LIQUIDATION DE LIS
CAS AYDA
La socit anonyme Ayda au capital de 2 000 000,00 DH entirement libr dont lexercice
social concide avec lanne civile, a dgag un bnfice comptable de 1 248 000,00 DH la date
du 31/12/2016
Il est demand de dterminer le bnfice fiscal de lexercice 2016 en apportant les corrections
ncessaires au bnfice comptable, en fonction des donnes ci-dessous.
Il est galement demand de liquider lIS d par la socit, en exerant, lorsquil y a lieu toutes les
options favorables ses intrts.
Donnes dgages de lexamen du compte de produits et charges de la socit Ayda sont les
suivantes :
1.1 Des achats facturs en dcembre 2016 nont toujours pas t 66 850,00
livrs
1
3.5 Dons octroys au Comit Olympique National Marocain
pour un montant de 50 000,00 DH et aux uvres sociales de 142 000,00
la socit pour 92 000,00 DH
4. IMPOTS ET TAXES
5. DOTATIONS DEXPLOITATION
6. CHARGES DINTERETS
7. PRODUITS FINANCIERS
2
7.2 Intrts des bons de caisse nets de la retenue la source
dIS de 20 % 270 000,00
(67 500,00 DH retenue par la banque)
b) Lexercice comptable de lanne 2015 sest sold par un dficit de 90 000,00 DH (dont 1/3
correspond un dficit d aux Amortissements)
TRAVAIL A FAIRE :
2. Dterminer le Bnfice fiscal 2016 en prcisant les raisons qui vous amnent dduire ou
rintgrer certaines sommes du bnfice comptable.