FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE: CONTABILIDAD
DOCENTE:
MG. CPCC. LUIS FERNADO ESPEJO CHACN

CURSO:
CONTABILIDAD
DE TRIBUTOS

ACTIVIDAD N 03:
INFORME DE TRABAJO COLABORATIVO I UNIDAD

INTEGRANTES:
CERRINOS PONCE JAIME
RODRGUEZ CABALLERO LEYDIMAR
MONTERO PALACIOS DIEGO
ROJAS OTINIANO JAVIER

CHIMBOTE-PERU
2017
 TRABAJO COLABORATIVO
Elaboran y presentan informe en el que interpretan las teoras de renta como basamento
del art. 1 de la ley, la base jurisdiccional del impuesto, las inafectaciones y exoneraciones
de rentas.

BASE JURISDICCIONAL DEL IMPUESTO ALA RENTA

Artculo 6.

Estn sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los
contribuyentes que, conforme a las disposiciones de esta Ley, se consideran domiciliados
en el pas, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas naturales, el lugar de
constitucin de las jurdicas, ni la ubicacin de la fuente productora.

Artculo 7

Se consideran domiciliadas en el pas:

a) Las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan domicilio en el pas,

de acuerdo con las normas de derecho comn.
b) Las personas naturales extranjeras que hayan residido o permanecido en el pas
ms de ciento ochenta y tres (183) das calendario durante un periodo cualquiera
de doce (12) meses.
c) Las personas que desempean en el extranjero funciones de representacin o
cargos oficiales y que hayan sido designadas por el Sector Pblico Nacional.
d) Las personas jurdicas constituidas en el pas. Tapia Justo, J. C. (2015).

Artculo 8

Las personas naturales se consideran domiciliadas o no en el pas segn fuere su

condicin al principio de cada ejercicio gravable, juzgada con arreglo a lo dispuesto en el
artculo precedente.

Artculo 9

En general y cualquiera sea la nacionalidad o domicilio de las partes que intervengan en

las operaciones y el lugar de celebracin o cumplimiento de los contratos, 23 se considera
rentas de fuente peruana:
 a) Las producidas por predios y los derechos relativos a los mismos, incluyendo las
que provienen de su enajenacin, cuando los predios estn situados en el territorio
de la Repblica.
b) Las producidas por bienes o derechos, incluyendo las que provienen de su
enajenacin, cuando los bienes estn situados fsicamente o los derechos son
utilizados econmicamente en el pas.
c) Las obtenidas por servicios digitales prestados a travs del Internet o de cualquier
adaptacin o aplicacin de los protocolos, plataformas o de la tecnologa utilizada
por Internet o cualquier otra red a travs de la que se presten servicios
equivalentes, cuando el servicio se utilice econmicamente, use o consuma en el
pas.
d) La obtenida por asistencia tcnica, cuando sta se utilice econmicamente en el
pas.

Artculo 10

Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo anterior, tambin se consideran rentas de

fuente peruana:

a) Los intereses de obligaciones, cuando la entidad emisora ha sido constituida en el

pas, cualquiera sea el lugar donde se realice la emisin o la ubicacin de los
bienes afectados en garanta.
b) Las dietas, sueldos y cualquier tipo de remuneracin que empresas domiciliadas
en el pas paguen o abonen a sus directores o miembros de sus consejos.

Artculo 11

Para efectos de este artculo, se entiende tambin por exportacin la remisin al exterior
realizada por filiales, sucursales, representantes, agentes de compra u otros intermediarios
de personas naturales o jurdicas del extranjero. Espejo Quisbert, P. C. (2015).

LOS CONTRIBUYENTES

Artculo 14.

Son contribuyentes del impuesto las personas naturales, las sucesiones indivisas, las
asociaciones de hecho de profesionales y similares, las personas jurdicas.

Para los efectos de esta ley se considerarn personas jurdicas, a las siguientes:
 a) Las sociedades annimas, en comandita, colectivas, civiles, comerciales de
responsabilidad limitada, constituidas en el pas.
b) Las cooperativas, incluidas las agrarias de produccin.
c) Las empresas de propiedad social.
d) Las empresas de propiedad parcial o total del Estado

Artculo 15.

Las personas jurdicas seguirn siendo sujetos del Impuesto hasta el momento en que se
extingan.

Artculo 16.

En el caso de sociedades conyugales, las rentas que obtenga cada cnyuge sern
declaradas independientemente por cada uno de ellos.

Artculo 17.

Las rentas de las sucesiones indivisas se reputarn, para los fines del impuesto, como de
una persona natural, hasta el momento en que se dicte la declaratoria de herederos o se
inscriba en los Registros Pblicos el testamento.

Dictada la declaratoria de herederos o inscrito el testamento y por el perodo que

transcurra hasta la fecha en que se adjudiquen judicial o extrajudicialmente los bienes que
constituyen la masa hereditaria, el cnyuge suprstite, los herederos y los dems
sucesores a ttulo gratuito debern incorporar a sus propias rentas la proporcin que les
corresponda en las rentas de la sucesin de acuerdo con su participacin en el acervo
sucesorio, excepto en los casos en que los legatarios deban computar las producidas por
los bienes legados.

LAS INAFECTACIONES Y EXONERACIONES

Artculo 18.

No son sujetos pasivos del impuesto:

a) El Sector Pblico Nacional, con excepcin de las empresas conformantes de la

actividad empresarial del Estado (lase el art. 7 del Reglamento).
b) Inciso derogado
 c) Las fundaciones legalmente establecidas, cuyo instrumento de constitucin
comprenda exclusivamente alguno o varios de los siguientes fines: cultura,
investigacin superior, beneficencia, asistencia social y hospitalaria y beneficios
sociales para los servidores de las empresas; fines cuyo cumplimiento deber
acreditarse con arreglo a los dispositivos legales vigentes sobre la materia.
d) Las entidades de auxilio mutuo.
e) Las comunidades campesinas.
f) Las comunidades nativas.

Constituyen ingresos inafectos al impuesto:

a) Las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes. Se

encuentran comprendidas en la referida inafectacin, las cantidades que se
abonen, de producirse el cese del trabajador en el marco de las alternativas
previstas en el inciso b) del Artculo 88 y en la aplicacin de los programas o
ayudas a que hace referencia el Artculo 147 del Decreto Legislativo N 728, Ley
de Fomento del Empleo, hasta un monto equivalente al de la indemnizacin que
correspondera al trabajador en caso de despido injustificado.
b) Las indemnizaciones que se reciban por causa de muerte o incapacidad
producidas por accidentes o enfermedades, sea que se originen en el rgimen de
seguridad social, en un contrato de seguro, en sentencia judicial, en transacciones
o en cualquier otra forma, salvo lo previsto en el inciso b) del Artculo 2 de la
presente ley.
c) Las compensaciones por tiempo de servicios, previstas por las disposiciones
laborales vigentes.
d) Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal,
tales como jubilacin, montepo e invalidez.
e) Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Artculo 19

Estn exonerados del impuesto hasta el 31 de diciembre del ao 2015:

a) Las rentas que, las sociedades o instituciones religiosas, destinen a la realizacin

de sus fines especficos en el pas.
b) Las rentas de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro cuyo
instrumento de constitucin comprenda exclusivamente, alguno o varios de los
 siguientes fines: beneficencia, asistencia social, educacin, cultural, cientfica,
artstica, literaria, deportiva, poltica, gremiales, y/o de vivienda; siempre que
destinen sus rentas a sus fines especficos en el pas; no las distribuyan, directa o
31 indirectamente, entre los asociados o partes vinculadas a estos o a aquellas, y
que en sus estatutos est previsto que su patrimonio se destinar. Sirpa, C., & Neil,
E. (2015).

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Tapia Justo, J. C. (2015). Contabilidad de tributos (Doctoral dissertation, Universidad Mayor

de San Andrs, Facultad de Ciencias Econmicas y Financieras, Carrera de Contadura
Pblica).

Espejo Quisbert, P. C. (2015). Contabilidad de tributos (Doctoral dissertation, Universidad

Mayor de San Andrs, Facultad de Ciencias Econmicas y Financieras, Carrera de
Contadura Pblica).

Sirpa, C., & Neil, E. (2015). Contabilidad de tributos (Doctoral dissertation, Universidad
Mayor de San Andrs).