PROGRAM AUDIT

PT MIDI UTAMA INDONESIA Tbk

Tahun 2017

Oleh:

Marcela Vera Cariza 414054

Ni Putu Bella Novindra 414061
Utami Notariana Apriadi 414074
Vita Sekarini 414078
Vitria Rahma Anindya 414079

PROGRAM PENDIDIKAN PROFESI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS GADJAH MADA
2017
 PROGRAM AUDIT OPERASIONAL
DIVISI OPERATION
TAHUN 2017

Kertas Kerja
Ruang Lingkup Tujuan Audit Key Risk No Prosedur Audit Data yang diperlukan Auditor
Audit
Pemahaman Pemahaman SOTK tidak sesuai
struktur proses bisnis dan dengan AD/ART Reviu Dokumen Struktur
organisasi dan SOTK dan Organisasi dan Bagan Struktur dan Bagan Struktur
proses bisnis Pembentukan Unit Tupoksi unit kerja 1 Reviu Surat Keputusan (SK) dan Organisasi dan AD/ART Utami
overlap dengan unit Aturan Terkait Pembentukan Unit Unit
lain Organisasi

Target penjualan Pencapaian target Tidak maksimalnya

penjualan setiap kinerja karyawan Cek data target pencapaian
gerai gerai dalam melayani penjualan dari departemen
1 Marcela
pelanggan operation baik secara harian,
mingguan, bulanan, dan tahunan. Data target penjualan
harian, mingguan,
Stok barang yang Lakukan prosedur rekalkulasi, bulanan, dan tahunan.
tersedia di gerai tidak penandingan, dan analisa data hasil
memenuhi kebutuhan 2 Vita
pencapaian dan target penjualan
pelanggan tersebut

Lakukan review pada kuesioner

3 yang telah terkomputerisasi terkait Data Kuesioner Bella
kepuasan pelanggan atas pelayanan
 PROGRAM AUDIT KEPATUHAN
SEMUA DIVISI
TAHUN 2017

Kertas Kerja
Ruang Lingkup Tujuan Audit Key Risk No. Prosedur Audit Data yang Diperlukan Auditor
Audit
Prosedur yang Untuk mengetahui Prosedur dan sistem
telah ditetapkan SOP sudah di Lakukan pengujian atas prosedur
yang berjalan tidak 1 Bella
terapkan dengan kepatuhan yang diterapkan
sesuai dengan SOP
baik di perusahaan
Pengambilan cuti Lakukan pengukuran apakah Standar Operasional
secara bersamaan di 2 prosedur tersebut masih layak Perusahaan (SOP) Bella
waktu tertentu digunakan perusahaan
Lakukan review terhadap
3 pelaksanaan atas prosedur pada Bella
perusahaan
Tingkat Untuk mengetahui Adanya pemalsuan Lakukan ispeksi mendadak pada
kehadiran tingkat kehadiran absensi 1 Anin
setiap departemen atau divisi
karyawan karyawan
(Absensi) Lakukan pengumpulan informasi
2 Anin
dan data kepada setiap divisi

lakukan perhitungan jumlah Dokumen/Arsip presensi

3 Anin
kehadiran pada data presensi karyawan dari setiap
lakukan konfirmasi kepada pihak divisi
4 yang bertanggung jawab atas setiap Anin
divisi
lakukan review terhadap hasil
5 presensi kehadiran karyawan Anin
selama periode berjalan
 PROGRAM AUDIT KEUANGAN
DIVISI FINANCING
TAHUN 2017

Kertas Kerja
Ruang Lingkup Tujuan Audit Key Risk No. Prosedur Audit Data yang Diperlukan Auditor
Audit
Kas ditangan Memeriksa Kas ditangan tidak 1 Lakukan cash opname Utami
kelengkapan, sesuai dengan catatan
keberadaan, pada Buku Kas Bandingkan saldo kas ditangan BKU atas catatan harian
akurasi, validasi Umum 2 menurut perhitungan kas dengan Utami
dan valuasi, cut- saldo buku kas ditangan
off, dan disclosure
Catatan akuntansi,
dokumen terkait kas
3 Lakukan tracing dan vouching Utami
ditangan (bukti transaksi,
jurnal, Buku besar, dll)
Piutang Memeriksa Tingkat
keberadaan, pengumpulan dan Catatan akuntansi,
kelengkapan, hak perputaran piutang dokumen terkait kas
1 Lakukan vouching Notariana
dan kewajiban, yang rendah ditangan (bukti transaksi,
penilaian, jurnal, Buku besar, dll)
presentation dan
disclosure Cek pembayaran setelah tanggal Daftar pembayaran dan
2 Notariana
neraca bukti pembayaran

Daftar tagihan, dokumen

Cek dokumen, daftar tagihan, dan
3 piutang, dan daftar Notariana
pembayaran
pembayaran piutang

Cek umur piutang dan uji Buku umur piutang dan

4 kecukupan cadangan kerugian daftar piutang tak Notariana
piutang untuk piutang tak tertagih tertagih

Periksa penyajian piutang apakah Laporan keungan dan

5 Notariana
sudah sesuai dengan standar PSAK
Persediaan Memeriksa Adanya persediaan
Hitung dan periksa fisik persediaan
keberadaan, fiktif 1 Vita
(stock opname)
akurasi,
kelengkapan Persediaan digudang Daftar persediaan (kartu
tidak sesuai dengan Lakukan peninjauan ulang atas gudang/ data yang
2 Vita
daftar persediaan daftar persediaan yang ada terkomputerisasi)

Membuat laporan hasil akhir

3 Vita
persediaan

Memeriksa apakah penyajian

Laporan keungan dan
4 persediaan telah sesuai dengan Vita
PSAK
standar PSAK belum
Sewa Dibayar Memeriksa Adanya pengakuan 1 Cek dokumen pembayaran dimuka Sekar
Dimuka keberadaan, fiktif sewa dibayar
kelengkapan, dimuka Memeriksa perhitungan dokumen
penilaian sudah Daftar sewa dibayar
2 apakah sesuai dengan saldo Sekar
sesuai PSAK atau dimuka, bukti premi
menurut buku besar atau tidak
belum pembayaran dan buku
Melakukan pencocokan informasi besar
3 dalam daftar pembayaran dimuka Sekar
dengan bukti premi pembayaran
 PROGRAM AUDIT IT
DIVISI IT
TAHUN 2017

Kertas Kerja
Ruang Lingkup Tujuan Audit Key Risk No. Prosedur Audit Data yang Diperlukan Auditor
Audit
Organisasi Pemahaman atas Fungsi ganda dalam
tanggung jawab tim
administrasi dan 1 Meminta bagan organisasi saat ini Bagan organisasi Marcela
pemeliharaan
sistem
Security Memastikan peran Modifikasi yang Menentukan apakah sistem
Management dan tanggung tidak sah atau 1 keamanan dan administrasi yang Marcela
jawab untuk penggunaan program tepat
manajemen dan arsip data secara
SOP perusahaan
keamanan telah tidak sah personil dilibatkan dalam
dilakukan secara 2 menentukan kebijakan dan standar Marcela
jelas dan tepat keamanan perusahaan

Pengembangan Untuk Kesalahan dalam

dan Akuisisi memastikan pemrograman yang
Program bahwa kontrol tidak sengaja atau
yang memadai kode program yang Meminta lisensi piranti
telah dilakukan tidak sah Review atas persetujuan lisensi
1 lunak yang sudah di Marcela
selama piranti lunak
otorisasi
pemasangan dan
konfigurasi
program

Modifikasi Untuk Kesalahan dalam

Program memastikan pemrograman yang
bahwa prosedur tidak sengaja atau Review kebijakan, prosedur, dan
modifikasi telah kode program yang 1 SOP perusahaan Marcela
standar modifikasi program
dilakukan secara tidak sah
tepat
Pemrosesan Completeness, Kegagalan untuk
Komputer accuracy mendeteksi input Review dokumentasi administrative
data yang salah, tidak 1 untuk standar pengendalian Vera
lengkap atau tidak pemrosesan
sah
Ketidak akuratan
SOP Perusahaan
dalam pelaporan Review dokumentasi sistem untuk
secara sengaja 2 pengeditan data dan pengendalian Vera
maupun tidak pemrosesan lainnya
disengaja
Mengamati pemrosesan computer
3 Vera
secara langsung
Sumber Data Memastikan Sumber data yang Memeriksa apakah otorisasi sumber Bagan Organisasi
Keabsahan tidak akurat atau 1 Vera
data sudah tepat Perusahaan
sumber data tidak sah
Review dokumentasi mengenai Dokumen tanggung
2 tanggung jawab fungsi jawab fungsi pengendali Vera
pengendalian data data
Arsip Data completeness Kerusakan data yang
Review dokumen untuk operasi Catatan password dan
tersimpan Karena 1 Vera
perpustakaan arsip modifikasinya
eror
Modifikasi atau
pengungkapan data Mereview catatan pemberian Dokumen perpustakaan
2 Vera
yang tersimpan password dan modifikasinya arsip
secara tidak sah