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AUDITORA OPERATIVA

LISTADO DE TEMAS PARA TRABAJOS FINALES

1. La Planificacin de la Auditora operativa

2. Importancia del Presupuesto en la Auditora Operativa

3. Importancia del Anlisis Financiero en la Auditora Operativa

4. Uso de Indicadores y Medidores de Resultados Operativos.

5. Evaluacin de la Organizacin y Funcionalidad de la Entidad.

6. Evaluacin de los Recursos ______________en la Auditora


Operativa.

7. Gestin de Calidad y Auditora Operativa.

8. La Planificacin Estratgica y la Auditora Operativa.

9. Herramientas de la Administracin de Calidad y la Auditora


Operativa. Ejemplos: a) El Anlisis FODA y la Auditora de Operativa.
B) El Diagrama de Pareto y la Auditora Operativa. C) Los Cuadros
de Mando Integral (Balanced ScoreCard) y la Auditora de Operativa.
etc,

10. Manejo de los Hallazgos en la Auditora Operativa.

11. Las Normas Internacionales y la Auditora Operativa.

12. El Informe de Auditora Operativa.

Notas:a) Pueden escoger cualquier tema relacionado con la Auditoria


Operativa aunque que no est en listado, pero siempre deben tener como
referente emprico un caso para el trabajo final.

b) En el punto 6 pueden escoger cualquiera de los recursos: Humanos,


tecnolgicos, financieros, materiales, etc.

c) En el punto 9 se puede tratar el tema solo cualquiera de las herramientas de


la Gestin de Calidad y un caso prctico. Por ejemplo: El Mtodo de Control
Interno COSO y la Auditora Operativa.
Continuacin de la prctica.

CONTABILIDAD GERENCIAL Pag. 4


PRCTICA No._______

ALUMNO________________________________________MATRCULA____________
PROFESOR: FRANK J. CARVAJAL NEZ

INVERSIONEES LA MEGA, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Ventas Netas 71,008,706

Costos y Gastos Variables 75%V 53,256,530

Costos y Gastos Fijos 16,133,170

Total Costos y Gastos 69,389,700

Utilidad Neta 1,619,006

DETALLE: IMPORTE %

Precio Unitario 500.00 100

Costos y Gastos Variables 375.00 75

Contribucin Marginal 125.00 25

Se requiere determinar:
a) Punto de equilibrio en valor y cantidad
b)Unidades vendidas en el ao 2016
c) Ventas necesarias para ganar RD$5,000,000.00
d) Presentar proyeccin para el ao 2018.

Se requiere:
1. Proyectar las ventas en cantidad y valor para el ao 2018, considerando que todos
los factores permanecen igual. Base de datos histricos.
2. Preparar anlisis de sensibilidad con los datos siguientes:
Se requiere:
Seleccionar la opcin que resulte ms beneficiosa para la empresa.

De acuerdo con las proyecciones histrica de la empresa, en el ao 2018 se pueden


vender _______________ unidades de artculos manteniendo todas las condiciones
iguales a las del ao 2016.
Actualmente se analizn las siguientes opciones:

a) Incrementar el precio a $525.00, lo cual traera como consecuencia que


solo se vendera ____________ Unidades. Los dems factores seguira igual.

b) Negociar con un nuevo proveedor que lo que reducira el costo


variable por unidad a $__________. cada una. Los costos fijos se incrementaran
en RD$2,000,000 por financiamiento. Los dems factores seguira igual.
AUDITORA OPERATIVA

CONTROL No. 1

Profesor: Frank Julio Carvajal Nez

Participante___________________________________________ Fecha_______________

Matrcula_______________________Grupo____________ Local____________________

Ponga C o F segn sea cierto o falso:

1.___ La auditora como labor de revisin surgi en los Estados Unidos como consecuencia

del desarrollo industrial.

2.___ Los primeros trabajos de fiscalizacin que conoce la historia estaban a cargo de

firmas independientes.

3.___ Las primeras auditoras que se practicaban tenan la finalidad de detectar fraudes.

4.___ Las auditoras antes del siglo XX concedan gran importancia a los controles

internos.

5.___ Las primeras auditoras se practicaban aplicando pruebas selectivas para verificar la

informacin.

6.___ Por la naturaleza las auditoras se clasifican en: ordinarias y especiales.

7.___ La auditora interna tiene la finalidad de dictaminar sobre los informes financieros.

8.___ La auditora financiera verifica la correcta cuantificacin de los informes financieros.

9.___ La auditora administrativa evala las polticas, normas, estructura, economa y

eficiencia.

10.___ La auditora operativa analiza la eficacia en el logro de objetivos y metas.


AUDITORA OPERATIVA

CONTROL No. 2

Profesor: Frank Julio Carvajal Nez

Participante___________________________________________ Fecha_______________

Matrcula _______________________Grupo____________ Local____________________

Ponga C o F segn sea cierto o falso:

1.___ Conviene al contador dominicano y al pas la forma en que est redactada la norma

relativa a la capacidad profesional en las NAGA y omitidas en las NIAs.

2.___ La capacidad profesional se puede adquirir trabajando en firmas de auditores,

empresas o instituciones de reconocida solvencia.

3.___ El auditor interno debe tener independencia administrativa.

4.___ Las normas de auditora deben abarcar otros aspectos que no sean los tcnicos.

5.___ El auditor externo siempre es independiente mentalmente.

6.___ La responsabilidad social es reconocida en las Normas Internacionales de Audiroria.

7.___ El ttulo universitario y el exequtur dan la capacidad profesional para ejercer

legalmente en el pas.

8.___ Los sentimientos personales de agrado o desagrado son una limitante a la

independencia mental.

9.___ La experiencia profesional est determinada por los aos de trabajo del contador.

10.___ La elaboracin de programas es parte del proceso de planeacin de la auditoria.


AUDITORA OPERATIVA

CONTROL No. 5

Profesor: Frank Julio Carvajal Nez

Participante___________________________________________ Fecha_______________

Matrcula_______________________Grupo____________ Local____________________

Ponga C o F segn sea cierto o falso:

1. ___ Los principios de organizacin y sistematizacin solo son aplicables a las


empresas con fines de lucro.

2. ___ Los anlisis financieros son un medio de control subsecuente.

3. ____ En la empresa se organizan tres elementos o recursos que son: El Personal,


. Los recursos materiales y las normas y procedimientos.

4. ___ El control es una actividad que se realiza a travs de Auditora Interna mediante
. la supervisin de las operaciones.

5. ___ La Contabilidad es un elemento del Control Interno Administrativo.

6. ___ Separacin de funciones de carcter incompatibles es un principio de control . .


interno.

7. ___ El control es un proceso continuo que se ejecuta en tres fases.

8. ___ Es un principio de control interno que una persona sea responsable de una . . ,
operacin completa.

9. ___ La rotacin de deberes contribuye al control interno.

10. ___ Los anlisis estadsticos son medios de control.


AUDITORA OPERATIVA

CONTROL No. 6

Profesor: Frank Julio Carvajal Nez

Participante___________________________________________ Fecha_______________

Matrcula_______________________Grupo____________ Local____________________

Ponga C o F segn sea cierto o falso:

1. _____ El presupuesto es un medio de control que participa en las tres fases.

2. _____ La Auditora Financiera tiene mayor alcance que la Administrativa.

3. _____ La fase de control subsecuente es operativa.

4. _____ La Auditora Interna es parte del control interno administrativo.

5. _____ La Auditora Operativa incluye la verificacin de los datos financieros.

6. _____ La Auditora Operativa incluye la evaluacin de las polticas y normas .

.. establecidas

7. _____ Lugar y tiempo es un aspecto a coordinar en la fase de planeacin.

8. _____ Criterios de evaluacin es un elemento a incluir en los programas de

auditora operativa como parte de la coordinacin en la fase de planeacin.

9. _____ El personal a participar es un elemento a considerar en la fase de planeacin ..

de la auditora operativa.

10. _____ La Auditora Operativa evala la pertinencia y validez de los criterios

utilizados.
AUDITORA OPERATIVA

CONTROL No. 7

Profesor: Frank Julio Carvajal Nez

Participante___________________________________________ Fecha_______________

Matrcula_______________________Grupo____________ Local____________________

Ponga C o F segn sea cierto o falso:

1. _____ La norma relativa a la planeacin es solo para uso del Auditor Externo.

2. _____ El establecimiento de objetivos y metas es un paso necesarios en el . ,

establecimiento del control interno.

3. _____ El Departamento de Auditoria Interna debe preparar un programa anual de

, actividades.

4. _____ Auditoria Interna es un departamento operativo del rea Financiera.

5. _____ Crdito y Cobros dependen del Departamento de Contabilidad.

6. _____ Los programas de auditoria son iguales para todas las empresas.

7. _____ Compras y pagos son funciones incompatibles.

8. _____ Cobros y Registro son incompatibles.

9. _____ La planeacin implica la seleccin de las pruebas a aplicar.

10. _____ El Programa General de Auditoria debe incluir el seguimiento a las

recomendaciones anteriores.