CONTABILIDADE AVANADA Prof.

Jos Carlos
EXERCCIOS DA UNIDADE V TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
EXERCCIO 2
1-) A Cia Avanada S.A , em 31/12/2016 apresentou a seguinte DRE
CIA AVANADA S.A
D R E EM 31/12/2016
RECEITAS 750.000,00
(-) SALRIOS + ENCARGOS -100.000,00
(-) ALUGUEIS -280.000,00
(-) JUROS PASSIVOS -35.000,00
(-) DEVEDORES DUVIDOSOS (**) -50.000,00
LUCRO ANTES DO IR E CSLL 285.000,00
(**) Refere-se a uma proviso contabilizada sobre o saldo das Duplicatas a Receber.

Com base na DRE acima, e em ateno ao CPC 32, Calcule e contabilize o Imposto de Renda e
a CSLL .

2-) Em 31/03/2017 a Cia Avanada S.A apresentou a seguinte DRE.

CIA AMERICA INDUSTRIAL

D R E EM 31/03/2017
RECEITAS 600.000,00
(-) SALRIOS + ENCARGOS - 175.000,00
(-) ALUGUEIS - 40.000,00
(-) JUROS PASSIVOS - 20.000,00
(-) REVERSO DA PDD (*) 20.000,00
LUCRO ANTES DO IR E CSLL 385.000,00
(*) refere-se reverso da Proviso constituda em 31/12/2016 questo 1, por no ter sido
utilizada.

Com base na DRE acima, e em ateno ao CPC 32, Calcule e contabilize o Imposto de Renda e
a CSLL .

3-) Em 30/06/2016 a Cia Perez Jr. S.A apresentou a seguinte DRE.

CIA PEREZ JR. S.A
D R E EM 30/06/2016
RECEITAS 800.000,00
(-) CMV/IMPOSTOS -500.000,00
(-) SALRIOS + ENCARGOS -300.000,00
(-) DEPRECIAES -150.000,00
(-) ALUGUEIS -190.000,00
(+) JUROS ATIVOS 100.000,00
LUCRO ANTES DO IR E CSLL -240.000,00

Com base nessas informaes, calcule e contabilize o Imposto de renda e a CSLL (34%)
conforme o CPC 32. Elabore os razonetes.

4-) No trimestre seguinte, ou seja, em 30/09/2016 a Cia Perez Jr. S.A apresentou a seguinte
DRE

CIA PEREZ JR. S.A

D R E EM 30/09/2016
RECEITAS 1.000.000,00
(-) CMV/IMPOSTOS -500.000,00
(-) SALRIOS + ENCARGOS -200.000,00
(-) DEPRECIAES -100.000,00
(-) ALUGUEIS -190.000,00
(+) JUROS PASSIVOS 200.000,00
LUCRO ANTES DO IR E CSLL 210.000,00

Com base nessas informaes, calcule e contabilize o Imposto de renda e a CSLL (34%)
conforme o CPC 32. No esquea que a empresa Provisionou no trimestre anterior, o
Imposto de renda e a CSLL sobre o prejuzo apurado, logo, faa a compensao desse valor e
do respectivo imposto.

5-) No trimestre seguinte, ou seja, em 31/12/2016 a Cia Perez Jr. S.A apresentou a seguinte
DRE

CIA PEREZ JR. S.A

D R E EM 31/12/2016
RECEITAS 1.500.000,00
(-) CMV/IMPOSTOS -800.000,00
(-) SALRIOS + ENCARGOS -200.000,00
(-) DEPRECIAES -100.000,00
(-) ALUGUEIS -190.000,00
(+) JUROS PASSIVOS 200.000,00
LUCRO ANTES DO IR E CSLL 410.000,00

Com base nessas informaes, calcule e contabilize o Imposto de renda e a CSLL (34%)
conforme o CPC 32. No esquea que a empresa ainda tem saldo de prejuzo a compensar e
Provisionou em 30/06/16 o Imposto de renda e a CSLL sobre o prejuzo apurado, logo, faa a
compensao desse valor e do respectivo imposto.
6-) A Cia Industrial JCPA apresentou em 31/12/X1 um lucro contbil de R$ 200.000,00, ela
goza de Incentivos Fiscais de Depreciao Acelerada sobre mquinas, podendo, em
decorrncia disso, deduzir do lucro contbil a importncia de R$ 20.000,00 para fins de clculo
do I.R e da CSLL (Lucro Real). (O Valor do Incentivo Fiscal no contabilizado). Calcule e
Contabilize o Imposto de Renda e a CSLL, conforme o CPC 32.

7-) A Industrial DPSA Produtos Eletrnicos apurou um lucro contbil em 31/12/x1 de R$

500.000,00. Calcule e contabilize o IR e a CSLL (34%) sabendo que nesse lucro, foram
contabilizadas despesas com a constituio de provises para Garantias de Produtos vendidos
no valor de R$ 100.000,00, E Provises para Contingncias trabalhistas no valor de R$
30.000,00. (Veja, no lucro de 1.000.000,00 j foi deduzida a importncia relativa s despesas
citadas).

8-) No ano seguinte, a mesma empresa, ou seja, 31/12/x2, a Industrial DPSA Produtos
Eletrnicos apurou um lucro contbil de R$ 1.000.000,00. Calcule e contabilize o IR e a CSLL
(34%) sabendo que nesse lucro, foram contabilizadas a ttulo de reverso de provises no
utilizadas, feitas no exerccio anterior da ordem de R$ 65.000,00 (Veja, no lucro de
1.000.000,00 j foi adicionada a importncia relativa a reverso citada).