Empresa Hotelera

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EMPRESA DE SERVICIOS DE UN
HOSPEDAJE
Integrantes:
Liliana Carmen Villanueva Atencio
Naysha Selene Quispe Ordoez
Docente:
CPCC Hernn Santos Clares Lpez
Curso:
Informtica VI
Carrera:
Contabilidad y Finanzas VI A
28 de Setiembre 2017
Universidad Latinoamericana Cima

Tacna
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Dedicatoria
A nuestros padres, que gracias a su esfuerzo y trabajo;

Hemos podido seguir superndonos
A nuestros profesores por ser nuestros guas.
A nuestros compaeros por ser nuestro apoyo.
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Tabla de Contenidos
Introduccin e informacin general ................................................................................... 4

Definicion ....................................................................................................................... 5
Caracteristicas ................................................................................................................. 5
Clasificaciones ................................................................................................................... 6
Aspecto Legal .................................................................................................................... 7
Aspecto Contable ............................................................................................................... 9
Aspecto Tributario ........................................................................................................... 10
Caso Practico .................................................................................................................. 13
Conclusiones .................................................................................................................... 48
Bibliografia ...................................................................................................................... 49
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INTRODUCCIN E INFORMACIN GENERAL
La actividad de hotelera, es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento

y alimentacin fundamentalmente, sta tiene caractersticas generales y econmicas
financieras especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales, as
como tambin es el lugar de entretenimiento para el viajero, se considera como un edificio
pblico, una institucin de servicio domstico y opera en una estructura diseada para
obtener utilidades.
Una de las actividades econmicas que se ha desarrollado en el Per est vinculado al

sector turismo. El gobierno ha establecido un marco tributario especfico para poder
promover este sector econmico. Ello implica que el profesional contable conozca la
aplicacin de dicho marco normativo que afecta a las declaraciones tributarias y el registro
de transacciones.
El xito de un hotel depende del servicio que se le brinde al visitante. El visitante es

la persona que hace existir una empresa, es la razn principal de todo esfuerzo. La primera
impresin que recibe el cliente, ser la nica. Por lo tanto vale la pena dar el mayor esfuerzo
a la hora de desarrollar una tarea.
En una ciudad turstica como Tacna, abundan

los hoteles y empresas de servicios tursticos, luego de una
exhaustiva investigacin decidimos hacer nuestro trabajo prctico basndonos en el
HOTEL INKARI, el cual lleva bastante tiempo en funcin.
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EMPRESA HOTELERA
DEFINICION:
Son aquellos establecimientos que facilitan alojamiento con o sin servicios

complementarios, distintos de los correspondientes a cualquiera de las otras
modalidades.
Su actividad principal se concreta en la reserva de habitaciones y servicios en

establecimientos hoteleros y complementarios.
Es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y gastronoma

fundamentalmente, esta tiene caractersticas generales y econmicas financieras
especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales. Algunas
de las caractersticas generales de este sector son: gran diversidad y complejidad,
rigidez de la oferta, condicionamiento de factores exgenos y demanda elstica
CARACTERISTICAS
Pertenecer al sector servicios y origina un encuentro inmediato entre el producto y el

consumidor.
Produce contactos permanentes dentro de la empresa entre los diferentes
componentes de la organizacin del trabajo y en sus distintos estamentos jerrquicos.
Necesitas innovaciones rpidas y permanentes en relacin a las necesidades y
preferencias de los clientes as como a las aspiraciones legtimas de los empleados y
tcnicas de produccin.
Le impacta directamente la influencia directa derivada de la situacin econmica,
poltica y social.
Es una industria de produccin limitada (alojamiento).
Algunos servicios internos de hotel genera una venta indirecta.
Dentro del concepto hotel podemos distinguir al menos tres tipos de negocio:
I. Empresa de prestacin de servicios (alojamiento y otros). 6
II. Empresa transformadora (cocinas y otros).
III. Empresa comercial (bares y otros).
Validez limitada en el tiempo y rigidez en el espacio.

En el turismo el producto se consume en el lugar de produccin.
CLASIFICACIONES
UNA ESTRELLA: Son los ms econmicos y los que menos servicios tienen.
Tendrn una habitacin privada, algunas veces con bao privado y otras con bao
compartido.
Son estrictamente funcionales slo para dormir y seguir viaje y no cuentan con
servicio de limpieza. Los muebles suelen ser una cama y una silla, y a veces puedes
llegar a encontrar un ropero y una mesa de luz.
DOS ESTRELLAS: Estos de mediana categora ofrecen bao privado y un espacio

habitacional ms amplio con algn mobiliario extra, como ropero o mesa y sillas,
Generalmente cuenta con servicio de alimentos y bebidas, aunque en horarios
cortados y con mens bsicos, Estn ubicados casi siempre en la zona cntrica de
la cuidad, aunque el paisaje que ofrecen no es lo ms atractivo.
TRES ESTRELLAS: Estos tienen un costo medio. Cuentan con amplios espacios
en cada habitacin y un mobiliario completo con sillas, mesas, armarios, televisor,
telfono privado y baos confortables.
Algunos incluso poseen una pequea heladera que ya viene con bebidas que se
pagan al final de la estada en caso de que las consumas. Siempre estn bien
ubicados, sea porque estn en el casco cntrico de la cuidad o por encontrarse en
lugares tursticos cerca de grandes atracciones.
CUATRO ESTRELLAS: Estos hospedajes estn considerados de primera clase:

son lujosos, con comodidades amplias como habitaciones grandes y lujosamente
decoradas, que incluyen accesorios tales como secador de pelos, gel de bao y Tv
por cable.
Tambin ofrecen una serie de facilidades como: tienda del estilo duty free, servicio
de lavandera, centro de reuniones de negocios y empresariales y centros de ocio,
como mesas de billar o cartas.
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CINCO ESTRELLAS: Cuenta con espacios sumamente amplios y muy lujosos.

El servicio en s, es de mxima calidad, siendo sus empleados bilinges o trilinges,
siempre pendientes de satisfacer a los huspedes. Por lo general cuentan con tres
restaurantes de calidad internacional. Las habitaciones cuentan con todas las
comodidades posibles: tv cable, wifi, equipos de msica, jacuzzi, etc; adems de
piscinas salones de belleza y gimnasios.
ASPECTOS LEGALES
En el Cdigo Civil, el hospedaje se obliga a prestar al husped albergue y

adicionalmente, alimentacin y otros servicios que contemplan la ley y los usos, a
cambio de una retribucin.
El hospedaje se sujeta adems a las normas reglamentarias y a las clausulas generales

de contratacin aprobadas por la autoridad competente.
DERECHOS DEL HUSPED:
Entre los derechos del Husped tenemos:
1. El husped tiene derecho a exigir del hospedante que la habitacin presente las
condiciones de aseo y funcionamiento de servicios normales y que los alimentos, en
su caso, respondan a los requisitos de calidad e higiene adecuados.
2. Los establecimientos destinados a hospedaje exhibirn en lugar visible las tarifas y

clusulas generales de contratacin que rigen este contrato.
3. El hospedante responde como depositario por el dinero, joyas, documentos y otros

bienes recibidos en custodia del husped y debe poner en su cuidado la diligencia
ordinaria exigida por la naturaleza de la obligacin y que corresponda a las
circunstancias de las personas, del tiempo y del lugar.
4. El hospedante responde igualmente de los objetos de uso corriente introducidos por el

husped, siempre que ste cumpla las prescripciones del aviso que estar fijado en
lugar visible de las habitaciones. La autoridad competente fijar el lmite8
responsabilidad.
5. El husped est obligado a comunicar al hospedante la sustraccin, prdida o deterioro

de los bienes introducidos en el establecimiento tan pronto tenga conocimiento de ello.
De no hacerla, quedar excluida la responsabilidad del hospedante, salvo cuando tales
hechos se produzcan por dolo o culpa inexcusable de este ltimo.
DERECHOS DEL HOSPEDANTE:
1. Los equipajes y dems bienes entregados o introducidos por el husped responden

preferencial mente por el pago de la retribucin del hospedaje y por los daos y
perjuicios que aqul hubiese causado al establecimiento, pudiendo el hospedante
retenerlos hasta su cancelacin.
2. El hospedante tiene derecho a solicitar del husped, dentro de las veinticuatro horas
de su ingreso, una declaracin escrita de los objetos de uso comn introducidos, as
como a comprobar su exactitud.
3. El hospedante no puede negarse a recibir en custodia o a que se introduzcan los bienes,

sin justos motivos. Se consideran tales, el excesivo valor de los bienes en relacin con
la importancia del establecimiento, as como su naturaleza en cuanto constituya
obstculo respecto a la capacidad del local.
4. La responsabilidad del hospedante por la custodia de los bienes depositados o

introducidos se extiende a los actos u omisiones de los familiares que trabajan con l
y a sus dependientes.
5. El hospedan te no tiene responsabilidad si prueba que la sustraccin, prdida o deterioro

de los bienes introducidos por el husped se debe a su culpa exclusiva o de quienes le
visiten, acompaen o sean dependientes suyos o si tiene como causa la naturaleza o
vicio de ellos.
ASPECTO CONTABLE 9
Siendo la actividad hotelera una rama del sector servicios, en la contabilidad

hotelera se distinguen dos grandes aspectos: costos de cada servicio; e ingresos de
los servicios.
Los sistemas de contabilidad en las actividades de hospedaje se ajustan a sus

propias caractersticas y naturaleza, dependiendo de la organizacin y servicios que
tenga cada hospedaje.
Una vez identificado el tipo de organizacin, sus reas, departamentos y servicios,

la contabilidad debe disearse en base a la distribucin, al departamento de
servicios que lo genere costos, sin embargo, no todos los departamentos generan
ingresos tal es el caso del rea administrativa, por ejemplo.
El soporte medular de la contabilidad hotelera sta dado por la precisin de los

costos e ingresos imputables a cada departamento: habitaciones, comedor, bar
restaurante, bebidas, lavado y planchado de ropa, casino, telfonos, salas de
conferencias, salas de recepciones, piscina. Canchas deportivas, etc, segn
disponibilidad de cada hotel.
ASPECTO TRIBUTARIO 10
I. IMPUESTO A LA RENTA:
El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad anual, que se aplica sobre las

rentas obtenidas por los contribuyentes domiciliados en el pas, sin tener en cuenta
la nacionalidad de las personas naturales ni el lugar de constitucin de las
empresas ni la ubicacin de la fuente productora.
Asimismo, grava a los contribuyentes no domiciliados en el pas slo con respecto

a la renta proveniente de fuente peruana.
II. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF)
El ITF es un impuesto que existe en diversas partes del mundo y es una herramienta
que sirve a la administracin tributaria para obtener informacin respecto a las
operaciones econmicas realizadas por los contribuyentes.
El nuevo porcentaje se aplicar sobre el valor de la operacin que afecta, y a partir

del 1 de abril de 2011, cuando las modificaciones entren en vigencia, la alcuota
ser del 0,005%.
III. IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS ITAN 11
En virtud del Decreto Legislativo, a partir del 01.01.2009 la alcuota del ITAN es
del 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histrico de los activos netos de la
empresa que exceda S/. 1000,000.00, segn el balance cerrado al 31 de diciembre
de cada ejercicio gravable.
Alcuota:
0% Hasta S/. 1000,000.00
0.4 % Por el exceso S/. 1000,000.00
IV. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
La ley del impuesto general a las ventas aprobado por el TUO D.S. N055-99-EF
en su artculo establece que:
El impuesto general a las ventas grava las siguientes operaciones:

La venta de bienes inmuebles
La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
Los contratos de construccin
La primera venta de inmuebles que realice los constructores de los
mismos.
Situacin que los lleva a firmar que los servicios que preste los establecimientos de
hospedaje estn gravados con el IGV.
El nacimiento de la obligacin tributaria se origina:
En la prestacin de servicios, en la fecha en que se emite el comprobante de

pago o en la fecha en que se percibe la retribucin lo que ocurra primero.
En los casos de prestacin o utilizacin de servicios por montos parciales,
la obligacin tributaria nace en el momento y por el monto que se percibe.
En los casos de prestacin de servicios o de establecimientos de12
hospedaje la obligacin nacer con la percepcin del ingreso, inclusive
cuan este tenga la calidad de depsito, garanta, reas o similares.
V. LIBROS Y REGISTROS
La norma en comentario a diferencia de la anterior seala en forma taxativa que

debe entenderse por los libros de actas, registros y libros contables vinculados a
asuntos tributarios.
As tenemos:
a) Libro de inventario y balance

b) Libro mayor
c) Libro diario
d) Libro de caja
e) Libro de retenciones
f) Libro de ingresos y/o gastos , segn corresponda
g) Libros auxiliares de control de activos fijos
h) Registro de ventas e ingreso
i) Registro de compras
j) Registros de inventarios permanente valorizado o no valorizado, segn
corresponda
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CASO PRCTICO
EMPRESA DE SERVICIOS
HOTEL INKARI S.A.
EL INKARI S.A. Se encuentra ubicada en la ciudad Lima Per, tiene una infraestructura de 50
habitaciones, comedor y saln de conferencias, Categora 3 estrellas, durante el ejercicio 2015 ha
realizado las siguientes operaciones.
1. Estado de situacin Financiera al 01 de enero de 2015.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente S/.Pasivo corriente S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo 987,500.00 Ctas.por pagar comerciales - Terceros 123,510.00
Mercaderias 115,969.00 IGV 81,450.00
Ctas.por cobrar diversas Terceros 27,300.00 Impuesto a la Renta 77,229.00
Gastos pagados anticipado 5,200.00 ESSALUD 17,000.00
1,135,969.00 Sueldos por Pagar 92,300.00
Activo no Corriente AFP Integra 48,900.00
Inversiones acciones 24,500.00 Beneficios Sociales 120,000.00
Terrenos 214,500.00 Cuentas por pagar diversas - Terceros 236,800.00
Edificios y Construcciones 789,400.00 797,189.00
Maquinarias y Equipos 300,520.00
Muebles y Enseres 38,100.00 Patrimonio neto
Deprec. Edif y otras construcciones -192,000.00 Capital social 904,000.00
Deprec. Maq. Y Equipos -27,600.00 Reservas 355,000.00
Deprec. Muebles y enseres -7,200.00 Utilidades no distribuidas 220,000.00
1,140,220.00 1,479,000.00
Total Activo S/. 2,276,189.00 Total pasivo y patrimonio S/. 2,276,189.00

2. Las planillas de remuneraciones de los colaboradores del hotel comprende al personal de
empleados y obreros del ejercicio 2015 fueron:
Remuneraciones AFP Prima Neto o pagar Aportacion Total Gastos
Descripcion brutas ESSALUD 9% de personal
Sueldos 312,300.00 -38,725.20 273,574.80 24,621.73 336,921.73
Salarios 187,560.00 -23,257.44 164,302.56 14,787.23 202,347.23
Totales 499,860.00 -61,982.64 437,877.36 39,408.96 539,268.96
Los sueldos y salarios tambin incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP
La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende a:
2 / 12 x 499,860 = 83,310.00
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La distribucin de las remuneraciones y la CTS a los distintos centros de costos de la empresa

Centro de Costos Porcentaje Remuneraciones CTS
Costos de alojamiento 35% 188,744.14 29,158.50
Costos de lavanderia 15% 80,890.34 12,496.50
Costos de restaurante 7% 37,748.83 5,831.70
Costos de bar 8% 43,141.52 6,664.80
Costos de los servicios 350,524.83 54,151.50
Gastos de Administracion 20% 107,853.79 16,662.00
Gastos de Ventas 15% 80,890.34 12,496.50
Total 100% 539,268.96 83,310.00
La remuneracin neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorros que tiene cada
Trabajador en una entidad bancaria.
Ejercicios Remuneraciones AFP ESSALUD CTS Total

2014 92,300.00 48,900.00 17,000.00 120,000.00 278,200.00
2015 437,877.36 55,784.38 35,468.07 74,979.00 604,108.80
Total 530,177.36 104,684.38 52,468.07 194,979.00 882,308.80
AFP y ESSALUD esta pendiente de cancelacin del mes de diciembre y CTS esta pendiente
de Pago las provisiones realizadas por los meses de noviembre y diciembre de 2015.
3. Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales - terceros

La empresa en el ao 2014 presto servicios de alojamiento aceptndose 5 letras con vencimientos
mensuales, se han protestado las letras y se han cursado cartas notariales al cliente y este ha entrado
a un proceso de reestructuracin patrimonial, por lo tanto las probabilidades de cobro y la
actualizacin de los importes de las letras a valores presentes, se detalla a continuacin:
Valor nominal de letras: 54,500.00 > VALOR FUTURO

Tasa de inters pactada: 12% > TASA DE INTERES
Vencimiento meses: 5 > NUMERO DE PERIODOS
Pago mensual 10,900.00
Aos 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje de recuperacion 60% 50% 30% 20% 0%
Flujo de caja probable 6,540.00 5,450.00 3,270.00 2,180.00 -
Factor valor presente 1,0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
VP de pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 -
VP de todos los pagos 15,790.12 > VALOR ACTUAL O PRESENTE
Deterioro de valor 38,709.88

Valor razonable 15,790.12
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4. Prestacin de servicios de hospedaje y alimentacin

La prestacin de los servicios de alojamiento y alimentacin del hotel se efectan a sujetos
domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a travs de un paquete turstico. Los clientes
no domiciliados permanecen hospedados por periodos menores a 60 das.
Meses Hospedaje y Alimentacion Cobrado y Saldo por co-
No Domiciliado Domiciliado IGV Total depositado brar a clientes
31/01/2011 64,550.00 258,200.00 49,058.00 371,808.00 371,808.00 0
28/02/2011 54,626.00 260,123.00 49,423.00 364,172.00 364,172.00 0
31/03/2011 63,511.00 276,133.00 52,465.00 392,109.00 392,109.00 0
30/04/2011 76,505.00 288,699.00 54,853.00 420,057.00 420,057.00 0
31/05/2011 85,776.00 295,778.00 56,198.00 437,751.00 437,751.00 0
30/06/2011 58,421.00 272,993.00 51,869.00 383,282.00 383,282.00 0
31/07/2011 81,119.00 365,400.00 69,426.00 515,945.00 515,945.00 0
31/08/2011 65,374.00 284,235.00 54,005.00 403,614.00 403,614.00 0
30/09/2011 70,488.00 293,699.00 55,803.00 419,990.00 419,990.00 0
31/10/2011 61,735.00 285,810.00 54,304.00 401,849.00 401,849.00 0
30/11/2011 74,014.00 299,652.00 56,934.00 430,600.00 430,600.00 0
31/12/2011 112,635.00 375,450.00 71,336.00 559,421.00 295,600.00 263,821.00
Total 868,752.00 3,556,172.00 675,673.00 5,100,597.00 4,836.777.00 263,821.00
5. Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios pblicos (luz, agua y
telfono e Internet) del ejercicio 2015 se detallan a continuacin:
Meses Suministros Telefono e Agua Luz IGV Total Saldo por
diversos internet Pagar
31/01/2011 196,520.00 33,604.92 17,686.80 58,956.00 58,285.87 365,053.59
28/02/2011 171,800.00 12,713.20 6,872.00 34,360.00 42,891.59 268,636.79
31/03/2011 173,520.00 12,840.48 6,940.80 34,704.00 43,321.00 271,326.28
30/04/2011 170,200.00 12,594.80 6,808.00 34,040.00 42,492.13 266,134.93
31/05/2011 160,856.00 11,903.34 6,434.24 32,171.20 40,159.31 251,524.09
30/06/2011 181,210.00 13,409.54 7,248.40 36,242.00 45,240.89 283,350.83
31/07/2011 193,200.00 14,296.80 7,728.00 38,640.00 48,234.31 302,099.11
31/08/2011 162,500.00 12,025.00 6,500.00 32,500.00 40,569.75 254,094.75
30/09/2011 179,800.00 13,305.20 7,192.00 35,960.00 44,888.87 281,146.07
31/10/2011 175,600.00 12,994.40 7,024.00 35,120.00 43,840.30 274,578.70
30/11/2011 179,200.00 13,260.80 7,168.00 35,840.00 44,739.07 280,207.87
31/12/2011 193,500.00 14,319.00 7,740.00 38,700.00 48,309.21 302,568.21 95,620.00
Total 2,137,906.00 177,267.48 95,342.24 447,233.20 542,972.30 3,400,721.22 95,620.00
Los suministros diversos adquiridos comprenden jabones de tocador, paquetes higinicos, shampoo,
cojines de cera, detergentes para ropa, cojines de leja, cubrecamas, juegos de sabanas, cubiertos, tiles
de oficina y alimentos.
Los pagos los realiza utilizando los medios de pagos.
La distribucin de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente forma:
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suministros Telefono
Centros de Costos Porcentaje Diversos e Internet Agua Luz
Costos de alojamiento 30% 641,372.00 53,180.00 28,603.00 134,170.00
Costos de Lavanderia 15% 320,686.00 26,590.00 14,301.00 67,085.00
Costos de restaurante 25% 534,477.00 44,317.00 23,836.00 111,808.00
Costo de bar 5% 106,895.00 8,863.00 4,767.00 22,362.00
Costos de los servicios 1,603,430.00 132,951.00 71,507.00 335,425.00
Gastos de Administracion 15% 320,686.00 26,590.00 14,301.00 67,085.00
Gastos de Ventas 10% 213,791.00 17,727.00 9,534.00 44,723.00
Total 100% 2,137,906.00 177,267.00 95,342.00 447,233.00
6. Adquisicin de equipos diversos bajo el sistema de Arrendamiento Financiero
La empresa en el mes de enero de 2015 ha adquirido diversos equipos (Televisores pantalla plana)
para las distintas habitaciones, mediante una Arrendamiento Financiero firmado con el Banco
Scotiabank, bajo las siguientes condiciones:
Precio del Activo 400,000.00

Cuotas Semestrales 10.00
Pago al Firmar 120,000.00
Opcion de Compra 25,000.00
Tasa de Interes Semestral 1.75%
Vida Util (aos) 10.00
Valor Residual 25,000.00
Cuota 28,456.00
Tabla de Desarrollo Cuota

Semestre Pago Intereses Amortizacion Saldo Final IGV Total
0 120,000.00 120,000.00 280,000.00 22,800.00 142,800.00
1 28,455.71 4,900.00 23,555.71 256,444.29 5,406.59 33,862.30
2 28,455.71 4,487.78 23,967.94 232,476.35 5,406.59 33,862.30
3 28,455.71 4,068.34 24,387.38 208,088.97 5,406.59 33,862.30
4 28,455.71 3,641.56 24,814.16 183,274.82 5,406.59 33,862.30
5 28,455.71 3,207.31 25,248.40 158,026.41 5,406.59 33,862.30
6 28,455.71 2,765.46 25,690.25 132,336.16 5,406.59 33,862.30
7 28,455.71 2,315.88 26,139.83 106,196.33 5,406.59 33,862.30
8 28,455.71 1,858.44 26,597.28 79,599.06 5,406.59 33,862.30
9 28,455.71 1,392.98 27,062.73 52,536.33 5,406.59 33,862.30
10 53,455.71 919.39 52,536.33 0.00 10,156.59 63,612.30
Total 429,557.13 29,557.13 400,000.00 81,615.85 511,172.98
7. Lo pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2015 se realiza de acuerdo con el
Cronograma de vencimientos establecidos por la SUNAT, en base al sistema de coeficientes
establecido en el Art. 85 de la LIR.
Por los meses de enero y febrero se aplico el coeficiente de: 0.0456, sobre los ingresos devengados.
Por los meses de marzo a diciembre se aplico el coeficiente de: 0.0562, sobre los ingresos
devengados.
17
Impuesto a la Renta 2015 Pagos
Meses P/A/C Compensacion Pago neto P/A/C 2015 Saldo 2014
31/01/2011 14,717.40 -15,810.69 -1,093.29 0.00 11,584.35
28/02/2011 14,352.55 14,352.55 -1,093.29
31/03/2011 19,087.97 19,087.97 14,352.55 65,644.65
30/04/2011 20,524.48 20,524.48 19,087.97
31/05/2011 21,443.31 21,443.31 20,524.48
30/06/2011 18,625.44 18,625.44 21,443.31
31/07/2011 25,094.36 25,094.36 18,625.44
31/08/2011 19,648.03 19,648.03 25,094.36
30/09/2011 20,467.30 20,467.30 19,648.03
31/10/2011 19,532.03 19,532.03 20,467.30
30/11/2011 21,000.03 21,000.03 19,532.03
31/12/2011 27,430.38 27,430.38 21,000.03
Total 241,923.26 -15,810.69 226,112.57 198,682.19 77,229.00
8. La liquidacin mensual del Impuesto General a las Ventas se efectu segn el siguiente
Cuadro:
Impuesto General a las Ventas Compensacion Saldo a
Meses Debito Credito Debito y/o en P/A/C Favor o a Pago IGV
Fiscal Fiscal Credito del IR Pagar
31/01/2011 49,058.00 64,868.69 -15,810.69 15,810.69 81,450.00
28/02/2011 49,423.37 34,873.31 14,550.06 0.00 14,550.06
31/03/2011 52,465.27 35,221.71 17,243.56 0.00 17,243.56 14,550.06
30/04/2011 54,852.81 34,287.39 20,565.42 0.00 20,565.42 17,243.56
31/05/2011 56,197.82 32,123.09 24,074.73 0.00 24,074.73 20,565.42
30/06/2011 51,868.67 36,361.65 15,507.02 0.00 15,507.02 24,074.73
31/07/2011 69,426.00 52,593.85 16,832.15 0.00 16,832.15 15,507.02
31/08/2011 54,004.65 32,746.16 21,258.49 0.00 21,258.49 16,832.15
30/09/2011 55,802.81 36,228.78 19,574.03 0.00 19,574.03 21,258.49
31/10/2011 54,303.90 35,447.89 18,856.01 0.00 18,856.01 19,574.03
30/11/2011 56,933.88 36,146.39 20,787.49 0.00 20,787.49 18,856.01
31/12/2011 71,335.50 52,654.31 18,681.19 0.00 18,681.19 20,787.49
Total 675,672.68 483,553.23 192,119.45 15,810.69 270,698.96
Solo en el mes de enero el saldo a favor del IGV se aplico contra el pago a cuenta del impuesto a la
renta del mismo periodo tributario.
9. Crdito fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas
El cuadro que se detalla a continuacin nos ayudara a calcular el porcentaje del crdito fiscal del
IGV de las operaciones de utilizacin comn en las actividades operativas de la empresa.
18
Periodo Ventas Total Acum. Ventas no Total Acumul. Total Acum. % de opera.
Gravadas V. Gravadas Gravadas V. no Gravadas Grav.y No Grav. Gravadas
ENERO 258,200.00 258,200.00 64,550.00 64,550.00 322,750.00 80.00%
FEBRERO 260,123.00 518,323.00 54,625.83 119,175.83 637,498.83 81.31%
MARZO 276,133.00 794,456.00 63,510.59 182,686.42 977,142.42 81.30%
ABRIL 288,699.00 1,083,155.00 76,505.24 259,191.66 1,342,346.66 80.69%
MAYO 295,778.00 1,378,933.00 85,775.62 344,967.28 1,723,900.28 79.99%
JUNIO 272,993.00 1,651,926.00 58,420.50 403,387.78 2,055,313.78 80.37%
JULIO 365,400.00 2,017,326.00 81,118.80 484,506.58 2,501,832.58 80.63%
AGOSTO 284,235.00 2,301,561.00 65,374.05 549,880.63 2,851,441.63 80.72%
SETIEMBRE 293,699.00 2,595,260.00 70,487.76 620,368.39 3,215,628.39 80.71%
OCTUBRE 285,810.00 2,881,070.00 61,734.96 682,103.35 3,563,173.35 80.86%
NOVIEMBRE 299,652.00 3,180,722.00 74,014.04 756,117.39 3,936,839.39 80.79%
DICIEMBRE 375,450.00 3,556,172.00 112,635.00 868,752.39 4,424,924.39 80.37%
Periodo: Enero 2015 a Diciembre 2015

Total Ventas gravadas del periodo 3, 556,172.00
Total ventas no gravadas del periodo 868,752.39
S/. 4, 424,924.39
La empresa determina el crdito fiscal de los gastos de utilizacin comn, de las siguientes
maneras:
Crdito fiscal de utilizacin comn del mes de diciembre:
Ventas gravadas
3,556,172 .00
(ltimos 12 meses) x 100 = x 100 = 80.37%
4,424,924 .00
Ventas gravadas y no gravadas
(ltimos 12 meses)
Perdida de Crdito fiscal del ao

El clculo de la perdida del crdito fiscal del IGV se debe de efectuar mensualmente, en el
presente caso solo para efectos ilustrativos se realiza de forma anual.
IGV pagado en gastos de utilizacin comn 576,585.47

Derecho al crdito fiscal 486,553.23
Perdida del Crdito fiscal del IGV del ao S/. 93,032.24
19
10. Depreciacin del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:

Inmuebles, maquinaria y equipo Costo Depreciacion Depreciacion
Edificios y Construcciones 789,400.00 3% 23,682.00
Maquinaria y Equipo 300,520.00 10% 30,052.00
Muebles y enceres 38,100.00 10% 3,810.00
Equipos adquiridos en arrendamiento financiero 375,000.00 10% 37,500.00
Total 1,503,020.00 95,044.00
La distribucin de la depreciacin del ejercicio a los centros de costos se efecta de la siguiente
forma:
Centro de Costos Porcentaje Distribucion
Costos de alojamiento 50% 47,522.00
Costos de lavanderia 10% 9,504.40
Costos de restaurante 20% 19,008.80
Costos de bar 5% 4,752.20
Costos de los Servicios 85% 80,787.40
Gastos de Administracion 10% 9,504.40
Gastos de Ventas 5% 4,752.20
Total 185% 95,044.00
11. Los costos de los servicios terminados y en proceso al finalizar el ejercicio 2015 se
detallan a continuacin:
Detalles Costo Serv. Servicios en Total

Terminados Proceso
Distribucion gastos planilla 332,998.58 17,526.24 350,524.83
Distribucion de CTS 51,443.93 2,707.58 54,151.50
Distribucion de Servicios 512,888.08 26,994.11 539,882.19
Distribucion de Suministros 1,523,258.03 80,171.48 1,603,429.50
Distribucion de Depreciacion IME 76,748.03 4,039.37 80,787.40
Distribucion de perdida fiscal 75,123.53 3,953.87 79,077.40
Totales 2,572,460.18 135,392.64 2,707,852.82
20
DESARROLLO DE ACUERDO CON EL

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO

1 Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 987,500.00
104 Cuentas corrientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL -TERCEROS 27,300.00
121 Facturas por cobrar
20 MERCADERIAS 115,969.00
Mercaderias manufacturadas
18 CARGAS DIFERIDAS 5,200.00
182 Seguros pagados por adelantados
31 INVERSIONES MOBILIARIAS 24,500.00
311 Instrumentos Financieros
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,342,520.00
331 Terrenos 214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones 789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 300,520.00
335 Muebles y enseres 38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA 226,800.00
393 Depreciacion de inmuebles maquinaria y equipos
3991 Edificac.y otras construcciones 192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotac. 27,600.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 175,679.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00
4017 Impuesto a la renta 77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contribuc.a instituciones publicas 17,000.00
40312 Essalud
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 92,300.00
411 Remuneraciones por pagar
42 PROVEEDORES 123,510.00
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 285,700.00
461 Prestamos a terceros
4611 Financiera M&M 236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones-AFP 48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 120,000.00
471 Compensacion por tiempo de servicio
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital por aportes
58 RESERVAS 355,000.00
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 220,000.00
591 Utilidades no distribuidas
21
2 Debe Haber
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 115,969.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 27,300.00
161 Prestamos
1611 Con garantia
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 5,200.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital
social - Comunes
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,342,520.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 214,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisic.o construc. 789,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maq.y equipos de explotacion
33311 Costo de adquisic.o construc. 300,520.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo 38,100.00
39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS 226,800.00
391 Depreciacion acumulada
3913 Inm., maq.y equipo- costo 226,800.00
39131 Edificaciones 192,000.00
39132 Maq.y equipos de explotacion 27,600.00
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 224,579.00
40111 IGV - cuenta propia
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 17,000.00
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Prima 48,900.00
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 212,300.00
411 Remuneraciones por pagar 212,300.00
4111 Sueld.y salar.por pagar 92,300.00
415 Benefic.soc.de los trabajd. Por pagar
4151 CTS 120,000.00
van
22
vienen 2 Debe Haber
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 123,510.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 236,800.00
451 Prestam.de instituc. financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 355,000.00
582 Legal
5912 Ingresos de aos anteriores
10 CAJA Y BANCOS 987,500.00
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES 115,969.00
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 27,300.00
38 CARGAS DIFERIDAS 5,200.00
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES 24,500.00
311 Acciones
331 Terrenos 214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones 789,400.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA 226,800.00
393 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipos
3991 Edificaci. y otras construcciones 192,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 175,679.00
401 Gobierno central
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contrib.a instituciones publicas 17,000.00
4032 ESSALUD
42 PROVEEDORES 123,510.00
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 285,700.00
4611 Financiera M&M 236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones- AFP 48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 120,000.00
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital por aportes
van
23
vienen 2 Debe Haber
58 RESERVAS 355,000.00
582 Reserva legal
x/x Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE
3 Debe Haber
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 539,268.96
621 Remuneraciones
6211 Suedos y salarios 499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras
6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96
40 TRIB., CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
4031 ESSALUD
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Vida
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la centralizacion de la planilla de sueldos
4 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 350,524.83
922 Mano de obra
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 107,853.79
95 GASTOS DE VENTAS 80,890.34
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 539,268.96
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la distribucion a cuentas de costos
5 Debe Haber
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 38,709.88
684 Valuacion de activos
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 38,709.88
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
x/x Por el deterioro de valor de cuentas por cob rar comerciales
6 Debe Haber
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino del deterioro de valor de cuentas por
cobrar comerciales
24
7 Debe Haber
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 38,709.88
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 38,709.88
x/x Por el traslado de cuentas
8 Debe Haber
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENT. 83,310.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacion por tiempo de servicios
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
x/x Por la provision de la CTS
9 Debe Haber
922 Mano de obra
x/x Por la distribucion a ctas de costos.
25
10 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
4031 ESSALUD 52,468.07
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Vida 104,684.38
4111 Sueldos y salarios por pagar 530,177.36
415 Benefic.soc.de los trabajad.por pagar
4151 CTS 194,979.00
x/x Por la cancelacion de obligaciones laborales
11 Debe Haber
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,100,597.07
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros 4,424,924.39
70411 Domiciliados 3,556,172.00
70412 No Domiciliados 868,752.39
x/x Por la venta del servicio de alojamiento y alimentos
26
12 Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,898,245.57
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 4,898,245.57
121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x Por el deposito en Cta Cte de la cobranza
13 Debe Haber
60 COMPRAS 2,137,906.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. 719,842.92
636 Servicios basicos 719,842.92
6361 Energia electrica 447,233.20
6363 Agua 95,342.24
6364 Telefono 177,267.48
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,400,721.22
4212 Emitidas
x/x Provision de compra de suministros y servicios
14 Debe Haber
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,137,906.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2,137,906.00
6132 Suministros
x/x Destino de la adquisicion de existencias
15 Debe Haber
923 Costos indirectos de servicios
x/x Por la distribucion a ctas de costos.
16 Debe Haber
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2,137,906.00
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,137,906.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
x/x Por el consumo de suministros diversos
27
17 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 1,603,429.50
921 Suministros diversos
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 2,137,906.00
x/x Por la distribucion a cuenta de costos
18 Debe Haber
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,428,611.22
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,428,611.22
x/x Por la cancelacion de facturas a proveedores
19 Debe Haber
32 ACTIV. ADQUIRIDOS EN ARRENDAM. FINANCIEROS 400,000.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3222 Edificaciones
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
x/x Por el registro del leasing al inicio del contrato
20 Debe Haber
67 GASTOS FINANCIEROS 4,900.00
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
x/x Por el devengo de la primera cuota y el interes
21 Debe Haber
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Destino de gasto financiero
28
22 Debe Haber
x/x Por el pago de la primera cuota
23 Debe Haber
4011 Impueto general a las ventas
x/x Por el devengo de la segunda cuota y el interes
24 Debe Haber
x/x Destino de gasto financiero
25 Debe Haber
x/x Por el pago de la segunda cuota
26 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 275,911.19
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la renta
x/x Por el pago a cuenta del IR mensual y regularizacion
del IR ejercicio 2011
29
27 Debe Haber
x/x Por la compensacion del saldo a favor en los pagos a
cuenta del IR
28 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 270,698.96
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
x/x Por el pago del IGV
29 Debe Haber
64 GASTOS POR TRIBUTOS 93,032.24
x/x Por aplicacin a resultados por la perdida de credito
fiscal por utilizacion comun de los servicios del ao 2011
30
30 Debe Haber
681 Depreciacion
6813 Depreciac.de activ.adquirid.en
arrendamiento financiero 37,500.00
6814 Depreciacion de inmuebles,
maq.y eq.- Costo 57,544.00
68142 Maq.y eq.de explot. 30,052.00
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMI. ACUMUL. 95,044.00
3912 Activ.adquirid.en arrendamiento
financiero 37,500.00
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo-
Maq.y equipos de explotacion
3913 Inm., maquinaria y equipo-costo 57,544.00
39132 Maquinarias y equip.
de explotacion 30,052.00
x/x Por la determinacion de la depreciacion en el presente
ejercicio
31 Debe Haber
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 95,044.00
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por la distribucion a cuentas de costos
32 Debe Haber
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,572,460.18
215 Existencias de servicios terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 135,392.64
235 Existencias de servicios en proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 2,707,852.82
711 Variacion de productos terminados
7115 Existenc.de servic.terminados 2,572,460.18
713 Variacion de productos en proceso
7135 Existenc.de servicios en proceso 135,392.64
x/x Por el costo de los servicios terminados y en proceso
33 Debe Haber
69 COSTO DE VENTAS 2,572,460.18
692 Productos terminados
69251 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,572,460.18
x/x Por el costo de la prestacion de servicio del ejercicio
31
34 Debe Haber
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 3,582,747.90
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 133,753.88
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 2,707,852.82
921 Materiales
922 Mano de Obra
x/x Asientos para saldar las cuentas de la clase 9
32
35 Debe Haber
70 VENTAS 4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros 4,424,924.39
70411 Domiciliados 3,556,172.00
70412 No Domiciliados 868,752.39
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 708,422.61
891 Utilidad
60 COMPRAS 2,137,906.00
6032 Suministros
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 622,578.96
621 Remuneraciones 622,578.96
6211 Sueldos y salarios 499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96
629 Beneficios soc.de los trabajadores
6291 CTS 83,310.00
63 GAST. DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 719,842.92
636 Servcios basicos 719,842.92
6361 Energia electrica 447,233.20
6363 Agua 95,342.24
6364 Telefono 177,267.48
64 GASTOS POR TRIBUTOS 93,032.24
6411 IGV - Cuenta propia 93,032.24
681 Depreciacion
6812 Deprec.de activ.adquir.en arrend.
financ.- inversiones inmob. 37,500.00
68121 Edificaciones
6814 Deprec.de Inm., maq. Y
equipo - costo 57,544.00
68142 Maq.y equipos de
explotacion 30,052.00
68144 Muebles y enser 3,810.00
van
33
vienen 35 Debe Haber
684 Valuacion de activos
6841 Estimac.de cuentas
de cobranza dudosa 38,709.88
x/x Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y deter-
minacion del resultado del ejercicio
36 Debe Haber
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 253,144.58
881 Impuesto a la renta - Corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA 253,144.58
881 Impuesto a la renta - Corriente
x/x Por el impuesto a la renta del ejercicio
37 Debe Haber
891 Utilidad
5911 Utilidades acumuladas
x/x Por la transferencia del resultado del ejercicio (perdida)
a la cuenta de balance
34
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE

38 Debe Haber
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMUL. 321,844.00
391 Depreciacion acumulada 321,844.00
391 Deprec.acumulada 37,500.00
3913 Inm., maquinaria y
equipo - costo 284,344.00
4031 ESSALUD 3,940.90
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Prima 6,198.26
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 95,620.00
4212 Emitidas 95,620.00
452 Contratos de arrendamiento financiero 469,276.35
4521 Leasing Scotiabank 469,276.35
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 355,000.00
582 Legal
591 Utilidades no distribuidas 810,670.68
5911 Utilidad.acumul. 220,000.00
5912 Utilidades ejercicios
anteriores 590,670.68
1041 Cuentas corrientes operativas 817,690.80
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 279,610.62
1212 Emitidas en cartera 279,610.62
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 27,300.00
161 Prestamos
1611 Con garantia 27,300.00
18 SERVIC. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 5,200.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros 5,200.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 135,392.64
235 Existencias de servicios en proceso 135,392.64
van
35
vienen 38 Debe Haber
302 Instrum.financ.represent.de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de
capital social - comunes 24,500.00
32 ACTIV. ADQUIRID. EN ARRENDAM. FINANCIERO 400,000.00
332 Inmuebles, maquinaria y equipo
331 Terrenos 1,342,520.00
3311 Terrenos 214,500.00
332 Edificaciones
3323 Edificac.para prod. 789,400.00
333 Maquinarias y equipo
de explotacion
3331 Maq.y equipos de
explotacion 300,520.00
335 Muebles y Enseres
3551 Muebles 38,100.00
x/x Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2011
3,032,214.07 3,032,214.07
50,133,041.08 50,133,041.08
36
LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Debe Haber
Apertura de operaciones 2 987,500.00 Cancelacion de planilla 10 882,308.80
Cobro Ctas comerciales 12 4,898,245.57 Pago de Ctas comerciales 18 3,428,611.22
Pago de IR 26 275,911.19
Pago de IGV 28 270,698.96
Registro de Leasing 19 142,800.00
Pago de 1ra cuota de Leasing 22 33,862.30
Pago de 2da cuota de Leasing 25 33,862.30
Cierre de operaciones 38 817,690.80
5,885,745.57 5,885,745.57
817,690.80
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 115,969.00 Cobro Ctas comerciales 12 4,898,245.57
Prestacion de servicios 11 5,100,597.07 Traslado de cuentas por cobrar 7 38,709.88
Comerciales
Cierre de Operaciones 38 279,610.62
5,216,566.07 5,216,566.07
279,610.62
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

1611 Con garantia
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 27,300.00 Cierre de Operaciones 38 27,300.00
27,300.00 27,300.00
27,300.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1821 Pacifico Seguros
Debe Haber
5,200.00 5,200.00
5,200.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

37
Debe Haber
Por el traslado de cuentas 12 38,709.88 Deterioro Ctas por Cobrar Com 5 38,709.88
38,709.88 38,709.88
21 PRODUCTOS TERMINADOS
Debe Haber
Costo de servicios terminados 32 2,572,460.18 Costo de prestacion de servicios 33 2,572,460.18
2,572,460.18 2,572,460.18
2,572,460.18
23 PRODUCTOS EN PROCESO
235 Existencias de servicios en proceso
Debe Haber
Costo de servicios en proceso 32 135,392.64 Cierre de Operaciones 38 135,393.00
135,392.64 135,393.00
135,392.64
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

2524 Otros Suministros
Debe Haber
Ingreso de suministros 14 2,137,906.00 Consumo Suministros 16 2,137,906.00
2,137,906.00 2,137,906.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3022 Acciones representativas de capital social -Comunes
Debe Haber
24,500.00 24,500.00
24,500.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
3222 Edificaciones
Debe Haber
Registro de Leasing 19 400,000.00 Cierre de Operaciones 38 400,000.00
400,000.00 400,000.00
400,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
38
3311 Terrenos
Debe Haber
214,500.00 214,500.00
214,500.00
3321 Edificaciones administrativas
Debe Haber
Apertura Operaciones 2 789,400.00 Cierre de Operaciones 38 789,400.00
789,400.00 789,400.00
789,400.00
Debe Haber
300,520.00 300,520.00
300,520.00
3351 Muebles
Debe Haber
38,100.00 38,100.00
38,100.00
1,342,520.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 37,500.00 Depreiacion de AAAF 30 37,500.00
37,500.00 37,500.00
37,500.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 284,344.00 Apertura de Operaciones 2 226,800.00
Depreciacion de IME 30 57,544.00
284,344.00 284,344.00
284,344.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Debe Haber
Compra de suministros y serv. 13 542,972.00 Apertura de Operaciones 2 81,450.00
Pago del IGV 28 270,699.00 Prestacion de Servicios 11 675,673.00
Registro de Leasing 19 22,800.00 Compensacion de pagos IR 27 15,811.00
Devengo de la 1ra cuota 20 5,407.00 Aplicac.de perdida de credito fiscal 27 93,032.00
Devengo de la 2da cuota 23 5,407.00
865,966.00 865,966.00
18,681.00
39
Debe Haber
Pago de IR 26 275,911.00 Apertura de Operaciones 2 77,229.00
Compensacion de pagos IR 27 15,811.00 Planilla de Sueldos 38 214,493.00
291,722.00 291,722.00
214,493.00
4031 ESSALUD
Debe Haber
Cancelacion de planilla 10 52,468.00 Apertura de Operaciones 2 17,000.00
Planilla de sueldos 3 39,409.00
52,468.00 56,409.00
3,941.00
4071 AFP Prima
Debe Haber
Cancelacion de Planilla 10 104,684.00 Apertura de Operaciones 2 48,900.00
Planilla de Sueldos 3 61,983.00
104,684.00 110,883.00
6,198.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4111 Sueldos y salarios por pagar
Debe Haber
Planilla de Sueldos 3 437,877.00
530,177.00 530,177.00
0.00
Debe Haber
Provision de CTS 8 83,310.00
194,979.00 203,310.00
8,331.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
4212 Emitidas
Debe Haber
Pago de Ctas Comerciales 18 3,428,611.00 Apertura de Operaciones 2 123,510.00
Cierre de Operaciones 38 95,620.00 Compra de Suministros y serv. 13 3,400,721.00
3,428,611.00 3,524,231.00
95,620.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 40
Debe Haber
Devengo de la 1ra cuota 20 23,556.00 Apertura de Operaciones 2 236,800.00
Pago de 1ra cuota Leasing 22 33,862.00 Registro de Leasing 19 280,000.00
Devengo de la 2da cuota 23 23,968.00 Devengo de la 1ra cuota 20 33,862.00
Pago de 2da cuota Leasing 25 33,862.00 Devengo de la 2da cuota 23 33,862.00
584,525.00 584,525.00
469,276.00
50 CAPITAL
5011 Acciones
Debe Haber
904,000.00 904,000.00
904,000.00
58 RESERVAS
582 Legal
Debe Haber
355,000.00 355,000.00
355,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5912 Ingresos de aos anteriores
Debe Haber
220,000.00 220,000.00
220,000.00
5911 Utilidades acumuladas
Debe Haber
Impuesto a la Renta del ejercicio 37 455,278.00
0.00 455,278.00
0.00
60 COMPRAS
6032 Suministros
Debe Haber
Compra de suministros y Serv. 13 2,137,906.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 2,137,906.00
2,137,906.00 2,137,906.00
2,137,906.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Debe Haber
Consumo Suministros 16 2,137,906.00 Ingreso de Suministros 14 2,137,906.00
2,137,906.00 2,137,906.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
41
6211 Sueldos y salarios
Debe Haber
Planilla de Sueldos 3 499,860.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 499,860.00
499,860.00 499,860.00
499,860.00
6271 Regimen de prestaciones de salud
Debe Haber
Planilla de Sueldos 3 39,409.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 39,409.00
39,409.00 39,409.00
39,409.00
Debe Haber
Provision de CTS 8 83,310.00 Traslado Ctas clase 6 y 7 35 83,310.00
83,310.00 83,310.00
83,310.00
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6361 Energia Electrica
Debe Haber
Compra de Suministros y Serv. 13 447,223.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 447,233.00
447,233.00 447,233.00
447,233.00
6363 Agua
Debe Haber
95,342.00 95,342.00
95,342.00
6364 Telefono
Debe Haber
177,267.00 177,267.00
177,267.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6411 IGV Cuenta propia
Debe Haber
Aplicacin de perdida de cre- 29 93,032.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 93,032.00
dito fiscal
93,032.00 93,032.00
93,032.00
67 GASTOS FINANCIEROS
42
Debe Haber
Devengo de la 1ra cuota 20 4,900.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 9,388.00
Devengo de la 2da cuota 23 4,488.00
9,388.00 9,388.00
9,388.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Debe Haber
Deterioro Ctas Cobrar com. 5 38,710.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 38,710.00
38,710.00 38,710.00
38,710.00
6813 Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero

Debe Haber
Deprec. Act. Adq.en Arren. Finan. 30 37,500.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 37,500.00
37,500.00 37,500.00
37,500.00
6814 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Debe Haber
57,544.00 57,544.00
57,544.00
69 COSTO DE VENTAS
Debe Haber
Costo de prestacion de servicios 33 2,572,460.00
2,572,460.00 0.00
2,572,460.00 0.00
70 VENTAS
7041 Terceros
Debe Haber
Traslado ctas clase 6 y 7 35 4,424,924.00 Venta de servicios 11 4,424,924.00
4,424,924.00 4,424,924.00
4,424,924.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

43
7135 Existencias de productos en proceso
Debe Haber
Produccion de ejercicio 32 2,707,853.00
0.00 2,707,853.00
2,707,853.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Debe Haber
Cierre de cuentas clase 9 34 133,754.00 Distribucion de Depreciacion IME 31 95,044.00
Destino deterioro ctas por cobrar 6 38,710.00
133,754.00 133,754.00
133,754.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Debe Haber
Cierre cuentas clase 9 34 3,582,748.00 Distribucion gastos planilla 4 539,269.00
Distribucion de CTS 9 83,310.00
Distribucion de Servicios 15 719,843.00
Distribucion de Suministros 17 2,137,906.00
Gasto financiero cuota 1 4,900.00
Gasto financiero cuota 2 4,488.00
Distribucion de perdida fiscal 29 93,032.00
3,582,748.00 3,582,748.00
3,582,748.00
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
Debe Haber
Distribucion gastos planilla 4 350,525.00 Cierre cuentas clase 9 34 2,707,853.00
Distribucion de Suministros 17 1,603,430.00
Distribucion de Depreciacion IME 31 80,787.00
2,707,853.00 2,707,853.00
2,707,853.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
44
Debe Haber
Distribucion gastos planilla 4 107,854.00 Cierre de cuentas clase 9 34 571,986.00
Distribucion de Suministros 17 320,686.00
571,986.00 571,986.00
571,986.00
95 GASTOS DE VENTAS
Debe Haber
Distribucion gastos planilla 4 80,890.00 Cierre cuentas clase 9 34 427,275.00
Distribucion de Suministros 17 213,791.00
Destino deterioro ctas por cobrar 6 38,710.00
Distribucion de Perdida fiscal 29 4,652.00
427,275.00 427,275.00
427,275.00
97 GASTOS FINANCIEROS
Debe Haber
Gasto financiero cuota 1 21 4,900.00 Cierre cuentas clase 9 34 9,388.00
Gasto financiero cuota 2 24 4,488.00
9,388.00 9,388.00
9,388.00
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Debe Haber
Impuesto a la Renta del ejercicio 36 253,145.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 708,423.00
Transferencia de la Ganancia 37 455,278.00
708,423.00 708,423.00
9,388.00
HOTEL INKARI S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2015 45
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 817,690.80 Obligaciones Financieras 469,276.35
Ctas.por Cobrar Comerc. - Terceros 279,610.62 Cuentas por pagar comerciales 95,620.00
Otras cuentas por Cobrar 27,300.00 Impuesto general a las ventas 18,681.19
Gastos contratados por Anticipado 5,200.00 Impuesto a la Renta 38,651.69
Servicios en proceso 135,392.64 Cuenta por pagar (ESSALUD) 3,940.90
Total Activo Corriente 1,265,194.07 Otras Ctas por pagar (AFP) 6,198.26
Benef. Sociales de los trabajadores 9,331.00
Activo No Corriente Total Pasivo Corriente 640,699.39
Inversiones Financieras PATRIMONIO NETO
Acciones representat.de capital social 24,500.00 Capital 904,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo 1,342,520.00 Reservas 355,000.00
Activ.adquirid.en arrendam.financiero 400,000.00 Resultados Acumulados 220,000.00
Depreciacion acumulada -321,844.00 Resultado del ejercicio 590,670.68
Total Activo No Corriente 1,445,176.00 Total Patrimonio 2,069,670.68
Total Activo 2,710,370.07 Total Pasivo y Patrimonio 2,710,370.07
HOTEL INKARI S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 01/01/2015 al 31/12/2015
(Expresado en nuevos soles)
S/,
Ventas 4,424,924.39
Costo de los Servicios -2,572,460.18
Utilidad bruta 1,852,464.21
Gastos de Administracion -571,985.75
Gastos de Ventas -427,275.43
Utilidad Operativa 853,203.03
Gastos Financieros -9,387.78
Utilidad antes de Impuesto a la Renta 843,815.26
Impuesto a la Renta 253,144.58
Utilidad Neta 590,670.68
HOTEL INKARI S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS
Del 01/01/2015 al 31/12/2015
46
S/.
Calculo del consumo de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos 0.00
Compras de materiales directos 1,603,429.50
Total disponible 1,603,429.50
Inventario final de materiales directos 0.00
Consumo de materiales directos 1,603,429.50
Costo de mano de obra directa 404,676.33
Costos indirectos de los servicios 699,747.00
Costo total de prestacion de servicios 2,707,852.82
Estado de costos de servicios terminados
Inventario inicial de servicios en proceso 0.00
Costo de la prestacion de los servicios 2,707,852.82
Disponible para productos terminados 2,707,852.82
Inventario final de productos en proceso 0.00
Costo de productos terminados 2,707,852.82
Estado de costo de prestacion de los servicios
Inventario inicial de servicios terminados 0.00
Costo de servicios terminados 2,707,852.82
Disponible para la venta 2,707,852.82
Inventario final de servicios terminados (135,392.64)
Costo de prestacion de los servicios del ejercicio 2,572,460.18
CONCLUSIONES
47
Nuestro hospedaje tiene una gran oportunidad en el mercado de las cadenas

hoteleras ya que hay pocos en la cuidad, tambin porque sabemos que iran a el. A
su vez sabemos que es complicado obtener los recursos necesarios para su creacin
ya que pretendemos que sea de la mejor calidad.
xito de un hospedaje es saber a qu pblico nos dirigimos para as, tener seguro
la mayor afluencia en nuestra empresa y no quebrar. En especial nosotros daremos
una buena atencin al cliente.
El turismo siempre estar en cada cuidad, por lo que siempre tenemos que tener
estrategias novedosas (innovar) para captar al pblico y brindar la mejor atencin
BIBLIOGRAFIA
1. LIBROS : 48
CONTABILIDAD HOTELERA
Luckie Garcia , Mario
CONTABILIDAD DE SERVICIOS HOTELEROS

CPCC. Mario Apaza Meza
2. PAGINAS WEB CONSULTADAS:

http://aempresarial.com/servicios/revista/256_5_PPOYSDWJPYASFYOPEIKW
VFLMYKUCKWNAMCZEFWOVUOOANCQSLB.pdf
https://www.gestiopolis.com/sistemas-de-contabilidad-y-costos-en-las-empresas-
hoteleras/
http://aempresarial.com/web/revitem/5_17964_07574.pdf

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4. El hospedante responde igualmente de los objetos de uso corriente introducidos por el

5. El husped est obligado a comunicar al hospedante la sustraccin, prdida o deterioro

DERECHOS DEL HOSPEDANTE:

1. Los equipajes y dems bienes entregados o introducidos por el husped responden

3. El hospedante no puede negarse a recibir en custodia o a que se introduzcan los bienes,

4. La responsabilidad del hospedante por la custodia de los bienes depositados o

5. El hospedan te no tiene responsabilidad si prueba que la sustraccin, prdida o deterioro

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Periodo: Enero 2015 a Diciembre 2015

Perdida de Crdito fiscal del ao

IGV pagado en gastos de utilizacin comn 576,585.47

10. Depreciacin del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:

Detalles Costo Serv. Servicios en Total

DESARROLLO DE ACUERDO CON EL

CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO