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"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"

"Ao de la Consolidacin Econmica y Social del Per"

Lima, 3n OIC ?n 1n

OFICIO N -:). qq -2010-SERVIR/PE

Seor
GILBERTO HUERTAS CHANDULA
Secretario General
Sindicato de Trabajadores de la Presidencia del Consejo de Ministros
Presente.-

Asunto Opinin sobre incentivos laborales otorgados por CAFAE

~"~.
~ Referencia : Oficio N 35-2010-SITRA-PCM/SG
",r .Ai.c-
(' ~('("\\
\~ ' .:.~)'1
-<' '

~
/:,_ Tengo el agrado de dirigirme a usted con relacin al documento
\, ,.,;:1de la referencia, por el que consult respecto a los incentivos laborales otorgados por
., ''.::.:. / ' el CAFAE de vuestra entidad.

Al respecto, le remito el Informe Legal N 587-2010-SERVIR/GG-

OAJ, de la Oficina de Asesora Jurdica de esta entidad, el mismo que cuenta con la
conformidad de la Gerencia de Polticas de Gestin de Recursos Humanos .

Sin otro particular, quedo de usted .

Atentamente,

ARcH.FERN-,.:>ez
Pr~ ldent;, Ejcculiv.
AUTOR Df..J "iACl ONAL DEL
S RViCIO CIVIL

NEF/JAG/ JVM/mro
Reg. N2 9932 -2010

PJ SJJ t!> f1r4l"1 C1 \ t O d r /('t.1 c.r

Pise 10. Jcws M"""
Lunn 11. PLru
1 , 11 /Ot J l10
 Presidencia Autoridad Nacional
del Consejo de Ministros del Servicio Civil

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"

"Ao de la Consolidacin Econmica y Social del Per"

INFORME LEGAL N2 ) )- -2010-SERVIR/GG-OAJ

A JORGEARRUNTEGUIGADEA
Gerente (e) de Polticas de Gestin de Recursos Humanos

De JOS VALDIVIA MORN

Jefe (e) de la Oficina de Asesora Jurdica

Asunto Opinin sobre incentivos laborales otorgados por el CAFAE

Ref. Oficio N 35-2010-SITRA-PCM/SG

Descriptor a) Competencia de SERVIR.

b) Incentivos laborales entregados por el CAFAE.
c) Alcances de las limitaciones presupuestarias contenidas en la
Ley de Presupuesto.

Fecha Lima, 29 DIC 2010

Tengo el agrado de dirigirme a usted, en atencin al documento de la referencia, por el cual el
Sindicato de Trabajadores de la Presidencia del Consejo de Ministros consulta si un servidor
del rgimen laboral del Decreto Legislativo N 276 que fue transferido a otra entidad del
mismo rgimen, que vena percibiendo un incentivo laboral del CAFAE en su entidad de origen,
podra incrementrsele el importe de dicho incentivo a fin de equipararlo con el que se otorga
a un servidor de igual nivel remunerativo y grupo ocupacional de la entidad de destino.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

1.1 El Decreto Supremo N 050-2005-PCM precisa que :

"( ... ) los incentivos y/o asistencias econmicas otorgadas por el Fondo de Asistencia y
Estmulo - CAFAE, regulados en el artculo 141- del Decreto Supremo N 005-90-PCM, y
el Decreto de Urgencia N 088-2001 son percibidos por todo servidor pblico que se
encuentre ocupando una plaza, sea en calidad de nombrado, encargado, destacado o
cualquier otra modalidad de desplazamiento que implique el desempeo de funciones
superiores a 30 das calendario".

1.2 Asimismo, la Novena Disposicin Transitoria de la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, Ley N 28411, establece respecto del CAFAE lo siguiente:

"NOVENA.- Las transferem;ias de fondos pblicos al CAFAE, en el marco de los Decretos

Supremos nms. 067-92-EF y 025-93-PCM y del Decreto de Urgencia N 088-2001, se
realizan de acuerdo a lo siguiente:
(... )
a.5 El monto total de fondos pblicos que los pliegos transfieran
financieramente a sus respectivos Fondos de Asistencia y Estmulo - CAFAE
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durante el ao fiscal, no podr ser mayor al monto total transferido durante el

ao fiscal prximo pasado, adicionando el financiamiento para el pago de los
Incentivos Laborales que corresponda otorgar en las plazas que hayan sido
cubiertas en dicho ao fiscal. Los Pliegos, en ningn caso, podrn transferir
recursos al CAFAE para el pago de Incentivos Laborales de las plazas que no se
encuentren ocupadas o de las plazas del personal que no perciba efectivamente
las remuneraciones que corresponden a la misma.
(. ..)

Los Incentivos Laborales que se otorgan a travs del CAFAE se sujetan a lo siguiente:

b.1 Los Incentivos Laborales son la nica prestacin que se otorga a travs del
CAFAE con cargo a fondos pblicos.

b.2 No tienen carcter remunerativo, pensionable, ni compensatorio.

b.3 Son beneficiarios de los Incentivos Laborales los trabajadores

administrativos bajo el rgimen laboral del Decreto Legislativo N 276 que
tienen vnculo laboral vigente con el Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales
y que no perciben ningn tipo de Asignacin Especial por la labor efectuada,
Bono de Productividad u otras asignaciones de similar naturaleza, con
excepcin de los Convenios por Administracin por Resultados.

b.4 El monto de los incentivos laborales as como su aplicacin efectiva e

individualizada se sujeta a la disponibilidad presupuestaria y a las categoras o
niveles remunerativos alcanzados por cada trabajador, conforme a la directiva
interna que para tal efecto apruebe la Oficina de Administracin o la que haga
sus veces, en el marco de los lineamientos que emita la Direccin Nacional del
Presupuesto Pblico, as como las que emita el sector correspondiente respecto
a la aplicacin de los incentivos laborales; siendo la directiva del sector
aplicable de manera progresiva y sin demandar recursos adicionales al Tesoro
Pblico.
(...}".

1.3 De otro lado, la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2010, Ley N 29465,
seala lo siguiente:

"Artculo 6. - De los ingresos del personal

6.1 Prohbese en las entidades de los tres (3) niveles de gobierno el reajuste o
incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas, asignaciones,
retribuciones, estmulos, incentivos y beneficios de toda ndole, cualquiera sea
su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento.
Asimismo, queda prohibida la aprobacin de nuevas bonificaciones,
asignaciones, incentivos, estmulos, retribuciones, dietas y beneficios de toda
ndole con las mismas caractersticas sealadas anteriormente. (.. .).

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6.2 La prohibicin incluye el incremento de remuneraciones que pudieran

efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalas
remunerativas respectivas. (...)".

11 ANLISIS

Competencia general de SERVIR

2.1 Las competencias de SERVIR para emitir opiniones en materia del serv1c10 civil estn
contextualizadas en el marco de las polticas que en materia de gestin del empleo e
ingreso al servicio civil, entre otras, emita de manera progresiva .

Siendo SERVIR un rgano rector que define, implementa y supervisa las polticas de
personal de todo el Estado, no puede entenderse que como parte de sus competencias se
encuentra el constituirse en una instancia administrativa o consultiva previa a la adopcin
de decisiones individuales que adopte cada Entidad.

En ese sentido, debe precisarse que las consultas que absuelve SERVIR son aquellas
referidas al sentido y alcance de la normativa sobre el Sistema Administrativo de Gestin
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-=,\~\ de Recursos Humanos, planteadas sobre temas genricos y vinculados entre s, sin hace~
alusin a asuntos concretos o especficos; por lo tanto, las conclus iones de la presente

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\ I ) '
opinin no se encuentran vinculadas necesariamente a situacin particular alguna.
\' /., I.
. ' "'""'--~~ .. Incentivos laborales entregados por el CAFAE
2.2 De acuerdo con el artculo 3 del Decreto de Urgencia N 088-2001, constituyen recursos
del Fondo de Asistencia y Estmulo, entre otros:

"a) Los descuentos por tardanza o inasistencia al centro de labores.

(... )
c) Las transferencias de recursos que por cualquier fuente reciban de la propia entidad,
autorizadas por el titular.
(. .. )"

En tal sentido, los ingresos del CAFAE tiene dos principales fuentes de ingresos: i) los
descuentos por faltas y tardanzas de los trabajadores de la entidad; y, ii) las transferencias
de recursos que le otorga la entidad para financiar los incentivos.

2.3 Segn el artculo 2 del mencionado decreto de urgencia, la finalidad del Fondo de
Asistencia y Estmulo consiste en brindar asistencia, reembolsable o no, a los trabajadores
de la entidad, entre las que se encuentra "e) Asistencia econmica, incluyendo aguinaldos,
incentivos o estmulos, asignaciones o gratificaciones". (El nfasis es agregado)

En consecuencia, mediante el CAFAE se puede otorgar a los trabajadores prestaciones

econmicas de carcter no reembolsable .

2.4 De esta manera, en las entidades que transfieren recursos al CAFAE, ste a su vez usa
dichos recursos para otorgar incentivos econmicos a los trabajadores de la entidad, por lo
tanto, dichos incentivos son otorgados por persona distinta a la entidad (esta ltima
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quien acta como empleador), de ah que la ley haya precisado que la entrega de los
referidos incentivos no tengan carcter remunerativo o pensionable, ni constituyan fuente
gravable del impuesto a la renta .

Asimismo, debe tenerse en cuenta que, de acuerdo con la Directiva N 001-2002-

SUNARP/SN de la Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos, aprobada por
Resolucin N 015-2002-SUNARP-SN, los CAFAE "se constituyen cada dos aos por
Resolucin del Titular del Pliego; es decir, tienen una duracin bianual, transcurrido el cual
se extinguen, siendo necesario un nuevo acto constitutivo cada vez que transcurra el plazo
aludido, lo cual hace de Jos CAFAE organizaciones de naturaleza peculiar que se
constituyen y se extinguen cada dos aos". (El nfasis es agregado)

En adicin a lo sealado, la precitada Directiva indica que " los CAFAE son organizaciones
peculiares que no constituyen, en estricto, personas jurdicas, y por tanto no cuentan con
un Estatuto, sino solo con un Reglamento Interno". (El nfasis es agregado)

En tal sentido, se puede concluir de la Directiva citada que el CAFAE tiene una personera
jurdica peculiar que nace y se extingue cada dos aos, que es inscribible en los registros
pblicos, y asimismo, es una organizacin completamente diferenciada de la entidad
pblica que le provee de recursos.

Consecuentemente, aun cuando el CAFAE puede estar conformado por representantes del
Estado no es propiamente un organismo estatal, ni se trata de un fondo especial adscrito a
alguna entidad de la administracin pblica, y los incentivos que otorga, no lo hace en
calidad de empleador o como resultado de un vnculo de prestaciones recprocas entre el
servidor y CAFAE, sino de la disposicin de la ley que faculta al CAFAE a dar prestaciones
econmicas peridicas no reembolsables a los servidores pblicos.

Beneficiarios de los incentivos laborales del CAFAE

2.5 De otro lado, de acuerdo con el Decreto Supremo N 050-2005-PCM, son beneficiarios de
los incentivos y/o asistencias otorgadas por el Fondo de Asistencia y Estmulo, todo
servidor de carrera del rgimen del Decreto Legislativo N 276 que se encuentra ocupando
una plaza, sea en calidad de nombrado, encargado, destacado o cualquier otra modalidad
de desplazamiento que implique el desempeo de funciones superiores a 30 das
calendario.

Mediante dicha disposicin se busca garantizar la igualdad de trato en el otorgamiento de

los incentivos provenientes del CAFAE, por lo que establece que su otorgamiento
comprende a todos los servidores del rgimen del Decreto Legislativo N 276 que ocupan
una plaza en la entidad, indistintamente que sea en calidad de nombrado, encargado,
destacado o cualquier otra modalidad de desplazamiento.

De ello podemos inferir lo siguiente: i) todo servidor comprendido en el rgimen del

Decreto Legislativo N 276 que ocupa una plaza en la entidad, tiene derecho a percibir el
incentivo laboral del CAFAE, sin importar la modalidad mediante la cual haya ocupado
dicha plaza; y, ii) el monto de dicho incentivo debe ser otorgado de acuerdo a la categora
o nivel remunerativo que corresponda a la plaza ocupada por el servidor, en consecuencia,
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no podran hacerse distinciones entre los servidores que tienen el mismo nivel de carrera
alcanzado.

Lmites a la transferencia de recursos al CAFAE

2.6 Cabe anotar que la Ley N 28411 ha establecido un lmite para las entidades pblicas
respecto del monto total de los recursos que pueden transferir al CAFAE anualmente. As,
dicha norma seala que el monto total de fondos pblicos que los pliegos transfieran
financieramente a sus respectivos CAFAE durante el ao fiscal, no podr ser mayor al
monto total transferido durante el ao fiscal prximo pasado, adicionando el
financiamiento para el pago de los incentivos laborales que corresponda otorgar en las
plazas que hayan sido cubiertas en dicho ao fiscal.

Como se puede apreciar, el lmite establecido en la Ley N2 28411 es una limitacin

aplicable a las entidades pblicas y no al CAFAE, toda vez que son las entidades las que
estn prohibidas de incrementar el monto de las transferencias al CAFAE.

Adicionalmente, la referida ley indica que el monto de los incentivos laborales, as como
su aplicacin efectiva e individualizada, se sujeta a la disponibilidad presupuestaria y a las
categoras o niveles remunerativos alcanzados por cada trabajador.

Alcances de las limitaciones presupuestarias contenidas en la Ley de Presupuesto

2.7 Sobre el particular, el Tribunal Constitucional ha sealado respecto a la naturaleza de la
Ley Anual de Presupuesto que "es el instrumento legal mediante el cual el sector pblico
peridicamente programa sus actividades y proyectos en atencin a sus metas y
objetivos. En ese sentido, tal como lo establece el artculo 77 de la Constitucin, la
administracin econmica y financiera del Estado se rige por la Ley de Presupuesto que
anualmente aprueba el Congreso de la Repblica" 1 (El nfasis es agregado)

Asimismo, de acuerdo con el Tribunal Constitucional tenemos entre las principales

caractersticas de la Ley de Presupuesto las siguientes: "a) Es un acto de previsin y
ordenamiento, destinado a regular Ja funcin administrativa y financiera del Estado; b) Es
un acto de autorizacin de ejecucin del gasto pblico, concedida por el Congreso
2
mediante ley expresa y especial. (... }" (El nfasis es agregado)

En este sentido, atendiendo a la naturaleza y caractersticas de la Ley de Presupuesto, as

como sus alcances establecidos en el artculo 3 de la Ley N 29465, Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el ao 2010 3, se concluye que, los CAFAE no se encuentran sujetos a
las limitaciones presupuestarias contenidas en la Ley de Presupuesto, puesto que no son
parte del Sector Pblico, sino entes ajenos al aparato estatal que cuentan con una
personera especial y distinta.

1
FFJJ N' 5 de la Sentencia del Tribunal Constitucional recada en el Expediente N' 004-2004-CC(TC.
'FFJJ N' 10 de la Sentencia del Tribunal Constitucional recaida en el Expediente N' 004-2004-CC/TC.
'"Las disposiciones contenidas en el presente captulo son de obligatorio cumplimiento por los organismos y entidades integrantes
de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial; Ministerio Pblico; Jurada Nacional de Elecciones; Oficina Nacional de Procesos
Electorales; Registro Nocional de Identificacin y Estado Civil; Contra/orla Genero/ de la Repblica; Consejo Nacional de la
Magistratura; Defensorio del Pueblo; Tribunal Constitucional; universidades pblicos y dems entidades y organismos que cuenten
con un crdito presupuestario aprobado en la presente Ley. Asimismo, es aplicable a los gobiernos regionales y los gobiernos
locales y o sus respectivos organismos pblicos.
5
ill Presidencia
del Consejo de Ministros
Autoridad Nacional .
del Servicio Civil ' .

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"

"Ao de la Consolidacin Econmica y Social del Per"

Ello no implica que el CAFAE se encuentre al margen de la regulacin estatal y que ninguna
ley o norma pueda regular sus actividades, sino que por el contrario los CAFAE han sido
creados y regulados por distintas normas incluso con rango de Ley, y por tanto pueden
estar sujetas a limitaciones como cualquier persona natural o jurdica. Sin embargo ello no
puede llevarnos a confundir la naturaleza especial y distinta a la estatal de los CAFAE
respecto a las entidades pblicas, ni hacer extensiva las normas de austeridad que
anualmente las leyes presupuestales le imponen a las entidades pblicas a personas
jurdicas cuya naturaleza es distinta a la de una entidad pblica .

Por lo tanto, la limitacin establecida en el numeral 6.1 del artculo 6 de la Ley de

Presupuesto Pblico para el ao 2010 no es de aplicacin a los CAFAE. En tal sentido,
considerando que la normativa que regula a los CAFAE no les prohbe reajustar los
incentivos que otorgan a los servidores de carrera, dicho reajuste ser posible siempre que
se cuente con los fondos disponibles y se realice de acuerdo a la categora o nivel
remunerativo que corresponda a la plaza ocupada por el servidor, independientemente de
la modalidad por la cual ste ingres a ocupar dicha plaza y que ello obligue a
transferencias adicionales tal como lo dispone la Novena Disposicin Transitoria de la Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 28411.

111 CONCLUSIONES

3.1 El CAFAE es un ente ajeno al aparato estatal, con personera especial y distinta. En tal
sentido, no est sujeto a las limitaciones presupuestarias contenidas en la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico.

3.2 Los incentivos provenientes del CAFAE comprende a todo servidor del rgimen del Decreto
Legislativo N 276 que ocupa una plaza en la entidad, indistintamente de la modalidad
mediante la cual haya ocupado dicha plaza, y debera ser otorgado de acuerdo a la
categora o nivel remunerativo que corresponda a la plaza del servidor.

Finalmente, remito para su consideracin el proyecto de Oficio de respuesta respectivo para

vuestra visacin, y de estimarlo pertinente, trmite correspondiente ante la Presidencia
Ejecutiva .

Atentamente,

OAJ/JVM/aepv/mro
D:/Documentos Servir/mrivera/2010/lnform es/ IL-ln ce ntivos laborales otorgados por el CAFAE- Sindicato de Trabajadores PCM.
6