CASO PRACTICO N 6

1.- Una persona natural presenta la siguiente informacin respecto de sus rentas del trabajo percibidas en un e

a) Sueldo mensual fijo en planilla S/ 5000

b) Servicios de cuarta categoria prestados a diferentes empresas y personas naturales

Recibo Usuario Importe Fecha de precepcin

Persona natural con negocio
35 2,000.00 Marzo
acogida al RG
36 Empresa acogida al RER 1,000.00 Junio

37 Persona natural sin negocio 3,000.00 Octubre

Determinar :
1.- Precise si la persona natural puede solicitar la suspensin de retenciones y/o pagos a cuenta. Sustente

No, La persona natural puede solicitar la suspensin de retenciones en el ejercicio 2017 por que sus ingresos pro
en el ejercicio gravable por renta de cuarta y renta de quinta categoria es superior a 35,438.00

Si, La persona natural tendra que realizar pagos a cuenta por los periodo mensual de octubre, porque el agente d
permitido retener segn lo establece el articulo 71 inc b) de LIR

2.- De ser el caso, retenciones de 4 ta categoria efectuadas por cada periodo tributario

Declaracin mesual
Periodo 4ta ( por pago a
cuenta)
Enero 0.00 0.00
Febrero 0.00 0.00
Marzo 2,000.00 160
Abril 0.00 0.00
Mayo 0.00 0.00
Junio 1,000.00 0.00
Julio 0.00 0.00
Agosto 0.00 0.00
Septiembre 0.00 0.00
Octubre 3,000.00 240
Noviembre 0.00 0.00
Diciembre 0.00 0.00
Total Retencin 400.00
3.- De ser el caso, pagos a cuenta de 4 ta categoria realizados en cada periodo tributario

El pago a cuenta de 4ta categoria solo se realizara en el periodo tributario (Octubre) por superar los 2,953.00 del

4.- Periodos tributarios en que debe presentar DJ mensual

El periodo tributario en que debe presentar DJ mensual por pago a cuenta mensual es : octubre

2.- Una persona natural percibi las siguientes rentas de cuarta categora en el ejercicio 2016 :
a) Servicios de consultor independientes a la empresa Las Rosas S.A (Ubicada en el Regimen general) equivalente
b) Servicio de Albacea, brindado a una persona natural sin negocio, por la suma de S/ 50,000
c) Servicio como director de la empresa S.A, por el valor de S/ 100,000.

Determinar :

1.- Renta Bruta y Renta Neta por cada supuesto

Servicio de consultor 190,000.00

Renta bruta ( 20% de la renta bruta 24 UIT) 38,000.00
Renta Neta obtenida por el ejercicio Individual
(Profesin, arte, ciencia u oficio) 152,000.00

(+) Albacea 50,000.00

(+) Director 100,000.00
Otras Rentas Netas obtenidas 150,000.00

Total Rentas de cuarta categoria 302,000.00

(-) 7 UIT 27,650.00

Renta imponible de trabajo 274,350.00

2.- Anticipos efectuados de acuerdo a la legislacin del impuesto a la Renta. Detallar en forma diferenciada Ret

Ingreso Rentencin
Servicio de consultor 190,000 15,200
Albacea 50,000 4,000
Director 100,000 8,000

Total 27,200
3.- Impuesto a la Renta del ao 2016.

Renta imponible de trabajo 274,350

Tramo Alicuotas Valor

Hasta 5 UIT 19,750 8% 19,750
Ms de 5 hasta 20 UITs 14% 59,250
Ms de 20 hasta 35 UITs 17% 59,250
Ms de 35 UITs hasta 45 UITs 20% 39,500
Ms de 45 UITs 30%

Impuesto a la Renta
4.- Impuesto por Regularizar o Saldo a Favor.

Impuesto a la Renta 56,827.50

Pago a cuenta 27,200

Impuesto por regularizar 29,627.50

bajo percibidas en un ejercicio gravable :

a cuenta. Sustente

por que sus ingresos proyectados percibidos

38.00

ubre, porque el agente de retencin no esta

 uperar los 2,953.00 del periodo 2017

men general) equivalentes a 190,000.

UIT 3950
24 94,800.00
7 27,650.00

forma diferenciada Retenciones y pago a cuenta.

Ingreso neto Observacin

174,800 Retencin
50,000 Pago a cuenta
92,000 Retencin
Impuesto a la
renta
1,580.00 254,600.00
8,295.00 195,350.00
10,072.50 136,100.00
7,900.00 96,600.00
28,980.00

56,827.50