C ontenido
INTRODUCCIN 3
16
Captulo IV. PROCESO PARA EL REGISTRODE FIANZAS
4.1 SOLICITUD DE TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS 17
4.2 PROCEDIMIENTO PARA LA TRAMITACIN DE CRDITOS
ADICIONALES 19
4.3 PROCEDIMIENTO PARA LA TRAMITACIN DE RECTIFICACIONES 22
4.4 PROCEDIMIENTO PARA LA TRAMITACIN DE UNA INSUBSISTENCIA
O ANULACIN DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS 24
GLOSARIO
Introduccin S e define la administracin financiera como el conjunto de sistemas,
rganos, normas y procedimientos que intervienen en la captacin de
ingresos pblicos y en su aplicacin para el cumplimiento de los fines del
Estado, cuya actuacin estar regida por los principios de legalidad, eficiencia,
solvencia, transparencia, responsabilidad, equilibrio fiscal y coordinacin
macroeconmica. Los sistemas bsicos, cada uno bajo la coordinacin de un
rgano rector y adscritos al Ministerio de Finanzas, que la conforman son:
PRESUPUESTO
CRDITO PBLICO
TESORERA
CONTABILIDAD
Este manual en particular tiene el propsito de dar a conocer cada uno de los
procedimientos bsicos que debe cumplir y llevar a cabo el responsable del
manejo de los Fondos ya sean de Avance o Anticipo, al momento de su
constitucin.
pa
3 Ma n u a l
1.1 OBJETIVO GENERAL DEL MANUAL PARA EL REGISTRO DE
Aspectos Generales
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Modificaciones Presupuestarias
Las modificaciones presupuestarias son variaciones a los lmites mximos de
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
Crditos Adicionales
Son incrementos a los crditos presupuestarios destinados a cubrir gastos
necesarios no previstos o que resulten insuficientes o cubrir gastos necesarios
pa
Aspectos Generales
debe demostrar que el Tesoro Nacional dispondr de los recursos para financiar
incrementos de dichos crditos.
Rectificaciones
Son incrementos de crditos presupuestarios que se acuerdan a los proyectos
o acciones centralizadas, de los Organismos Ordenadores de Compromisos y
Pagos, para gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes.
Traspasos de Crditos
Consiste en una reasignacin de crditos presupuestarios entre partidas,
genricas, especficas y subespecficas de un mismo proyecto o distintos
proyectos o categora equivalente, que no afectan el total de los gastos
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
5 Ma n u a l
2.1 Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Base Legal
(LOAFSP). Gaceta Oficial N 38.198 de Fecha 31 de Mayo del 2005.
6 Ma n u a l
3.1 NORMAS GENERALES
7 Ma n u a l
Venezuela, de acuerdo con las instrucciones que a tal efecto dicte
Normas
la Oficina Nacional de Presupuesto. Los organismos ordenadores
de compromisos y pagos de la Repblica, remitirn a la Asamblea
Nacional y a la Oficina Nacional de Presupuesto, copia de las
modificaciones presupuestarias aprobadas por aquellos. El Jefe de
la Oficina Nacional de Presupuesto, remitir a la Asamblea
Nacional durante los primeros cinco (5) das hbiles de cada mes,
copia de los traspasos presupuestarios aprobados por l en el mes
anterior.
Captulo III
3.1.8 Las modificaciones a los presupuestos de los entes
descentralizados funcionalmente sin fines empresariales, se
realizaran de acuerdo con las normas contenidas en el Reglamento
N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, Sobre el Sistema Presupuestario.
3.1.9 Las Sociedades Mercantiles del Estado y los entes a que se refiere
esta seccin, podrn disear y establecer su propio sistema de
modificaciones presupuestarias con apego a los lineamientos e
instrucciones establecidas en la Ley Orgnica de Administracin
Financiera del Sector Pblico, sus Reglamentos y las dems
normas que al efecto dicte la Oficina Nacional de Presupuesto.
Hasta tanto no sea aprobado el referido sistema de modificaciones
presupuestarias, se regirn por las Providencias emanadas de la
Oficina Nacional de Presupuesto en esta materia.
8 Ma n u a l
Repblica Bolivariana de Venezuela. Las insubsistencias y las
Normas
reducciones de crditos son competencia del Presidente de la
Repblica en Consejo de Ministros.
9 Ma n u a l
3.2.8 Los Traspasos de Crditos Superiores al veinte por ciento (20%) de
Normas
una accin especfica a otra accin especfica de distintos
proyectos o distintas categoras equivalentes a proyectos o
distintas acciones centralizadas. En caso de ser acciones
especficas sujetas a ejecucin coordinada con entidades federales
o con otros rganos o entes pblicos, se requerir la previa
modificacin del respectivo convenio. Se incluye en el porcentaje
sealado en ese numeral los traspasos entre gastos de capital y, de
gastos corrientes para gastos de capital, los cuales debern ser
publicados en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de
Captulo III
Venezuela, con indicacin del rgano y las respectivas
imputaciones presupuestarias.
10 Ma n u a l
Cuando la suma del monto de los traspasos que afecten a una
Normas
misma accin especfica cedente o receptora supere el porcentaje
de los crditos originales sealados en este numeral, debern ser
aprobados conforme a lo previsto en el artculo 87 del Reglamento
N 1 de la LOAFSP.
11 Ma n u a l
Los traspasos de crditos presupuestarios hasta el veinte por
Normas
ciento (20%) de una accin especifica a otra de distinto proyecto o
categora equivalente a proyecto o accin centralizada. En el caso
de acciones especficas sujetas a coordinacin con las entidades
federales o con otros rganos pblicos, se requerir la previa
modificacin del respectivo convenio.
a) Electricidad.
b) Agua.
c) Telfono.
d) Servicio de comunicaciones.
e) Servicio de aseo urbano y domiciliario.
f) Publicidad y propaganda.
g) Relaciones sociales.
h) Condominio.
i) Conservaciones, ampliaciones y mejoras.
j) Estudios y proyectos para inversin en activos fijos.
k) Transferencias corrientes internas asignadas a cada rgano o
ente pblico.
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
Para los casos de los literales i), j), k), l) cuando la modificacin
implique una disminucin del gasto de capital para el aumento del
gasto corriente, se le aplicar la norma contenida en el artculo 52
de la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico.
12 Ma n u a l
3.2.12Las modificaciones presupuestarias que requieran los entes
Normas
descentralizados funcionalmente sin fines empresariales se
regirn segn las siguientes condiciones:
13 Ma n u a l
al diez por ciento (10%) respectivamente, de los crditos originales,
Normas
debern ser aprobados conforme a lo previsto en el presente
artculo.
Crditos Adicionales
3.2.15C
3.2.16 Rectificaciones
14 Ma n u a l Presupuestarias Consolidada".
3.2.17 Insubsistencias o anulacin de crditos presupuestarios no
Normas
comprometidos.
centralizada y consolidado.
c) Remisin de la Forma 0503 "Solicitud de modificaciones
presupuestarias" y 0306-A "Solicitud de Modificaciones
Presupuestarias Consolidada"
15 Ma n u a l
16
Proceso para el Registro de las
Ma n u a l
pa
Modificaciones Presupuestarias
Captulo IV r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
FLUJOGRAMA
FLUJOGRAMA DE PROCESO
PROCESO DE TRASPASOS
TRASPASOS PRESUPUES TARIOS
si Tiene Sistema de no
Aprobacin Interna Modificacin Presupuestaria Aprobacin Externa
INICIO
si
si Cedente Cuenta
1 de Capital
Variacin no no
> 20% 1
Si No si Recep. Cuenta
no de Capital Cedente Corriente
no si
no
Aprobacin Externa Aprobacin Interna/1 Aprobacin Externa
Afecta Proyecto
Diferente Proyecto 1
si
Aprobacin
si Externa si
Receptora Capital no
Proyecto cuya
asignacin forman parte
/1 Reglamento N 1 LOASFP, Art. 86: cuando la suma no 1 del Gasto de Capital
de los traspasos que afecten a una misma accin
especfica cedente o receptora supere el porcentaje Prohibido
establecido (20%) de los crditos originales, pasarn a no
ser aprobados externa, segn lo establecido en el Art. Aprobacin
Interna/1 Aprobacin
87 del mismo documento legal
Externa
4.1 SOLICITUD DE TRASPASOS DE CRDITOS PRESUPUESTARIOS
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las
UNIDAD EJECUTORA LOCAL.
UNIDAD ADMINISTRADORA
17 Ma n u a l centralizada
JEFE DEL PROYECTO O ACCIN CENTRALIZADA
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las
4.1.9 Revisa la solicitud de modificacin presupuestaria, formularios y
anexos, de ser necesario modifica la programacin de las metas
del proyecto o accin centralizadas.
18 Ma n u a l
con lo establecido en el Artculo 83, y 86, Numeral 1 al 4 del
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las Reglamento N 1 de la LOAFSP.
IMPORTANTE
UNIDAD ADMINISTRADORA
19 Ma n u a l
JEFE DE LA ACCIN ESPECFICA
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las
4.2.6 Revisa la solicitud de modificacin presupuestaria, formularios y
anexos. Si es el jefe del proyecto o accin centralizada, y de ser
necesario, modifica la programacin de las metas.
4.2.12Si considera que los crditos solicitados han de ser financiados por
otros programas, requieren opinin de los Responsables del
Proyecto/Accin Centralizada que ceden los crditos, con el fin de
declarar la insubsistencia que corresponda.
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
20 Ma n u a l
UNIDAD DE PRESUPUESTO DEL ORGANISMO
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las
4.2.17 Replica en el SIGECOF. Presupuesto, la autorizacin de la solicitud
de modificacin al presupuesto.
CONSEJO DE MINISTROS
Oficial.
IMPORTANTE
21 Ma n u a l
SECRETARA DE LA PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las
4.2.29Ordena su publicacin en Gaceta Oficial del decreto de Crdito
Adicional.
UNIDAD ADMINISTRADORA
22 Ma n u a l
4.3.5 Distribucin financiera trimestral de la solicitud de modificaciones
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las presupuestaria por proyectos acciones centralizadas y consolidado.
Presidente de la Repblica.
23 Ma n u a l
4.3.17 Prepara proyecto de decreto de reduccin presupuestaria, para el
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las
Ministro de Finanzas a objeto de su consideracin por parte del
Presidente de la Repblica en el Consejo de Ministros.
CONSEJO DE MINISTROS
Exposicin de motivos.
Grado de afectacin de los objetivos y metas.
Bases de clculo.
Estado de ejecucin fsico y financiera del presupuesto.
Criterios ampliados y opiniones.
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
24 Ma n u a l
Presupuestaria", 0306 "Modificacin Presupuestaria Consolidada"
Modificaciones Presupuestarias
Proceso para el Registro de las forma 0301 "Programacin de Metas por Organismo", enva la
solicitud de modificacin presupuestaria a la Oficina Nacional de
Presupuesto.
CONSEJO DE MINISTROS
decreto de insubsistencia.
25 Ma n u a l
e Instructivos
Formularios F ormularios e I nstructivos
F ORMULARIO: PLANILLA DE SOLICITUD REPR OGRAMACIN DE METAS
Ao:
2.
PROYECTO:
3.
ACCIONES CENTRALIZADA:
4. METAS 6. CANTIDADES
5. TRIMESTRALES 7.
UNIDAD TOTAL
DE MEDIDA TRIM. 1 TRIM. 2 TRIM. 3 TRIM. 4
DENOMINACIN
FORMA 03 01
INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO 0301 "REPROGRAMACIN DE METAS"
A. OBJETIVO
Presentar en forma actualizada, la informacin fsica de las metas que se reprograman.
B. RESPONSABILIDAD
La informacin solicitada en este formulario ser registrada sucesivamente por los responsables de
los proyectos, accin centralizada, accin especfica, unidad ejecutora local, significando estos niveles
grados de consolidacin:
D. INSTRUCCIONES
CAMPO DESCRIPCIN
1. ORGANISMO 2. COD:
SOLICITUD DE MODIFICACION PRESUPUESTARIA
5.
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
6. 7. 8 9. 10. 11. 12. 13.DENOMINACI N 14 BOLVARES
PROYECTO O ACCION UEL PART GEN ESP SUB
ACCION ESPECIFICA ESP
CENTRALIZADA
Total ..
INSTITUCION OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO
15.DIR DE ADM. SERV RESPONSABLE DEL DIR. FINANZA DIR. PLANIFICACION Y MAX. AUTOR 16 JEFE DE SECTOR 17 DIR GENERAL SECTORIAL
PROYECTO / ACCION PPTO
CENTRALIZADA
FORMA 0303
INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO 0303 "SOLICITUD DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS"
A. OBJETIVO
Obtener informacin especfica de las modificaciones presupuestarias requeridas por los organismos
del Poder Nacional.
B. INSTRUCCIONES
CAMPO DESCRIPCIN
1 6 y 17 Registre el nombre y firma del Jefe del Sector y el Director General Sectorial.
F ORMULARIO: PLANILLA DE SOLICITUD MODIFICA
MODIFICACIONES PRESUPUES TARIAS CONSOLIDAD
CONSOLIDADA
A
1. ORGANISMO 2. COD:
SOLICITUD DE MODIFICACIO N PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA
5.
IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
6. 7 8 9. 10 11 12 13 DENOMINACI N 14 BOLVARES
PROYECTO O ACCION UEL PART GEN ESP SUB
ACCION ESPECIFICA ESP
CENTRALIZADA
Total ..
INSTITUCION OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO
15 DIR DE ADM. SERV RESPONSABLE DEL DIR. FINANZA DIR. PLANIFICACION Y MAX. AUTOR 16 JEFE DE SECTOR 17 DIR GENERAL SECTORIAL
PROYECTO / ACCION PPTO
CENTRALIZADA
FORMA 303-A
INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CONSOLIDADA
A. OBJETIVO
Obtener informacin especfica de las modificaciones presupuestarias requeridas por los organismos
del Poder Nacional.
B. INSTRUCCIONES
CAMPO DESCRIPCIN
15 y 16. Registre el nombre y firma del Jefe del Sector y el Director General Sectorial
An e x o s
Anexos
BASE JURIDICA Y NIVELES DE AUTORIZACION O APROBACION
FINAL DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS DE LOS ORGANISMOS DEL PODER NACIONAL
C onstitucin LO AFSP R eglam . D isposiciones D istribucin M xim a O NAPRE C onsejo Asam blea Presidencia
de la N o.1 G enerales de G eneral Autoridad de N acional de la
TIPO DE M O DIFIC AC IO NES R epblica LO AFSP laLey de Pto. 2006 M inistros C om isin R epblica
Bolivariana 2006 de Finanzas
de Venezuela
I. C R DITO S AD IC IO N ALES Art.236 Art.52 Art.03 y 13. X X X X
N um eral 13
II. R EC TIFIC AC IO NES y elArt.314 Art.53 Art.84 Art.03 y 13 X X X X
N um eral 2
III. INSUBSISTENCIA O AN U LAC IO N DE C RDITO S Art.43 Art.84 Art.13 X X X X
Art.236 N um eral 1
IV. AJU STES DE C RDITO S PO R RED UC CIO N DE IN G RESO S Art.43 Art.84 Art.13 X X X X
N um eral 1
Glosario
SON AQUELLAS QUE PERMITEN LA ADMINISTRACIN DE LOS RECURSOS ACCIONADOS A LOS GASTOS DE LOS
TRABAJADORES, DE CONFORMIDAD CON EL ORDENAMIENTO JURDICO VIGENTE Y LAS CONVENCIONES COLECTIVAS DE
TRABAJO. CONSTITUYE UNA CATEGORA PRESUPUESTARIA AL MISMO NIVEL DE LOS PROYECTOS; LA CUAL NO ES
POSIBLE DEFINIR EN TRMINOS DE PROYECTOS, PERO NECESARIAS PARA GARANTIZAR EL FUNCIONAMIENTO DE LA
INSTITUCIN, AS COMO EL CUMPLIMIENTO DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO. SUS RECURSOS NO SON
DIRECTAMENTE ASOCIABLES A NINGN A UN NICO PROYECTO.
ACCIONES ESPECFICAS
SON AQUELLAS QUE NO ES POSIBLE DEFINIR EN TRMINOS DE PROYECTOS, PERO NECESARIAS PARA GARANTIZAR EL
FUNCIONAMIENTO DE LAS INSTITUCIONES PBLICAS, AS COMO EL CUMPLIMIENTO DE OTROS COMPROMISOS DE
ESTADO. SUS RECURSOS NO SON DIRECTAMENTE ASOCIABLES A UN NICO PROYECTO.
BANCO RECAUDADOR
ENTIDAD BANCARIA ASIGNADA, CONFORME AL CONVENIO SUSCRITO ENTRE STA Y EL ENTE CONTABLE, PARA
RECAUDAR EL MONTO DE LOS INGRESOS PBLICOS NACIONALES. INDISTINTAMENTE SE DENOMINARN BANCA
COMERCIAL (RECAUDADORA) O BANCOS RECAUDADORES.
BASE DE DATOS
CONJUNTO DE INFORMACIN ALMACENADA EN CUALQUIER FORMATO, A FIN DE REPRESENTAR LAS" REGLAS DEL
NEGOCIO". LA INFORMACIN SUELE ESTAR DIVIDIDA EN REGISTROS Y STOS, A SU VEZ, EN CAMPOS.
COMPROMISO PRESUPUESTARIO
ACTO MEDIANTE EL CUAL EL ORGANISMO DISPONE, DE CONFORMIDAD CON LA LEY, LA REALIZACIN DE UN GASTO
QUE POR SU MONTO Y NATURALEZA, SEA IMPUTABLE A PARTIDAS CON CRDITOS DISPONIBLES EN EL PRESUPUESTO.
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
CONCILIACIN
DETERMINACIN DE LAS PARTIDAS NECESARIAS PARA QUE LOS SALDOS DE DOS O MS CUENTAS O ESTADOS
RELACIONADOS CONCUERDEN ENTRE S. PROCESO DE COMPARACIN DE DATOS QUE DEBE EFECTUARSE EN LA
OFICINA NACIONAL DEL TESORO, SENIAT, ADUANAS Y DEMS OFICINAS LIQUIDADORES DE INGRESOS, A LOS FINES
DE DETERMINAR DIFERENCIAS EN INFORMACIONES DE LA MISMA NATURALEZA, RECIBIDAS POR DIFERENTES FUENTES.
CONVENIO BANCARIO
ACUERDO SUSCRITO ENTRE EL ENTE CONTABLE Y LAS ENTIDADES BANCARIAS, MEDIANTE EL CUAL SE CONVIENE QUE
STAS RECAUDEN LOS INGRESOS NACIONALES.
CRDITO PRESUPUESTARIO
ASIGNACIONES MXIMAS PARA GASTAR EN TRMINOS DE COMPROMISOS QUE LA ASAMBLEA NACIONAL AUTORIZA AL
EJECUTIVO NACIONAL, EN LA LEY DE PRESUPUESTO ANUAL. INCLUYE LAS MODIFICACIONES LEGALMENTE
AUTORIZADAS DURANTE EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO.
CRDITOS CENTRALIZADOS
CRDITOS PRESUPUESTARIOS QUE EJECUTA LA UNIDAD ADMINISTRADORA CENTRAL, LA CUAL REALIZAR LOS
TRMITES RELATIVOS A LA ADQUISICIN DE LOS COMPROMISOS QUE LE SOLICITEN LOS RESPONSABLES DE LAS
UNIDADES ADMINISTRADORAS DESCONCENTRADAS.
pa
37 Ma n u a l
CRDITOS DESCONCENTRADOS
Glosario
CRDITOS PRESUPUESTARIOS QUE EJECUTA UNA UNIDAD ADMINISTRADORA DESCONCENTRADA, PARA LA
ADQUISICIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE SOLICITEN LAS UNIDADES EJECUTORAS LOCALES A LAS CUALES EST
VINCULADA.
CUENTADANTE O RESPONSABLE
FUNCIONARIO ENCARGADO DE ADMINISTRAR LOS FONDOS EN ANTICIPO O EN AVANCE.
CUOTA DE DESEMBOLSO
CANTIDAD MENSUAL DE RECURSOS QUE LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO ASIGNA A UN ORGANISMO PARA QUE
EFECTE SUS RESPECTIVOS PAGOS.
DEPENDENCIA ADMINISTRADORA
UNIDAD ADSCRITA A UN ORGANISMO LIQUIDADOR, DIRECTAMENTE RESPONSABLE POR LA ADMINISTRACIN DE LA
RENTA QUE LE EST ATRIBUIDA Y, EN CONSECUENCIA, POR LA DETERMINACIN DEL MONTO DE LA RENTA A RECAUDAR
Y DE LAS PRECISIONES CONEXAS.
DEPENDENCIA LIQUIDADORA
UNIDAD ADSCRITA A UN ORGANISMO LIQUIDADOR, DIRECTAMENTE RESPONSABLE POR LA INCORPORACIN AL
SISTEMA DE LA INFORMACIN REQUERIDA PARA LA EMISIN DE LAS PLANILLAS DE LIQUIDACIN. CUANDO ESTA
DEPENDENCIA DEBA INTERVENIR PARA QUE SE PREPAREN LAS PLANILLAS DE LIQUIDACIN CUYA EMISIN LE SEA
SOLICITADA POR UNA DEPENDENCIA ADMINISTRADORA, DEBE RECIBIR DE STA LA INFORMACIN NECESARIA AL
EFECTO.
DESEMBOLSO
PAGO EN MONEDA CORRIENTE O CON CHEQUE. PAGO EN EFECTIVO DE UNA OBLIGACIN DE PAGO. LA EMISIN DE
PARTICIPACIONES DE CAPITAL, O LA TRANSFERENCIA DE BIENES EN CAMBIO DE MERCANCAS O SERVICIOS RECIBIDOS.
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
DEUDOR
PERSONA NATURAL O JURDICA QUE DEBE PAGAR UNA OBLIGACIN AL ENTE CONTABLE.
DISTRIBUCIN ADMINISTRATIVA
DOCUMENTO CONTENTIVO DE LOS CRDITOS PRESUPUESTARIOS, AUTORIZADOS POR LOS JEFES DE PROGRAMAS A
SUS UNIDADES ADMINISTRADORAS A LOS EFECTOS DE LA ADQUISICIN DE LOS COMPROMISOS Y EJECUCIN DE LOS
PAGOS DE LOS BIENES Y SERVICIOS QUE LES SOLICITEN SUS CORRESPONDIENTES UNIDADES EJECUTORAS LOCALES.
GACETA OFICIAL.
38 Ma n u a l
FIANZA
Glosario
OBLIGACIN QUE UNO HACE DE CUMPLIR POR OTRO, SI STE FALLA A SUS COMPROMISOS.
PRENDA QUE DA EL CONTRATANTE PARA ASEGURAR EL BUEN CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIN.
FORMAS DE PAGO
INSTRUMENTOS UTILIZADOS POR LOS CONTRIBUYENTES O DEUDORES PARA CANCELAR ANTE LOS BANCOS
RECAUDADORES SUS OBLIGACIONES CON EL FISCO NACIONAL, DETERMINADAS EN LAS PLANILLAS DE LIQUIDACIN
EMITIDAS A SU NOMBRE POR LA ADMINISTRACIN, O EN LAS PLANILLAS DE PAGO CORRESPONDIENTES A LA
AUTOLIQUIDACIN PREPARADAS POR EL PROPIO CONTRIBUYENTE O DEUDOR, AS:
EFECTIVO
BONOS DE EXPORTACIN
CERTIFICADOS DE REINTEGRO TRIBUTARIO (CERT)
CHEQUES PERSONALES DEL MISMO BANCO RECAUDADOR
CHEQUES DE GERENCIA DE LA MISMA PLAZO
COMBINACIN DE LAS FORMAS DE PAGO ANTES MENCIONADAS.
EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA PUEDE IGUALMENTE RECIBIR EN PAGO, BONOS DE LA DEUDA PBLICA.
INVERSIN EN ACCIONES
ESTN CONSTITUIDOS POR LOS GASTOS QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS EN APORTES DE CAPITAL, DE CARCTER NO
REINTEGRABLE, EN FORMA DIRECTA A EMPRESAS ESTATALES, MIXTAS O PRIVADAS DEL SECTOR INTERNO Y EXTERNO,
LAS CUALES SE REALIZAN DE ACUERDO A NORMAS O POLTICAS GUBERNAMENTALES VIGENTES. ESTAS INVERSIONES
CONSTITUYEN UN AUMENTO DEL PATRIMONIO DEL ORGANISMO QUE LOS RECIBE.
MOVIMIENTOS BANCARIOS
SON LAS DIFERENTES TRANSACCIONES QUE REALIZA LA BANCA.
NOTA DE CRDITO
DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL CADA BANCO RECAUDADOR TRANSFIERE EL MONTO DE LOS INGRESOS RECAUDADOS
A LA CUENTA DEL TESORO NACIONAL EN EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA, LO CUAL DEBE EFECTUAR DENTRO DE
LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL RESPECTIVO CONVENIO BANCARIO.
OBRA
ES LA DESAGREGACIN DE LOS PROYECTOS POR RAZONES TECNOLGICAS O DE ORDENAMIENTO DE SU EJECUCIN.
CONSTITUYE UNA UNIDAD FSICA INDIVIDUALIZABLE, EN CONSECUENCIA PUEDE CONTRATARSE SEPARADAMENTE.
ACTA DENTRO DEL PROYECTO COMO UN PRODUCTO INTERMEDIO.
ORDEN DEVUELTA
ES LA ORDEN QUE HA SIDO ANULADA Y REINTEGRADA AL ORGANISMO EMISOR.
ORDEN PAGADA
ES LA ORDEN QUE HA SIDO MANDADA A PAGAR AL BCV, STE YA HIZO EL DBITO A LA CUENTA DE LA TESORERA
DEL BCV, PERO LA BANCA COMERCIAL NO HA CANCELADO AN.
ORGANISMO LIQUIDADOR
ORGANISMO DE LA ADMINISTRACIN CENTRAL AL CUAL LEGALMENTE EST ATRIBUIDA LA COMPETENCIA POR LA
ADMINISTRACIN DE RENTAS NACIONALES. GENRICAMENTE SE LES DENOMINA ORGANISMOS.
PAGO
MOMENTO EN EL QUE SE EXTINGUE UNA OBLIGACIN PECUNIARIA MEDIANTE UN DESEMBOLSO DE DINERO O MEDIANTE
BIENES O SERVICIOS ACEPTADOS COMO EQUIVALENTES DEL DINERO; LA SATISFACCIN, DEL DEUDOR O EN SU NOMBRE,
AL ACREEDOR, DE UNA CANTIDAD QUE SE DEBE TERMINANDO AS LA OBLIGACIN ENTRE AMBOS. CUANTO EL PAGO
SE HACE CON CHEQUE O MEDIANTE ABONO EN CUENTA, SE REGISTRA CONJUNTAMENTE CON LA EMISIN DEL CHEQUE
O DE LA ORDEN DE PAGO, SEGN CORRESPONDA, AUNQUE LEGALMENTE ESTE ACTO CONSTITUYE SLO UN PAGO
CONDICIONAL.
pa
39 Ma n u a l
PARTICIPACIONES DE CAPITAL
Glosario
ESTN CONSTITUIDOS POR LOS GASTOS QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS EN APORTES DE CAPITAL, DE CARCTER NO
REINTEGRABLE, EN FORMA DIRECTA A EMPRESAS ESTATALES O MIXTAS DEL SECTOR INTERNO, QUE CONSTITUYEN UN
AUMENTO EN EL PATRIMONIO DEL ORGANISMO QUE LOS RECIBE.
ESTN CONSTITUIDAS POR LA INVERSIN QUE TIENE LA REPBLICA EN EL PATRIMONIO DE ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS, TALES COMO LOS INSTITUTOS Y ESTABLECIMIENTOS AUTNOMOS, LAS FUNDACIONES Y
ORGANISMOS NACIONALES; CUYO CAPITAL NO EST REPRESENTADO EN ACCIONES. LOS APORTES A ENTIDADES
INTERNACIONALES, SE TRADUCEN EN CESIN GRATUITA DE FONDOS POR CONCEPTO DE CUOTAS REGULARES
EXTRAORDINARIAS
PARTIDA PRESUPUESTARIA
CONSTITUYE EL MAYOR NIVEL DE DESAGREGACIN DEL GRUPO DE CUENTAS "EGRESO" DETERMINADAS EN EL PLAN
NICO DE CUENTAS, DICTADO POR LA ONAPRE.
PLANILLAS
DENOMINACIN GENRICA QUE COMPRENDE TANTO LAS PLANILLAS DE AUTOLIQUIDACIN Y PLANILLAS DE PAGO
PREPARADAS POR LOS CONTRIBUYENTES, UTILIZADAS PARA LA DECLARACIN Y CANCELACIN DE LAS MISMAS, COMO
LAS PLANILLAS DE LIQUIDACIN EMITIDAS POR LA ADMINISTRACIN.
PLANILLAS DE LIQUIDACIN
PLANILLAS EMITIDAS POR LA ADMINISTRACIN PARA DETERMINAR LA NATURALEZA Y EL MONTO DEL INGRESO QUE
DEBE CANCELAR EL CONTRIBUYENTE O DEUDOR EN UN BANCO RECAUDADOR.
PLANILLAS DE PAGO
FORMA PRESCRITA POR LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, A LOS FINES DE SER UTILIZADA POR LOS CONTRIBUYENTES
PARA PAGAR TRIBUTOS EN UN BANCO RECAUDADOR. ESTA FORMA PUEDE SER INDIVIDUAL O INCORPORADA A UN
FORMULARIO DE DECLARACIN DE IMPUESTOS POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE.
PRECOMPROMISO
CONSISTE EN EL ESTABLECIMIENTO DE UNA RESERVA DE UN CRDITO PRESUPUESTARIO AL AUTORIZARSE, POR PARTE
DE UNA AUTORIDAD COMPETENTE, EL INICIO DEL PROCESO PARA LA REALIZACIN DE UN GASTO
PROYECTO
ES LA EXPRESIN SISTEMATIZADA DE UN CONJUNTO DELIMITADO DE ACCIONES Y RECURSOS QUE PERMITAN EN UN
TIEMPO DETERMINADO, EL LOGRO DE UN RESULTADO ESPECIFICO PARA CUAL FUE CONCEBIDO EL PROYECTO. ESTE
RESULTADO PUEDE ESTAR DIRIGIDO A SATISFACER LAS NECESIDADES Y DEMANDAS DE LA POBLACIN Y MEJORAR LOS
PROCESOS Y SISTEMAS DE TRABAJO DE LA INSTITUCIN O DE SECTOR PBLICO EN SU CONJUNTO. EL PROYECTO
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
RFAGA DE VALIDACIN
SERIE DE DATOS QUE IMPRIME EL BANCO RECAUDADOR EN LA PLANILLA DE LIQUIDACIN O EN LA PLANILLA DE PAGO
UTILIZADA PARA CANCELAR UNA PLANILLA DE AUTOLIQUIDACIN, PARA DEJAR CONSTANCIA DE LA INFORMACIN
FUNDAMENTAL RELACIONADA CON EL PAGO RECAUDADO. LA INFORMACIN DE LA RFAGA DE VALIDACIN SE
ESPECIFICA EN EL RESPECTIVO MANUAL TCNICO DEL CONVENIO BANCARIO.
REGISTRO AUXILIAR
INSTRUMENTO DE CONTROL UBICADO EN EL RESPECTIVO SIGECOF, EN EL CUAL SE ASIENTAN EN DETALLE TODOS
LOS EVENTOS RELACIONADOS CON EL ASUNTO O MATERIA DE QUE TRATA, PARA FINES DE SUMINISTRAR INFORMACIN
COMPLETA ACERCA DE LA MISMA. LA TOTALIDAD DE LOS EVENTOS DE IGUAL NATURALEZA ASENTADOS EN EL
REGISTRO AUXILIAR, DEBEN SER OBJETO DE TRATAMIENTO CONTABLE A NIVEL DEL SIGECOF.
REGISTR AUXILIAR
ES UN REGISTRO DETALLADO DE INFORMACIN QUE APOYA LA CONTABILIDAD CENTRALIZADA.
40 Ma n u a l
REPORTE DE POSICIN
Glosario
REPORTE OFRECIDO POR EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA EN EL CUAL SE PRESENTAN LOS MOVIMIENTOS Y
SALDOS DE INGRESOS Y EGRESOS.
RETENCIONES
ACCIN DE RETENER PARTE DEL PAGO DE UNA DEUDA. MONTO QUE SE DEDUCE DE LA VALUACIN DE LA OBRA
EJECUTADA, PARA GARANTIZAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES.
REVERSOS
REGISTROS QUE DEBEN EFECTUARSE EN SENTIDO CONTRARIO DE LOS ORIGINALMENTE REALIZADOS, PARA FINES DE
DEJAR SIN EFECTO LOS PRIMEROS Y PERMITIR EL REGISTRO CORRECTO DE LA INFORMACIN.
SISTEMA
CONJUNTO DE PARTES RELACIONADAS ENTRE S, CON EL PROPSITO DE SATISFACER UN FIN COMN. EN EL PRESENTE
DESARROLLO, SE REFIERE AL SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Y CONTROL DE LAS FINANZAS PBLICAS
(SIGECOF).
SOLICITUD DE PRRROGA
DOCUMENTO QUE SE FIRMA A FIN DE JUSTIFICAR UNA EXTENSIN EN EL PLAZO DE EJECUCIN DE LA OBRA.
SUBPROGRAMA
AGRUPA LAS ACCIONES PRESUPUESTARIAS CUYAS RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO SE ESTABLECEN
EXCLUSIVAMENTE CON UN PROGRAMA.
TRASCRIPCIN DE PLANILLAS
PROCESAMIENTO DE LAS PLANILLAS A NIVEL DE LA OFICINA NACIONAL DEL TESORO, SENIAT, ADUANAS
ORGANISMO LIQUIDADOR RESPECTIVO, PARA FINES DE DAR TRATAMIENTO A INFORMACIN EN ELLAS CONTENIDA,
CONFORME A LAS EXIGENCIAS DEL CASO.
Glosario
ES LA UNIDAD OPERADORA DE MENOR NIVEL RESPONSABLE DE LA EJECUCIN FSICA DE UNA ACTIVIDAD DE UN
PROYECTO.
UNIDADES ADMINISTRADORAS
ESTN CONSTITUIDAS POR LAS ORGANIZACIONES ADMINISTRATIVAS DE LOS ORGANISMOS, QUE TIENEN LA
RESPONSABILIDAD DE EJECUTAR LOS CRDITOS PRESUPUESTARIOS MANEJADOS MEDIANTE RDENES DE PAGO
DIRECTO AL PROVEEDOR O BENEFICIARIO, AVANCES O ADELANTOS DE FONDOS A FUNCIONARIOS, SON DE DOS TIPOS:
r a e l R e gis tro de M odifica ciones Presup uestar ias
pa
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