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5.

La organizacin del departamento


financiero
La estructura y organizacin adecuada del departamento financiero constituye una exigencia
bsica para poder desarrollar satisfactoriamente la funcin financiera en los trminos descritos
anteriormente.

Estas tareas han de garantizar un correcto funcionamiento interno del departamento, as como
una apropiada coordinacin con el resto de las reas funcionales de la empresa. Si la
informacin financiera no es correcta, difcilmente se podr optar entre alternativas distintas de
desarrollo del negocio. Si faltan datos financieros o son inadecuados los que se utilizan, ser
difcil detectar los problemas a tiempo y en consecuencia no se podrn aplicar las medidas
correctoras necesarias.

5.1. EL DIRECTOR FINANCIERO


El director financiero tiene como misiones fundamentales la tradicional de dirigir a sus
subordinados del departamento y la de actuar como asesor e instrumento funcional -en
materia financiera- del director general de quien dependa. Una y otra responsabilidad exigen
de l que establezca las polticas y procedimientos financieros que hayan de aplicarse en la
empresa.

Bsicamente, la funcin financiera puede descomponerse en cuatro reas de


responsabilidad:

Funciones de control y planificacin, incluyendo el sistema de informacin contable,


identificadas usualmente con las del controller de la empresa.
Funciones derivadas del manejo, control y proteccin de la tesorera y otros activos
lquidos, identificadas usualmente con las del tesorero.
Funciones financieras diversas o de carcter atpico.
Funciones derivadas de servicios auxiliares establecidos bajo la responsabilidad del
departamento financiero.

5.2. LA ORGANIZACIN DEL


DEPARTAMENTO FINANCIERO
La figura 1 describe las unidades o reas de actividad bsicas de una mediana/gran empresa
as como las lneas de relacin jerrquica y responsabilidad correspondientes a la
organizacin formal del departamento financiero. Es importante tener en cuenta que la
denominacin de la divisin, departamentos y puestos pueden variar de unas empresas a
otras, mantenindose, no obstante, la funcin que desempean, segn los principios y
modelos organizativos bsicos, tal y como ha sido introducido en la Unidad didctica 2. Existe
la posibilidad de que exista un comit de financiacin e inversiones, como unidad de apoyo y
complementaria al comit de auditora, que suelen exigir las mejores prcticas de un buen
gobierno corporativo o de la empresa, como staff del consejo de administracin, con el
objetivo de garantizar el control econmico, la transparencia y veracidad de la informacin
financiera en la defensa de los intereses de los accionistas y de los grupos de inters
socioeconmicos.

Figura 1. Organizacin bsica del departamento financiero de la empresa

En concreto, tal y como aparece en la figura 1, en general se considera que las secciones que
componen el departamento financiero son: auditora interna, control financiero, fiscal, tesorera
y servicios auxiliares. Actividades, departamentos o secciones que se comentan
seguidamente.

5.2.1. Auditora interna


Su funcin principal es proporcionar informacin y elementos de juicio al comit de auditora
de la empresa con una finalidad:

Mejorar el funcionamiento de la organizacin consiguiendo mejoras incrementales en los


beneficios.
Complementa la labor de los auditores externos.

5.2.2. Control
Las funciones tpicas que dependen del controller estn relacionadas con la gestin y control
de los activos de la empresa. Estas se dividen en:

Anlisis econmico-financiero:
Nuevas inversiones.
Rentabilidad por centros de beneficio o unidades de negocio.
Anlisis de adquisiciones.
Aplicaciones de investigacin operativa.

Presupuestos y planificacin:
Formalizacin de presupuestos.
Integracin de presupuestos.
Previsiones de beneficios y caja.
Asignacin y reparto de gastos generales.
Anlisis de desviaciones.

Contabilidad y costes:
Interna.
Externa.

Proceso de datos:
Aplicaciones.
Anlisis y programacin (parametrizacin).
Operacin.
Edicin e informe informticos.
Resulta imprescindible llamar la atencin sobre la seccin o el departamento de proceso de
datos, ya que este corresponde concretamente a los datos financieros, aunque estos pueden
abarcar otras reas. Ahora bien, existen herramientas afectas o relacionadas con otros
departamentos como el comercial, produccin y recursos humanos que pueden tener datos de
una gran sensibilidad y que se puede asignar al departamento financiero por dos razones
fundamentales:

Porque las finanzas estn implicadas en todas las reas de la organizacin.


Porque una gran parte de las aplicaciones informticas requieren, adems de su
interconexin, grandes anlisis de inversin.
La responsabilidad del controller es evaluar el riesgo econmico del negocio, es decir, la
posibilidad de que las inversiones no generen el excedente esperado. El riesgo econmico se
asocia con la composicin de los activos.

5.2.3. Fiscal
Esta seccin no siempre est en el seno de la empresa, porque se puede cubrir con asesores
expertos en la materia; solo a partir de una cierta dimensin se justifica la existencia de una o
varias personas que presten atencin especfica al tema fiscal. Las funciones van desde el
clculo de los impuestos a pagar, hasta la elaboracin de un plan fiscal que aproveche de
forma proactiva las oportunidades que la legislacin ofrece.
5.2.4. Tesorera
El departamento de tesorera es una de las funciones financieras ms diferenciadas y fciles
de entender que se encuentran dentro del rea financiera. La funciones del tesorero se
pueden clasificar en:

Relaciones financieras:
Previsin de fondos.
Mantenimiento de relaciones con fuentes de fondos.
Poltica con bancos y otras entidades de crdito y gestin de prstamos.

Operaciones financieras:
Inversin de fondos de caja o pagos diferidos.
Gestin de carteras.

Anlisis de crditos:
Poltica de crditos.
Autorizaciones de crditos especiales.

Seguros:
Contratacin de seguros.

Caja:
Recepcin y custodia de activos lquidos.
La responsabilidad especfica del tesorero puede expresarse de la forma siguiente: control del
riesgo financiero de la empresa, entendiendo por riesgo financiero la posible incapacidad de
hacer frente a las obligaciones que tiene contradas debido al endeudamiento que mantiene
en su pasivo. El riesgo financiero se relaciona, pues, con la estructura de financiacin.

5.2.5. Servicios auxiliares y generales


Dentro del rea financiera se suele incluir todo el abanico de funciones complementarias a las
anteriores y, dependiendo del tipo de empresa, puede dar lugar a ms extensin o no del
departamento. Las responsabilidades de carcter administrativo y de servicios generales
suelen ser las de mantenimiento de instalaciones, servicios generales, gestin de inmuebles,
que han estado vinculadas histricamente al departamento financiero o tambin denominado
de administracin y finanzas.
DEPARTAMENTO FINANCIERO EN QU
CONSISTE?
por Pablo Ramos | Abr 5, 2017 | Dinero | 0 Comentarios

Una buena organizacin financiera es la base para que nuestro


negocio tenga beneficios. Si queremos que nuestra empresa crezca es
imprescindible conocer todas las posibilidades que nos ofrece. A
continuacin, realizaremos un breve anlisis para saber en qu consiste
el departamento financiero.
A la cabeza del departamento estar el Director Financiero, que se
encarga de coordinar y supervisar las acciones de las reas que
conforman el departamento de contabilidad y el de control de gestin.
El departamento de contabilidad muestra cada mes cual es la situacin
financiera de la empresa, esencial para tomar futuras decisiones. Quiz
en pequeas empresas no exista distincin de reas, sino que un mismo
departamento de encargue de realizar ambas labores.
Si tenemos un conocimiento preciso de todo lo que se gasta en la
empresa, podremos optimizar recursos y planificar estrategias.
Tareas fundamentales de un departamento
financiero
Gestin de los recursos financieros
Se encarga de conocer los recursos necesarios para realizar las
funciones de la empresa y de optimizar su coste. En este caso, la
liquidez es un factor importante en este apartado, pues se encarga de
que la empresa tenga la suficiente liquidez para hacer frente a los pagos.
Una buena alternativa para no tener problemas financieros puede ser la
utilizacin de Excancel, una plataforma online, que te permitir saldar
deudas entre clientes y proveedores mediante la compensacin.
Planificacin
Adems de la planificacin de la estrategia de negocio, la elaboracin de
presupuestos es esencial para coordinar el gasto de las diversas reas
de la empresa.
Control
Se deben marcar los ingresos que se esperan obtener, el coste que
podemos soportar y fijar los beneficios que obtendremos. Llevar el control
sobre lo que podemos gastarnos, nos ahorrar muchos disgustos y
quebraderos de cabeza.
Es esencial tenerlo todo controlado
Si estas pensando en montar tu propia empresa, no te olvides
del departamento financiero. Es esencial si ests empezando y no
tienes dinero para contratar a alguien. Infrmate sobre cursos y
conferencias. Con la formacin necesaria puedes llevarlo t mismo.
En resumen: no puedes renunciar al departamento financiero. Adems
de ser la base econmica de la empresa, es esencial si queremos crecer
en el sector. Llevar el control de las finanzas nos permitir saber qu
cosas nos podemos permitir y cuales no.