Anda di halaman 1dari 2

Nama : I Gusti Ngurah Adhi Partama

NIM : 1506305105
No Absen : 26

54)

Prosedur dan persyaratan Alasan perlunya pengendalian


1. Tugas antara fungsi pembayaran kas dan D. Mencegah agar kas yang diterima tidak
penerimaan kas harus dipisahkan diselewengkan dengan mencatatkan
pembayaran fiktif
2. Cap tanda tangan disimpan di tempat E. Membantu mencegah terjadinya
yang terkunci pemalsuan cek
3. Departemen akuntansi mencocokkan I. Mencegah pembayaran barang dan jasa
faktur dengan bukti penerimaan atau yang belum diterima
otorisasi sebelum pembayaran atas
faktur tersebut dilaksanakan
4. Semua cek dikirimkan oleh seseorang F. Mencegah penyalahgunaan cek yang telah
yang tidak menangani pembuatan cek ditandatangani dari tindak kecurangan
5. Departemen akuntansi mencocokkan J. Mencegah pembayaran atas pembelian
faktur dengan salinan order pembelian yang belum diotorisasi secara semestinya
6. Blanko cek disimpan di tempat yang A. Mencegah terjadinya pemrosesan utang
terkunci palsu yang menyebabkan karyawan dapat
mengaihkan cek yang telah ditandatangani
untuk kepentingan diri sendiri
7. Penggunaan rekening imprest dalam B. Mencegah diuangkannya cek gaji yang
penggajian nilainya besar
8. Rekonsiliasi bank harus dijalankan oleh C. Memastikan bahwa orang orang yang
seseorang selain mereka yang menulis berhak menulis cek tidak dapat menutupi
cek dan menangani kas peminjaman uang sesaat
9. Penggunaan check protector H. Membantu mencegah perubahan ilegal
atas dokumen yang sangat penting
10. Penghitungan mendadak atas saldo kas G. Membantu mencegah peminjaman uang
dijalankan secara periodik sementara oleh karyawan atas dana yang ada
11. Hanya mengajukan pesanan kepada K. Meyakinkan bahwa pembelian merupakan
vendor yang telah diotorisasi transaksi yang wajar

12. Semua pembelian harus dibuat oleh L. mencegah pembelian yang tidak
departemen pembelian semestinya oleh orang yang tidak berwenang

55) Lima kelemahan penting dalam sistem pengendalian internal dan solusi yang dapat
dilakukan untuk mengatasi setiap kelemahan tersebut
a) Tidak adanya pemisahan tugas antara penerima kas dan pencatat kas sehingga
memungkikan kasir Easy Company melakukan kecurangan/ manipulasi atas penerimaan
kas dan jurnalnya
Solusi :
Seharusnya ada pemisahaan tugas/wewenang antara penerima dan pencatat kas dalam
Easy Company sehingga antara tanggal penerimaan dan tanggal pencatatan dapat dicatat
relevan sesuai tanggal penerimaan kas

b) Orang yang dapat mengirimkan cek ke bank (kasir Easy Company) adalah orang yang
menangani pembuatan cek sehingga dapat leluasa melakukan kecurangan atas kas
tersebut
Solusi :
Seharusnya orang yang membuat cek dan yang bertugas mencairkan cek haruslah orang
yang berbeda agar pengawasan atas cek dapat dilakukan lebih baik dan terhindar dari
kecurangan

c) Orang yang menangani cek adalah orang yang melakukan rekonsiliasi sehingga
rekonsiliasi dapat mudah dimanipulasi
Solusi :
Harus ada pemisahan tugas antara yang menangani cek dan yang melakukan rekonsiliasi
untuk alasan keamanan. jika tidak, orang yang membuat cek dapat melakukan kecurangan
yakni mengatur rekonsiliasi sedemikian rupa sehingga tetap menunjukan saldo yang
benar

d) Blanko cek tidak ditempatkan di tempat yang aman sehingga dapat dihilangkan secara
sengaja oleh kasir Easy Company
Solusi :
Dalam hal ini bukti cek harus ditempatkan di tempat yang aman dan terkunci agar
tersimpan dan tidak mudah hilang baik itu sengaja ataupun tidak disengaja

e) Tidak dilaksanakannya inspeksi kas mendadak yang rutin sehingga , peminjaman kas
terselubung dapat dilakukan sewaktu-waktu oleh karyawan yakni kasir Easy Company
Solusi :
Perlu dilakukan inspeksi kas mendadak (sidak) agar kita dapat mengontrol jumlah kas
yang ada sehingga peminjaman kas secara terselubung oleh karyawan dapat dihindari