I.

Elabore un resumen de la unidad, emitiendo una opinin personal en

cada sub tema.

Ciclo contable es el periodo de tiempo que se registran todas las transacciones en

una empresa o un negocio que se puede registrar mensual, trimestral, semestral o
anualmente.

El diario es el libro donde se registra (se anotan) las transacciones diaria de una
empresa. Entre las caractersticas de un diario la columna indicando la fecha, una
columna para anotar los detalles, la tercera que se llama referencia y tiene tres
columnas ms donde aparece un auxiliar, el debito y el crdito.

El mayor es un libro donde se anotan la informacin del diario indicando los

dbitos y crditos que se realizaron.

Se entiende por transacciones comerciales por todo aquello que ocurre cuando
hay un intercambio financiero que corresponde a la compra a la compra o venta de
un bien o servicio.

Las Transacciones financiera son aquellas por la cual uno adquiere documentos
fuentes de informacin, los cuales forman parte de la base de la contabilidad.
Entre estos documentos se pueden mencionar los cheques de banco, las facturas
extendidas y facturas pagadas.

En el registro contable se pueden presentar dos tipos de asientos, Asiento simple

que es cuando se afectan dos cuentas que corresponde a un debito y un crdito y
Asiento compuesto que es cuando se afectan ms de dos cuentas en el registro,
pueden ser dos cuenta deudora y una acreedora o viceversa.

Ciclo contable es el proceso ordenado sistemtico de registros contables, desde la

elaboracin comprobante y registro en el libro diario a la preparacin a los estados
financieros.
El ciclo contable consta de las siguientes partes: Apertura, que viene siendo que al
crearse una empresa, se inicia el proceso contable con el dinero que el dueo
aporta o socio registrados en el inventario general inicial.

II. Selecciona la respuesta correcta:

1. Qu proceso resume correctamente el proceso contable?

a) Preparacin de una balanza de comprobacin, registro de las

transacciones en el diario, traspaso de cuentas al mayor

b) Registro de las transacciones en el diario, traspaso de cuentas

al mayor, preparacin de una balanza de comprobacin

c) Registro de las transacciones en el diario, preparacin de una

balanza de comprobacin, traspaso de cuentas al mayor
d) Traspaso de cuentas al mayor, registro de las transacciones en
el diario, preparacin de la balanza de comprobacin

2. Suponga que Bufete de abogados Mata & Asociados tiene cuentas por
cobrar de $ 800,000, su mobiliario hace un total de $ 500,000, y efectivo de $
700,000. La empresa tiene un capital de $ 700,000. De cunto es el pasivo
de esta empresa?

a) $ 1,300,000

b) 1, 000,000
c) 700,000
d) 1,900,000

3. El lado izquierdo de una cuenta en contabilidad se usa para registrar:

a) Cargos

b) Incrementos
 c) Abonos
d) Cargos o abonos, dependiendo del tipo de cuenta

II. La empresa Popular, S.R.L. realiza las transacciones siguientes durante el

mes de Junio:

a) Registr $ 30,000 de ingresos a crdito por servicios prestados a los

clientes.
b) La empresa recibe $ 600,000 en efectivo como aporte de capital del
propietario.
c) Pag la renta mensual de la oficina por $ 20,000.
d) Compr Materiales y Suministros de oficina de contado por $ 20,000.

Se requiere:

- Registrar las transacciones en el diario. Incluya una explicacin en cada

asiento.

Fecha Detalle Db. Cr.

Enero. 01 Cuenta por Cobra 30,000.00

INGRESOS 30,000.00

Para registrar el ingreso por

servidos prestados a los
cliente.

Enero 6 SUMINISTROS de Oficina 20,000.00

Efectivo 20,000.00
 Para registrar la compra de
materiales y suministros de
oficina.

III. Responda lo siguiente:

a) Establezca las diferencias entre Diario General y Mayor General.

El libro diaria se llevan las partidas diarias o transacciones que se realizan en el

da o depende de cuando las hagan y el libro mayor en es donde se traspasa la
informacin del libro diario , el libro mayor nos sirve para llevar un control de todas
cuentas .

Por ejemplo

La cuenta caja debe tener su mayor en el libro mayor, esto quiere decir que este
contabilizadas todas las transacciones que se han hecho en esa cuenta.

b) Defina capital contable y diga como ste se obtiene.

Designa la diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa.

Refleja la inversin de los propietarios en una entidad y consiste generalmente en
sus aportaciones ms o menos sus utilidades retenidas o prdidas acumuladas,
ms otros tipos de supervit como el exceso o insuficiencia en la acumulacin del
capital contable y las donaciones.

El capital contable es el derecho de los propietarios cobre los activos netos que
surgen por aportaciones de los dueos, por transacciones y otros eventos o
circunstancias que afectan a una entidad, el cual se ejerce mediante reembolso o
distribucin.

El capital contable esta formado por capital contribuido y capital ganado o dficit,
en su caso.

El capital contribuido lo forman las aportaciones de los dueos y las donaciones,

as como tambin el ajuste a estas partidas.

El capital ganado corresponde al resultado de las actividades operativas y de otros

eventos o circunstancias que le afecten.

c) Defina con sus propias palabras que son transacciones comerciales y

cul es su importancia.

Las transacciones comerciales son aquellas que buscan suministrarnos la

informacin necesaria para llevar un control ms ordenado de las operaciones
realizadas en una empresa o negocio.

La forma comn de expresar estas transacciones es a travs de las denominadas

cuentas T, las cuales se hacen de forma separada y luego son llevadas al Diario
General.

Primeramente recordemos qu es importante a la hora de realizar una transaccin

comercial, como ya se analiz en el tema del Movimiento de las Cuentas:

1. Determinar una cuenta afectada (nombre). Recuerda que siempre

se afectarn por lo menos dos cuentas: una por el dbito y otra por el
crdito, las cuales al sumarse deben tener la misma cantidad.
 2. Clasificar la cuenta segn su grupo (activo, pasivo, capital,
ingreso, costo y gasto)

d) Conceptualice Activos y pasivos, luego nombre su clasificacin.

Activos: Son todas aquellas cosas que nos dan dinero a nuestro bolsillo
En este punto, deberas saber que activos tienes en tu vida. Toda aquellas cosas
que te dan un ingreso, ya sea diaria, mensual o anualmente. En este punto
estars diciendo "S, mi salario me da eso". Por lo tanto tambin vamos a definir el
tipo de ingreso. Tenemos 2 tipos de ingresos, ingreso pasivo (dinero que entra a
mi bolsillo sin necesidad de que trabajemos) y por otro lado ingresos
activos (nuestro salario, depende de nuestro trabajo, sino, no tenemos un solo
centavo). Por eso, empiece a enumerar en una hoja los ingresos activos y pasivos
que tiene. Seguramente te encuentres solo con tu salario.
Empiezas a ver la importancia de los activos? Imagina por un momento que en el
que puedas adquirir algn activo que te d ingresos sin necesidad de trabajar, vas
a disponer de ms tiempo, y luego sigue as, una y otra vez. Llegars al momento
en que tendrs tantos ACTIVOS, que no necesitars trabajar y lo ms importante,
tendrs mucho tiempo libre para hacer lo que realmente quieras.

Pasivos: Son todas aquellas cosas que nos sacan dinero de mis bolsillos.
Esta es la parte fcil no?. Cuantas cosas tenemos en nuestra vida que nos sacan
dinero. Una hipoteca, un prstamo, el auto, los hijos, las salidas, la novia, el club,
etc, etc, etc.
Me gustara que reflexiones en este punto. Por qu te preocupas por tener tantos
gastos y no ms ingresos?. Tener ms pasivos que activos significa tener ms
gastos que ingresos.

Clasificacin

Activo
Activo Circulante:
Elementos o Partidas en efectivo o los convertibles en efectivo en un plazo menor
de un ao, o en el ciclo financiero a corto plazo.

Activo Fijo:

Recursos propiedad de la empresa que tienen cierta permanencia o fijeza,

adquiridos con la finalidad de usarlos y no con la intencion de venderlos.

Activo Diferido:

Gastos Pagados por Anticipado que generan el derecho de recibir un servicio o

beneficio posterior, y que son aplicados a los resultados en el periodo en el cual se
amortizan, se consumen o se devengan.

Pasivo
Pasivo Circulante:
Deudas y obligaciones a cargo de la entidad con vencimiento menor de un ao, o
menor al de su ciclo financiero a corto plazo.

Pasivo Fijo:

Deudas y obligaciones a cargo de la entidad con vencimiento mayor de un ao, o

mayor al de su ciclo financiero a corto plazo.

Pasivo Diferido:

Cobros anticipados efectuados que generan la obligacin de proporcionar un

servicio posteriormente y que se presta al servicio o transcurre el tiempo.
e) Defina utilidad neta y especifique como sta se obtiene.

Se entiende por utilidad neta, la utilidad resultante despus de restar y sumar de la

utilidad operacional, los gastos e Ingresos no operacionales respectivamente, los
impuestos y la Reserva legal. Es la utilidad que efectivamente se distribuye a los
socios.
Los ingresos de una empresa se deben depurar para poder determinar la utilidad
neta con que pueden contar los socios o dueos de la empresa.

El proceso de depuracin inicia con la disminucin del Costo de venta a las

ventas, para luego determinar la utilidad bruta. A la utilidad bruta se le restan los
gastos operacionales lo cual resulta en la utilidad operacional. A sta ltima se le
suman los Ingresos no operacionales y se le restan los gastos no operacionales
para llegar a la utilidad antes de impuestos y reservas.

Una vez determinada la utilidad antes de impuestos y reservas, se procede a

calcular el Impuesto de renta y la Reserva legal. Los dos conceptos de deben
calcular sobre la UAIR.

La tarifa del impuesto de renta para el 2006 en Colombia que es el ao que se

debe declarar en el 2007, es del 35% mas una sobretasa del 10%, es decir, que
en total es del 38.5%.

Por concepto de reserva legal se debe apropiar el 10% de la UAIR.

Ejemplo determinacin de utilidad neta
Ventas(-) Devoluciones en ventas 20.000.000<2.000.000>

= Ventas netas 18.000.000

(-) Costo de venta <12.000.000>

= Utilidad bruta 6.000.000

(-) Gastos operacionales <2.000.000>

= Utilidad operacional 4.000.000
(+) Ingresos no operacionales 1.000.000
(-) Gastos no operacionales <2.000.000>
= Utilidad antes de impuestos y reservas 3.000.000
(-) Impuesto de renta <990.000>
(-) Reserva legal < 201.000>
= Utilidad utilidad a distribuir 1.809.000