do fraudador:
A tecnologia viabiliza e os controles
deficientes estimulam a fraude
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Contedo
Prefcio 4
Sumrio executivo 6
Controles deficientes so um
problema grande, e crescente 10
Metodologia 26
Agradecimentos 27
Prefcio
A fraude um problema global que prejudica a
reputao das empresas, custa milhes e arruna
vidas. Ela representa um nus econmico
e moral pesado sobre a sociedade. A KPMG
tem preparado e divulgado informaes sobre
as tendncias de fraude por muitos anos,
e este o terceiro relatrio que traa um
perfil dos fraudadores ao redor do mundo.
Para este relatrio, os nossos profissionais
preencheram um questionrio detalhado sobre
aproximadamente 750 fraudadores, com base no
que aprendemos em nossas investigaes.
Adicionamos novas perguntas terceira pesquisa
para aprender mais sobre os tipos de profissionais
que cometem fraudes, sobre os tipos de fraude
que eles cometem, e sobre a maneira atravs da
qual as fraudes so detectadas. O questionrio
mais recente incluiu consultas computacionais a
respeito do componente tecnolgico e da fraude
ciberntica. Conclumos este relatrio com as
nossas recomendaes a respeito da melhor
maneira de combater a fraude em um ambiente
em que as ameaas esto evoluindo.
Este relatrio do perfil de um fraudador tem a
inteno de ajudar os clientes a entenderem
esse complexo campo de conhecimento e como
ele provavelmente mudar no futuro. Tambm
esperamos que a nossa pesquisa contribua
para uma discusso global sobre os fraudadores
e maneiras de combat-los. As empresas,
os governos e a sociedade em geral tm um
interesse direto no resultado dessa discusso.
Idade do fraudador
1825
1% anos
2635
14% anos
3645
37% anos
17%
4655
31% anos
Acima de
8% 55 anos Gnero do
*9% restantes sem informaes de idade fraudador
Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016
79%
Anos de trabalho
38%
19%
14%
2%
Menos de
De 1 a 4 anos De 4 a 6 anos Mais de 6 anos
um ano
Conluio e evaso
dos controles
internos 11% 5% Outros
Desonestidade e
negligncia aos Controles
controles internos 21% 61% deficientes
Desejo de cumprir Desejo de atingir Outras motivaes Outros motivos (menos de 5%)
metas oramentrias / metas/esconder prejuzos no relacionadas acima incluindo: Perda de confiana,
esconder prejuzos para proteger a empresa preveno da ocorrncia do compliance
para manter o emprego regulatrio, influenciado por classificaes,
influenciado por publicidade,
desmembramento das operaes
Superior suspeito
10%
11%
9%
7%
Outros controles internos
8%
6%
6%
Auditoria externa
6%
7%
3%
Autodeclarado / admitido
4% Total
Fraudadores atuando de forma solitria
2% Fraudadores atuando em colaborao com terceiros
Data analytics 3%
proativamente focado 3%
em fraude 2% Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016
42%
das fraudes realizadas
por fraudadores
internos
32%
das fraudes cometidas
por fraudadores internos
e externos
25%
das fraudes
cometidas por
fraudadores externos
Outros
8%
Fonte: Perfil global do fraudador, KPMG International, 2016
26%
s vezes, mas a fraude
poderia ter ocorrido
sem uso de tecnologia
47%
Sim, a tecnologia
foi em grande
parte utilizada para
viabilizar a fraude
No foi feito uso de
tecnologia para
8% cometer a fraude
Uma ferramenta tecnolgica muito Em fraudes viabilizadas por tecnologia, pegas por acaso, a forma mais frequente
importante no combate fraude data o fraudador tende a ser mais jovem (60 de deteco, comparados com 11 por
analytics, dado o porte das empresas e por cento esto na faixa etria de 26 a cento para as fraudes no viabilizadas
as suas diversidades geogrficas. Um 45 anos de idade). Fraudadores mais pela tecnologia. Isso apresenta evidncia
nmero crescente de organizaes est velhos contam menos com a tecnologia e adicional de que as empresas poderiam
introduzindo solues de data analytics mais com os relacionamentos pessoais. utilizar a tecnologia para combater com
para buscar transaes anormais entre medida em que os empregados argumentos mais claros as fraudes
milhes de vendas e compras do dia-a- mais jovens e mais habilidosos com dependentes da utilizao de tecnologia.
dia. Mas a ferramenta de data analytics a tecnologia sobem posies na De certa forma, a deteco por acaso um
no aparenta estar sendo plenamente organizao, o aumento da incidncia lembrete preocupante de que os controles
empregada pelas empresas. Data analytics de fraudes relacionadas utilizao da so ineficazes.
proativa, realiza uma busca por fraude entre tecnologia aumenta, diz Phil Ostwalt,
anomalias e atividade empresarial suspeita, Lder de Investigaes Globais, KPMG
responde por somente trs por cento das nos EUA. Cerca de 24 por cento das
fraudes detectadas. fraudes viabilizadas pela tecnologia foram
1 http://www.ic3.gov/media/2015/150827-1.aspx
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2016 KPMG Consultoria Ltda., uma sociedade simples brasileira de responsabilidade limitada e firma-membro da rede KPMG de
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direitos reservados. Impresso no Brasil. Contedo traduzido para a lngua portuguesa da publicao Global Profiles of the Fraudster:
Technology enables and weak controls fuel the fraud. Maio 2016. KPMG International.
Todas as informaes apresentadas neste documento so de natureza genrica e no tm por finalidade abordar as circunstncias de uma
pessoa ou entidade especfica. Embora tenhamos nos empenhado em prestar informaes precisas e atualizadas, no h garantia de sua
exatido na data em que forem recebidas nem de que tal exatido permanecer no futuro. Essas informaes no devem servir de base
para se empreenderem aes sem orientao profissional qualificada, precedida de um exame minucioso da situao em pauta.