PT.

PETA
Beban Usaha (Operasional)
Periode 31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Gaji Rp 610,000,000 Rp 1,182,500 Rp 611,182,500 Rp 600,000,000
Promosi Rp - Rp 10,000,000 Rp 10,000,000 Rp 2,572,920
Perjalanan dinas & akomodasi Rp 2,600,000 Rp 3,500,000 Rp 6,100,000 Rp 1,200,000
Pemeliharaan & reparasi Rp 14,928,804 Rp 15,435,400 Rp 12,500,000 Rp 17,864,204 Rp 8,405,054
Jasa profesional Rp 20,435,400 Rp 15,435,400 Rp 5,000,000 Rp -
Asuransi Rp - Rp 3,000,000 Rp 3,000,000 Rp 2,000,000
Sumbangan Rp - Rp 20,000,000 Rp 20,000,000 Rp -
Jamuan & representasi Rp 25,000,000 Rp 20,000,000 Rp 5,000,000 Rp 5,600,500
Sewa guna usaha Rp 6,847,500 Rp 6,847,500 Rp - Rp -
Perlengkapan kantor Rp 1,000,000 Rp 1,000,000 Rp -
Telepon, fax & pos Rp 3,513,500 Rp 3,513,500 Rp 1,251,500
Listrik & air Rp 562,500 Rp 562,500 Rp 2,350,600
Penyusutan Rp 84,925,400 Rp 4,429,480 Rp 89,354,880 Rp 500,600
Piutang tak tertagih Rp - Rp 27,500,000 Rp 27,500,000 Rp 65,250,000
Sewa Rp - Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp -
Lain-lain Rp 1,500,000 Rp 10,215,500 Rp 750,000 Rp 10,965,500 Rp 2,511,000

Rp 771,313,104 Rp 100,262,880 Rp 56,532,900 Rp 815,043,084 Rp 691,642,174

A3 A3

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA PL3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Beban Usaha (Operasional) 31/12/2012

Catatan pemeriksaan:
1. Jurnal no. 6 (lihat skedul E1)
2. Jurnal no. 8 (lihat skedul F)
3. Jurnal no. 10, 11, 12, 13 (lihat skedul C)
4. Jurnal no. 16, 17 (lihat skedul G)
5. Jurnal no. 19, 21 (lihat skedul H)
6. Jurnal no. 23, 25, 27, 28, 29, 31, 32, 33, 34 (lihat skedul J)

(36) Beban sumbangan Rp 20,000,000

Beban jamuan & representasi Rp 20,000,000
(37) Beban pemeliharaan & reparasi Rp 15,435,400
Beban jasa profesional Rp 15,435,400
(38) Beban perjalanan & akomodasi Rp 3,500,000
Utang lain-lain Rp 3,500,000
 PT. PETA
Utang Pajak
Periode 31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Utang pajak PPh 21 Rp 5,781,800 Rp 5,781,800 Rp 6,977,923
Utang pajak PPh 23 Rp - Rp - Rp -
(3
Utang pajak PPh 25/29 Rp 12,432,126 Rp 5,450,000 Rp 17,882,126 Rp 19,450,491
(2,4 9)
PPn keluaran Rp 8,850,000 Rp) 11,520,000 Rp(1 4,750,000 2,080,000 Rp 5,894,624
8)
Rp 27,063,926 Rp 11,520,000 Rp 10,200,000 Rp 25,743,926 Rp 32,323,038

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

M2
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
 PT PETA
Perkiraan PPh 21
Periode 31/12/2012
Biaya PPh
Nama Karyawan Penghasilan Bruto Jabatan PTKP PhKP Pasal 21 THR
Deni Rp 96,000,000 Rp 4,800,000 Rp 17,160,000 Rp 82,040,000 Rp 7,306,000 Rp 8,000,000
Sugeng Rp 84,000,000 Rp 4,200,000 Rp 19,800,000 Rp 67,000,000 Rp 5,050,000 Rp 7,000,000
Rantung Rp 216,000,000 Rp 6,000,000 Rp 21,120,000 Rp 206,880,000 Rp 26,032,000 Rp 18,000,000
Agus Rp 60,000,000 Rp 3,000,000 Rp 15,840,000 Rp 46,160,000 Rp 2,308,000 Rp 5,000,000
Ester Rp 60,000,000 Rp 3,000,000 Rp 18,480,000 Rp 43,520,000 Rp 2,176,000 Rp 5,000,000
Rp 42,872,000

PhKP = gaji + THR - biaya jabatan - PTKP

Tarif PPh 21:
0 - 50.000.000 = 5%
50.000.000 - 250.000.000 = 15%
250.000.000 - 500.000.000 = 25%
500.000.000 > = 30%

selisih kurang catat = 42.872.000 - 37.422.000 = 5.450.000 (37.422.000 dpt dari total semua PPh 21 di hal 147 buku 1)

(39) Beban PPh 21 Rp 5,450,000

Utang pajak PPh 21 Rp 5,450,000
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

M2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
 PT. PETA
Rekonsiliasi Fiskal
Periode 31/12/2012
Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Laba sebelum pajak A3.1 Rp 316,178,921 Rp 179,430,380 Rp 287,640,614 Rp 424,389,155 Rp 658,169,381
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan PL3 Rp - Rp 20,000,000 Rp 20,000,000 Rp -
Jamuan & representasi PL3 Rp 25,000,000 Rp 20,000,000 Rp 5,000,000 Rp 5,600,500
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 Rp (29,113,025) Rp 2,666,208 Rp (31,779,233) Rp (8,654,500)

Perbedaan sementara:
Penyusutan--perusahaan PL3 Rp 84,925,400 Rp 4,429,480 Rp 89,354,880 Rp 65,250,000
Penyusutan--pajak Rp (91,512,500) Rp (73,437,500)

Laba kena pajak Rp 305,478,796 Rp 646,927,881

(39
Pajak Penghasilan Rp 44,432,026 ) Rp 5,450,000 Rp 49,882,026 Rp 93,993,814
Pajak di bayar dimuka 22 & 25 Rp (34,000,000) Rp (34,000,000) Rp 88,143,323
(39
Utang Pajak Penghasilan Rp 10,432,026 ) Rp 5,450,000 Rp 15,882,026 Rp 182,137,137

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PL5
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
 PT PETA
Pajak Dibayar di Muka Pasal 25
Periode 31/12/2012
Masa Pajak Ref. KK Tanggal SSP Jumlah
Januari 06/02/2012 Rp 2,000,000
Februari 06/03/2012 Rp 2,000,000
Maret 06/04/2012 Rp 2,000,000
April 06/05/2012 Rp 2,000,000
Mei 06/06/2012 Rp 2,000,000
Juni 06/07/2012 Rp 2,000,000
Juli 06/08/2012 Rp 2,000,000
Agustus 06/09/2012 Rp 2,000,000
September 18/10/2012 Rp 2,000,000
Oktober 06/11/2012 Rp 2,000,000
November 18/12/2012 Rp 2,000,000
Desember 06/01/2013 Rp 2,000,000
Total Rp 24,000,000

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PL5.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012