Antecedentes:

La Empresa de productos Zuu ha incrementado un nuevo departamento de Marketing para el mejoramiento y

la comercializacin de los productos, con el diseo de gran tamao para realizar los diferentes presupuestos
tradicionales, flexibles y los basados en actividades. Unos de los socios ms importantes de la empresa se
reuni con los dems socios para comunicarles la aplicacin de un programa que se trata del anlisis del
comportamiento de los mercados y de los consumidores para el gestiona miento comercial de la empresa de
esta forma poder captar, retener y fidelizar a los clientes a travs de la satisfaccin de sus necesidades a cambio
del beneficio para la empresa que sirve para el desarrollo y es una herramienta estrictamente necesaria para
conseguir el xito en los mercados.

Despus de a ver dialogado entre los socios de la empresa se lleg a un acuerdo.

En el caso del presupuesto de tipo tradicional- funcional. Por lo que se basara en los costos para el ao anterior.
Se podra hacer algn ajuste a cifras como salarios aumentados en un 4%.

El Accionista considera que los costos del departamento de marketing se podran variar segn el nmero de
clientes. Se puede utilizar los conceptos del comportamiento de costos para dividir las categoras de costos en
componentes fijos y variables.

Suponiendo que los suministros son variables a $250 por cliente. El telfono es un costo mixto con un
componente fijo de $1980 y una tasa variable de 80 por cliente. Los costos restantes pertenecen permanecen
constantes.

El presupuesto podra ser ampliado para mostrar tambin los costos totales a nivel de 80 y 120 clientes.

Uno de los accionistas no est satisfecho con el resultado del presupuesto flexible, sabiendo que algunas
categoras de costo eran variables pero que no necesariamente varan con el nmero de clientes.

CUADRO N 1

PRESUPUESTO TRADICIONAL PARA EL DEPARTAMENTO DE MARKETING

MONTOS
CATEGORIA DE COSTOS PRESUPUESTADOS

Salarios y beneficios sociales $ 311.760,00

Socio A $ 220.000,00
Jefe de Marketing $ 80.000,00
Jefe de Diseo $ 11.760,00
Rentas $ 50.000,00
Suministros $ 20.000,00
Computadores e Internet $ 6.000,00
Viajes $ 5.000,00
Servicios de Investigacin $ 8.000,00
Telfono $ 3.400,00
Luz $ 1.500,00
Agua $ 1.000,00
TOTAL $ 406.660,00