UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

EVALUACIN DEL IMPACTO FINANCIERO POR LA APLICACIN DE

MULTAS DEBIDO AL INCUMPLIMIENTO DE LA REGULACION
DE LA CARTERA DE CRDITO AGRCOLA, EN DEL SUR BANCO
UNIVERSAL, AO 2014

Autora: Jos Martnez

Tutor: Reina Gonzlez

Caracas, Agosto 2015

 UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

EVALUACIN DEL IMPACTO FINANCIERO POR LA APLICACIN DE

MULTAS DEBIDO AL INCUMPLIMIENTO DE LA REGULACION
DE LA CARTERA DE CRDITO AGRCOLA, EN DEL SUR BANCO
UNIVERSAL, AO 2014
Trabajo de Grado presentado como requisito para optar al Ttulo de Licenciado
en Contadura Pblica

Autora: Jos Martnez

Tutor: Reina Gonzlez

Caracas, Agosto 2015

 NDICE GENERAL
pp.
INDICE GENERAL ...................................................................................................iii
LISTA DE CUADROS ..............................................................................................v
LISTA DE TABLAS .................................................................................................vi
LISTA DE GRFICOS .............................................................................................vii
RESUMEN.................................................................................................................viii
INTRODUCCIN .....................................................................................................1

CAPTULO

I EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema ......................................................................3
Formulacin de la Investigacin ...............................................................6
Objetivos de la Investigacin ....................................................................7
Objetivo General ..............................................................................7
Objetivos Especficos ......................................................................8
Justificacin de la Investigacin ...............................................................8
Sistema de Variables ...............................................................................12

II MARCO TERICO REFERENCIAL

Antecedentes de la Investigacin ............................................................16
Bases Tericas .........................................................................................22
Bases Legales ..........................................................................................55

III MARCO METODOLGICO

Diseo y Tipo de la Investigacin..116
Niveles de la Investigacin.118
Poblacin y Muestra...119
Tcnicas e instrumentos de recoleccin de informacin121
Validez y Confiabilidad..123
Tcnica de anlisis de Datos e Interpretacin de datos..124
Procedimiento.125

IV PRESENTACIN Y ANLISIS DE LOS RESULTADOS.127

V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones...143
Recomendaciones...145

LISTA DE REFERENCIAS..147

iii

ANEXOS
A Carta de presentacin del Instrumento para Validacin.151
B Cuestionario de Recoleccin de Datos...152
C Matriz de Validacin del Instrumento de Recoleccin de Datos....153
D Matriz de Validacin del Instrumento de Recoleccin de Datos....154
E Matriz de Validacin del Instrumento de Recoleccin de Datos155

iv

 LISTA DE CUADROS

CUADRO pp.

1 Identificacin y Definicin de Variables ................................................12

2 Operacionalizacin de Variables.............................................................14

 LISTA DE TABLAS

TABLA pp.

1 Cumplimiento de la Gaceta Oficial N 39.928 ..........................................128

2 Manual de normas y procedimientos del rea de Crditos ......................129

3 Requisitos acorde con la normativa ...........................................................130

4 Evaluacin de la solicitud ..........................................................................131

5 Factibilidad de proyecto ............................................................................132

6 Evaluacin de garanta...............................................................................133

7 Seguimiento del crdito .............................................................................134

8 Estatus de la cartera ...................................................................................135

9 Porcentaje de morosidad ............................................................................136

10 Recuperabilidad de la cartera ....................................................................137

11 Calculo de provisin ..................................................................................138

12 Evaluacin de riesgo..................................................................................139

13 Gastos de provisin ...................................................................................140

14 Rentabilidad ...............................................................................................141

15 Multas y Sanciones ....................................................................................142

vi

 LISTA DE GRFICOS

GRAFICO pp.

1 Cumplimiento de la Gaceta Oficial N 39.928 ..........................................128

2 Manual de normas y procedimientos del rea de Crditos ......................129

3 Requisitos acorde con la normativa ...........................................................130

4 Evaluacin de la solicitud ..........................................................................131

5 Factibilidad de proyecto ............................................................................132

6 Evaluacin de garanta...............................................................................133

7 Seguimiento del crdito .............................................................................134

8 Estatus de la cartera ...................................................................................135

9 Porcentaje de morosidad ............................................................................136

10 Recuperabilidad de la cartera ....................................................................137

11 Calculo de provisin ..................................................................................138

12 Evaluacin de riesgo..................................................................................139

13 Gastos de provisin ...................................................................................140

14 Rentabilidad ...............................................................................................141

15 Multas y Sanciones ....................................................................................142

vii

 UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTADURA PBLICA

EVALUACIN DEL IMPACTO FINANCIERO POR LA APLICACIN

DE MULTAS DEBIDO AL INCUMPLIMIENTO DE LA REGULACION
DE LA CARTERA DE CRDITO AGRCOLA, EN DEL SUR BANCO
UNIVERSAL, AO 2014

Autor: Jos Martnez.

Tutor: Reina Gonzalez
Fecha: Agosto 2015

RESUMEN

La presente investigacin realiza una Evaluacin del impacto financiero por la

aplicacin de multas debido al incumplimiento de la regulacin de la cartera de
crdito agrcola, en la entidad financiera Del Sur Banco Universal, durante el ao
2014, institucin financiera universal integrante del sistema financiero venezolano,
cuya compromiso es cumplir con las cartera dirigidas obligatorias instauradas por el
ejecutivo para estimular las actividades productivas del pas, por consiguiente se
procedi a estudiar la cartera agrcola. Para ello se establecieron tres objetivos
especficos: Explicar las polticas y estrategias aplicadas para el otorgamiento de
crditos agrcolas, Describir los factores que inciden en el incumplimiento de la
regulacin de la cartera de crdito y Analizar el efecto en los Estados Financieros por
el incumplimiento de la regulacin de la cartera. Esta investigacin fue realizada bajo
una investigacin no experimental con apoyo documental, con un tipo de campo ya
que la informacin recabada, se origin en el sitio donde se producen los hechos y un
nivel descriptivo La metodologa de la investigacin se fundament en anlisis
cualitativo y cuantitativo; para la recopilacin de los datos fue empleada la tcnica de
la encuesta y como instrumento el cuestionario. La investigacin arrojo como
resultado que la institucin incumple con el porcentaje mnimo establecido para el
financiamiento del sector agrcola, exigido en la gaceta oficial n39-928. Entre las
recomendaciones, se sugiere que el banco, desarrolle estrategias que le permitan dar a
conocer un mayor nmero de clientes, las caractersticas y beneficios para la
obtencin crditos agrcolas, logrando as contribuir con los planes econmicos del
pas, y de igual manera poder cumplir con el porcentaje mnimo establecido en la
gaceta oficial n 39-928.

Descriptores: Crditos, Carteras Dirigidas, Crdito Agrcola, Rentabilidad.

viii

INTRODUCCIN

El Sistema Financiero de un pas, juega un papel fundamental para su desarrollo

econmico, ya que por medio de este se conducen los recursos financieros que
impulsan el desarrollo de diversas actividades productivas, en los diferentes sectores
econmicos de una nacin, traducindose en la optimizacin de los bienes y
servicios para la poblacin. Sin embargo, durante estos ltimos aos se han originado
diversas crisis financieras, las cuales han generado inestabilidad financiera al estado
venezolano, la cual ha obligado que el Ejecutivo Nacional establezca medidas y
estrategias, con la finalidad de desarrollar sus planes de desarrollo econmico y
proteger al sistema financiero del pas, poniendo en prctica la modificacin y/o
emisin de leyes, resoluciones, cuyo objetivo es permitir un control especfico sobre
las actividades de las instituciones financieras del sector bancario, considerando la
funcin que peste cumple que es proporcionar los recursos econmicos necesarios
para el financiamiento de los sectores productivos del pas, tales como el sector
hipotecario, turismo, construccin, microcrditos, manufacturero y agrcola, y as dar
cumplimiento a las gavetas obligatorias, establecidas por el Estado venezolano para
obligar a la banca del pas a dirigir recursos haca los sectores anteriormente
sealados.

Por tal razn la presente investigacin est orientada a la evaluacin del

impacto financiero que tiene para Del Sur Banco Universal, en la aplicacin de
multas debido al incumplimiento de la Regulacin de la Cartera de Crditos
Agrcolas durante el perodo 2014, para lo cual se revisaron las leyes y regulaciones
emitidas por el Ejecutivo Nacional, con la propsito de estudiar cmo incide en su
rentabilidad, en el incumplimiento de la cartera agrcola.

Para lo cual la presente investigacin fue estructurada en captulos, los cuales se

indican seguidamente:

En el Captulo I se presenta el Problema, contiene tpicos referidos al

planteamiento y formulacin del problema, objetivos generales y especficos,
justificacin, cuadro de variables y operacionalizacin.

El Captulo II, donde se desarrolla el Marco Terico, en el cual se exponen

los aspectos tericos relativos al tema de estudio, tales como antecedentes del tema a
investigar, bases tericas y legales, que sustentan la investigacin, as como la
definicin de trminos bsicos.

Al presentar el Captulo III, se encuentra el Marco Metodolgico, en el cual

se expone la metodologa a seguir para llevar a cabo el estudio, el mismo contiene el
diseo y tipo de investigacin. Se establece la poblacin y muestra, as como las
tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, validez y confiabilidad de las
tcnicas de anlisis de contenido.

El Captulo IV, presenta el anlisis de los datos obtenidos durante la aplicacin

del instrumento diseado para tal fin, el cual consisti en la tcnica del cuestionario,
para luego elaborar el anlisis de los resultados del tema de estudio.

Posteriormente se presenta el Captulo V, donde se presentaran conclusiones y

recomendaciones a las que lleg el investigador una vez tabuladas y presentados los
grficos en el captulo anterior.

Por ltimo, se muestran las Referencia Bibliogrficas y los anexos que sirvieron
de sustento para el desarrollo del presente trabajo investigativo.

CAPITULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del Problema

El negocio bancario tradicional consiste en captar fondos, los cuales

conjuntamente con el capital propio del banco son colocados a sus clientes, entidades
o personas deficitarias de capital, mediante la figura del crdito, a este proceso se le
denomina intermediacin financiera, la cual segn el Articulo N 5 de la ley de
Instituciones del Sector Bancario es definida como, actividad que realizan las
instituciones bancarias y que consiste en la captacin de fondos bajo cualquier
modalidad y su colocacin en crditos o en inversiones en ttulos valores emitidos o
avalados por la Nacin o empresas del Estado, mediante la realizacin de las
operaciones permitidas por las leyes de la Repblica.

Actualmente la concepcin de la actividad bancaria es muy amplia, su objetivo

es brindar un servicio integral al cliente ofreciendo financiamiento a corto, mediano
y largo plazo, bien sea para ejecutar inversiones, atender requerimientos de capital
de trabajo, otorgar servicios colaterales de fianzas, cartas de crdito de importacin,
cobranzas, pagos de planillas, de impuestos a proveedores, siendo la actividad de
mayor envergadura el otorgamiento de crditos a los distintos sectores de la economa
Nacional.

Segn Besley y Brighma (2011) los crditos consisten en:

Una transaccin en la que una persona llamada prestamista otorga a otra

llamada prestataria, una suma de dinero ahora, para recibir igual o mayor
suma posteriormente y en fechas especficas bajo promesa del prestatario
de pagar un rendimiento adicional llamado tasa de inters. (p.160)

En tal sentido, el objetivo final del banco es obtener un margen financiero

adecuado, entendido como la diferencia entre el costo de las captaciones y el
rendimiento de las colocaciones. Las captaciones consisten en obtener recursos
diferentes al capital del Banco que le permitan brindar servicios adecuados a sus
clientes, para luego ser colocados bajo la figura de prstamos o crditos, que le
reporten a la institucin un margen de ganancia por concepto de intereses. Cuando el
banco otorga un crdito, debe tomar en cuenta que el deudor produzca los fondos
necesarios para repagar el crdito, los intereses y poder obtener utilidad

De tal manera, que los bancos al prestar dinero obtienen ingresos necesarios
para su funcionamiento, en un sentido general se puede decir que el crdito es una
transferencia temporal de poder adquisitivo, a cambio de la promesa de devolver este
ms los intereses generados en una fecha predeterminada, Aunque el crdito es un
traspaso de capital de una mano a otra, este se hace por lo general para emplear el
capital recibido para la produccin de bienes y servicios.

Actualmente el sector bancario venezolano ofrece distintos crditos los cuales

comprenden la actividad del arrendamiento financiero y operaciones activas
realizadas por las instituciones financieras, estas se clasifican en crdito al consumo,
que se caracteriza por el financiamiento a corto plazo, otorgado por cualquier medio a
los clientes, para efectuar de manera directa operaciones de compras o de pagos de
servicios, en la ley de instituciones del sector bancario establece que este
financiamiento no superara las quince mil quinientas unidades tributarias, la cual va a
ser recuperable en cuotas consecutivas de pagos de intereses y amortizaciones de
capital, adems establece el crdito a corto plazo, el cual se identifican por su
vigencia, ya que no exceder el plazo de cinco aos, asimismo a mediano plazo, se
caracteriza por no exceder el lapso de diez aos y de largo plazo, el cual tienen una
vigencia mayor a diez aos. No obstante el estado venezolano logro implementar las
gavetas obligatorias, las cuales construyen las carteras de crdito en las instituciones
bancarias, ya que estas establecen los porcentajes mnimos de crditos destinan a
diversos sectores del pas, para fomentar el desarrollo productivo de la nacin, el

mismo est compuesto por el sector hipotecario, turstico, manufacturero,

microcrditos, y agrcola.

Las polticas del estado venezolano garantizan la produccin agrcola y las

actividades de las que ellas se derivan, ya sea la agricultura, ganadera, caza y pesca,
as como cualquier otra actividad que procure el desarrollo agroalimentario nacional,
ya que el mismo promueve el desarrollo econmico y financiero del pas. Por tal
razn el Estado venezolano implemento atreves de la Ley de Instituciones del Sector
Bancario, el cumplimiento obligatorio y destino de recursos a la gaveta de crdito
agrcola nacional, para fomentar e impulsar el sector agrario en el pas, estos crditos
son para la adquisicin y administracin de los recursos en la actividad
agroalimentaria, el incumplimiento de este, ser resultado de sancin por la
Superintendencia de las instituciones del Sector Bancario.

Adicionalmente, el Ministerio del Poder Popular para la Planificacin y

Finanzas y el Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras, mediante
Resolucin conjunta N DM 2.262 y DM 0013, fijan los porcentajes mnimos
mensuales y las condiciones aplicables a la cartera de crdito agraria obligatoria para
el ejercicio fiscal 2014, publicado en Gaceta Oficial N 40.544 del 19 de noviembre
de 2014, la cual establece que los bancos deben destinar un 22% de su Cartera de
Crditos al Sector Agrcola.

Destaca el hecho que en las condiciones previas que soportan el desarrollo del
sector, el Estado juega un rol preponderante y pareciera que el establecimiento de
carteras dirigidas o la promulgacin de leyes no son el nico camino para hacer surgir
esta importante rea a nivel nacional.

Del Sur Banco Universal, institucin financiera del sector privado creada en
marzo de 1978, con sede en la ciudad de Puerto Ordaz, Estado Bolvar, cuya
actividad est centrada en prestar apoyo financiero a familias, empresas y diversos
entes gubernamentales, a fin de incentivar el desarrollo socio-econmico del pas, por
tal razn como parte de sus actividades de negocio y en cumplimiento de la

resolucin antes citada, otorga crditos para impulsar el sector agrcola, la cual en los
ltimos aos ha sido golpeada por la economa que presenta el pas y este sector no se
escapa de este percance, no obstante, se incurren en multas ya que no cumplen con
los porcentajes asignados para dicha cartera; la institucin ha sido sancionada en
varias oportunidades por la SUDEBAN, en la obligacin de pagar dichas multas que
varan entre el 1% y el 3% de su capital pagado, que otorgar crditos que ayuden a
complementar el porcentaje obligatorio con clientes que represente un riesgo para el
banco, ya que a la final pueden traer posibles prdidas por la morosidad de los
mismos o por las reestructuraciones a las cuales dichos crditos se ven sometidos por
el apoyo de dicha ley que a la final representen una perdida mayor.

En virtud de lo expuesto surge la iniciativa de realizar el presente estudio con la

finalidad de evaluar el impacto financiero por la aplicacin de multas debido al
incumplimiento de la regulacin de la cartera de crdito agrcola, en del sur banco
universal, ao 2014

Formulacin de la Investigacin

En todo estudio, para conceptualizar los objetivos concretos, es beneficioso

plantear una serie preguntas del problema que se investigara, con el fin de delimitar el
rea del problema pertinente para el estudio a realizar.

Las Interrogantes de la Investigacin, son preguntas que el investigador se

formula en relacin al tema o problema de investigacin, con el nimo de ser
despejadas en el curso de la investigacin. Segn Arias, F (20) La formulacin del
problema es la concrecin del planteamiento, es una pregunta precisa y delimitada en
cuanto a espacio, tiempo y poblacin (si fuera el caso). (pg. 41).

De tal manera y de acuerdo a lo planteado en el problema de investigacin, y

tomando en consideracin la situacin econmica actual y las polticas establecidas
por el gobierno nacional en cuanto a la regulacin del sistema bancario, se produce a
evaluar el impacto financiero por la aplicacin de multas debido al incumplimiento de

la regulacin de la cartera de crdito agrcola, en la institucin financiera Del Sur

Banco Universal C. A., en la cual surgen las siguientes interrogantes de estudio:

1.- Cules son las polticas y estrategias aplicadas por Del Sur Banco Universal para
el otorgamiento de crditos agrcolas, en el ao 2014?

2.- Qu factores que inciden en el incumplimiento de la regulacin de la cartera de

crdito agrcola, en del Sur Banco Universal, en el ao 2014?

3.- Cmo incide en los Estados Financieros de Del Sur Banco Universal el
incumplimiento de la regulacin de la cartera de crdito agrcola, en el ao 2014?

Objetivos de la Investigacin

Los objetivos de la investigacin son los que sealan las metas a alcanzar de
modo claro y preciso, los resultados que se pretenden alcanzar al finalizar de la
investigacin. Segn Tamayo y Tamayo (2010) Los objetivos son guas del estudio,
y durante el desarrollo de la investigacin deben estar siempre presentes. Los
objetivos deben ser congruentes con el tema, con el objeto de estudio, con el
planteamiento del problema y con la formulacin de la hiptesis. (pg. 80). Adems
es importante sealar que constituyen el punto central de referencia dando coherencia
al estudio.

Objetivo General

Son las metas que comprenden, en forma global, lo que pretende la

investigacin; de hecho, deben ser afines a los objetivos especficos. Segn Tamayo y
Tamayo (2010) Es un enunciado proposicional cualitativo, integral y Terminal,
extrado de su finalidad integradora, que no puede exceder lo entraado en ella; y
que, a su vez, entraa objetivos especficos. (pg. 81). Por tal motivo para el
contexto y desarrollo de la presente investigacin se plante como objetivo general lo
siguiente:

Evaluar el impacto financiero por aplicacin de multas por incumplimiento de

la regulacin de la cartera de crdito agrcola, en Del Sur Banco Universal, ao 2014.

Objetivos Especficos

Son enunciados proposicionales desvinculados, desentraados de un objetivo

general, que sin excederlo, lo especifican. Segn Tamayo y Tamayo (2010) son los
que describen en cierta medida, las acciones que el investigador va a cumplir para
conseguir los objetivos generales. Adems, es pertinente sealar que los objetivos
especficos se van ejecutando en cada etapa de la investigacin, por lo que su
evaluacin es necesaria para conocer los distintos niveles de resultados. (pg. 81)

Tomando en cuenta el objetivo principal establecido previamente por el

investigador, se determin que las acciones que se ejecutaran en cada etapa de la
investigacin son los que se presentan a continuacin:

1.- Explicar las polticas y estrategias aplicadas por Del Sur Banco Universal para el
otorgamiento de crditos agrcolas en el ao 2014.

2.- Describir los factores que inciden en el incumplimiento de la regulacin de la

cartera de crdito agrcola, en del Sur Banco Universal, en el ao 2014.

3.- Analizar el efecto en los Estados Financieros de Del Sur Banco Universal por el
incumplimiento de la regulacin de la cartera de crdito agrcola, en el ao 2014.

Justificacin de la Investigacin

El estado venezolano a travs de las polticas de financiamiento haca el sector

agrcola pretende motivar el desarrollo y la produccin de dicho sector, en tal sentido
estableci las gavetas obligatorias, mediante las cuales la banca debe cumplir con un
porcentaje de su cartera de crditos total para otorgar recursos dirigidos a dicho
sector, debiendo aplicar todos procedimientos y polticas que le garanticen el retorno
de su inversin, considerando que cartera de crdito es la columna vertebral de las

instituciones bancarias, en la medida en que se administre correctamente los

componentes de la misma, se determinara el xito y el progreso de la institucin, por
el contrario si el ndice de morosidad se incrementa, existe un alto riesgo de que la
institucin sufra consecuencias que van desde falta de liquidez hasta una intervencin
bancaria de parte de un ente gubernamental.

Cabe destacar que la justificacin de la investigacin, busca indicar, establecer

y expresar las razones de factores del investigador como externas, y beneficios que la
investigacin presenta. Palella, S. y Martins, F. (2010) indica que la justificacin,
expresa las razones tanto personales como generales del investigador, a la solucin
de problemas prcticos de tipo organizacional, social, educativo, econmico, cultural,
entre otros. (Pg. 60)

De tal manera que los resultados de esta investigacin permitirn puntualizar

las fallas y debilidades que pueda presentar el Banco Del Sur en cuanto al
otorgamiento, procedimiento, polticas y estrategias para la otorgacin de crditos,
destinado a la cartera agrcola, pudiendo la institucin establecer las medidas y
directrices, que estime las necesidades para lograr que el proceso se efecte de la
forma ms eficiente y eficaz, adems de conocer el porcentaje de cumplimiento de la
institucin a objeto de evitar acarrear sanciones o multas, lo cual tendra un efecto
inmediato en las finanzas, funcionamiento y la liquidez del banco.

Asimismo, podr conocer la situacin contable de la cartera, pudiendo

determinar el porcentaje de crditos en situacin morosa, para poner en prctica
medidas efectivas que conlleven a la recuperacin de la misma, adems que tendr
conocimiento exacto de los gastos en los cuales incurre por concepto del clculo de la
provisin.

En tal sentido, si el banco no estuviese cumpliendo a cabalidad con los

porcentajes para la constitucin de la cartera agrcola, deber poner en prctica
medidas y estrategias tendentes a alcanzar su cuota de participacin en este sentido,

evaluando aquellos factores que podran estar impidiendo el cumplimiento de la

misma.

Por otro lado, se pone de manifiesto el rol que cumple Del Sur Banco
Universal CA, en el cumplimiento de las polticas de desarrollo impuestas por el
gobierno Nacional para realzar el desarrollo agrcola en el pas a travs del
otorgamiento de recursos financieros

Desde el punto de vista terico, la importancia que tiene la actividad

investigativa en el aporte de nuevos conocimientos, lo cual contribuye con
informacin y bibliografa relacionado con el tema de la Cartera Agrcola, que
permitir comprender ms fcilmente el tema

Para los estudiantes de la Universidad Alejandro de Humboldt servir como

fuente Bibliogrfica de consulta para la realizacin de trabajos similares relacionados
con el otorgamiento de recursos para contribuir con el desarrollo de sectores
econmicos del pas, al igual que para cualquier otra persona interesada en conocer
acerca del tema en estudio

Del Sur Banco Universal tendr la ocasin de evaluar su participacin al igual

que el resto de las instituciones financieras del sistema bancario nacional, en el
cumplimiento de los porcentajes establecidos para constituir las diferentes carteras
obligatorias que exige la ley, revisar las polticas implementadas o establecer nuevos
parmetros para lograr alcanzar las metas propuestas a fin de evitar posibles
sanciones por incumplimiento.

Para la Universidad Alejandro de Humboldt representa el instrumento idneo

para evaluar la calidad de la educacin que se imparte en sus aulas al poner a
disposicin de sus alumnos una serie de conocimientos que los preparan para afrontar
cualquier problemtica del quehacer nacional econmico y/o financiero.

10

Para el investigador desde el punto de vista personal, significa alcanzar un mayor

desarrollo y crecimiento a nivel personal, laboral y profesional, ya que evaluando la
problemtica actual que confronta el banco, estar en la capacidad de ofrecer
soluciones tangibles de aplicar que redunden en un beneficio para la institucin
poniendo en prctica lo aprendido durante el desarrollo acadmico, adems de
significar la culminacin de la carrera de contadura
Por ltimo y no menos importante, porque el Trabajo de Grado realizado
representa el requisito imprescindible para optar al Ttulo de Contador Pblico en
seal de haber terminado y cumplido con toda la carga acadmica que implica la
carrera de contadura Pblica.
Sistema de Variables

El sistema de variable presenta la representacin de los elementos, factores o

trminos que pueden asumirse en un estudio, las cuales valoran y se miden los
resultados a obtener en el desarrollo de la misma, cuando se definen las variables de
una investigacin se toma en consideracin tres factores, una nominal, que se refiere
a la variable que se desea medir, una real, que presenta las dimensiones de la variable
y lo que se desea estudiar de ella, y otra operacional, que es el indicador el cual
permite medir la variable.

La variable puede definirse como un aspecto o dimensin de un objeto de

estudio que tiene como caracterstica la posibilidad de presentar valores en forma
distinta. Betancourt (2012) afirma que una variable es una caracterstica que se
puede someter a medicin, es una propiedad o un atributo que puede presentarse en
ciertos objetos o fenmenos de estudio, as como tambin con mayor o menor nivel
de presencia en los mismos y con potencialidades de medicin. (pg. 54)

Cuadro N1:
Identificacin y Definicin de las Variables

11

Objetivos Especficos Variable Definicin Conceptual

Explicar las polticas y Polticas y estrategias Directrices y planes que
estrategias aplicadas por aplicadas por Del Sur pone en prctica el Banco
Del Sur Banco Universal Banco Universal para el para llevar a cabo el
para el otorgamiento de otorgamiento de crditos proceso de otorgamiento
crditos agrcolas en el ao agrcolas. de crditos agrcolas
2014.

Describir los factores que Factores que inciden en el Elementos, circunstancia,

inciden en el cumplimiento de la influencias, que contribuye
cumplimiento de la regulacin de la cartera de a producir un resultado
regulacin de la cartera de crdito agrcola, en Del dentro del marco
crdito agrcola, en Del Sur Banco Universal. establecido por el ente
Sur Banco Universal, en el regulatorio
ao 2014
Analizar el efecto en los Efecto en los estados Consecuencias que pueden
estados financieros de Del financieros de Del Sur impactar positiva o
Sur Banco Universal por el Banco Universal por el negativamente los
incumplimiento de la incumplimiento de la resultados esperados por el
regulacin de la cartera de regulacin de la cartera de banco
crdito agrcola, en el ao crdito agrcola, en el ao
2014 2014
Fuente: Martnez, J (2015)

Operacionalizacin de Variables

La operacionalizacin de las variables es el proceso de llevar las variables de un

nivel complejo a un especfico, con la finalidad de hacer viable y medible, de acuerdo
a los objetivos de la investigacin.

12

En este proceso se inicia la definicin conceptual de las variables a cargo de los

factores estrictamente medibles a los que llamamos indicadores, y as darle el sentido
concreto dentro de la investigacin, para luego realizar la definicin operacional de la
misma para identificar los indicadores que podrn permitir realizar su medicin de
forma emprica y cuantitativa

Arias, F. (2008) seala que Aunque la palabra operacionalizacin no aparece

en la lengua hispana, este tecnicismo se emplea en investigacin cientfica para
designar proceso mediante el cual se transforma la variable de conceptos abstractos a
trminos concretos, observables y medibles, es decir, dimensiones e indicadores.
(Pg. 62).

En esta definicin operacional se debe tomar en consideracin, que intenta

obtener la mayor informacin posible y deseable de la variable a evaluar, de forma
que esta, logre captar el sentido y se adecue al contexto planteado, para ello se debe
revisar detalladamente y cuidadosamente la bibliografa que se encuentre disponible
sobre el tema de investigacin.

Cuadro N2:
Operacionalizacin de Variables

Variable Dimensin Indicador tems

Polticas y estrategias -Jurdica -Gaceta oficial n39.928 1
aplicadas por Del Sur -Manual y Procedimiento 2
Banco Universal para de rea de crdito
el otorgamiento de -Administrativa -Requisito 3
crditos agrcolas en -Evaluacin de Solicitud 4
el ao 2014. -Factibilidad de proyecto 5
-Evaluacin de Garanta 6
-Seguimiento de Crdito 7

13

Factores que inciden -Operativo -Status de la Cartera 8

en el cumplimiento de -Porcentaje de morosidad 9
la regulacin de la -Recuperabilidad de la 10
cartera de crdito Cartera 1
agrcola, en Del Sur -Contable -Provisin 11
Banco Universal, en el -Evaluacin de Riesgo 12
ao 2014.
Efecto en los estados -Financiero -Gastos de provisin 13
financieros de Del Sur -Rentabilidad 14
Banco Universal por -Multas y Sanciones 15
el incumplimiento de
la cartera de crdito
agrcola, en el ao
2014.
Fuente: Martnez, J (2015)

14

CAPTULO II

MARCO TERICO REFERENCIAL

El marco terico conforma el aspecto de los precedentes, es la seccin de la

investigacin donde se referencia toda la teora, incluyendo la legal, que sustenta y
complementa el tema que se est estudiando, est sustentado por diversas
investigaciones previas, definiciones, leyes, reglamentos, que permiten construir un
marco conceptual para la presente investigacin.

Se puede definir como la etapa del proceso de investigacin en que se establece

y deja en claro la teora que requiere la misma, es decir, la teora que se est
siguiendo como modelo de la realidad que se est estudiando y esta se obtiene a
travs de la revisin bibliogrficas de donde se extraer la teora o conceptos
necesarios para el desarrollo de la investigacin.

En ese sentido Ramirez, T (2010), define el marco terico o referencial como:

La revisin exhaustiva de la documentacin, el investigador ha ido

acumulando un conjunto de informaciones en fichas, resumen analticos,
esquemas o cualquier otro dispositivo, las cuales son de gran importancia al
momento de describir este apartado del proyecto (pg. 40)

De acuerdo a esto, el marco terico est estructurado por los aspectos ms

importantes del problema de la investigacin, y a su vez, cada definicin, teora entre
otros, que este dentro del mismo.

Antecedentes de la Investigacin

Los antecedentes de la investigacin no son ms que diferentes abordajes de la

problemtica de la investigacin a realizar, es decir, indagaciones previas que

15

sustentan el estudio, que sirven de gua al investigador y le permiten hacer

comparaciones, y tener ideas sobre cmo se trat el problema en esa oportunidad.

Segn Ramirez, T (2010) consiste en dar al lector toda la informacin posible

acerca de las investigacin que se han realizado tanto a nivel nacional como
internacional, sobre el problema que se pretende investigar (pg. 46).

Para la presente investigacin los antecedentes estn representados por tesis de

grado, postgrado, doctorales y otros trabajos de investigacin de cualquier casa de
estudios universitaria previos relacionados con el objetivo de estudio, entre los
antecedentes tericos que darn sustento a esta investigacin, estn los siguientes:

Oliveros A. (2012), realiz una investigacin titulada Cartera de Crdito y

Rentabilidad en la Banca Universal Venezolana trabajo para optar al ttulo de
Magster Scientiarum en Gerencia de Empresas. Mencin: Gerencia Financiera por la
Universidad del Zulia, tuvo como objetivo Analizar la incidencia de la cartera de
crdito en la rentabilidad de la Banca Universal Venezolana. Periodo 2005 - 2009.
Utiliz una metodologa basada en una investigacin con un nivel descriptivo y un
tipo de campo. Se emple una poblacin conformada por diez empleados de distintas
instituciones y como muestra final. La tcnica de recoleccin de datos fue a travs de
la revisin de fuentes de carcter secundario entre las cuales se destacan
publicaciones emitidas por la SUDEBAN, a efectos de recabar de forma sistemtica
la informacin relativa a la cartera de crdito y la rentabilidad, para la poblacin est
compuesta por un total de cuatros (4) instituciones financieras, la tcnica que empleo
para la recoleccin de la informacin fue las fuentes secundarias emplendose la
tcnica de observacin documental.

Entre las conclusin a la cual llego el autor consultado destaca: El

comportamiento de la cartera de crdito obedece a un conjunto de factores
econmicos tales como las polticas monetarias - fiscales, el aumento sustancial de la
demanda interna, las regulaciones de los topes mximos y mnimos en cuanto a las
tasas de inters impuestas por el del Banco Central de Venezuela (BCV) con el

16

propsito de impulsar la actividad econmica interna, entre otros, que estimularon el

aumento de la cartera crediticia dentro de las instituciones financieras que conforman
la poblacin objeto de estudio.

La relacin que mantiene este antecedente con la presente investigacin es el

nfasis en la incidencia de la cartera de crdito en la rentabilidad de la Banca
Universal Venezolana, lo que ocasiona que las instituciones financieras tengan que
vigilar las condiciones de otorgamiento de crditos, as como evaluar las polticas de
recuperacin de su inversin.

Daz C. (2010), Realiz una investigacin titulada Anlisis Comparativo del

Comportamiento de la Morosidad en las Instituciones Financieras Pblicas y Privadas
Desde el Establecimiento de las Carteras Obligatorias Durante el Perodo 2003-2009
para optar el ttulo de Licenciada en Contadura Pblica otorgado por la Universidad
de Oriente, tuvo como objetivo Comparar el comportamiento de la morosidad en las
instituciones financieras pblicas y privadas desde el establecimiento de las carteras
obligatorias durante el perodo 2003 2009. En dicha tesis se utiliz una metodologa
basada en una investigacin del tipo descriptivo con un diseo de campo. Se utiliz
un poblacin de 12 empleados de diferentes instituciones financieras y como muestra
la totalidad de la Poblacin. Para recabar los datos se emple un cuestionario
validado por Juicio de expertos en metodologa y la materia.

Entre las conclusiones se destaca: Existe un elevado ndice de morosidad en el

sistema financiero nacional con respecto a las carteras obligatorias. Las instituciones
bancarias estarn dispuestas a ampliar su capacidad crediticia en la medida en que la
economa genere la confianza necesaria para impulsar el crdito junto con el
adecuado control sobre la morosidad.

La relacin de este antecedente con la presente investigacin, es que hace

nfasis en el ndice de morosidad en las carteras obligatorias, lo que puede originar un
efecto negativo en las instituciones financieras, a travs del aumento de la morosidad
de la cartera crediticia, generando as aumento en el riesgo financiero y la

17

rentabilidad operativa, traducindose en un incremento considerable de los gastos y

posibles prdidas para la institucin.

Pikn, K (2011), realiz una investigacin titulada Cartera de Crdito y

Rentabilidad en la Banca Universal Venezolana para optar el ttulo de Magster
Scientiarum en Gerencia de Empresas. Mencin: Gerencia Financiera otorgado por la
Universidad del Zulia, tuvo como objeto general Analizar la incidencia de la cartera
de crdito en la rentabilidad de la Banca Universal Venezolana. La investigacin
adopt la modalidad descriptiva, con una poblacin de 15 personas y se utiliz la
misma cantidad para la muestra, empleando una investigacin de campo que le
permiti la fcil revisin de la informacin suministrada. En cuanto a la tcnica el
autor emple la encuesta y como instrumento de medicin el cuestionario.

Entre las conclusiones se destaca: Cuando se incrementa la cartera morosa, se

requiere aumentar las provisiones, las cuales reducen el activo, y en consecuencia, el
capital del banco. Para el caso de la Banca Universal Venezolana, se puede decir que
la cartera inmovilizada para el periodo aument, es decir, que la cartera morosa se
increment.

La relacin que guarda el trabajo de grado con esta investigacin, radica en que,
ambos casos refleja cmo la cartera de crdito impacta a las instituciones financieras
de manera que tengan que incrementar las provisiones para dichos crditos y en
consecuencia afecta los estados financieros

Martnez, M. (2013). En una investigacin titulada Anlisis de la incidencia

del clculo de la provisin de la cartera de crditos al turismo en los estados
financieros del Banco Del Tesoro Banco Universal C.A, durante el primer semestre
del ao 2013 trabajo de grado presentado para optar al grado de Licenciado en
Contadura Pblica otorgado por la Universidad Alejandro de Humboldt, tuvo como
objetivo general Analizar la incidencia del clculo de la provisin de la cartera de
crditos al turismo en los estados financieros del Banco del Tesoro Banco Universal
CA, durante el primer semestre del ao 2013. La Investigacin adopto un diseo no

18

experimental, el cual tiene un tipo de nivel descriptivo, una poblacin constituida por
diecisis (16) personas que laboran en el Departamento de Riesgo de dicha
Institucin manteniendo la misma cifra como muestra, la tcnica que emple para la
recoleccin de la informacin fue la encuesta y como instrumento, el cuestionario el
cual constaba de diez (10) preguntas las cuales fueron validadas por expertos en
metodologa y en contenido

El autor del trabajo consultado lleg a la siguiente conclusin: la institucin

objeto de estudio cumple con las directrices que establece la SUDEBAN en materia
de constitucin, reclasificacin y anlisis de riesgo por concepto de provisin dirigida
a las carteras obligatorias especficamente al sector turismo, tal como lo indica la
resolucin 009-1197; as como mantiene en una constante actualizacin de la
informacin al personal que labora en el mismo.

El trabajo anterior de investigacin, determina la importancia del cumplimiento

en materia de constitucin, reclasificacin y anlisis de provisin, segn la resolucin
009-1197 establecida por la SUDEBAN, tal como se hace en la presente
investigacin.

Resea histrica de la empresa

Del Sur Banco Universal, se fund en marzo de 1978, con sede en la ciudad de
Puerto Ordaz, estado Bolvar, con la visin de ser la institucin financiera que mejor
satisfaga las necesidades de la familia y empresas, con presencia estratgica a nivel
nacional.

Las regiones Guayana, Oriente, Occidente, Centro e Insular han sido testigos de
nuestro crecimiento. En la actualidad nuestras agencias se encuentran distribuidas en
los estados Bolvar, Anzotegui, Monagas, Nueva Esparta, Delta Amacuro, Sucre,
Miranda, Aragua, Carabobo, Cojedes, Mrida, Trujillo, Barinas, Portuguesa, Tchira,
Zulia y el Distrito Capital. Formando una red de ms de 77 puntos de atencin entre
agencias y taquillas bancarias y externas.

19

Acorde a la visin del Plan de Negocios 1999-2001, se llev a cabo la fusin

con Oriente E.A.P., incrementando los activos totales en 67%. Al tiempo que
permiti la entrada de DELSUR a la regin nororiental, zona cautiva por Oriente
E.A.P. Continuando con esa determinacin de crecer, a finales del ao 2000, se
iniciaron negociaciones con Mrida Entidad de Ahorro y Prstamo (MERENAP), que
tras un breve periodo de espera, se convirti en Compaa Annima por disposiciones
de la Superintendencia de Bancos. De este modo fue posible la unin con DELSUR.
El 23 de Noviembre de 2001, se concret la fusin de MERENAP y la posterior
absorcin por parte de DELSUR Banco de Inversin quien se transform en Banco
Universal.

Es preciso destacar el apoyo otorgado a las familias, empresas y diversos entes

gubernamentales, incentivando el desarrollo socio-econmico del pas, por medio de
la prestacin de productos y servicios financieros, orientados a los principales
sectores productivos del pas (construccin, agrcola, turismo, manufactura y
microcrdito).

Con una trayectoria de ms de 35 aos de experiencia y solidez dentro del

Sistema Bancario Nacional, DELSUR Banco Universal ha orientado sus esfuerzos en
promover productos y servicios financieros integrales que se adaptan a las
necesidades de los clientes. Ofreciendo un servicio eficiente, caracterizado por el
valor del talento humano apoyado en tecnologa de vanguardia.

Misin

Ofrecer los servicios financieros eficientes y personalizados a nuestros clientes.

Visin

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes con esmerada atencin

personalizada a travs de soluciones financieras integrales.

20

Bases Tericas

Las bases tericas tiene que ver con las teoras que brindan al investigador el
apoyo inicial dentro del conocimiento del objeto de estudio, es decir, cada problema
posee algn referente terico, lo que indica, que el investigador no puede hacer
abstraccin por el desconocimiento, salvo que sus estudios se soporten en
investigaciones puras o bien exploratorias, comprenden un conjunto de proposiciones
y conceptos que constituyen un punto de vista o enfoque determinado, dirigido a
explicar el fenmeno o problema planteado.

Esta seccin puede dividirse en funcin a los tpicos que integran la temtica
tratada o de las variables que sern analizadas, para su elaboracin se debe
considerar la ubicacin del problema en un enfoque terico determinado, relacin de
la teora y el objeto de estudio y la posicin u opinin de distintos autores sobre el
problema de investigacin tratado.

Al respecto, Tamayo (2010) define las bases tericas constituyen el corazn de

la investigacin, pues, sobre este se construye todo el trabajo (pg. 40). Segn lo
citado las bases tericas, es conjunto de conceptos y proposiciones que fundamentan
la investigacin.

Sistema Financiero

En Venezuela el Sistema Financiero forma parte del eje fundamental para el

crecimiento econmico de la nacin, por una parte ste moviliza y agrupa el ahorro,
y por otra, promueve una asignacin eficiente de capital, no obstante es riesgosa su
prctica como intermediacin financiera, siendo as que pueda verse afectada por la
situacin poltica, social y econmica del estado.

21

El sistema financiero de un pas es el conjunto de instrumentos, mercados e

instituciones cuya funcin es canalizar el flujo de fondos desde los oferentes hacia los
demandantes, constituye la columna vertebral de la movilizacin de recursos entre
distintos sectores econmicos y productivos del pas, lo cual tiene como rol la
transformacin de ahorro en inversin y contribuye a sustentar el crecimiento
econmico del pas.

Segn Ayala (2010)

Es el conjunto de instrumentos encargados de la circulacin del flujo

monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia
quienes deseen hacer inversiones productivas. Dichas instituciones deben estar
debidamente autorizadas por la Superintendencia del Sector Bancario as como
del sector Seguro siempre y cuando sea esta su principal actividad econmica
(pg. 24).

En tal sentido, el Sistema Financiero atribuye directamente al proceso

econmico del pas, al desarrollar las fuerzas productivas y promover la inversin y al
mismo tiempo ahorrar, cumpliendo as su funcin principal que es la intermediacin
financiera. De acuerdo a la Ley Orgnica del Sistema Financiero Nacional en su
Artculo No. 1, su principal objeto consiste en, garantizar el uso e inversin de
sus recursos hacia el inters pblico y el desarrollo econmico y social, en el marco
de la creacin real de un Estado democrtico y social de Derecho y de Justicia

En palabras de Bello (2010), est compuesto por:

las instituciones financieras, los instrumentos financieros y los mercados

financieros. Cada uno de estos componentes tiene una funcin especfica que lo
caracteriza; sin embargo, todos en su conjunto tienen la misin de canalizar el
ahorro financiero del pas, de los agentes econmicos excedentarios o de ahorro
hacia los agentes econmicos deficitarios o de gasto. (Pg. 26)

22

Intermediacin financiera

El sistema de Intermediacin Financiera es un proceso en el que las

instituciones financieras y las instituciones bancarias en forma indirecta y las Casas
de Bolsa directamente, trasladan recursos de los agentes superavitarias hacia los
agentes deficitarios. Por tanto consiste en captar dinero, bienes y servicios u otros
recursos pblicos en general y prestarlos a terceros. Es la actividad esencial de los
Bancos, Cajas de Ahorro, Entidades de Ahorro y Prstamo y Cooperativas de Ahorro,
la cual implica dos operaciones; las pasivas, que es la capacitacin de recursos, y la
activa, que es la entrega de dicho recurso a los terceros

Segn Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras:

Artculo 1. La actividad de interpretacin financiera consiste en la captacin
de recursos, incluidas las operaciones de mesa de dinero, como la finalidad de
otorgar crditos o financiamientos, e inversiones en valores; y solo podr ser
realizada por los bancos, entidades de ahorro y prstamo y dems instituciones
financieras reguladas por este Decreto Ley.

Crdito

En la vida econmica y financiera, se entiende por crdito, la confianza que se

tiene en la capacidad de cumplir, en la posibilidad, voluntad y solvencia de un
individuo, por lo que se refiere al cumplimiento de una obligacin contrada, no
obstante en diferentes culturas pedir prestado se asocia con una idea negativa porque
se cree que el deudor estara generando una dinmica peligrosa si no es cauteloso y
disciplinado en devolver lo que se le presta.

De all que se pueda definir el crdito como la transferencia de bienes que se

hace en un momento dado de una persona a otra, para ser devueltos a futuro, en un
plazo sealado, y generalmente con el pago de una cantidad por el uso de los mismos.

23

La base fundamental del crdito debe venir dado por el desfase temporal entre la
necesidad de recursos y la generacin de recursos.

Segn la Ley de Instituciones del Sector Bancario en su Artculo 189, establece

que un crdito son todas:

las operaciones de arrendamiento financiero, descuento de facturas,

prstamos, cartas de crdito, descuentos, anticipos, garantas y cualesquiera
otras modalidades de financiamiento u operaciones activas realizadas por los
bancos, entidades de ahorro y prstamo u otras instituciones financieras.

De acuerdo a lo anterior, el crdito constituye una operacin por la cual una

Entidad Bancaria, (prestamista) se compromete a entregar al cliente solicitante,
(prestatario), una suma de dinero u otro elemento representativo de la misma,
recibiendo a cambio despus de un plazo, esa suma ms un inters tambin en dinero
el cual es producto de la operacin. Dicha definicin es amplia, por cuanto incluye la
concesin, por parte del banco, de un derecho al cliente a girar cheques a cargo de la
institucin hasta un determinado lmite cuantitativo.

En el primer caso una vez vencido el plazo y cancelado el monto del crdito, el
cliente puede acudir nuevamente al banco a realizar una nueva solicitud. En cambio,
en el segundo caso, una vez alcanzado el lmite de su cupo de crdito, el cliente puede
reabrirlo por su propia cuenta al efectuar cancelaciones parciales o totales del saldo
deudor, pero sin tener que acudir al banco cada vez que utilice su derecho de crdito

En relacin al trmino, Besley y Brighma (2011), sealan que

consiste en una transaccin en la que una persona llamada prestamista otorga a

otra llamada prestatario, una suma de dinero ahora, para recibir igual o mayor
suma posteriormente y en fechas especficas bajo promesa del prestatario de
pagar un rendimiento adicional llamado tasa de inters (pg. 160)

24

Tipos de crditos

Crdito tradicional: Prstamo que contempla un pie y un nmero de cuotas a

convenir. Habitualmente estas cuotas incluyen seguros ante cualquier siniestro
involuntario.

Crdito al consumo: Prstamo a corto o mediano plazo (1 a 4 aos) que sirve

para adquirir bienes o cubrir pago de servicios. Es una suma de dinero que recibe un
individuo del banco o cualquier entidad financiera para pagar algn bien o servicio.

Crdito comercial: este es un crdito que el banco o entidad financiera le

entrega a una empresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con
la compra de bienes, el capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores.
Estos crditos, suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.

Crdito hipotecario: Dinero que entrega el banco o financiera para adquirir

una propiedad ya construida, un terreno, la construccin de viviendas, oficinas y otros
bienes races, con la garanta de la hipoteca sobre el bien adquirido o construido;
normalmente es pactado para ser pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40 aos,
aunque lo habitual son 20 aos).

Personal: este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera le

entrega a una persona fsica, nunca jurdica, para que esta adquiera bienes muebles.
Estos prstamos suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.

Prendario: es una suma de dinero que recibe una persona fsica por parte del
banco o entidad financiera. Este prstamo se realiza para que la persona pueda
realizar la compra de un bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o
financiera y quedar con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.

Automotor: este es una suma de dinero recibida por una empresa o persona
para financiar la compra de un auto, ya sea nuevo o usado.

25

Procedimientos paso a paso para el otorgamiento de un crdito

De acuerdo a la Resolucin emitida por la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras (SUDEBAN), los procedimientos para realizar la solicitud
de crdito son los siguientes:

El banco o la institucin financiera, recibe al cliente e informa sobre las

caractersticas del producto, recaudos necesarios y suministra las planillas necesarias
para la tramitacin de la operacin crediticia a realizar.

El Gestor hace la entrega al cliente de la planilla de Solicitud de Crdito.

En caso de cliente nuevo, abre una cuenta corriente o de ahorro para generar la
solicitud de crdito. En caso que el cliente ya posea una cuenta con el Banco,
llena la planilla Solicitud de Crdito, y completa los recaudos exigidos de
acuerdo al tipo de crdito.
Indica al cliente las secciones de la planilla que debe llenar para su gestin de
operaciones de crdito.
La planilla de Solicitud de Crdito puede llenarla el Gestor en el sistema
administrativo denominado GEDOC, imprime y entrega al cliente para que
el mismo la firme y posteriormente sea archivada.
Recibe los recaudos del cliente y verifica que los mismos se encuentren
completos, velar por la calidad de la informacin presentada, que la planilla
de solicitud est correctamente llena y debidamente firmada por el cliente.
En caso de alguna irregularidad, notificar al cliente para su consideracin y
gestin.
Utiliza el Check List incluido en la planilla de Solicitud de Crdito como
medio de control de los recaudos entregados por el cliente. El proceso de
gestin de crdito no avanzar hasta que el cliente no complete los recaudos
solicitados.

26

Registrar la informacin obtenida del cliente en el sistema GEDOC como

resultado de la informacin levantada del cliente, conforme a los
requerimientos y solicitudes.
Armar el expediente del cliente con los recaudos exigidos para la solicitud del
crdito, segn indica la Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario (SUDEBAN) identificando: la carpeta (etiqueta), indicando cdigo
de la Agencia, nmero correlativo de recepcin, nmero de cuenta y nombre
del cliente; identificando las secciones segn la documentacin y anexar en
las secciones correspondientes el original de la planilla de solicitud y los
recaudos en original.
Para la elaboracin del anlisis y propuesta, el Gestor debe contar con la
documentacin relacionada a las solicitudes de crdito del cliente, as como:
datos y soportes de los ingresos econmicos del solicitante, estados de cuenta,
referencias bancarias y/o personales, declaracin del Impuesto Sobre Ley de
la Renta (ISLR) del solicitante, cedula de identidad del solicitante y de su
cnyuge (si aplica), Registro de Informacin Fiscal (RIF) del solicitante y su
conyugue (si aplica), documentos que soporten la garanta de la compra (si
aplica), entre otros.
Ubicar internamente experiencia crediticia del cliente con el Banco, verificar
sus movimientos, saldos en cuenta y saldos con clientes relacionados (grupos
econmicos) para generar el anlisis del cliente.
Realizar el anlisis de los aspectos financieros y cualitativos del cliente, entre
ellos se tienen: Verificacin de la capacidad de pago del cliente, Tablas de
amortizacin, Verificacin de los indicadores cualitativos: garanta ofrecida,
en caso de crditos comerciales se tiene la verificacin del negocio en marcha/
continuidad de la empresa, experiencia y antigedad del negocio,
concentracin de proveedores, clientes y productos, posicionamiento en el
mercado, Riesgo directo con Del Banco de las operaciones activas.
Genera la Propuesta de Crdito del cliente, en la que indica la
recomendacin positiva o negativa para el otorgamiento del crdito.

27

Revisa documentacin consignada y verifica que cumpla con todos los

requisitos y recaudos segn el tipo de operacin.
En caso de requerirlo, notifica al gestor cualquier irregularidad/debilidad para
su tramitacin.
Evala y complementa la Propuesta de Crdito conjuntamente con el
Gestor.
Realiza recomendacin y firma la Propuesta de Crdito en seal de
conformidad.
Entrega expedientes para su Anlisis a la Gerencia de Crdito.
Mantiene registro de los expedientes entregados para efectos de control.

Cartera de Crdito

Banco Del Sur, Banco Universal define la cartera de crdito como el conjunto
de crditos y financiamientos otorgados por una institucin financiera a personas
naturales y jurdicas del Sector Pblico. La cartera de crdito comprende los saldos de
capital por las operaciones de crdito que la institucin bancaria concede a sus
clientes y est constituida tambin por el rendimiento devengado a cobrar a favor de
las mismas. En estas incluyen todos los financiamientos otorgados por la institucin
cualquiera que sea la modalidad como los mismos se pacten, con excepcin de las
operaciones que corresponden registran en los grupos de inversiones temporales, de
acuerdo con las definiciones descritas para cada uno de stos.

Segn Gonzlez, B (2010) la cartera de crdito es representa el saldo de los

montos efectivamente entregados a los acreditados ms los intereses devengados no
cobrados. La estimacin preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo
los saldos de la cartera de crdito (Pg. 23)

Los objetivos que persigue una cartera de crdito ideal es ser lquida, rentable y
segura; sin embargo, es imposible maximizar estos objetivos por cuanto la obligacin
de un banco es satisfacer los reintegros de un cliente; tan pronto como no sea capaz

28

de convertir los depsitos en efectivo, tiene que cerrar. Mantener una parte de sus
activos en dinero en efectivo ayuda al banco a satisfacer sus necesidades liquidas.

A los fines de determinar la situacin de la cartera de crdito, se establecen los

siguientes estatus:

Cartera de Crdito Vigente: Se asigna este estatus a todos aquellos crditos

que estn al corriente es sus pagos tanto de capital, como de intereses o que,
habindose reestructurado o renovado, cuentan con evidencia de pago sostenido, es
decir, en esta cuenta se registran los saldos del principal de los crditos que se
encuentran al da en el cumplimiento del plan de pagos.

Cartera de Crdito reestructurados: Son aquellos negocios jurdicos que se

hacen con el fin de modificar cualquiera de las condiciones originalmente pactadas de
un crdito, para que el asociado deudor pueda dar una adecuada atencin a su
obligacin, e igualmente se hacen con el nimo de regularizar el comportamiento de
la cartera de crdito. Es importante cuidar que estas regularizaciones no conviertan en
una prctica generalizada.

Cartera de Crdito vencido: est cartera est compuesta por crditos cuyo
capital, intereses o ambos, no han sido pagados en su totalidad en el momento, y
plazos pactados o que habindose reestructurado, continan como cartera vencida por
no haberse cumplido los plazos requeridos de pago sostenido.

Cartera de Crdito en litigio: la misma, representa los saldos de los crditos

que se encuentran en proceso de cobro judicial. Estos crditos deben catalogarse en
litigio cuando se presenta la demanda correspondiente a la ejecucin.

Atendiendo a esto se debe tener en cuenta la clasificacin de la cartera de

crditos, la cual es la siguiente:

Categora Normal: El anlisis de flujo de fondos demuestra que el deudor es

capaz de atender holgadamente todos sus compromisos financieros; es decir:

29

Presenta una situacin financiera lquida, con bajo nivel de endeudamiento y

adecuada estructura del mismo en relacin a su capacidad de generar
utilidades. Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
Categora con problemas potenciales: El anlisis del flujo de fondos del
deudor demuestra que, al momento de realizarse, puede atender la totalidad de
sus compromisos financieros. Sin embargo, existen situaciones que, de no ser
controladas o corregidas oportunamente, podran comprometer la capacidad
futura de pago del deudor; es decir presenta incumplimientos ocasionales y
reducidos de pagos mayores a los 30 das.
Categora deficiente: El anlisis del flujo de fondos del deudor demuestra
que tiene problemas para atender normalmente la totalidad de sus
compromisos financieros y que, de no ser corregidos, esos problemas pueden
resultar en una prdida para la empresa del sistema financiero; es decir
presenta una situacin financiera dbil y un nivel de flujos de fondos que no le
permite atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de las
deudas, pudiendo cubrir solamente estos ltimos. Presenta incumplimiento
mayor a 60 das
Categora dudoso: El anlisis del flujo de fondos del deudor demuestra que
es altamente improbable que pueda atender la totalidad de sus compromisos
financieros. Presenta incumplimiento mayor a 90 das.
Categora perdida: Las deudas de deudores incorporados a esta categora se
consideran incobrables y presentan incumplimiento mayor a 120 das.

Evaluacin de la Cartera de Crdito.

La evaluacin permanente de la cartera de crditos permite conocer el grado y

la naturaleza de los diferentes riesgos que pueden afectar a este activo y por tanto
ocasionar prdidas al patrimonio, las que deben ser oportunamente identificadas para
la constitucin de provisiones.

30

En el Artculo 9 de la resolucin 009-1197 Normas Relativas a la

Clasificacin del Riesgo en la Cartera de Crditos y Clculo de sus Provisiones de
fecha 28 de Noviembre de 1997 de la SUDEBAN, se hace mencin de que las
instituciones financieras debern efectuar trimestralmente una evaluacin de los
crditos, a los fines de determinar la provisin especfica a constituir para cada
crdito, fijndose una cobertura de los crditos no menor del 90% de la cartera de
crditos total. El porcentaje de riesgo resultante de esa evaluacin se aplicar al resto
de la cartera de crditos y se mantendr sobre el saldo de esa cartera de crditos, hasta
que la institucin financiera haga una nueva evaluacin trimestral. Si en ese perodo
ocurrieran circunstancias especiales que justifiquen reducir dicho porcentaje de
riesgo, en ms de un cinco por ciento (5%), la institucin financiera podr solicitar
autorizacin a La Superintendencia para efectuar la correspondiente modificacin.

Recuperabilidad de la Cartera de Crdito

Los problemas de recuperacin de la cartera de crdito, normalmente estn

atados a la falta de actividad en la evaluacin de la situacin financiera y capacidad
de pago de los deudores as como a la insuficiencia o poca oportunidad de gestiones
de recuperacin. A este respecto, con intencin de cuidar el oportuno retorno y
fluidez del efectivo retenido por los deudores morosos o insolventes de la cartera de
crdito agrcola, la institucin financiera Del Sur Banco Universal realiza la
evaluacin de los sistemas para el otorgamiento de crditos, la revisin y
cuantificacin de las contingencias en recuperacin de carteras de crditos y
adicionalmente la deteccin de fallas en los sistemas, a travs del departamento de
auditoria interna. Esta gestin, permite al banco, la mediacin ante los deudores
morosos, para la recuperacin u obtencin de convenimientos para la cancelacin de
crditos.

Carteras Crediticias Obligatorias

31

La actividad fundamental de la banca nacional es la financiacin de las

actividades productivas del pas. En concordancia a esto, se sabe que a travs del
financiamiento de recursos econmicos y monetarios, las instituciones bancarias
contribuyen a aumentar la oferta de bienes y servicios en el mercado, facilitando el
crecimiento y desarrollo de la capacidad de productiva de las empresas industriales,
atienden a los diferentes sectores de produccin.

Sin embargo, el Ejecutivo Nacional y el Sector Bancario de manera impositiva,

obligan a las instituciones financieras a cumplir con ciertos niveles de crditos con
tasas asignadas, para ser otorgados a los sectores: manufactura, hipotecario, turismo,
microcrditos y agrcola.

La funcin de la cartera de crdito, se basa en hacer seguimiento al

cumplimiento del porcentaje de la cartera de crdito bruta, que las instituciones
financieras pblicas y privadas destinan a una determinada actividad productiva, la
cual tiene objetivo fomentar el crecimiento continuo de acuerdo los planes
estratgicos del Estado.

Cabe destacar, que el Ejecutivo Nacional decidi definir y delimitar la figura

como las carteras dirigidas para el sector bancario, para lograr que el Sistema
Financiero apoyara y diera impulso a los sectores productivos, las mismas se ven en
la obligacin y el deber de cumplir con las carteras dirigidas.

Por tal razn estableci una serie de regulaciones y normas, la cuales

conllevaron a un mejoramiento de las funciones en el otorgamiento de crditos
destinados a los distintos sectores productivos del pas, los cuales son turismo,
construccin, hipotecario, microempresa, manufactura y agraria.

Galn, M. (2009), define la Cartera de Crdito como aquella que representa el

saldo de los montos entregados a los acreditados ms los intereses devengados no
cobrados. La estimacin preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo
los saldos de la cartera de crdito. Pg.23

32

En la actualidad la Banca Venezolana, en cumplimiento de las normas

anteriormente citadas, tiene la obligacin de constituir las diferentes carteras
crediticias impuestas por el Ejecutivo Nacional, las que atendiendo a la fecha en que
fueron creadas, en estricto orden cronolgico, son las siguientes: 1. Agrcola
(noviembre 1999); 2. Microcrditos (noviembre 2001); 3. Hipotecaria de vivienda
(enero 2005); 4. Turstica (junio 2005, reformada en junio 2012); y, 5. Manufactura
(abril 2008).

Crdito Sector Agrcola

La cartera de crdito agrcola es un instrumento econmico encaminado a

proveer la agricultura, ya sean cultivos, ganadera, forestacin y actividades afines, es
decir, cuando los recursos financieros del productor carecen de capital propio
suficiente. De tal manera, La Superintendencia de las Instituciones del Sector
Bancario (SUDEBAN) lo definen como: Es el monto mnimo de crditos que, por
mandato de Ley, cada uno de los Bancos Universales pblicos y privados deben
destinar al financiamiento del sector agrario, durante un ejercicio fiscal determinado.
Son crditos dirigidos a personas naturales y jurdicas, pertenecientes al sector
Agrario Nacional para fomentar y desarrollar la actividad productiva del pas por este
concepto, ya sea que requieran capital y/o compra de activos que permitan el
funcionamiento y la optimizacin de su capacidad productiva.

La actividad agraria venezolana actualmente es amplia, lo que conlleva a la

delimitacin de los rubros sujetos a financiamiento de crditos por dirigidos de sector
agrcola, la prioridad de banca venezolana financiar el mismo es la siguiente:

Vegetales: cereales, cultivos tropicales, textiles y oleaginosas, granos y

leguminosas, frutales tropicales, races, tubrculos y hortalizas.
Pecuario: ganadera doble propsito, aves y cerdos.
Forestal: acacia, caoba, caucho, cedro, eucalipto, melina, pardillo, pino, samn
y teca.

33

Pesca y acuicultura: pesca artesanal martima, pesca artesanal continental,

acuicultura.
Conucos y Unidades Agroecolgicas.

Caractersticas de los Crditos Agrcolas que otorga el Banco del Sur Banco
Universal

Plazos y cuotas ajustadas a la actividad y ciclo productivo de la empresa.

Tasa de Inters agraria variable de acuerdo con lo establecido por el Banco
Central de Venezuela segn las disposiciones vigentes.
Pago de capital e intereses al vencimiento de cada cuota.
Las garantas se establecen de comn acuerdo.

Modalidades de financiamiento:

Pagar de corto plazo: El cual va dirigido especialmente al financiamiento

de cultivos de ciclo corto, capital de trabajo, servicios, entre otros.
Prstamo Agropecuario: Presenta la modalidad de financiamiento a
mediano plazo para atender las necesidades de inversin en agricultura,
ganadera, avicultura, porcinos, forestal o pesquera, destinados a inversiones
para consolidacin de fincas y granjas a travs de la mejora o adquisicin de
infraestructura, semovientes, maquinaria, equipos, transporte, entre otros.
Lneas de crdito agrcolas: Las cuales especficamente, estn diseadas
para el financiamiento de cultivos de ciclo corto, cosecha, ganadera de ceba
y otros afines.
Beneficios:
Asesora a travs del personal especializado.
Adaptable a las necesidades crediticias del cliente.
Optimizacin del flujo de caja.

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El en artculo 2, la ley de atencin al sector agrario estable cuales son los rubros
estratgicos para el financiamiento de los crditos agrarios, son los siguientes:

a) Cereales: arroz, maz y sorgo.

b) Frutales tropicales: cambur, pltano, ctricos y meln
c) Hortalizas: tomate, cebolla y pimentn.
d) Races y tubrculos: yuca, papa y batata.
e) Granos y leguminosas: caraotas, frjol y quinchoncho.
f) Textiles y oleaginosas: palma aceitera, soya, girasol y algodn.
g) Cultivos tropicales: caf, cacao y caa de azcar.
h) Pecuario: ganadera doble propsito (bovino y bufalino), ganado porcino,
ovino y caprino, pollos de engorde, huevos de consumo, conejos, miel y
huevos de codorniz.
i) Pesca y Acuicultura.

Factibilidad de Proyecto

Un proyecto consiste en la realizacin de un conjunto de actividades que

desarrolla una persona o entidad para lograr un objetivo determinado, estas
actividades deben de estar interrelacionadas, de tal forma, que se desarrollan de
manera coordinada con el objetivo para as alcanzar la meta trazada. Factibilidad, por
su parte, es todo aquello capaz ser realizado o concretado. Cuan se habla de proyecto
factible, no es ms que la ejecucin de una propuesta, la cual consiste en la
investigacin, elaboracin y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo
viable para solucionar determinados problemas, es decir, los proyectos factibles son
viables y permiten dar soluciones concretas a las necesidades, descubiertas despus
de un anlisis.

De acuerdo a lo anterior, se deduce que, un proyecto factible en las

instituciones financieras del sector bancario, consiste en evaluar la propuesta, la cual
presenta, un conjunto de actividades vinculadas entre s, cuya ejecucin permitir el

35

logro de objetivos previamente definidos en atencin a las necesidades que pueda

tener el cliente.

Para Del Sur Banco universal, la evaluacin acerca de la factibilidad de

proyecto sobre los crditos otorgados al sector agrcola, propuesta por el cliente, es de
suma importancia y en ella se evala lo siguiente aspectos:

Propsito del proyecto

Finalidad del proyecto
Justificacin del proyecto
Como se har el proyecto
Ubicacin del Proyecto
Alcance y profundidad del proyecto
Tiempo para llevar a cabo el proyecto
Equipo de trabajo que se pondr en prctica en el proyecto
Medios y recursos que tendr el proyecto

Garantas

Una vez que se determina el grado de riesgo del cliente, la institucin bancaria
busca mitigar el mismo, mediante la constitucin de una fuente alterna de pago, como
pueden ser garantas. Esta herramienta es fundamental al momento de otorgar el
crdito, ya el banco recurrir a ella, en caso de algn incumplimiento de pago por
problemas temporales financieros o falta de voluntad de pago. Las mismas, se
clasifican de manera general en dos grupos:

Las garantas reales: las cuales estn integradas por los bienes inmuebles y
prendas, estas se ofrecen como depsito a la institucin financiera por un lapso
determinado hasta cubrir el monto total de los pagos. Dentro de este tipo de garantas
existen:

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La prendaria: es cuando la entidad bancaria, adquiere el derecho sobre un bien

del deudor para asegurar el cumplimiento de la obligacin. En caso de que no
se cumpliera, el banco puede apropiarse del bien para recuperar los fondos
financiados.
La hipotecaria: es cuando la institucin financiera, adquiere el derecho sobre
un bien inmueble que el deudor otorga como garanta. Este derecho termina
cuando la deuda es cancelada, y en caso de incumplimiento el solicitante
deber cubrir en primer lugar, con el valor de los bienes.

Las garantas personales: estn basada en que el fiador, quien siempre ser una
persona distinta al deudor principal, extiende un compromiso solidario frente al
acreedor del deudor principal, que consiste en pagar una deuda o cumplir determinada
obligacin, siempre y cuando el deudor principal no lo hubiere hecho oportunamente
segn lo convenido y responde para ello con todo su patrimonio genricamente
ponderado, dentro de este existen:

Aval: consta de demostrar solvencia econmica ya sea familiar o amigo, para

cubrir el pago del prstamo en caso de que el deudor falle.
Quirografaria: Esta establecida nicamente por la firma del otorgante, en este
caso responde del adeudo con todo su patrimonio.

Para Del Sur Banco Universal, al momento de efectuar el anlisis, evaluacin y

posterior otorgamiento de recursos financieros destinado a la actividad agraria del
pas, es sumamente relevante evaluar la garanta, ya que se podr acudir a ella, en
caso de incumplimiento de pago del deudor, o que el crdito presente situacin de
morosidad, logrando as mitigar y minimizar el riesgo del que asume la institucin
por la aprobacin de los recursos financieros

Para valorar las garantas, la institucin financiera debe regirse por lo

establecido, en la resolucin 009-1197 normas Relativas a la Clasificacin del
Riesgo en la Cartera de Crditos y Clculo de sus Provisiones de fecha 28 de

37

Noviembre de 1997 de la SUDEBAN, donde implanta las condiciones de valoracin

de garantas constituidas para el otorgamiento de crditos, las cuales son:

Las Garantas constituidas por concepto de crdito, se valorarn considerando

la naturaleza, el tipo, el valor del bien y la forma en que fueron constituidas.
Las instituciones financieras deber disponer de informes y documentos que
permitan verificar la correcta constitucin de las mismas, as como
disponibilidad de tasaciones actualizadas y confiables, documentacin
inherente a los gravmenes preestablecidos y de acreedores preferenciales.
Las Garantas reales constituidas sobre bienes muebles o inmuebles, debern
estar respaldas por un avalo con vigencia no mayor a seis (6) meses, respecto
a la fecha de otorgamiento del crdito y que exprese claramente el valor
asignado al referido bien.
El avalu deber ser practicado por un Prito Avaluador registrado en el
Registro Nacional de Peritos de la SUDEBAN.
El valor definitivo del avalu deber calcularse con base a los criterios y las
prcticas generalmente aceptadas en esta materia, y debern incluirse los
descuentos por depreciacin, obsolescencia y gastos de ejecucin previstos en
la norma.
Los bienes objetos de la garanta debern ser inspeccionadas por los menos
anualmente, por la instituciones financieras, durante la vigencia del crdito y
producir un informe al respecto.
En caso que se evidencie deterioro en los bienes dados como garanta, la
institucin financiera est en la obligacin de ajustar la garanta o solicitar su
sustitucin, hasta cubrir el monto del riesgo existente.
En el caso de Garantas personales (avales y fianzas), se le consideraran
tambin como obligados principales del crdito garantizado, y se les aplicar
las pautas de clasificacin de riesgo establecida para la clasificacin de la
Cartera de Crditos, de acuerdo al tipo que corresponda.

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A los efectos de considerar las garantas constituidas legalmente, los

instrumentos mediante los cuales se constituyan debern cumplir con las
formalidades establecidas en el Cdigo Civil, Cdigo de Comercio, y dems
leyes que rigen la materia.

De acuerdo a lo anterior expuesto, la institucin financiera Del Sur Banco

Universal realiza la siguiente evaluacin de garanta, para el otorgamiento de crditos
agrcolas:

Cumplimiento con las formalidades legales de constitucin de garantas

Valor neto de realizacin
Respaldo del crdito por un garanta auto-liquidables que cubra el 100% del
capital adeudado
Proteccin y estado de conservacin de garantas
Ubicacin y seguro de los objetos dados en garanta

Polticas crediticias

La poltica de crdito de una institucin define el mbito de accin dentro del

cual se desarrollar su actividad crediticia, las decisiones, resultado de esta poltica,
son fundamentales para garantizar la coherencia entre la actividad operativa, la
misin estatutaria y al nivel de confianza de los clientes y usuarios, de all que sea tan
importante la correccin y claridad de los procedimientos respecto a las normativas y
a una prudente y eficiente gestin, y el proceso crediticio en funcin tanto de
elementos econmicos (el anlisis tcnico) como de elementos no econmicos (la
evaluacin de la sensibilidad social, ambiental, tica) de los proyectos.

En tal sentido la actuacin de las entidades de crdito son objeto constante de

evaluacin de la gestin que realizan. El estado venezolano, al igual que los estados
de otros pases ha desarrollado de forma uniforme y sustancial los diversos sectores
productivos, en los cuales se divide la economa, otorgando cierta prioridad o
jerarqua en ellos, siendo algunos sectores ms importantes que otros. De all que se

39

pueda definir una poltica de crdito como un conjunto de criterios, lineamientos y

directrices utilizados por las autoridades monetarias para determinar el destino de los
recursos financieros dirigidos a los diferentes agentes econmicos en forma de
crditos, induciendo el desarrollo de reas o sectores econmicos prioritarios y
estratgicos.

Por lo general estas polticas van encaminadas al logro del desarrollo

econmico, poltico y social y tienen como caracterstica fundamental que delimitan y
fomentan a travs de las regulaciones los sectores productivos de un pas, stas van
de la mano de un conjunto de instituciones u organismos que son los encargados de
supervisar y regular la actividad crediticia Por tal razn una poltica crediticia
enmarca decisiones tomadas por las autoridades econmicas con relacin a
regulaciones y medidas administrativas respecto a la actividad de otorgamiento de
crditos con la finalidad de fomentar el desarrollo del pas

Entonces se tiene que una poltica de crditos constituyen una regla o un Plan
de Accin que acatndolo permite el logro de los fines propuestos, sirven para
orientar la accin, criterios, lineamientos generales a observar en la toma de
decisiones.

Para establecer una poltica de crditos se deben determinar objetivos, analizar

y definir el marco dentro del cual operar dicha poltica durante el perodo de gestin.
Segn Prez, L. (2009), las polticas de crdito de la empresa deben ser el soporte
del gerente de crdito para su evaluacin de los riesgos del mismo. Todo Institucin
financiera bien dirigida, trata de evitar los extremos y adoptar una poltica crediticia
que d como resultado el movimiento mnimo de prdidas.

En efecto las polticas de crdito de Del Sur Banco Universal, establecen los
lineamientos para determinar la otorgacin de financiamiento crediticio a un cliente y
por cuanto se le debe conceder. El banco, impulsa el desarrollo de las actividades
productivas del pas, y primordialmente el sector agrario venezolano, por esta razn

40

la institucin elaboro las siguientes manual de normas y procedimientos para las

solicitudes de crditos agropecuarios, las cuales son:

1. Los crditos agropecuarios son crditos a corto, mediano o largo segn el destino y
la capacidad de generar recursos en cada caso particular, para financiar a los
productores agrcolas, en los subsectores agrcolas: vegetal, animal, pesquero, forestal
y de servicios; a fin de que los beneficiarios lo empleen en operaciones de
produccin, adquisicin directa de insumos, asistencia tcnica y bienes de capital.

2. El crdito agrcola est dirigido a persona natural y jurdica.

3. Los crditos agrcolas a otorgar son:

Crdito Agrcola en cuotas (adquisicin de maquinarias).

Crditos Agrcolas en cuotas (produccin de carne).
Crditos Agrcolas a plazo fijo (igual o menor a 1 ao) para cosechas.
Otros crditos Agrcolas en cuotas con recursos provenientes del Banco.
Crditos agrcolas en cuotas (produccin de leche).

4. El crdito agrcola estar destinado para:

Compra de insumos preparacin, siembra, mantenimiento, cosecha y

transporte para cultivos de ciclo cort.
Siembra de pastos y cultivos permanentes.
Construcciones o mejora de viviendas, galpones, vaqueras, corrales, silos y
cercas.
Desarrollar vialidad y acometidas elctricas.
Perforacin y equipamiento de pozos.
Compra de animales para el engorde.
Compra de aparejos (redes, anzuelos, carnada, entre otros), y mantenimiento
de embarcaciones para pesca.
Deforestar, mecanizacin, nivelacin y drenaje de los suelos.

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Adquisicin de semovientes para la cra.

Adquisicin de maquinarias, equipos e implementos agrcolas, compra y
reparacin de Embarcacin pesquera.
Adquisicin de motores fuera de borda para pesca.
Produccin de leche y carne.

5. El cliente potencial deber estar dedicado a la actividad agropecuaria, y estar

inscrito en el Ministerio de Agricultura y Tierras como productor Agrcola y el
Registro Tributario de Tierras del SENIAT cuando el tipo de tenencia de la tierra sea
propiedad privada. La unidad de produccin debe estar registrada en el Institucin
Oficial encargada de la Administracin Redistribucin y Regularizacin de la
Posesin de Tierras. (INTI).

6. El financiamiento se otorgar a la tasa agrcola preferencial en los trminos y

condiciones acordes a los ciclos de produccin y con garantas negociables con el
cliente.

6. Las colocaciones se debern realizar fundamentalmente en los rubros: agrcola

vegetal, agrcola animal, agrcola forestal, agrcola pesquero, servicios agrcolas o
empresas agroindustriales, identificados como prioritarios de acuerdo a la resolucin
en la materia.

7. Para los Crditos Agrcolas en cuanto a la adquisicin de maquinaria, personas

naturales y jurdicas, se les dar un financiamiento hasta un ochenta por ciento (80%)
del monto de la factura proforma y tendr un lapso de cinco (5) a ocho (8) aos para
ser cancelado.

8. Para los Crditos Agrcolas en cuanto a la produccin de carne, personas naturales

y jurdicas, el financiamiento es variable de acuerdo al monto de la factura proforma
y tendr un lapso de un (1) a diez (10) aos para ser cancelado.

9. Para los Crditos Agrcolas a plazos fijos para cosechas, personas naturales y
jurdicas, se les dar un financiamiento hasta un ochenta por ciento (80%) del monto

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de la factura proforma y tendr un lapso trescientos sesenta (360) das para ser
cancelado.

10. Para los Crditos Agrcolas en cuotas para la produccin de leche, solo personas
jurdicas, el financiamiento es variable de acuerdo al monto de la factura proforma y
tendr un lapso veinticuatro (24) meses para ser cancelado.

11. En el caso de otros Crditos Agrcolas en cuotas con recursos provenientes del
Banco se dar un plazo de cinco (5) aos.

En diversas oportunidades los crditos concedidos por las instituciones

bancarias son impagados, los cuales afectan significativamente dentro del sistema
financiero bancario. Segn Prez, L. (2009) la morosidad viene a ser la cartera
pesada, por cuanto los clientes han incumplido su compromiso de pago; la morosidad
es consecuencia de una mala calificacin del crdito, en cuanto a informacin,
garantas y una psima administracin (pag.95).

La morosidad bancaria y especficamente en el sector agrcola, es diferente y

compleja, ya que esta actividad econmica se produce en sectores rurales y
localidades especficas del pas, las cuales estn sujetas a las distintas variables y
factores naturales, que presente dicha localidad.

Cuando se habla de morosidad, se debe hablar de ratios de mora contable, de

reservas de liquidez, de intermediacin financiera e instituciones de inversin, de
dotaciones especficas y genricas, de daciones en pago, de refinanciaciones,
compensacin convencional, etc. En trminos generales, la morosidad bancaria
especficamente del sector agrario, es la cualidad de moroso, es decir, la situacin en
la que un cliente se encuentra en mora, siendo sta el retraso en el cumplimiento de
una obligacin. Para estar al tanto del porcentaje de morosidad, Del Sur Banco
Universal, lo obtiene dividiendo los crditos del sector agrcola en situacin morosa
sobre el total de los crditos otorgados por la entidad para el financiamiento de la
actividad agrcola.

43

Segn el manual de polticas crediticias la institucin financiera, implementa

estrategias de diferimientos y prrrogas a los deudores de la cartera de crdito
agrcola, las cuales estn establecidas y regidas en el mismo, en ella se establecen:

Los planteamientos sobre el otorgamiento de prorrogas y diferimiento de

capital para el pago de cuotas o porciones del crdito, en condiciones distintas
a lo establecido en los respectivos planes de pago, sern sometidos para su
aprobacin o no, al comit de crdito respetndose las condiciones en cuanto
al plazo para el vencimiento total del crdito establecido contractualmente.

De igual manera, el Banco ha diseado la siguiente poltica para garantizar del

crdito agrcola:

Salvo crditos hipotecarios, no se considera como garanta aquellos inmuebles

cuyo destino sea vivienda principal, para lo cual deber consignarse
documento demostrativo
En lo relativo a las garantas mobiliarias (tractores, maquinarias,
cosechadoras, entre otras), sern considerados sus valores de acuerdo con su
vida til y su facilidad de colocacin en el mercado secundario.
Solo se aceptan como garantas inmobiliarias, aquellas donde Del Sur Banco
Universal sea acreedor de primer grado, salvo los casos en los que se mejoren
las garantas de los crditos ya otorgados
Los informes de avalos de las garantas contaran con una antigedad mxima
de seis meses y debern ser elaborados y presentados a Del Sur Banco
Universal cumpliendo con las instrucciones operativas y/o los manuales
creados para tal fin
Todos los bienes inmuebles y muebles recibidos en garantas, previa
evaluacin del departamento de seguros, debern estar amparados por plizas
de seguros emitidas a favor de Del Sur Banco Universal. En los documentos
de crdito debe incluirse una clusula que contemple la declaracin de plazo
vencido de la obligacin, si durante la vigencia de la misma se dejara de

44

cumplir con este compromiso. Ser responsabilidad del rea de

administracin/ departamento de seguros, velar por el cumplimiento de las
emisiones y renovaciones de las plizas que respalden bienes e inmuebles
recibidos en garanta.
Debe ejercerse de manera peridica un control y vigilancia sobre el estado
fsico de las garantas que respalden la cartera de crdito agrcola de la
institucin, por parte de un personal profesional e idneo, a los fines de evitar
prdidas patrimoniales imprevistas al banco

Impacto o Riesgo financiero

Cuando las instituciones financieras otorgan algn tipo de financiamiento

suelen tropezar con clientes, que no logran honrar sus compromisos financieros, es
por ello que las instituciones financieras deben tomar algn procedimiento que le
permita evaluar este factor.

Al respecto Prez, P (2010) define el riesgo como:

"lleva en si idea de Posibilidad de prdida. Se puede hablar de posibilidades

de prdida y de ganancia. Podramos referirnos con pleno sentido al riesgo de
prdida, pero nunca lo tendra la frase "Riesgo de ganancia". La palabra riesgo
utilizada en su sentido correcto significa posibilidad de sufrir prdida. La
naturaleza de la prdida fsica o monetaria es indiferente, pero tiene que darse
su Posibilidad, sin ninguna seguridad de que va a Producirse, puesto que all
donde la prdida es segura no hay riesgo de prdida, sino certeza. (pg. 34)

De acuerdo a lo anterior, el riesgo est asociado directamente a las

posibilidades de obtener ganancia o prdida en cualquier suceso. Ahora bien, en el
pas existen directrices que rigen las instituciones bancarias, en cuanto a la relacin
existente entre el riesgo, la solvencia y el otorgamiento de los crditos, de all nace la
importancia de la calidad de la cartera de crdito y la necesidad de mitigar el riesgo.
La causa ms comn de la prdida financiera para la banca venezolana, la constituye
el riesgo crediticio, ya que los crditos y financiamientos mal otorgados, ya sea por
un inadecuado estudio de riesgo previo y/o la constitucin de garantas insuficientes o

45

mal constituidas, estas son las causas ms frecuentes que generan una cartera
crediticia con altos riesgo de mora y baja probabilidad de rentabilidad.

De igual manera, Del Sur Banco Universal, realiza una evaluacin crediticia
eficiente, lo cual le permite identificar por medio de un anlisis de los estados
financieros, aquellos clientes que pueden cumplir con el pago de obligaciones
crediticias a tiempo, de tal manera, que al captar clientes que poseen un ndice de
solvencia y liquidez apropiado, y un bajo ndice de endeudamiento, el riesgo del
banco por este concepto disminuir.

El impacto financiero es un concepto amplio utilizado para describir al riesgo

asociado a cualquier forma de financiacin. El riesgo se puede definir como la
posibilidad de que los beneficios obtenidos sean menores a los esperados o no haya
un retorno en absoluto. Por tanto, el riesgo financiero engloba la posibilidad de que
ocurra cualquier evento que derive en consecuencias financieras negativas, evaluando
el impact que el mismo acarrea.

Tomando en consideracin la economa inflacionaria e hiperinflacionaria, que

actualmente est presentando el estado venezolano, las empresas tienen necesidad
progresiva aumentar el capital, dada la liquidez y la contraccin de ventas.

Por tal razn, es importante considerar que el rgimen econmico de un pas,

que presente con un sistema financiero eficiente, cuenta con una mayor capacidad de
crecimiento como gobierno, ya que, entre otras cosas, proporcionara la canalizacin
de recursos hacia proyectos productivos, la cual permitira que el impacto o riesgo
disminuya, pudiendo promover la inclusin de todos los estratos de la poblacin en el
proceso de desarrollo econmico, permitiendo y promoviendo el ahorro, el acceso al
crdito y la posibilidad de enfrentar con xito los diferentes riesgos.

Para conceder los crditos destinados al sector agrario del pas, es necesario
monitorear el estado de la mencionada operacin, a fin de asegurar la sana

46

recuperacin de la misma, para Del Sur Banco Universal, es necesario tomar en

cuenta ciertos criterios cuando se realiza la evaluacin de riesgo como:

Capacidad de pago del cliente,

Garanta que se obtiene para la operacin,
Adecuacin de los plazos y modalidades de las operaciones de crdito
Generacin de recursos del cliente
Seguimiento del riesgo como actitud firme para el logro de la recuperacin de
los fondos invertidos.

Debe ser una regla general hacerle este seguimiento a todas las operaciones,
an en situacin de normalidad, atendiendo a una serie de indicadores y actuaciones
tales como:

Verificacin del destino de los fondos.

Actualizacin peridica de la informacin cualitativa, econmica financiera y
de solvencia patrimonial del titular y los fiadores.
Atencin permanente a la evolucin de los factores de riesgo (evolucin del
mercado y sector de actividad).

Esta fase abarca desde la formalizacin de la operacin, incluyendo la

supervisin del ntegro cumplimiento de las obligaciones que se tengan contradas en
el Banco, hasta que se agoten las negociaciones de cobro o los procesos de
reestructuracin que se consideren convenientes.

El Seguimiento debe consistir en una labor permanente de observacin que

permitir a la Institucin en todo momento conocer el grado de confianza que se
tendr y que producir el reembolso puntual de las operaciones de crdito, y que avise
las circunstancias que puedan afectar al buen fin y normal desarrollo de los riesgos
otorgados.

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Departamentos de riesgos crediticios

Al momento de determinar el riesgo crediticio, las instituciones financieras

deben conocer el trmino de provisin, el cual tiene como objetivo minimizar las
perdidas eventuales que afectan a los instituciones bancarias, el mismo est regido
por la resolucin n009-1197, donde se establecen las directrices para la clasificacin
y constitucin de provisin de la cartera de crdito.

Bello, G. (2009), establece que:

El departamento de contabilidad debe perseguir los siguientes objetivos: que

los riesgos de la institucin financiera se mantengan en niveles razonables que
permitan buena rentabilidad a la misma; formacin del personal en anlisis de
crdito permite dar solidez al momento de emitir un criterio.(Pg. 54)

La principal funcin de los departamentos y/o reas de riesgos crediticio es

determinar el riesgo que significar para la institucin otorgar un determinado
crdito y para ello es necesario conocer a travs de un anlisis cuidadoso los estados
financieros del cliente, anlisis de los diversos puntos tanto cualitativos como
cuantitativos que en conjunto permitir tener una mejor visin sobre el cliente y su
capacidad de pago

Del Sur Banco Universal, como parte de sus sistemas de prevencin del riesgo
utiliza el Sistema denominado Sicri, el cual permite observar el rendimiento
financiero y monetario que mantiene y administra un cliente con diversos bancos a
nivel nacional, lo que permite facilitar la evaluacin el riesgo, directamente a travs
de otra institucin financiera, as poder mitigar y disminuir el riesgo, lo cual de cirta
forma protege la inversin del banco

Normas relativa a la clasificacin y constitucin de

provisiones de la cartera de Crditos.

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Para poder hablar de clasificacin y constitucin de provisin, se debe saber el

termino de provisin, el mismo est asociado al riesgo o a la probabilidad del crdito
otorgado, por lo tanto, se puede decir que la provisin es un apartado, el cual se
caracteriza por calcularse y constituirse mensualmente para cubrir los riesgos
generados por la cartera de crdito, segn lo establece la Resolucin N 009-1197
emitida por la Superintendencia de Bancos y otras instituciones financieras, de fecha
28 de septiembre de 1997, la cual contiene las disposiciones generales relativas a la
clasificacin de la cartera de crdito y la constitucin de la provisin, lo cual est
contemplado en el artculo 6, que dice:

La clasificacin de la cartera de crditos, tiene como objetivo estimar los

requerimientos de provisin por eventuales prdidas que puedan afectar a las
instituciones financieras. Para tales efectos se establecen dos tipos de provisiones, la
especfica y la genrica. Los montos de las mismas sern ajustados peridicamente
segn lo previsto en las presentes Normas, reflejndose en forma separada en las
cuentas contempladas en el Manual de Contabilidad, la cual est establecida en el
artculo 7.

El clculo de las provisiones, se har en forma separada para la cartera de

crditos comerciales, la de crditos al consumo y la de crditos hipotecarios las
instituciones financieras debern efectuar trimestralmente una evaluacin de los
crditos, a los fines de determinar la provisin especfica a constituir para cada
crdito, fijndose una cobertura no menor del 90% de la cartera de crditos total, lo
cual queda establecido en el Artculo 9 de dicha resolucin.

El porcentaje de riesgo resultante de esa evaluacin se aplicar al resto de la

cartera de crditos y se mantendr sobre el saldo de esa cartera de crditos, hasta que
la institucin financiera haga una nueva evaluacin trimestral. Si en ese perodo
ocurrieran circunstancias especiales que justifiquen reducir dicho porcentaje de
riesgo, en ms de un cinco por ciento (5%), la institucin financiera podr solicitar
autorizacin a La Superintendencia para efectuar la correspondiente modificacin.

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Registro Contable

La institucin financiera podr efectuar las reclasificaciones o traslados de

provisin especfica dentro de las subcuentas 139.01, 139.02, 139.03 y 139.04 del
Manual de Contabilidad.

El Art. No. 10 de la mencionada resolucin establece que:

Al cierre de las operaciones al 31 de marzo, al 30 de junio, al 30 de septiembre

y al 31 de diciembre de cada ao, las instituciones financieras debern revisar y
actualizar las clasificaciones de los crditos que, a esas fechas, componen su
cartera de crditos y calcularn las provisiones especficas para determinar el
nuevo porcentaje de riesgo.

Con base a esta evaluacin, las instituciones financieras, debern elaborar un

registro especial, en los formularios prescritos por La Superintendencia, que contenga
los quinientos (500) mayores deudores, siempre y cuando stos representen, por lo
menos, un sesenta por ciento (60%) del total de los crditos; en caso contrario, se
deber aumentar la cantidad de deudores hasta alcanzar el referido porcentaje. Las
instituciones financieras podrn incluir un mayor nmero de prestatarios si as lo
estiman conveniente. Este registro especial debe ser enviado a La Superintendencia,
dentro de los quince (15) das continuos siguientes a la fecha del cierre trimestral

Es de suma importancia, que la entidad financiera Del Sur Banco Universal,

cumpla con las directrices exigidas por la Superintendencia de las instituciones del
Sector Bancario (SUDEBAN), en cuanto al porcentaje mnimo y el clculo de
provisin de la cartera agrcola, aunque este rgano Supervisor, considere que
existen ciertas aspectos que pudieran influir en el Sector Agrcola, tal argumento no
exime de responsabilidad, para cumplir con el porcentaje establecido, ya que
independientemente de las causas que dieron origen al incumplimiento, el ente
Supervisor, debe aplicar las sanciones derivadas de dicha contravencin.

50

Rentabilidad

Toda institucin financiera busca la rentabilidad, la misma es la nocin que se

aplica a toda accin econmica en la que se moviliza unos bienes financieros con el
nico propsito de obtener el mejor resultado, es decir, la rentabilidad es el objetivo
que se traza toda empresa para conocer el rendimiento de lo invertido al realizar una
serie de actividades en determinado periodo. Jaramillo (2008), dice que la
rentabilidad depende no solo de la eficiencia en la utilizacin de los activos si no en
la capacidad para conseguir fuentes de financiacin ms apropiados (pg. 132).

En coincidencia con lo sealado anteriormente, el mismo est asociado

directamente al funcionamiento y ejercicio de alguna actividad especfica, la misma
tiene un riesgo el cual se asocia con algo inesperado o no deseado, este puede ser una
amenaza que se origina por las circunstancias pero puede afectar adversamente la
habilidad del banco para lograr sus objetivos, ejecutar sus tareas de manera de influir
en la rentabilidad de la Institucin bancaria.

Al respecto, Jaramillo (2008), indica que

El empresario en el rea financiera de la organizacin debe procurar una

rentabilidad financiera favorable administrando en forma ptima la relacin de
ingresos-egresos, la estructura financiera y la administracin del efectivo y as
lograr que la empresa se fortalezca. En todos los casos se trata de un ndice, de
una relacin tal como, por ejemplo, la relacin entre un beneficio y un coste
incurrido para obtenerlo, entre una utilidad y un gasto, o entre un resultado y un
esfuerzo. (pag.132)

En este sentido, la banca al igual que las empresas y organizaciones centra su

atencin en el anlisis y estudio del comportamiento de sus indicadores de
rentabilidad para mantener, una rentabilidad financiera sana y prspera. De este modo
un aspecto fundamental en la evolucin del negocio bancario es evaluar el
comportamiento de la su rentabilidad, la cual segn Medina y Borgucci (2005), mide

51

cun rentable ha sido para el banco el negocio global de tomar fondos pblicos y
colocarlos, incluyendo captar dinero del pblico y pagar una tasa de inters, para
luego prestarlo a cambio de otra tasa de inters mayor.

Para Gonzlez y Col (2007),

La rentabilidad desde la perspectiva bancaria toma en cuenta el riesgo en

crditos, exigiendo un mayor tipo de inters, al cliente, bien sea particular o
empresa. La mayora de las operaciones que realizan los bancos exigen nuevos
modelos de medicin que permitan ajustar la rentabilidad al riesgo asumido, es
decir, la presentacin de unos resultados que ya no crecen como antes, y que
adems son ms sensibles a la volatilidad de los mercados, tal situacin
conduce a la necesidad de utilizar nuevas medidas de rentabilidad. Por tal
razn, los bancos, tanto por iniciativa propia como por indicacin de las
autoridades supervisoras, empezaron a utilizar diferentes mtodos de medicin
y de sistemas de control del riesgo. (Pg. 129)

El ms utilizado es el denominado Value at Risk (valor en riesgo) el cual mide

la probabilidad de sufrir la mxima prdida con una determinada posicin durante un
cierto periodo de tiempo y debido al cambio adverso en los precios.

Estados Financieros

Los estados financieros son el medio principal para comunicar a las partes que
se encuentren fuera de la entidad, la situacin e informacin financiera de la
institucin.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite

preparar informacin de carcter general sobre la entidad econmica. Esta
informacin es mostrada por los estados financieros. Segn la Norma Internacional
de Contabilidad n 1, en el punto 7 lo conceptualiza:

Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de

la situacin financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El

52

objetivo de los estados financieros con propsitos de informacin general

es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del
rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea
til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones
econmicas. Los estados financieros tambin muestran los resultados de
la gestin realizada por los administradores con los recursos que se les
han confiado.

De acuerdo a lo anterior, un informe financiero es aquel que es utilizado por las

instituciones, para dar a conocer la situacin econmica y financiera y los cambios
que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta informacin
resulta til para la administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados
como los accionistas, acreedores o propietarios.

La mayora de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y

son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados de los
pases del mundo, deben registrarse en organismos de control pblicos o privados
para poder ejercer la profesin.

Balance general

El Balance General es el estado financiero de una empresa en un tiempo

determinado, el cual es de mayor relevancia para revisar la situacin financiera de
una empresa, muestra contablemente los activos (lo que posee la organizacin), los
pasivos (deudas) y el patrimonio (diferencia entre estos), que a su vez cada uno de
estos grupos, muestran en detalle distintas cuentas.

Toda empresa necesita representar de forma contable sus resultados y

plasmarlos en un documento que determine este proceso, el resumen el balance
general es el resumen que refleja el panorama actual que refleja la compaa y gua
para la toma de decisin.

Balance de estado de resultados (Ganancias y Prdidas)

53

El estado de resultado o estado de ganancias y prdidas, es uno de los estados

financieros bsico, el cual muestra la utilidad o prdida obtenida en un perodo
determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Se habla de un perodo
determinado, por cuanto una utilidad o prdida se obtiene por actividades de
diversa naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo. Desde el punto de vista
financiero, reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia
de ingresos, costos y gastos en diferentes perodos.

El mismo, est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de

resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos, cuyos saldos deben ser
cerradas al finalizar el ejercicio contable. Los valores deben corresponder
exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los
valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo.

De tal manera, que el estado de resultado, indica los resultados de las

actividades realizadas de una empresa dirigidas al logro de utilidades durante el
ejercicio que abarca. La cual refleja los ingresos, gastos, ganancias y/o prdidas netas
resultantes durante el perodo.

Bases Legales
Las bases legales que respaldan y avalan jurdicamente, el presente trabajo de
investigacin, estn compuesta por una serie de leyes y normas que rigen mbito en el
cual se desarrolla la problemtica objeto de estudio, y forman parte de los anlisis de
los argumentos legales de las leyes, reglamentos y resoluciones

Segn el Manual, Normas y Orientacin Para la Elaboracin Del Trabajo de

Grado TG-UAH (2011), seala que se refiere a lo sealado en la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela, las Leyes Orgnicas, los Reglamentos y
Normas que le dan un basamento jurdico que puede condicionar el desarrollo del
trabajo de investigacin, cuando este as lo amerite (pg. 19).

54

Con el objetivo de basar legalmente la presente investigacin se menciona

como argumento legal los siguientes documentos:

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (Gaceta Oficial del

jueves 30 de diciembre de 1999, Nmero 36.860)

Artculo 112. Todas las personas pueden dedicarse libremente a la actividad

econmica de su preferencia, sin ms limitaciones que las previstas en esta
Constitucin y las que establezcan las leyes, por razones de desarrollo humano,
seguridad, sanidad, proteccin del ambiente u otras de inters social. El Estado
promover la iniciativa privada, garantizando la creacin y justa distribucin de la
riqueza, as como la produccin de bienes y servicios que satisfagan las necesidades
de la poblacin, la libertad de trabajo, empresa, comercio, industria, sin perjuicio de
su facultad para dictar medidas para planificar, racionalizar y regular la economa e
impulsar el desarrollo integral del pas.
Artculo 305. El estado promover la agricultura sustentable como base estratgica
del desarrollo rural, integral afn de garantizar la seguridad alimentaria de la
poblacin; entendida como la disponibilidad suficiente y estable de los alimentos en
el mbito nacional y el acceso oportuno y permanente a estos por parte del grupo
consumidor. La seguridad alimentaria se alcanzar desarrollando y privilegiando a la
produccin agropecuaria interna, entendindose como tal la proveniente de las
actividades agrcolas, pecuarias, pesque y acucola la produccin de alimentos es de
inters nacional y fundamental para el desarrollo econmico social de la nacin.
tales fines, el estado dictara las medidas de orden financiero, comercial,
transferencia tecnolgica, tenencia de la tierra infraestructura, capacitacin de mano
de obra y otras que fueran necesarias para alcanzar niveles estratgicos de
autoabastecimiento. Adems, promover las acciones en el marco de la economa
nacional e internacional para compensar las desventajas propias de la actividad
agrcola.

55

El estado proteger los asentamientos y comunidades de pescadores o pescadoras

artesanales, as como sus caladeros de pesca en aguas continentales y los prximos de
la lnea de costa definidos en la ley.

Artculo 308. El estado proteger y promover la pequea y mediana industria, las

cooperativas, las cajas de ahorro, as como tambin la empresa familiar, la
microempresa y cualquier otra forma de asociacin comunitaria para el trabajo, el
ahorro y el consumo, bajo de rgimen de propiedad colectiva, con el fin de fortalecer
el desarrollo econmico del pas, sustentndolo en la iniciativa popular. Se asegurara
la capacitacin la asistencia tcnica y el financiamiento oportuno.

Ley de Instituciones del Sector Bancario, promulgada segn Gaceta Oficial

N6015 Extraordinario de fecha 28 de diciembre de 2010

Artculo 5. Se entiende por intermediacin financiera a la actividad que realizan las

instituciones bancarias y que consiste en la captacin de fondos bajo cualquier
modalidad y su colocacin en crditos o en inversiones en ttulos valores emitidos o
avalados por la Nacin o empresas del Estado, mediante la realizacin de las
operaciones permitidas por las leyes de la Repblica.

Artculo 6. Para los efectos de la presente Ley la Superintendencia de las

Instituciones del Sector Bancario es el ente de regulacin del sector bancario bajo la
vigilancia y coordinacin del rgano superior del sistema financiero nacional.
En esta Ley se entiende por normativa prudencial emanada de la Superintendencia de
las Instituciones del Sector Bancario, todas aquellas directrices e instrucciones de
carcter tcnico contable, legal y tecnolgico de obligatoria observancia, dictada
mediante resoluciones de carcter general y a travs de las circulares enviadas a las
personas naturales o jurdicas sometidas a su control.

Artculo 53. Las modalidades y condiciones de los depsitos, en moneda

56

nacional o en divisas, el crdito, el fideicomiso, las estipulaciones contractuales, las

inversiones en ttulos valores y cualquier otra modalidad de intermediacin propias de
la actividad bancaria as como los servicios prestados al usuario o usuaria, sern
establecidas y reguladas en el Reglamento de la presente Ley, en la normativa
prudencial que la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario dicte al
efecto y en las normas que determine el rgano superior del sistema financiero
nacional.

Las instituciones bancarias que mantengan posiciones en ttulos o valores emitidos o

avalados por la Nacin o empresas del Estado, custodias de terceros, fideicomisos y
garantas en moneda nacional o extranjera, los mantendrn en custodia en el Banco
Central de Venezuela.

Artculo 60. A los efectos de la presente Ley, se consideran como:

1. Crdito: todas aquellas operaciones en moneda nacional, que comprenden el

arrendamiento financiero, descuento de facturas, prstamos, cartas de crdito,
descuentos, anticipos, reportos, garantas y cualesquiera otras modalidades de
financiamiento u operaciones activas realizadas por las instituciones bancarias. En
todo caso, las instituciones bancarias, podrn emitir, avisar, confirmar y negociar
cartas de crdito, a la vista o a plazo, de acuerdo con los usos internacionales y en
general canalizar operaciones de comercio exterior, en cumplimiento de las normas
establecidas por el Banco Central de Venezuela.

Las instituciones bancarias podrn efectuar operaciones de reporto nicamente con

ttulos valores emitidos o avalados por la Repblica Bolivariana de Venezuela o por
empresas del Estado, ya como reportadores o como reportados.

La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario dictar las normas

prudenciales para regular estas operaciones con la opinin vinculante del rgano
superior del sistema financiero nacional.

57

2. Crditos al consumo: el financiamiento rotativo en corto plazo, realizado por las

instituciones bancarias, otorgado por cualquier medio a personas, para efectuar de
manera directa operaciones de compra en establecimientos comerciales o pago de
servicios, dentro y fuera del territorio nacional, hasta por siete mil quinientas
Unidades Tributarias (7.500 U.T.), y cuyo monto es recuperable a travs del pago de
cuotas consecutivas, que contengan pagos de intereses y capital.

Se incluyen dentro de este tipo de crditos, las operaciones realizadas a travs del
sistema de tarjetas de crdito o cualquier medio informtico, magntico o telefnico,
por personas naturales o jurdicas.

3. Crditos a corto plazo: son aquellos cuya vigencia no exceder el plazo de cinco
aos. Se incluyen en este supuesto los crditos dirigidos a la adquisicin de
vehculos.

4. Crditos a mediano plazo: son aquellos cuya vigencia no exceder el plazo de

diez aos.

5. Crditos a largo plazo: son aquellos con vigencia superior a diez aos.

En todo caso la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, mediante

normativa prudencial de carcter general, podr modificar los criterios de
temporalidad para calificar los crditos como de corto, mediano y largo plazo.

Artculo 64. La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario establecer

las normas prudenciales que cumplirn las instituciones bancarias para la agilizacin
y efectividad del proceso crediticio, requisitos, gestiones de cobranza, ejecucin de
garantas y clculo de sus provisiones.

Para la evaluacin crediticia las instituciones bancarias desarrollarn modelos

especficos de pronstico de riesgos para cada tipo de usuario o usuaria, siguiendo lo
establecido en las normas que dicte la Superintendencia de las Instituciones del

58

Sector Bancario e informarn por escrito las razones por las cuales ha sido rechazada,
negada, o no aceptada la solicitud del crdito.

El criterio bsico es la capacidad de pago del deudor. Las garantas tienen carcter
subsidiario.

Artculo 104. Las limitaciones sealadas en esta Ley no sern aplicables cuando se
trate de crditos de carteras dirigidas o programas de financiamiento para sectores
econmicos especficos regulados por el Ejecutivo Nacional, en cuyo caso la
Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario establecer los lineamientos
en cuanto a los plazos, requisitos y montos mximos de acuerdo al destino del
crdito.

Artculo 153. La inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin, control y sancin de

las instituciones que conforman el sector bancario con el objeto de proteger los
intereses del pblico, estarn a cargo de la Superintendencia de las Instituciones del
Sector Bancario.

La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario es un instituto autnomo

con personalidad jurdica y patrimonio propio e independiente de los bienes de la
Repblica, que actuar bajo la direccin y responsabilidad del o la Superintendente de
las instituciones bancarias y se regir por las disposiciones que establezca la Ley
Orgnica del Sistema Financiero Nacional y la presente Ley.

La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario gozar de autonoma en

los trminos previstos en el ordenamiento jurdico vigente y de las prerrogativas,
privilegios, y exenciones de orden fiscal, tributario y procesal, que la ley otorga a la
Repblica, tendr la organizacin que le establezca la presente Ley y su reglamento
interno y estar sujeta al control posterior de la Contralora General de la Repblica.

59

Artculo 200. Las instituciones del sector bancario sern sancionadas con multa entre
el cero coma dos por ciento (0,2%) y el dos por ciento (2%) de su capital social
cuando incurran en las siguientes irregularidades relacionadas con sus operaciones:

1. Incumplir en el desarrollo de sus operaciones y participacin en otras instituciones

con las disposiciones sealadas en el Ttulo V y VII de la presente Ley, as como en
las normas prudenciales emitidas por la Superintendencia de las Instituciones del
Sector Bancario.

2. Suspender o cesar alguno de los servicios ofrecidos al pblico sin la previa

autorizacin de la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario.

3. Incumplir las obligaciones legales y contractuales en materia de inversin de los

recursos del fideicomiso, mandatos, comisiones y otros encargos de confianza,
previstas en esta Ley.

4. Realizar actos fraudulentos o la utilizacin de personas naturales o jurdicas

interpuestas con la finalidad de evadir el cumplimiento de la presente Ley y de las
dems normativas que regulan al sector bancario.

5. Realizar o simular operaciones aparentemente aisladas, para evadir regulaciones de

la presente Ley, del Banco Central de Venezuela o de la Superintendencia de las
Instituciones del Sector Bancario. En caso de utilizar a otras instituciones financieras
se elevar la multa en un cuarenta por ciento (40%).

6. Facilitar la salida o legitimacin de capitales en cualquiera de sus modalidades, sin

perjuicio de las acciones legales a que hubiere lugar.

7. No destinar los recursos obligatorios de sus carteras de crditos hacia los sectores
econmicos especficos de conformidad con las Leyes Especiales y los establecidos
por el Ejecutivo Nacional o por el rgano superior del sistema financiero nacional.

60

8. Incumplir las polticas exigidas por la Superintendencia de las Instituciones del

Sector Bancario, en el plazo y condiciones especficas, en relacin a las provisiones,
tratamiento de activos o reduccin del riesgo inherente a sus actividades, productos o
sistemas.

9. Incumplir las condiciones establecidas por la Superintendencia de las Instituciones

del Sector Bancario para la eficiencia y agilizacin del proceso crediticio, requisitos,
gestiones de cobranza, comunicaciones al usuario, as como el desarrollo de modelos
internos de pronstico de riesgos para cada tipo de usuario.

10. Incumplir las normas regulatorias establecidas por la Superintendencia de las

Instituciones del Sector Bancario sobre las relaciones entre las instituciones bancarias
respecto a sus operaciones activas, pasivas y contingentes.

11. No suministrar, la informacin solicitada por la Superintendencia de las

Instituciones del Sector Bancario para la determinacin de la contribucin obligatoria
a la Superintendencia y no realizar dicha contribucin.

12. Incumplir los artculos 99 y 103 de la presente Ley para el tratamiento de los
bienes inmuebles, as como a las normativas prudenciales al respecto que emita la
Superintendencia de Instituciones del Sector Bancario.

Ley del Banco Central de Venezuela (Gaceta oficial N5.606 extraordinario de

fecha viernes 18 de octubre de 2002)

Artculo 49. El Banco Central de Venezuela es el nico organismo facultado para

regular las tasas de inters del sistema financiero. En el ejercicio de tal facultad podr
fijar las tasas mximas y mnimas que los bancos y dems instituciones financieras,
privados o pblicos, regidos por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones
Financieras o por otras leyes, pueden cobrar y pagar por las distintas clases de
operaciones activas y pasivas que realicen.

61

El Banco Central de Venezuela queda facultado para fijar las comisiones o recargos
mximos y mnimos causados por las operaciones accesorias y los distintos servicios
a los cuales califique como relacionados, directa o indirectamente, con las
mencionadas operaciones activas y pasivas. El Banco podr efectuar esta fijacin aun
cuando los servicios u operaciones accesorias sean realizados por personas naturales
o jurdicas distintos de los bancos e instituciones de crdito. Queda igualmente
facultado para fijar las tarifas que podrn cobrar dichos bancos o Institutos de crdito
por los distintos servicios que presten. Las modificaciones en las tasas de intereses y
en las tarifas regirn nicamente para operaciones futuras.

Artculo 50. Con el objeto de regular el volumen general de crdito bancario y evitar
que se acenten tendencias inflacionarias, el Banco Central de Venezuela podr fijar
los porcentajes mximos de crecimiento de los prstamos e inversiones para perodos
determinados, as como topes o lmites de cartera para tales prstamos e inversiones.
Estas medidas podrn ser establecidas, en forma selectiva, por sectores, zonas, bancos
e instituciones financieras o por cualquier otro criterio idneo de seleccin que
determine el Directorio.

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Atencin al Sector Agrario

Gaceta Oficial N 39.945 de fecha 15 de junio de 2012

Artculo 1. El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley tiene por objeto
establecer las normas que regularn los beneficios, facilidades de pago,
reestructuracin o condonacin total o parcial de financiamientos agrcolas, a ser
concedidos a los deudores y deudoras de crditos otorgados para la produccin de
rubros estratgicos para la seguridad y soberana alimentaria, los cuales han sido
afectados por los factores climticos adversos sucedidos desde el ao 2007, a fin de
contribuir a la recuperacin, ampliacin y diversificacin de la produccin agrcola,
pecuaria y pesquera nacional, e impulsar el desarrollo endgeno del pas. En todo
caso, dentro del lapso de treinta (30) das hbiles bancarios siguientes a aquel en cl

62

cual se efecten la solicitud, la banca pblica o privada deber efectuar las

evaluaciones tcnicas necesarias para certificar las condiciones de la unidad
productiva del solicitante, y notificar a este su decisin conforme a este decreto
rango, valor y fuerza de ley.

Artculo 2. Sern beneficiarios y beneficiarias, a los efectos de este Decreto con

Rango, Valor y Fuerza de Ley, las personas naturales y jurdicas que hubieren
recibido crditos agrarios para el financiamiento de la siembra, adquisicin de
insumos, maquinarias, equipos, semovientes, construccin y mejoramiento de
infraestructura, reactivacin de centros de acopio y capital de trabajo, con ocasin de
la produccin de los siguientes rubros estratgicos:

j) Cereales: arroz, maz y sorgo.

k) Frutales tropicales: cambur, pltano, ctricos y meln
l) Hortalizas: tomate, cebolla y pimentn.
m) Races y tubrculos: yuca, papa y batata.
n) Granos y leguminosas: caraotas, frjol y quinchoncho.
o) Textiles y oleaginosas: palma aceitera, soya, girasol y algodn.
p) Cultivos tropicales: caf, cacao y caa de azcar.
q) Pecuario: ganadera doble propsito (bovino y bufalino), ganado porcino,
ovino y caprino, pollos de engorde, huevos de consumo, conejos, miel y
huevos de codorniz.
r) Pesca y Acuicultura.

Pargrafo nico: Las personas naturales y jurdicas que produzcan bienes o

servicios con aprovechamiento sobre la propiedad de un tercero, podrn de acuerdo a
lo previsto en este artculo optar a la reestructuracin o condonacin de deuda agraria
dispuestas en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, siempre que cuenten
con la autorizacin del Instituto Nacional de Tierras (INTI) a que se refiere la
Disposicin Final Dcima de la Ley de Tierras y Desarrollo Agrario. Beneficios y
Facilidades.

63

Artculo 4. A los efectos de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, se
entiende por:

1. Reestructuracin: Aquel procedimiento mediante el cual, el acreedor o acreedora

de un crdito agrario y su correspondiente deudor, convienen en la modificacin de
las condiciones del crdito o prstamo originalmente pactadas, acordando nuevos
trminos para el pago de las obligaciones, con las cuales el deudor se coloque en
condiciones ms favorables, que le permitan el pago de dicha deuda, con la finalidad
de que pueda reactivar su actividad productiva.

2. Condonacin: La renuncia voluntaria por parte de la Banca Universal as como la

Banca Comercial en proceso de transformacin tanto Pblica como Privada, a los
derechos de crdito que poseen en contra de un deudor o deudora, liberando, a ste
ltimo, total o parcialmente de la obligacin contrada, la cual proceder por la
gravedad del dao que a consecuencia de las contingencias o eventualidades ajenas a
la voluntad del deudor o deudora, hubieren provocado la prdida total de los bienes,
insumos o equipos que le impidan de tal manera reactivar su capacidad productiva.

3. Desvo del Crdito: La utilizacin total de los fondos obtenidos para un fin
distinto al que fue otorgado, o aun habiendo utilizado parcialmente los recursos para
la adquisicin de los bienes y servicios descritos en la solicitud de crdito, si se
adquiere menor cantidad a la declarada, o se utilicen stos bienes o servicios en
circunstancias distintas a las sealadas en la aprobacin del crdito.

Artculo 6. Los Ministerios del Poder Popular con competencia en materia de

agricultura y tierras y de planificacin y finanzas, mediante Resolucin Conjunta,
establecern los trminos y condiciones especiales que aplicarn la Banca Universal
as como la Banca Comercial que se encuentre en proceso de transformacin, tanto
Pblica como Privada, para la reestructuracin o condonacin de deudas conforme a
este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley. Tales trminos y condiciones estarn
relacionados con los plazos, perodos de gracia, periodicidad de pagos,

64

procedimientos y requisitos para la reestructuracin o condonacin de deuda,

garantas y pago de otros compromisos generados por los crditos agrarios.

En todo caso, el plazo mximo para el pago del crdito reestructurado no podr ser
superior a los doce (12) aos, contado a partir de la fecha de otorgamiento del
beneficio de reestructuracin, conforme a las normas contempladas en este Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley.

Artculo 7. La tasa de inters aplicable a los crditos objeto de beneficios y

facilidades conforme a este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, ser la fijada
por el Banco Central de Venezuela. En el caso que sea necesario, la tasa de inters
mnima aplicada a estas solicitudes ser del nueve por ciento (9%), siempre que el
anlisis financiero realizado con la tasa regular, resulte negativo para el solicitante.

Artculo 12. Las Entidades de la Banca Universal as como la Banca Comercial que
se encuentre en proceso de transformacin, tanto Pblica como Privada, remitirn
semanalmente a la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario
(SUDEBAN) y al Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierra, la
informacin sobre las solicitudes recibidas. Asimismo, las Entidades la Banca
Universal as como la Banca Comercial que se encuentre en proceso de
transformacin, tanto Pblica como Privada, remitirn al cierre de cada mes, al
Comit de Seguimiento de la Cartera Agraria, la informacin correspondiente a los
crditos negados o reestructurados. El Comit de Seguimiento de la Cartera Agraria,
tendr las ms amplias facultades para la revisin de los expedientes de los crditos
reestructurados o negados por la Banca Universal as como la Banca Comercial que
se encuentre en proceso de transformacin, tanto Pblica como Privada.

Artculo 13. El Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de

agricultura y tierras, podr brindar apoyo y asistencia tcnica directamente, o a travs
de sus entes adscritos, para procurar mejoras en las condiciones productivas de la

65

unidad agrcola que resultare beneficiada con reestructuracin o condonacin de

deuda conforme a este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.

Artculo 14. La Superintendencia de las Instituciones del sector Bancario

(SUDEBAN), mantendr el rgimen flexible de constitucin de provisiones para
cobertura de riesgo de la cartera de crdito agrario que presente problemas de pago y
aquellas en condiciones de reestructuracin o condonacin. Los nuevos desembolsos
realizados a los productores o productoras, agrarios con motivo del otorgamiento del
beneficio de la reestructuracin, se considerarn como dinero fresco, por lo cual, no
estarn sujetos a nuevos requerimientos de provisin para la cobertura de riesgo,
mientras el crdito no haya alcanzado el perfil de vencido.

Artculo 15. Las Entidades de la Banca Universal as como la Banca Comercial que
se encuentre en proceso de transformacin, tanto Pblica como Privada, que no
cumplan con las condiciones previstas en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley, as como en los actos dictados en su ejecucin, sern sancionadas conforme a lo
previsto en el ordenamiento jurdico vigente.

Artculo 16. El Comit de Seguimiento de la Cartera Agraria, al evaluar las

solicitudes, deber verificar que no hubo desvo del crdito, en caso de que se
demuestre un desvo total del crdito, las personas solicitantes no podrn obtener
ninguno de los beneficios a que se refiere el presente Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley, y si el desvo del crdito es parcial, la reestructuracin o la
condonacin de la deuda ser slo por la cantidad que el deudor demuestre

Artculo 17. Las Entidades de la Banca Universal as como la Banca Comercial que
se encuentre en proceso de transformacin, tanto Pblica como Privada, actuarn
coordinadamente y bajo los lineamientos de la Superintendencia de las Instituciones
del Sector Bancario, a los efectos del cumplimiento del presente Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley.

66

Cdigo de Comercio
(Gaceta N 475 Extraordinaria del 21 de diciembre de 1955).

Artculo 530. No se deben intereses sobre intereses mientras que, hecha liquidacin
de stos, no fueren incluidos en un nuevo contrato como aumento de capital.
Tambin se deben cuando de comn acuerdo, o por condenacin judicial se fija el
saldo de cuentas incluyendo en l los intereses devengados.

Resolucin Conjunta N DM 2.992 y DM 2014, mediante la cual se fijan los

porcentajes mnimos mensuales y las condiciones aplicables a la Cartera de
Crdito Agraria obligatoria para el ejercicio fiscal 2014 (Gaceta Oficial N
40.376 del 20 de marzo de 2014)

Articulo1. La presente Resolucin tiene por objeto establecer las bases, condiciones,
trminos y porcentajes mnimos obligatorios de la cartera de crditos que cada una
de las entidades de la banca universal, as como la banca comercial que se encuentre
en proceso de transformacin, tanto pblicas como privadas debern destinar al sector
agrario, durante el Ejercicio Fiscal 2014, a los fines de promover y fortalecer la
soberana y la seguridad alimenticia dela nacin.

As mismo, tiene como objeto dirigir la cartera de crditos agraria, priorizando la

produccin agrcola primaria con el fin de garantizarla produccin nacional de
alimentos en el marco de la Gran Misin AgroVenezuela.

Artculo 2. Los recursos provenientes de la cartera de crditos agraria debern

destinarse a operaciones de financiamiento que tengan por objeto de desarrollo de la
produccin agrcola primaria, para satisfacer el requerimiento delos subsectores
agrcolas vegetal, pecuario, pesquero y acucola, as como, el subsector agroindustrial
y todos los servicios de apoyo a la produccin primaria, entendindose como:

a) Operaciones de produccin realizadas directamente por los productores y

productoras agrcolas, como preparacin y enmienda de suelos, adquisicin de

67

insumos, control de malezas, plagas y enfermedades, asistencia tcnica,

siembre y cosecha, cra, ceba y levante para la produccin de Alimentos y
otros subproductos que generen valor agregado.
b) Agroindustria, infraestructura y servicios conexos de las actividades agrarias,
tales como equipos lneas de procesamiento, silos, ordeo mecanizado,
sistema de riego, operaciones de almacenamiento, adecuacin de fincas,
maquinaria y transporte.
c) Cultivo y aprovechamiento de especies acuticas, conforme a las tcnicas de
acuicultura, para la cual se deber presentar la aprobacin otorgada por el
comit de seguimiento a la cartera agraria

El monto total de la cartera de crditos agraria trimestral de las entidades de la banca

universal, as como la banca comercial que se encuentre en proceso de
transformacin, tanto pblica como privada deber estar distribuida de la siguiente
forma:

1. Un mnimo del sesenta por cien (60%) del total dela cartera de crditos agraria
trimestral, deber destinarse al financiamiento de la produccin agrcola
primaria para rubros estratgicos.
2. Hasta un cinco por ciento (5%), como mximo, del total de la cartera de
crditos agraria trimestral, podr destinarse al financiamiento de la produccin
agrcola primaria de rubros no estratgicos.
3. Hasta un quince por ciento (15%), como mximo, del total de la cartera de
crditos agraria trimestral, podr destinarse al financiamiento de maquinarias,
equipos, construccin y mejoramiento de la infraestructura.
4. Hasta un veinte por ciento (20%), como mximo, del total de la cartera de
crditos agraria trimestral, podr destinarse al financiamiento de la
agroindustria siendo esto dirigido a la comercializacin de la materia prima de
origen nacional, as como en inversiones en bienes de capital.

68

La estructura de la cartera de crditos agraria trimestral indica en el presente artculo

se resume en el siguiente cuadro como:

Financiamiento destinado a : Actividad Porcentaje

Rubros Estratgicos Produccin Agrcola Primaria Mnimo 60%
Rubros No estratgicos Produccin Agrcola Primaria Mximo 5%

Maquinarias, equipos, Infraestructura y servicios Maximo15%

construccin y mejoramiento
de la Infraestructura
Inversin agroindustrial y Inversin Agroindustrial y Maximo20%
comercializacin Comercializacin de materias
Primas De origen nacional
Total Cartera Agraria 100%

En todo caso el porcentaje de la cartera de crditos agraria destinada al

financiamiento de rubros estratgicos no podr ser inferior al sesenta por ciento
(60%) del total de la cartera agraria trimestral.

Las entidades de la banca universal, as como los de la banca comercial que se

encuentren en proceso de transformacin, tanto pblica como privada, debern
colocar en crditos de mediano y largo plazo un porcentaje mnimo del veinte por
ciento (20%) del total de la cartera de crditos agraria.

Pargrafo nico. Los recursos provenientes de la cartera de crditos agraria no

podrn ser destinados a la importacin de materias primas, alimentos y productos
terminados; salvo autorizacin expresa del ministro con competencia en agricultura y
tierras, previa presentacin de informe tcnico justificado ante el comit de
seguimiento a la cartera agraria, quien exceptuadas de estas disposicin las compras
efectuadas por los entes de Ejecutivo Nacional.

Artculo 3. Se establecen como rubros estratgicos, a los efectos del cumplimiento de

los porcentajes mnimos mensuales de la cartera de crdito para el sector agrario, los
siguientes:

69

SUBSECTOR RUBROS
Vegetal -Cereales: Maz blanco y amarillo, arroz y sorgo.
-Cultivos tropicales: caf, cacao, caa de azcar y caa panelera
-textiles y oleaginosas: algodn, palma aceitera, girasol, soya,
ajonjol, coco y man
SUBSECTOR RUBROS
Vegetal -Granos y leguminosas: caracaota, frijol y quinchoncho
-Frutas tropicales: aguacate, cambur, durazno, guayaba,
guanbana, fresa, limn, lechosa, naranja, mandarina, mango,
meln, mora, parchita, patilla, pia, pltano, topocho, uva
-Races y tubrculos: batata, ame, ocumo, papa consumo fresco,
papa consumo industrial, yuca amarga, yuca dulce, apio
-Hortalizas: aj, ajo, acelga, apio Espaa, ajo porro, berenjena,
brcoli, calabacn, cebolla, cebolln, cilantro, coliflor, espinaca,
jojoto, lechuga, perejil, pimiento, pimentn, pepino, tomate
fresco, tomate industrial, repollo, remolacha, zanahoria,
champin, maz dulce
-Cultivos alternativos y autctonos: sbila acbar, sbila gel,
sisal, cocuy, copoazu, mapuey, merey
-Flores: cala, crisantemo, clavel, girasol flores, gerbera, gladiola,
pompn, rosa, astromella
Pecuario -Ganadera especializada y doble propsito (bovinos y bufalinos)
destinados a la produccin de carne y leche, aves ( pollo de
engorde, huevos de consumo), cerdos, ovinos, caprinos, conejos,
codornices y abejas
Forestal Acacia, apamete, caoba, caucho, cedro, eucalipto, melina,
pardillo, pino, samn y teca.
Pesca y -Pesca artesanal martima: sardina, bagre marino, camarn,
acuicultura carite, corocoro, jurel, lebranche, machuelo, pepitona, jaiba.
-Pesca artesanal continental: bagre rayado, bagres varios,
bocachico, cachama, coporo, curbinata, panamana y palometa.
-Acuicultura: cachama, camarn, trucha, coporo y morocoto
-Pesca industrial: atn, cazn, mero y pargo

Artculo 4. Se fijan los porcentajes mnimos de la cartera de crditos que cada una de
las entidades de la banca universal as como la banca comercial que se encuentra en
transformacin, tanto pblica como privada del pas, deber destinar mensualmente al
sector agrario durante el ejercicio fiscal 2014, en los siguientes trminos:

70

Meses Porcentaje mnimo de la cartera de crditos agraria

Febrero 22%
Marzo 23%
Abril 23%
Mayo y Junio 24%
Julio y agosto 25%
Septiembre y octubre 24%
Noviembre 23%
Diciembre 23%

El monto de la cartera de crditos agraria mensual, que refiere el encabezado del

presente artculo, se calculara a partir de los porcentajes mensuales anteriormente
indicados, aplicados al promedio de los saldos reflejados por cada una delas entidades
de la banca universal, as como la Banca comercial que se encuentre en proceso de
transformacin tanto pblica como privada, como cartera de crditos bruta, al 31de
diciembre del ao 2012 y el 31 de diciembre de 2013.

El monto de la cartera de crdito agraria mensual incluir los crditos de corto,

mediano y largo plazo, conforme a lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de la ley de Crditos Para el Sector Agrario y, sin perjuicio en lo establecido
en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la ley de Reforma Parcial de la ley de
Instituciones del Sector Bancario.

Artculo 5. El porcentaje mnimo de financiamiento ser del 80%de la estructura de

costos de los rubros agrcolas o de la actividad que se financie; cuyas condiciones de
financiamiento aplicables a los crditos otorgados para siembre, adquisicin de
insumos y capital de trabajo, segn el rubro para el cual fue otorgado el respectivo
crdito, sern las siguientes:

GRUPO RUBRO PLAZO PERIODICIDAD

DEL PAGO DE
LAS CUOTAS
HASTA
Cereales Arroz Hasta 360 das Anual
Maz Hasta 360 das Anual
Sorgo Hasta 360 das Anual

71

Frutas Cambur, topocho y Fundacin: hasta 8 aos Anual

tropicales plano Mantenimiento: hasta 2
aos
Aguacate, durazno, Fundacin: hasta 8 aos Anual
guayaba, guanaba, Mantenimiento: hasta 18
limn, naranja, meses
mandarina y mango
Lechosa Fundacin: hasta 6 aos Anual
Mantenimiento: hasta 18
meses
Fresa Hasta 24 meses Anual
Mora, parchita, uva Fundacin: hasta 6 aos Anual
Mantenimiento: hasta 18
meses
Meln, patilla, pia Hasta 360 das Semestral
Hortalizas Tomate Hasta 360 das Semestral
Cebolla, cebolln, Hasta 360 das Semestral
ajo porro
Pimentn, aj, Hasta 180 das Semestral
berenjena, calabacn
Repollo, lechuga Hasta 180 das Semestral
Acelga, apio Espaa, Hasta 180 das Semestral
brcoli, coliflor,
cebolln, espinaca,
perejil.
Remolacha, Hasta 180 das Semestral
zanahoria
Pepino Hasta 180 das Semestral
Champin Hasta 360 das Anual
ajo Hasta 180 das Semestral
Races y Yuca Entre 1 y 2 aos Anual
tubrculos Papa Entre 210 y 360 das Semestral
Batata Entre 210 y 360 das Semestral
ame, ocumo, apio Hasta 18 meses Anual
Granos y Caraota Hasta 180 das Semestral
leguminosas Frijol Hasta 180 das Semestral
Quinchoncho Entre 210 y 360 das Anual
Cultivos Sbila Hasta 24 meses Anual
alternativos y Sisal, cocuy Hasta 24 meses Anual
autctonos Mapuey Hasta 24 meses Anual
Merey Fundacin: hasta 8 aos Anual
Mantenimiento: hasta 24
meses

72

Flores Cala, rosas Hasta 2 aos Anual

Crisantemo, clavel, Hasta 18 meses Semestral
gerbera, gladiola,
pompn, astromella,
girasol flores
Textiles y Palma Aceitera Fundacin: entre 4 y 6 Anual
oleaginosas aos
Mantenimiento: hasta 24
meses
Soya Entre 210 y 360 das Anual
Girasol Entre 210 y 360 das Anual
Algodn Entre 210 y 360 das Anual
Ajonjol Hasta 360 das Anual
Coco Fundacin: hasta 8 aos Anual
Mantenimiento: hasta 2
aos
man Hasta 360 das Anual
Cultivos Caf Fundacin: hasta 6 aos Anual
tropicales Mantenimiento: hasta 24
meses
Cacao Fundacin: hasta 6 aos Anual
Mantenimiento: hasta 24
meses
Caa de azcar Fundacin: entre 4 y 7 Anual
aos
Mantenimiento: hasta 24
meses
Bovino Cra Entre 8 y 10 aos Semestral
Levante Hasta 4 aos Semestral
Ceba Hasta 2 aos Semestral
Bufalino Cra Entre 8 y 10 aos Semestral
Levante Hasta 4 aos Semestral
Ceba Hasta 2 aos Semestral
Porcino Cra Entre 1 y 2 aos Semestral
Ovino Cra Entre 3 y 4 aos Semestral
Caprino Cra Entre 3 y 4 aos Semestral
Pollos Engorde Hasta 1 ao Trimestral
Huevos de consumo Hasta 1 ao Mensual
Conejos Cra Hasta 1 ao Semestral
Huevos de Cra Hasta 1 ao Mensual
codorniz
Abejas Cra Hasta 1 ao Trimestral

73

Sub Sector forestal:

RUBRO SISTEMA DE PLAZO PERIODICIDAD

PRODUCCION DE LAS CUOTAS
DE PAGO HASTA
Maderero Acacia, apamate, Fundacin: hasta Semestral
caoba, caucho, cedro, 10 aos
eucalipto, melina Mantenimiento:
pardillo, pino, samn, hasta 24 meses
teca

En todo caso, el plazo del crdito del nmero de cuotas para el pago, dependern del
monto de la deuda, de acuerdo al lmite mximo establecido para cada rubro.

Artculo 6. Las condiciones de financiamiento aplicables a los crditos otorgados

para la adquisicin de maquinaria, adquisicin de equipos, construccin y
mejoramiento de infraestructura, adquisicin de semovientes y reactivacin de
centros de acopio, asociados a los rubros mencionados en el artculo anterior, sern
los siguientes:

USOS PLAZO PERIODO DE GRACIAS

Adquisicin de Entre 2 aos y 5 aos Anual
herramientas, equipos e
implementos
Adquisicin de Entre 5 aos y 8 aos Anual
maquinarias
Construccin y Entre 6 aos y 10 aos Bienal
mejoramiento de
infraestructura

Para la aplicacin de las condiciones de financiamiento establecidos en el presente

artculo, se observan adems las siguientes reglas:

a) Las solicitudes de Financiamientos de equipos, maquinarias e implementos

deben ser presentadas ante las unidades estadales del Ministerio del Poder

74

Popular para la Agricultura y Tierras, con el fin de remitir el informe tcnico

que se dirigido al Comit de Seguimiento de la Cartera Agraria para su
registro.
b) El nmero mximo de cuotas para el pago depender del anlisis financiero
realizado al productor por las entidades de la Banca Universal, as como la
Banca Comercial que se encuentre en proceso de transformacin, tanto
pblica como privada.
c) La periodicidad de las cuotas para el pago depender del rubro que se produce
y de la evaluacin financiera del productor efectuada por las entidades de la
Banca Universal, as como la Banca Comercial que se encuentre en proceso
de transformacin, tanto pblica como privada.

Artculo7. El total de cinco por ciento (5%) de crditos no garantizados a que refiere
el ltimo aparte del artculo 11 del Decreto con Rango, y Valor y Fuerza de la Ley de
Crditos para el Sector Agrario, solo podr ser destinado al financiamiento de la
produccin agrcola primaria, efectuada por prestatarios que cumplan las siguientes
condiciones:

1. Ser persona Natural o Jurdica.

2. No poseer crdito agrario con alguna de las Entidades de la Banca Universal,
as como la Banca comercial, tantos pblicas como privadas a la fecha dela
solicitud del crdito agrario
3. Que el proyecto de financiamiento de produccin primaria manifieste
capacidad de pago.

Artculo 8. El nmero de nuevos prestatarios, personas naturales o jurdicas, de la

cartera de crditos agraria, deber incrementarse en al menos un diez por ciento
(10%) con respecto al total de prestatarios de la cartera de crditos agraria
correspondiente al cierre del ao inmediato anterior. A los efectos de la medicin,
control y seguimiento, el monto de la cartera de crditos agrarios alcanzando por cada

75

una de las entidades de la Banca Universal, as como la Banca Comercial que se

encuentren en proceso de transformacin, tanto pblicas como privadas, deber ser
discriminado por nmero de prestatarios de la Cartera de Crditos Agraria
mantenidos al cierre del ao inmediato anterior y el nmero de prestatarios nuevos al
termino del ejercicio fiscal sujeto a mediacin.

Artculo 10. El comit de seguimiento a la cartera agraria, se reunir al menos una

(1) vez al mes, con el fin de dar cumplimiento a las actividades de seguimiento y
control que aseguren el destino de los recursos otorgados al sector agrario; as como
el direccionamiento de la cartera de crditos agraria, priorizando la produccin
agrcola primaria.

Promover las actividades de seguimiento y control a fin de asegurar que el destino

de los recursos otorgados, crditos o financiamientos al sector agrario se adapten a la
poltica agrcola nacional y los programas que en materia promueva el Ejecutivo
Nacional.

Identificara y valorara situaciones en las cuales pudieran presumirse incumplimiento

a la cartera de crditos agraria obligatoria, informando oportunamente a la
superintendencia de las instituciones del sector bancario (SUDEBAN)
Solicitar a la superintendencia de las instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN)
informacin asociada a los crditos agrarios y a los servicios no financieros, para lo
cual las entidades financieras debern consignar informacin precisa y veraz de la
actividad agrcola primaria a desarrollar

Articulo12. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 10 del Decreto N6.219

con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Crdito para el Sector Agrario, en lo relativos a
los Servicios no Financieros dirigidos al acompaamiento integral en las reas
tcnicas, administrativas y legales, a las personas que reciban financiamiento, sern
considerados como parte del porcentaje de su cartera agraria.

76

El porcentaje de la cartera agraria que se destinara a la prestacin de los servicios a

los que se refiere el presente artculo, es del cero como cinco por ciento (0,5%) de los
desembolsos efectuados durante cada mes, el cual ser imputable a los respectivos
crditos y por lo tanto, ser financiado en los mismos trminos y condiciones
establecidas para cada operacin crediticia. Los recursos se transferirn
mensualmente los primeros cinco (5) das de cada mes al Ministerio del Poder
Popular para la Agricultura y Tierras.

Artculo 15. La Superintendencia delas Instituciones del Sector Bancario

(SUDEBAN), mantendr en vigencia un conjunto de regulaciones prudenciales para
la constitucin de provisin gradual dirigida a la cobertura de riego de la cartera de
crditos agrcolas, destinada a coadyuvar con la obtencin de financiamiento agrcola
por parte de los pequeos y medianos productores, campesinos, pescadores que se
encuentren comprendido dentro de la Gran Misin AgroVenezuela.

Artculo 16. La Supremaca de las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN),

acordara un rgimen gradual de constitucin de provisione para la cobertura de la
cartera de crditos agrario con problemas de pago por parte delas empresas de
propiedad al Estado, dicho rgimen abarcara un periodo de tiempo hasta 10 aos. El
Estado podr acordar un rgimen de cobertura de garanta para dichas empresas, con
la finalidad de asegurar el cumplimiento de sus obligaciones con la banca universal y
la comercial que se encuentre en proceso de transformacin, tanto pblica como
privada.

Dentro de un plazo de (30) das contados a partir dela publicacin dela presente
Resolucin en Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, la
Superintendencia de las instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN) emitir la
respectiva disposicin legal , fijando los trminos y condiciones requeridos para

77

acordar la autorizacin del rgimen gradual estudiante el impacto financiero de cada

entidad bancaria.

Articulo17. A los efectos de la correcta interpretacin de la presente Resolucin, se

establecen las siguientes definiciones:
a) Produccin agraria primaria: Cantidad de productos obtenidos de la
actividad agrcola (vegetal, pecuaria, pesquera y acucola) que son
administrados en su estado natural, sin procesamiento.
b) Sector agrario: Componente de la economa del pas que integra y desarrolla
actividades inherentes al aprovechamiento integral de los recursos de origen
animal, vegetal, pesquero y acucola.
c) Subsector vegetal: Actividades orientadas al desarrollo, manejo, control y
aprovechamiento de la produccin primaria de rubros de origen agrcola
vegetal.
d) Subsector pecuario: Actividades orientadas al desarrollo, manejo, control y
aprovechamiento de la produccin primaria de rubros de origen agrcola
animal
e) Subsector pesquero y acucola: Actividades orientadas al desarrollo, manejo,
control y aprovechamiento de la produccin primaria de los recursos
pesqueros y acucola
f) Subsector forestal: Actividades orientadas al desarrollo, manejo, control y
aprovechamiento de la produccin primaria de los recursos forestales
g) Rubros estratgicos: Son Rubros agrcolas, correspondientes a determinados
subsectores, a los cuales les es aplicable de manera prioritaria el
financiamiento agrcola, de conformidad con el aparte ultimo del artculo 8
del decreto con rango, valor y fuerza de ley de crdito para el sector agrario.
h) Infraestructura y servicios conexos: Se refiere al conjunto de instalaciones,
maquinarias y/o equipos necesarios para complementar la actividad agrcola
primaria, que incluye: sistema de riesgo, galpones de almacenamiento,
lagunas, potreros, entre otras.

78

i) Inversin agroindustrial: Se refiere a las operaciones efectuadas por la

agroindustria destinadas al mantenimiento, mejoras, ampliaciones,
adquisiciones de edificaciones, equipos y/o instalaciones, materia prima, entre
otros, a lo largo de la cadena de produccin a fin de aumentar su capacidad de
produccin
j) Comercializacin: Se refiere a operaciones financieras otorgadas al sector
agroindustrial, para la adquisicin de materia prima de origen nacional y su
transformacin en productos de consumo directo humano y/o animal, o
productos intermedios.
k) Financiamiento agrario: Recursos financieros destinados al desarrollo de la
produccin agrcola primaria.
l) Cartera de crdito agraria: Es el monto mnimo de crditos que, por
mandato de Ley, cada uno de los bancos universales pblicos y privados del
pas debe destinar al financiamiento del sector agrario, durante un ejercicio
fiscal determinado. Dicho monto corresponde a una porcin del promedio
entre las carteras de crditos brutas que cada una de las entidades de la banca
universal, as como la banca comercial que se encuentre en proceso de
transformacin, tanto pblica como privada, mantuvieron al cierre de los
ejercicios fiscales 2012 y 2013.
m) Porcentaje mnimo de cartera agraria: Es el mnimo porcentaje de la
cartera bruta que las entidades de la banca universal, as como la banca
comercial, que se encuentre en proceso de transformacin, tanto pblicas
como privadas del pas deben destinar mensualmente, de manera obligatoria,
al financiamiento del sector agrario.
n) Cartera de crditos agraria mensual: Es el monto que resulta de la
aplicacin del porcentaje mnimo de cartera agraria correspondiente a
determinado mes, sobre el promedio de cierre de cartera bruta de crditos
relativa a los aos 2012 y 2013, para cada uno de las entidades de la banca
universal, as como la banca comercial que se encuentre en proceso de
transformacin, tanto pblicas como privadas. La cartera agraria mensual es

79

de obligatorio cumplimiento y sus porcentajes son fijados mediante la

presente resolucin.
o) Cartera bruta de crditos: Comprende el total de crditos sin deducir las
correspondientes provisiones por incobrabilidad de los prstamos, que
mantiene cada una de las entidades de la banca universal, as como la banca
comercial que se encuentre en proceso de transformacin , tanto pblicas
como privadas en un ejercicio fiscal determinado.
p) Comit de seguimiento: comit creado de conformidad con el artculo 19 del
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Crditos para el Sector
Agrario, el cual realiza actividades de mediacin, seguimiento y control de la
Cartera de Crditos Agraria. Este comit funge, adems, como asesor en
materia de Cartera de Crditos Agraria.
q) Medicin: consiste en verificar mensualmente el cumplimiento del porcentaje
mnimo establecido por la Cartera de Crditos Agrcola, por parte de las
entidades de la Banca Universal, as como la Banca Comercial que se
encuentre en proceso de transformacin , tanto pblica como privada,
mediantes la presente Resolucin.
r) Otras colocaciones en el sector agrario: Se refieren a las inversiones que
realicen las instituciones financieras (las entidades de la Banca Universal, as
como la Banca Comercial que se encuentren en proceso de transformacin
tanto privadas como pblicas) en instrumentos de financiamiento, tales como:
certificados de depsito, bonos agrcolas y bonos de prenda, operaciones de
reporto de los mismos y certificados ganaderos ,de conformidad con lo
dispuesto en el aparte 4del artculo 8 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de la Ley de Crdito Agrario.
s) Banco universal: Son las instituciones que realizan operaciones de
intermediacin financiera y sus servicios conexos, sin ms limitaciones que
las establecidas en la Ley de Instituciones del Sector Bancario. Los Bancos
comerciales que se encuentren en proceso de transformacin debern cumplir
con esta norma hasta tanto obtengas la autorizacin correspondiente para

80

transformase en banco universal o banco microfinanciero y se le aplicara el

rgimen vigente de acuerdo a su naturaleza.
t) Prestatario: persona natural o jurdica que , en calidad de cliente recibe un
crdito o financiamiento agrcola por parte de un banco universal pblico o
privado, con la obligacin de realizar inversiones en la produccin agraria de
conformidad con el Decreto de Rango, Valor y Fuerza de Ley de Crdito para
el Sector Agrario
u) Nuevo prestatario: Se considera nuevo prestatario aquel que a la fecha del
otorgamiento del crdito no mantenga relacin crediticia con la banca ante la
cual formula la solicitud de crdito.

NORMAS RELATIVAS AL RGIMEN ESPECIAL DE REQUISITOS DE

INFORMACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LA
COBERTURA DE RIESGO DE LA CARTERA AGRCOLA(Gaceta Oficial N
40.140 del 4 de abril de 2013)

Artculo 3. A los efectos de esta norma los trminos indicados en este artculo, tanto
en mayscula como en minscula, singular o plural, masculino o femenino, tendrn
los siguientes significados:

a) Cartera Agrcola: Es el monto mnimo de la cartera bruta de crditos que, por

mandato de Ley, cada uno de los bancos universales del pas debe destinar al
financiamiento de las distintas fases del proceso de produccin de los
subsectores agrcola-vegetal, agrcola-animal, agrcola-pesquero, acucola y
agrcola forestal; as como, para impulsar activamente programas de
desarrollo rural, su transformacin primaria y/o comercializacin.
b) Cartera Bruta de Crditos: Comprende el total de crditos sin deducir las
correspondientes provisiones por incobrabilidad, que mantiene cada banco
universal en un perodo determinado.

81

c) Categora de Riesgo: Se refiere a los niveles de clasificacin de los crditos en

funcin del Riesgo Crediticio asignndoles una categora desde A Riesgo
Normal hasta E Riesgo Irrecuperable.
d) Colocaciones Obligatorias: Son todas aquellas colocaciones que la Institucin
Bancaria deber destinar a operaciones de financiamiento que tengan por
objeto el desarrollo de los sectores agrcola (animal, vegetal, forestal,
pesquero y acucola), las cuales sern consideradas en el porcentaje
obligatorio de la cartera de crdito, una vez verificado el desembolso y destino
para el cual fueron realizadas; se consideran igualmente las operaciones de
financiamiento realizadas con los bancos del Estado destinados al sector
agrario y los Fondos Nacionales o Regionales Pblicos de Financiamiento del
Sector Agrario; as como, sus participaciones en los Fondos y Sociedades de
Garantas Recprocas que otorguen fianzas al sector agrario.
e) Crdito: Se entiende como tal tanto el capital adeudado como los rendimientos
por cobrar de toda operacin en moneda nacional. Comprende el
arrendamiento financiero, plazo fijo, descuento de facturas, prstamos, cartas
de crditos, descuentos, anticipos, reportos, garantas y cualquier otra
modalidad de financiamiento realizada por las Instituciones Bancarias.
Se incluyen las operaciones que de acuerdo con el Manual de Contabilidad
para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y
Prstamo, estn registradas en las cuentas contingentes deudoras que se
encuentren relacionadas con alguna de las operaciones anteriormente
mencionadas.
f) Desvo del Crdito: Es la utilizacin de los fondos obtenidos para un fin
distinto al que fue otorgado, o aun habiendo utilizado los recursos para la
adquisicin de los bienes y servicios descritos en la solicitud de crdito, se
adquieran en menor cantidad a la declarada o se utilicen stos bienes o
servicios en circunstancias distintas a las sealadas en la aprobacin del
crdito.

82

g) Garantas: Son aquellas legalmente constituidas y debidamente

perfeccionadas, que ofrezcan un respaldo jurdicamente eficaz al pago de la
obligacin garantizada al otorgar a la Institucin Bancaria una preferencia o
mejor derecho para obtener el pago de la obligacin.
h) Porcentaje de Provisin Individual: Es el porcentaje que representa el riesgo
de prdida de los crditos en una determinada Categora de Riesgo.
i) Porcentaje de Riesgo: Es el que resulta de dividir el total de las provisiones
individuales de la cartera de crditos entre los saldos adeudados de los
crditos evaluados. Este porcentaje de riesgo se aplicar tanto a la cartera
evaluada como al resto de la cartera que no haya sido clasificada.
j) Provisin Especfica: Es aqulla que se constituye al cierre de cada mes,
aplicando el porcentaje de provisin individual sobre el monto de los crditos,
segn lo establecido en las presentes Normas.
Este porcentaje se aplicar de igual forma para las garantas otorgadas; as
como, a otras operaciones contingentes que determine la Superintendencia de
las Instituciones del Sector Bancario. Se excluyen del clculo de esta
provisin aquellas operaciones contingentes que estn garantizadas en
efectivo, cartas de crdito stand by y las concedidas a particulares a favor del
Fisco Nacional, cuando la Superintendencia lo considere prudente. En este
caso, dicha excepcin ser comunicada en forma general al Sistema Bancario.
k) Provisin Individual: Es la que se le asigna a los crditos de un determinado
deudor, producto de multiplicar el saldo de sus crditos por el Porcentaje de
Provisin Individual correspondiente a la Categora de Riesgo en la que ha
sido clasificado.
l) Reestructuracin: Procedimiento mediante el cual el acreedor de un crdito y
su correspondiente deudor convienen en la modificacin de las condiciones
del crdito originalmente pactadas, acordando nuevos trminos para el pago
de las obligaciones, con las cuales el deudor se coloque en condiciones ms
favorables, que le permitan el pago de dicha deuda, con la finalidad de que
pueda reactivar su actividad productiva.

83

m) Riesgo Crediticio: Es la posibilidad que se produzcan prdidas como resultado

del incumplimiento de pago de clientes y/o contrapartes, con el contrato
estipulado. Este riesgo se encuentra no slo en prstamos sino tambin en
otras exposiciones fuera del balance como las garantas otorgadas.
n) Seguimiento: Es la obligacin de verificar el uso y destino de los fondos
otorgados e crdito por parte de las Instituciones Bancarias.

Artculo 4. La solicitud de crdito es un requisito indispensable, la cual debe estar

elaborada y firmada por el solicitante o su representante legal con su respectiva huella
dactilar y entregarse conjuntamente con la totalidad de los recaudos exigidos segn la
modalidad de crdito.

El banco recibir formalmente dicha solicitud y emitir una constancia a favor del
cliente que ser sellada, fechada y firmada por un funcionario o empleado autorizado
para tal fin.

Artculo 5. La solicitud debe contener lo siguiente:

A. Datos del solicitante:

1. Nombre o razn social del cliente.
2. Registro de Informacin Fiscal (R.I.F.) vigente.
3. Cdula de identidad.
4. Direccin y telfono.
5. Actividad econmica.
6. Nmero de cuenta en la cual se abonar el crdito.
7. Direccin electrnica, de ser el caso.
8. Empresas que conforman el grupo econmico, de ser el caso.

Para el caso de personas naturales deber incluir adicionalmente:

1. Sexo.
2. Estado civil.

84

3. Profesin u oficio.
4. Lugar y fecha de nacimiento.
5. Nacionalidad.
6. Nivel acadmico.
7. Cargas familiares.
8. Referencias familiares.

Para el caso de personas jurdicas deber incluir adicionalmente:

1. Lugar y fecha de constitucin de la empresa; as como, los datos

correspondientes al Registro Mercantil.
2. Duracin de la empresa segn documento constitutivo.
3. Integrantes de la Junta Directiva.
4. Monto del capital pagado.
5. Composicin accionaria.
6. Representante (s) legal (es) de la empresa.
7. Declaracin firmada por el representante legal que contenga:

a) En el caso de acciones nominativas, el nombre completo de los socios o

accionistas que tengan participacin mayor del cinco por ciento (5%) en el
capital de la entidad solicitante o deudora, indicando su porcentaje de
participacin sobre la empresa. En caso que el accionista sea persona jurdica,
se debern incluir los nombres de los titulares de acciones nominativas con
participacin mayor del cinco por ciento (5%) en el capital pagado, hasta
llegar a la persona natural poseedora de las acciones.
b) Nombre completo de los miembros de la Junta Directiva, o quien haga sus
veces, indicando el cargo. Adems, si tales funcionarios tienen relacin de
direccin o administracin en otras sociedades mercantiles, deber indicarse
el cargo.
c) Nombre de las sociedades en las que el solicitante; as como, los accionistas o
miembros de la junta directiva, tengan participacin de capital, cuando dicha

85

participacin, en su conjunto, represente ms del cinco por ciento (5%) del

patrimonio del solicitante o deudor.

B. Datos de la operacin de crdito solicitada:

1. Fecha, plazo y monto.

2. Condiciones del pago del crdito.
3. Destino del crdito, debe ser cnsono con la actividad econmica
desarrollada por el deudor y se debe especificar a donde van dirigidos los
fondos, en este sentido no se aceptarn conceptos genricos, tales como:
capital de trabajo, cubrir eventuales dficits de caja, actividades de estricto
carcter comercial.
4. Garantas ofrecidas: indicando el tipo de garanta, descripcin del bien y
sus caractersticas.
5. Fuente de pago o de reembolso.

C. Detalle de los crditos que posea el cliente con la Institucin Bancaria, de ser
el caso, el cual debe incluir: tipo de crdito, monto original, saldo adeudado,
fecha de otorgamiento y vencimiento, descripcin y monto de la garanta.
D. En las prrrogas, renovaciones o reestructuraciones se deber llenar
igualmente una solicitud, la cual deber ser firmada por el deudor o su
Representante Legal, segn corresponda.

Artculo 8. El documento de crdito debe contener explcitamente el destino del

crdito el cual debe ser cnsono con la solicitud de crdito y la actividad econmica
desarrollada por el deudor. Adicionalmente, debe incluir las condiciones de la
operacin, plazos y garantas. De igual forma, cuando sea aplicable, debe estipular
otorgar facultades a la Institucin Bancaria para efectuar inspecciones peridicas a las
unidades de produccin para verificar los fines agrarios solicitados, que permitan
constatar el cumplimiento del destino del financiamiento y el estado de las garantas;

86

asimismo, deber dejar por sentado en el documento que el prestatario aprueba y

permite las visitas a las referidas unidades.

Artculo 11. Las Instituciones Bancarias, efectuarn inspecciones a las unidades de

produccin donde fueron dirigidos los fondos solicitados, las cuales se realizarn
desde la etapa previa al otorgamiento del crdito; as como, durante la vigencia del
mismo, a los fines de verificar el destino de los recursos otorgados o del
cumplimiento del proyecto presentado, de ser el caso. Igualmente, debern verificar
durante la vigencia del crdito que el valor de las garantas recibidas cubra el monto
del crdito otorgado, lo cual deber constar en el expediente de crdito.

Artculo 18. A los fines de constituir las provisiones individuales para los crditos
por cuotas para el sector agrcola otorgados bajo los conceptos de la cartera agraria
obligatoria, se tomar en consideracin lo establecido en el siguiente cuadro:

Categora de Riesgo Cuotas no Pagadas Porcentaje mnimo de

(despus de vencido el provisin especfica
perodo de gracia individual
establecido por c/tipo de
crdito)
A (Normal) 1 1%
B (Potencial) 2 5%
C(Real) 3a5 35%
D (Alto Riesgo) 6 a 11 50%
E (Irrecuperable) 12 o ms 95%

Para los efectos de la presente Resolucin, se considera que el nmero de das de

vencida la cuota se contar a los treinta (30) das siguientes de la fecha en la cual
debi haber sido cancelada la misma.

87

En el caso de los crditos de cartera agrcola distintos al mencionado anteriormente,

se establecen las siguientes categoras de riesgo:

Categora A. Crditos de Riesgo Normal: Se asigna esta clasificacin a los

prestatarios que presenten las siguientes caractersticas:

a) Hayan cumplido a cabalidad con los trminos de la obligacin.

b) Sus flujos ordinarios de caja y de ingresos propios permitan presumir que su
comportamiento no variar desfavorablemente.
c) Su expediente est conforme y actualizado de acuerdo a las presentes Normas.
Para los crditos otorgados a prestatarios clasificados bajo esta categora no
ser necesaria la constitucin de provisiones Individuales.

Categora B. Crditos de Riesgo Potencial: Esta categora comprende a los

prestatarios que presentan por lo menos alguna de las siguientes caractersticas:

a) Incumplimiento ocasional con los trminos de la obligacin que originalmente

fueron pactados, causado por situaciones financieras u otras que afecten al
deudor o al proyecto financiado en forma transitoria.
b) Reflejen alguna dificultad para generar los recursos propios que le permitan
pagar sus crditos, con debilidades en los flujos de caja, prdidas en el ltimo
ejercicio econmico e ndices de liquidez y solvencia desfavorables.
c) Falta de alguna informacin financiera y/o legal requerida en los expedientes
de crdito, o que sta se encuentre desactualizada, la cual se considere
necesaria para evaluar el crdito.

A los crditos otorgados a prestatarios clasificados bajo esta categora se les debe
constituir una provisin individual que oscile entre el uno por ciento (1%) y el quince
por ciento (15%).

Categora C. Crditos de Riesgo Real: En esta categora se incluyen a los

prestatarios que aparte de manifestar alguna de las deficiencias indicadas en la

88

Categora B de Riesgo Potencial, adicionalmente presenten por lo menos alguna de

las siguientes caractersticas:

a) Crditos vencidos.
b) Seales claras de que existen dificultades ciertas para dar cumplimiento al
pago de capital o intereses, determinadas por:
o Insuficiencias en los flujos de ingresos o de utilidad operacional.
o Patrimonio no cnsono respecto a la cuanta del crdito, con excepcin
de las personas naturales.
o Prdidas acumuladas o del ejercicio que ubiquen al deudor en los
supuestos previstos en el artculo 264 del Cdigo de Comercio.
o Causas internas o externas que afectan temporalmente el buen
funcionamiento de la empresa o el sector econmico en el que se
desenvuelve.
c) Desvo de fondos; as como, ausencia de documentacin que demuestre que el
destino del crdito fue aplicado conforme lo establecido por el deudor en la
solicitud del crdito.
d) Ausencia de anlisis del crdito o el mismo no es concluyente o no contiene
un estudio adecuado sobre la situacin del deudor, sin considerar, entre otros
aspectos, lo siguiente: Documentacin accionaria o sta es de difcil
comprobacin, informacin que demuestre la experiencia financiera y
econmica del deudor; as como, aquella relacionada con sus proveedores y/o
clientes.
e) Ausencia de informes y estudios de los proyectos de inversin con el detalle
de las operaciones o actividades a desarrollar que permitan determinar la
viabilidad del proyecto a financiar, de ser el caso.
f) Que exista aprobacin de crditos sin considerar los resultados determinados
en el anlisis de crdito.

89

g) Que no cuenten con garantas o que stas no sean suficientes, o que presenten
dificultad para hacerse lquidas o su valor esperado en caso de ejecucin sea
menor que los montos de los crditos garantizados.

A los crditos otorgados a prestatarios clasificados bajo esta categora se les debe
constituir una provisin individual que oscile entre el diecisis por ciento (16%) y el
treinta y nueve por ciento (39%).

Los crditos otorgados a las empresas de Propiedad Social y/o en proceso de

nacionalizacin con problemas de pago sern clasificados dentro de esta categora y
se les debe establecer una provisin individual del treinta y nueve por ciento (39%);
la cual se constituir a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente
Resolucin, en forma progresiva a razn de un tres coma nueve por ciento (3,9%)
anual hasta por el trmino de diez (10) aos.

Categora D. Crditos de Alto Riesgo: En esta categora se incluye a los clientes que
aparte de manifestar alguna de las deficiencias Indicadas en las anteriores Categoras
de Riesgo, adicionalmente presenten por lo menos alguna de las siguientes
caractersticas:

a) Difcil situacin financiera demostrada por la falta de generacin de ingresos,

producindose prrrogas de los vencimientos o capitalizaciones de todo o
parte de los montos adeudados, sin que existan posibilidades ciertas de
revertir el continuo deterioro en sus flujos de ingresos y en su patrimonio.
b) Clientes respecto de los cuales la Institucin Bancaria haya iniciado la
cobranza extrajudicial o judicial y se espera que de la liquidacin de sus
activos y/o de las garantas constituidas, quedar un importante remanente sin
cobrar.
c) Clientes sobre los que se comprobare que la documentacin suministrada sea
de dudosa confiabilidad o falsa.

90

d) Inconsistencias entre los ingresos declarados en los estados financieros y el

flujo de caja, con relacin a los indicados en la Declaracin del Impuesto
Sobre la Renta, de ser el caso.
e) Sin evidencia del origen de los fondos con los que se cancelan los crditos, o
que los pagos provengan de terceros sin que el deudor demuestre
suficientemente la relacin econmica existente con las personas naturales y/o
jurdicas que realizan los pagos por su cuenta.

Se incluyen en esta categora aquellos prestatarios que hayan utilizado los recursos
otorgados por el banco para cancelar, total o parcialmente, capital o intereses, de
crditos de otros clientes, relacionados o no con l.

A los crditos otorgados a prestatario clasificados bajo esta categora se les debe
constituir una provisin Individual entre el cuarenta por ciento (40%) y el setenta por
ciento (70%).

Categora E. Crditos Irrecuperables: Esta categora agrupa a los prestatarios cuyos

crditos se consideran irrecuperables o de tan escaso valor de recuperacin que su
mantenimiento como activo en el balance no se justifica.

Corresponden a esta categora los prestatarios de reconocida insolvencia que:

a) Presenten graves problemas operacionales y financieros.

b) En situacin de quiebra o de liquidacin.
c) Que enfrenten cobros judiciales por parte de sus acreedores o que su actividad
productiva est paralizada o muy limitada.
d) No poseen garantas o stas sean insuficientes, de difcil liquidacin o existen
acreedores preferenciales que las limitan.

A los crditos otorgados a prestatarios clasificados bajo esta categora se les debe
constituir una provisin Individual entre el setenta y un por ciento (71%) y el noventa
y cinco por ciento (95%).

91

Artculo 25. Para el caso de los aspectos no especificados en esta Norma, se aplicar
lo establecido en las normas que regulen la clasificacin del riesgo en la cartera de
crditos y el clculo de sus provisiones y en el Manual de Contabilidad para Bancos,
Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Prstamo.

Resolucin 009-1197 de fecha 28-11-1997

Normas establecidas por la SUDEBAN.

Artculo 1. Sin perjuicio de lo establecido en el Manual de Contabilidad para Bancos,

Otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Prstamo, en lo adelante y a
los solos efectos de las presentes Normas se denominara Manual de Contabilidad, las
presentes Normas tienen como objeto establecer los procedimientos a los cuales se
debern ceir las instituciones financieras sometidas a la inspeccin, supervisin,
vigilancia, regulacin y control de la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras, quien en lo adelante y a los nicos efectos de estas Normas
se denominara La Superintendencia, y reguladas por la Ley General de Bancos y
otras Instituciones Financieras, y por la Ley del Sistema Nacional de Ahorro y
Prstamo a los fines de constituir las provisiones que reflejen las eventuales perdidas
en el valor de los crditos expresamente sealados en estas Normas.

Pargrafo nico. Los crditos otorgados de conformidad con la Ley de Poltica

Habitacional y sus Normas de Operacin, especficamente los prstamos a largo
plazo correspondientes a las reas de Asistencia I y II, Y los de corto plazo solo en
cuanto al financiamiento que por Ley de Poltica Habitacional se refiere; as como los
crditos destinados al rea de Asistencia III, solamente en cuanto a los fondos
protegidos por dicha Ley, se exceptuaran de la constitucin de provisin genrica
establecida en el Manual de Contabilidad. Los creditos referidos estaran igualmente,
exceptuados de la constitucion de provisiones especificas establecidas en estas
Normas, siempre y cuando en su otorgamiento y control se de estricto cumplimiento a
las disposiciones de la Ley de Poltica Habitacional y sus Normas de Operacin.

92

As mismo, estarn exceptuados de la constitucin de provisin genrica los crditos

previstos en la Ley de Refinanciamiento de la Deuda del Sector Agrcola, publicada
en la Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela N 4.808 Extraordinario de fecha
02 de diciembre de 1994.

Artculo 2. A los fines de la aplicacin de las presentes Normas, se establecen las

siguientes definiciones y criterios:

a) Crdito: Se entiende como tal tanto el capital adeudado como los rendimientos
por cobrar, las comisiones y las erogaciones recuperables por cobrar y
cualquier otro monto que represente derechos no recaudados por una
operacin de crdito. Incluyndose las operaciones que de acuerdo al Manual
de Contabilidad estn registradas en las cuentas contingentes deudoras
correspondientes a: 611.00 "Garantas Otorgadas", 613.00 "Cartas de Crditos
Emitidas no Negociadas" y 614.00 "Cartas de Crdito confirmadas no
Negociadas".
b) Categora de Riesgo: Se refiere a cada uno de los niveles en que La
Superintendencia ha clasificado los crditos en funcin del riesgo,
asignndoles una categora desde A hasta E; dependiendo del riesgo estimado,
se le asigna un porcentaje de perdida.
c) Provisin Especifica: Es aquella que se constituye al cierre de cada mes,
aplicando el Porcentaje de Riesgo sobre el monto de los crditos comerciales,
crditos al consumo y crditos hipotecarios, segn lo establecido en las
presentes Normas. En su clculo se incluirn las operaciones registradas en las
cuentas signadas con los cdigos 611.00, 613.00 Y 614.00 en el Manual de
Contabilidad, excepto aquellas que estn garantizadas en efectivo; las cartas
de crdito "stand-by", de acuerdo a 10 previsto en el artculo 15 de las
presentes Normas; y las concedidas a particulares a favor del Fisco Nacional,
cuando La Superintendencia lo considere prudente, en este caso, dicha
excepcin ser comunicada en forma general al sistema financiero.

93

d) Porcentaje de Riesgo: Es el que resulta de dividir el total de las provisiones

individuales entre los crditos evaluados. Este porcentaje se aplicara tanto a la
cartera evaluada como al resto de la cartera que no haya sido clasificada.
e) Provisin Individual: Es la que se le asigna a los crditos de un determinado
deudor, producto de multiplicar el saldo de sus crditos por el Porcentaje de
Provisin Individual correspondiente a la Categora de Riesgo en que ha sido
c1asificado.
f) Porcentaje de Provisin Individual: Es el porcentaje que representa el riesgo
de prdida de los crditos en una determinada Categora de Riesgo
g) Provisin Genrica: Es la que se calcula mensualmente para cubrir los riesgos
generales de la cartera de crditos de acuerdo al Manual de Contabilidad. Esta
provisin corresponde a1 uno por ciento (1 %) del saldo de capital de la
cartera crditos. Las instituciones financieras podrn constituir provisiones
genricas sobre el mnimo establecido en estas Normas.
Para las cuentas signadas en el Manual de Contabilidad con los cdigos
611.00, 613.00 y 614.00 se constituir el mismo porcentaje de provisin
genrica previsto para los otros tipos de crditos considerados en las presentes
Normas y para tal efecto se utilizara la cuenta del mismo Manual signada con
el cdigo 263.00 "Provisiones para Crditos Contingentes".
h) Tasa Promedio del Mercado Financiero: Es aquella publicada por el Banco
Central de Venezuela, correspondiente a la tasa activa promedio determinada
mensualmente por ese Instituto, tomando como referencia los seis (6)
principales bancos comerciales y universales con mayor volumen de
depsitos. En caso, de que no se haya efectuado la publicacin, se tomara la
ltima tasa publicada al efecto por ese Instituto, y se actualizara de acuerdo a
las tendencias que la Superintendencia determine, segn la informaci6n
suministrada por las mismas instituciones tomadas en cuenta por el Banco
Central de Venezuela, a los fines del ca1culo de la tasa activa promedio.
i) Tasa Preferencial: Es aquella tasa de inters activa, que difiere en ms de un
veinte y cinco (25%) por ciento por debajo de la tasa promedio del mercado

94

financiero. Este criterio podr ser modificado por La Superintendencia

cuando las condiciones del mercado financiero as lo ameriten, considerando
en todo caso el tipo de operaci6n.
j) Documentacin de la Garanta: A los fines de considerar las garantas
constituidas como elementos de juicio para la clasificaci6n de los deudores en
algunas de las categoras de riesgo establecidas en estas Normas, las
instituciones financieras debern disponer de los respectivos informes y
documentos que permitan verificar la correcta constituci6n de las mismas, as
como de la disponibilidad de tasaciones actualizadas y confiables, cuyos
recaudos se encuentran en los artculos del Capitulo IV de estas Normas.
Adems de la existencia de informes respecto de los gravmenes
preestablecidos y de acreedores preferenciales.
k) Sistema de Informacin Central de Riesgo (SICRI): Sistema que mantendr la
Superintendencia, de conformidad con lo establecido en el artculo 133 de la
Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras. La relacin
pormenorizada de los deudores de las instituciones financieras, que formara
parte integrante del mencionado sistema, constituir la base para la
infomaci6n que a este respecto debe ser enviada a La Superintendencia.

Artculo 3. Sin perjuicio de lo establecido en el literal g) del artculo anterior, La

Superintendencia evaluara en cada instituci6n financiera la existencia de elementos
que ameriten, excepcionalmente, la constituci6n de una provisi6n genrica mayor, la
cual en ningn caso podr exceder del uno por ciento (1 %) adicional a la establecida
en el referido literal g) del artculo 2. Este porcentaje adicional se aplicara sobre el
saldo total de la cartera de crditos. Los elementos a considerar sern los siguientes:

a) La poltica de otorgamiento de crdito. Deber incluir, entre otros, los

siguientes criterios: presencia de comits de evaluacin de los crditos;
delegaci6n de autoridad y responsabilidad para aprobaci6n de los crditos, de
acuerdo a sus montos y modalidades; seleccin de prestatarios por rama
industrial de servicios.; concentraci6n de riesgos por zonas geogrficas;

95

niveles de riesgo por grupos econmicos; tipos de garantas y margen de

comercializaci6n.
b) La poltica de reestructuracin de crditos. Debe estar basada en criterios
realistas, tanto para cambios de deudor como para la ampliacin de plazos u
otorgamiento de nuevos crditos. Los procedimientos a este respecto deben
contemplar la exigencia de abonos mnimos al crdito, reforzamiento de las
garantas, as como el establecimiento de un nivel jerrquico adecuado para su
aprobaci6n, de tal manera de asegurar un manejo prudente de estas
reestructuraciones.
c) Las normas de control interno. Deben garantizar el cumplimiento de las
polticas y procedimientos establecidos para otorgar y administrar los crditos.

Artculo 4. Cuando exista evidencia cierta sobre la prdida de valor del bien objeto
de la garanta y conlleve a desmejorar la calidad del crdito, la institucin financiera
deber reconocer contablemente la prdida de valor de dicha garanta y pro ceder a
efectuar las provisiones que tal situaci6n le genere.

Artculo 5. Las instituciones financieras mantendrn un registro consolidado por

cliente, el cual mostrara por cada uno de ellos el total de los riesgos asumidos por la
institucin en virtud de operaciones crediticias directas o indirectas.

Artculo 6. La clasificaci6n de la cartera de crditos tiene como objetivo estimar los

requerimientos de provisin por eventuales perdidas que puedan afectar a las
instituciones financieras.

Artculo 7. Se establecen dos tipos de provisiones, la especfica y la genrica. Los

montos de las mismas sern ajustados peri6dicamente segn lo previsto en las
presentes Normas, reflejndose en forma separada en las cuentas contempladas en el
Manual de Contabilidad.

96

Artculo 8. EI clculo de las provisiones, a efectos de estas Normas, se har en forma

separada para la cartera de crditos comerciales, la de crditos al consumo y la de
crditos hipotecarios.

Artculo 9. Las instituciones financieras debern efectuar trimestralmente una

evaluacin de los crditos, a los fines de determinar la provisin especfica a
constituir para cada crdito, fijndose una cobertura de los crditos no menor del 90%
de la cartera de crditos total. EI porcentaje de riesgo resultante de esa evaluaci6n se
aplicara al resto de la cartera de crditos y se mantendr sobre el saldo de esa cartera
de crditos, hasta que la instituci6n financiera haga una nueva evaluacin trimestral.
Si en ese periodo ocurrieran circunstancias especiales que justifiquen reducir dicho
porcentaje de riesgo, en ms de un cinco por ciento (5%), la institucin financiera
podr solicitar autorizacin a La Superintendencia para efectuar la correspondiente
modificacin.

Pargrafo nico. La institucin financiera podr efectuar las reclasificaciones o

traslados de provisin especfica dentro de las subcuentas 139.0l, 139.02, 139.03 y
139.04 del Manual de Contabilidad.

Artculo 13. A los fines de constituir las provisiones individuales para los crditos
comerciales, incluyendo los arrendamientos financieros, se establecen las siguientes
categoras de riesgo:

Categora A. Crditos de Riesgo Normal: Se asigna esta clasificacin a los

deudores que hayan cumplido a cabalidad con los trminos de la obligacin, y cuyos
flujos ordinarios de caja y de ingresos propios permitan presumir que su
comportamiento no variara desfavorablemente, o que dispongan de garantas
fcilmente liquidables y de suficiente cobertura. No podr incluirse en esta categora
a los prestatarios que no posean las caractersticas antes sealadas.

97

Para los crditos otorgados a deudores clasificados bajo esta categora no ser
necesaria la constitucin de provisiones individuales.

Categora B. Crditos de Riesgo Potencial: Esta categora comprende a los

prestatarios, cuyos crditos, no obstante estar vigentes o al corriente en sus pagos, una
parte del crdito puede ser irrecuperable. Igualmente incluye a los deudores de
crditos que, aun cuando estn vigentes, presenten algn incumplimiento ocasional
respecto a las condiciones en que originalmente fueron otorgados, causado por
situaciones que afecten al deudor o al proyecto financiado en forma transitoria, o falta
de alguna de la informacin financiera requerida en los expedientes de crditos que se
considere necesaria para evaluar el crdito. En esta categora se deben ubicar tambin
aquellos deudores con problemas para generar los recursos propios que le permitan
pagar sus crditos, pudiendo incluso presentar crditos vencidos, aun cuando hayan
constituido a favor de la institucin financiera garantas que sobrepasen las deudas
contradas.

En esta categora se clasifican los deudores de cuyos crditos cabe esperar una
perdida igual o inferior al cinco por ciento (5%). A los crditos otorgados a deudores
clasificados bajo esta categora se les debe constituir una provisin individual no
menor del tres por ciento (3%).

Categora C. Crditos de Riesgo Real: En esta categora se incluye a los

prestatarios que manifiesten deficiencias en su capacidad de pago, determinadas por
insuficiencias en los flujos de ingresos o de utilidad operacional, que den seales
claras de que existen dificultades ciertas para dar cumplimiento al pago de capital o
intereses, lo que implica el atraso en el pago de sus obligaciones, o prorroga en el
pago de todo 0 parte de su deuda. Asimismo, en esta categora se presentan los
deudores con insuficientes garantas, ya sea por la dificultad de las mismas de hacerse
liquidas o porque su valor esperado en caso de ejecucin sea menor que los montos
de los crditos garantizados. En esta categora tambin se incluirn los deudores

98

respecto de los cuales no existe suficiente informacin financiera o esta es de dudosa

confiabilidad o de difcil comprobacin.

Las perdidas esperadas de estos crditos son iguales o superiores al cinco por ciento
(5%) e inferiores al treinta por ciento (30%) del crdito. A los crditos otorgados a
deudores clasificados bajo esta categora se les debe constituir una provisin
individual no menor del quince por ciento (15%).

Categora D. Crditos de Alto Riesgo: En esta categora se clasifican los deudores

respecto de cuyos crditos se espera una recuperacin parcial, lo que implica la
perdida de una parte significativa de los mismos, por presentar el prestatario una
difcil situacin financiera y no generar ingresos suficientes que le permitan el pago
de la deuda, producindose prorrogas de los vencimientos o capitalizaciones de todo
o parte de los montos adeudados, sin que existan posibilidades ciertas de revertir el
continuo deterioro en sus flujos de ingresos y en su patrimonio. En esta categora se
incluyen adems, los prestatarios respecto de los cuales se ha iniciado la cobranza
extrajudicial o judicial y se espera que de la liquidacin de sus activos y/o de las
garantas constituidas, quedara un remanente sin cobrar. Tambin se incluyen, en esta
categora los deudores, en situacin de atraso, cuya fuente de pago de los crditos
otorgados est condicionada a los ingresos generados por terceros, los cuales a su vez
presentan serias dificultades, lo que genera incertidumbre con respecto a la
recuperacin del crdito otorgado.

El pago de capital o intereses que pueda efectuar un prestatario con recursos

provenientes de crditos otorgados por la misma institucin financiera a otras
personas relacionadas con el deudor, no justifica su clasificacin en una categora de
riesgo de nivel menor.

Las perdidas esperadas de estos crditos fluctan entre un treinta por ciento (30%) y
un noventa por ciento (90%) del crdito. A los crditos otorgados a deudores

99

clasificados bajo esta categora se les debe constituir una provisin individual no
menor del sesenta por ciento (60%).

Categora E. Crditos Irrecuperables: Esta categora agrupa a los deudores cuyos

crditos se consideran irrecuperables o de tan escaso valor de recuperacin que su
mantenimiento como activo en el balance no se justifica. Corresponden a esta
categora, los prestatarios de reconocida insolvencia que presenten graves problemas
operacionales y financieros, que se encuentren en mora con respecto al pago de sus
obligaciones, que enfrenten cobros judiciales por parte de sus acreedores y que su
actividad productiva este paralizada o muy limitada. Las garantas constituidas por
los crditos otorgados sean insuficientes, de difcil liquidacin o existen acreedores
preferenciales que las limitan.

Las perdidas esperadas de estos crditos, superan el noventa por ciento (90 %) del
crdito. A los deudores clasificados bajo esta categora se les debe constituir una
provisin individual no menor del noventa y cinco por ciento (95%).

Artculo 16. A los fines de la clasificaci6n de la cartera de crditos comerciales, las

garantas otorgadas por sociedades domiciliadas fuera del territorio nacional, solo
sern consideradas cuando cumplan con cada uno de los siguientes requerimientos:

a) Que en el documento mediante el cual se constituye la garanta, el garante se

obligue a pagar en forma irrevocable, al solo requerimiento de la instituci6n
financiera acreedora, las obligaciones del prestatario, en caso de que este no
pague en la fecha convenida.
b) Que la instituci6n financiera cuente con un informe completo en el que se
sllale el monto y tipo de crdito garantizado, las condiciones de exigibilidad
del mismo, el plazo de vigencia de la garanta y la forma de ejecucin.
c) Que los instrumentos de oferta publica emitidos por la sociedad garante estn
clasificados por reconocida calificadora de riesgo internacional, lo cual debe

100

constar en publicaciones cuya antigedad no puede ser superior a los diez y

ocho (18) meses.
d) La documentaci6n que soporte dicha garanta debe estar debidamente
traducida al idioma castellano, por un Intrprete Publico colegiado, as como
legalizado a travs del consulado de la Repblica de Venezuela.

Artculo 27. Los expedientes referidos a los crditos otorgados debern estar
divididos en cinco (5) secciones cuya denominaci6n y contenido se indican a
continuacin:

1. Antecedentes jurdicos del deudor. Esta secci6n deber contener:

Copia del documento constitutivo y de los estatutos sociales vigentes,
debidamente registrados, adems aquellos vigentes, para la fecha de
otorgamiento del crdito, si el deudor es persona jurdica. Para el caso de
personas jurdicas extranjeras que no se encuentren dentro de los supuestos
previstos en el artculo 354 del C6digo de Comercio, en el expediente debern
constar los mismos documentos o sus anlogos debidamente legalizados y
traducidos al idioma castellano por interprete pblico; si el deudor es persona
natural, deber contener copia de su cedula de identidad 0 documento de
identificaci6n expedido por la autoridad competente y cualquier otro
documento que le autorice para contratar con la instituci6n financiera.
Copia de los documentos mediante los cuales se constituyan apoderados
generales 0 especiales para actuar ante la instituci6n financiera; para los casos
de los deudores que sean personas jurdicas debern incluirse adems, todos
aquellos documentos que, de acuerdo con los estatutos de la sociedad,
permitan determinar la persona natural que en definitiva la representara.
Constancia expedida por la unidad de anlisis jurdico de la instituci6n
financiera, sobre la capacidad legal para contratar si el deudor es persona
natural, y en caso de personas jurdicas, sobre la capacidad de su
representante.

101

2. Antecedentes econmicos del deudor. En esta seccin se incluir un resumen

histrico de las actividades econmicas desarrolladas por el deudor, mencionando
entre otros, los productos o servicios que vende, su competencia ms importante, los
mercados que sirve, la antigedad de su relacin y el tipo de operaciones que ha
efectuado con la institucin financiera.

3. Antecedentes financieros del deudor. En esta seccin se incluir copia de los

estados financieros de por lo menos los tres (3) ltimos ejercicios econ6micos, si el
deudor es persona jurdica, siempre y cuando la empresa tenga al menos tres (3) aos
de constituida o si tiene menos de tres (3) aos operando, el tiempo que tenga
operando; en caso de ser persona natural, deber presentar un balance personal a la
fecha de solicitud del crdito con antigedad no mayor a seis (6) meses y constancia
de sus ingresos mensuales y/o anuales con antigedad no mayor a tres (3) meses. En
ambos casos se debe incluir, copia de sus declaraciones de impuestos sobre la renta
correspondientes a los tres (3) ltimos aos en el caso de persona jurdica y del
ltimo ao para personas naturales. Adicionalmente, segn el tipo de financiamiento
otorgado, deber contener lo siguiente:

a) Para los crditos de corto plazo: indicaci6n clara de la finalidad del crdito. Si
este es producto de una reestructuracin, se deber especificar cul era la
finalidad del crdito inicialmente otorgado. De igual manera, se deber
disponer de un estado de flujo de efectivo del deudor por la vigencia del
crdito solicitado cuando se trate personas jurdicas, as como las fuentes de
los ingresos que permitan la cancelaci6n del crdito.
b) Para los crditos de largo plazo: indicacin clara de la finalidad del crdito
que contenga entre otros, los estados financieros proyectados con su
respectivo estado de flujo de efectivo, por la vigencia del crdito solicitado, y
un anlisis y evaluacin del proyecto que se est financiando, en los casos que
lo requiera.

102

4. Informacin interna. En esta seccin se incluirn la solicitud del crdito y las

actas de los comits de aprobacin en las que se establecen las condiciones de
aprobacin de los crditos, tanto las referidas a las operaciones que actualmente
mantiene el deudor, como las aprobadas en el ltimo ao. Estas actas debern indicar
la fecha de aprobacin del crdito, el plan de pago aprobado, las tasas de inters a
aplicar y las garantas exigidas. As mismo, deber constar copia de los respectivos
documentos que constituyan prueba de los derechos de la institucin financiera para
exigir el pago. Tambin se incluir copia de toda la correspondencia enviada y
recibida por la institucin financiera referida al crdito otorgado, as como el informe
relativo al estudio de la solicitud de crdito, en el cual se analice la situacin
financiera del solicitante segn el tipo de crdito requerido. Este informe deber estar
elaborado por funcionarios de la institucin financiera debidamente identificados. En
el caso de que el referido informe fuese elaborado por personas naturales o empresas
diferentes a la institucin financiera, los funcionarios sealados debern certificarlo y
tendrn la misma responsabilidad sobre su contenido.

5. Garantas otorgadas. Esta seccin incluir copia de los documentos que permitan
verificar la propiedad sobre el bien que constituye la garanta, as como tambin copia
de la certificacin de gravamen expedida por la autoridad competente con un lapso no
mayor de un (1) mes a la fecha de otorgamiento del crdito, copia de los documentos
mediante los cuales se constituy la garanta, as como un informe elaborado por la
unidad de anlisis jurdico de la institucin financiera sobre su correcta constitucin.
Tambin deber contener la pliza de segura vigente, contratada a los fines de cubrir
los riesgos eventuales por danos o perdidas causados sobre el bien objeto de la
garanta.

As como, cualquiera otro documento que permita identificar la garanta y establecer

su valoracin de conformidad con lo dispuesto en los artculos 15 y 16 y en el
Captulo IV de las presentes Normas.

103

Para los aspectos sealados en las cinco (5) secciones del expediente, se dar validez
adems a la informacin registrada en medios magnticos, siempre y cuando estos
garanticen la seguridad y confiabilidad de los datos, a juicio de la Superintendencia.

Pargrafo nico: Los expedientes de los deudores de tarjetas de crdito sern

organizados en cuanto les sean aplicables estas Normas.

Artculo 31. Las garantas constituidas se valoraran considerando el tipo, la

naturaleza y el valor del bien afectado por ella, as como la forma en que estas fueron
constituidas.

Artculo 32. EI valor de los bienes afectados por garantas rea1es ser establecido
mediante avalu practicado por un perito evaluador inscrito en el Registro de Peritos
Avaluadores llevado por La Superintendencia. Cuando se trate de peritos avaluadores
de pases extranjeros debern cumplir con los requisitos de la legislaci6n de que se
trate, para ostentar tal carcter; los documentos que demuestren la condici6n de perito
avaluador, as como la legislaci6n respectiva, debern estar debidamente legalizados
ante el Consulado de Venezuela y traducidos al idioma castellano por intrprete
pblico. El valor definitivo del avalu deber calcularse con base en los criterios y a
las practicas generalmente aceptadas en esta materia, y deben incluirse
necesariamente, los descuentos por depreciacin y obsolescencia, as como los
descuentos por gastos de ejecucin previstos en las presentes Normas. Estas garantas
reales constituidas sobre bienes muebles o inmuebles, debern estar respaldadas por
un avalu practicado en un lapso no mayor de seis (6) meses, respecto a la fecha de
otorgamiento del crdito y que exprese el valor asignado al referido bien.

Los bienes objeto del avalu a que se refiere este artculo, deben ser inspeccionados,
por lo menos anualmente, por la instituci6n financiera durante la vigencia del crdito
y producir un informe al respecto. En caso de que se evidencie un deterioro de estos
bienes, se deber ajustar la garanta hasta cubrir el monto del riesgo existente.

104

Resolucin 136-03 de fecha 29-05-2003

Normas para una adecuada administracin integral de riesgo.

Artculo 2: A los fines de la aplicacin de las presentes Normas, se establecen las

siguientes definiciones:

1. Riesgo: Posibilidad de que se produzca un acontecimiento, que conlleve a prdidas

materiales en el resultado de las operaciones y actividades que desarrollen las
instituciones financieras.

2. Administracin integral de riesgos: Es un conjunto de objetivos, polticas,

procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir, monitorear,
limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgos a que se encuentran
expuestas las instituciones financieras.

3. Riesgo de crdito: Es la posibilidad de que se produzcan prdidas como resultado

del incumplimiento de pago de clientes y/o contrapartes, con el contrato estipulado.
Este riesgo se encuentra no slo en prstamos sino tambin en otras exposiciones
dentro y fuera del balance como garantas, aceptaciones e inversiones en valores,
entre otros.

4. Riesgo de mercado: Es la factibilidad de que ocurran prdidas en el valor de las

posiciones mantenidas (activas y pasivas) como consecuencia de movimientos
adversos en las variables de mercado (tipos de inters, tipos de cambio y precios o
cotizacin de ttulos valores). Para lo cual se deben considerar las siguientes
definiciones:

a) Riesgo de tasa de inters: Es la afectacin de la situacin financiera de la

institucin financiera por posibles prdidas derivadas de movimientos
adversos en las tasas de inters. Este riesgo impacta en las ganancias y el valor
econmico de sus activos, obligaciones e instrumentos fuera del balance.

105

b) Riesgo Cambiario: Es aquel derivado de las fluctuaciones de las paridades de

las divisas al que se exponen las instituciones financieras cuando fijan sus
contratos en monedas diferentes al bolvar.
c) Riesgo de Precio: Es el riesgo actual y potencial sobre los ingresos o el capital
que surge de los cambios en el valor de los portafolios de instrumentos
financieros. Este riesgo se origina de negociar, valor a precio de mercado y de
tomar posiciones en las tasas de inters, moneda extranjera y mercado de
valores.

5. Riesgo operacional: Es la probabilidad de daos potenciales y prdidas motivados

a las formas de organizacin y a la estructura de sus procesos de gestin, debilidades
en los controles internos, errores en el procesamiento de operaciones, fallas de
seguridad e inexistencia o desactualizacin en sus planes de contingencias del
negocio. As como, la potencialidad de sufrir prdidas inesperadas por sistemas
inadecuados, fallas administrativas, eventos externos, deficiencias en controles
internos y sistemas de informacin originadas, entre otros, por errores humanos,
fraudes, incapacidad para responder de manera oportuna o hacer que los intereses de
la institucin financiera se vean comprometidos de alguna u otra manera.

6. Riesgo de liquidez: Es aquel que se manifiesta por la incapacidad de las

instituciones financieras para comprar u obtener de algn otro modo los fondos
necesarios, ya sea incrementando los pasivos o convirtiendo activos, para cumplir sus
obligaciones en y fuera del balance en la fecha de vencimiento, sin incurrir en
prdidas inaceptables.

7. Riesgo legal: Es la contingencia de prdida que emana del incumplimiento de la

institucin financiera con las leyes, normas, reglamentos, prcticas prescritas o
normas de tica de cualquier jurisdiccin en la que lleva a cabo sus actividades.

8. Riesgo de reputacin: Es la opinin negativa ocasionada por la afectacin de la

imagen de una institucin financiera, al verse involucrada involuntariamente en

106

transacciones o relaciones de negocios ilcitos con clientes, as como por cualquier

otro evento externo.

Artculo 3: La administracin integral de riesgos debe asegurar la homogeneidad de

las herramientas, estructuras organizativas, procesos y sistemas adecuados a la
dimensin de la institucin financiera; que permita facilitar la gestin global de todos
los riesgos que se asuman en cualquier actividad o rea geogrfica, para ello la unidad
de administracin integral de riesgos observar las tcnicas bsicas que a
continuacin se sealan:

a) Identificacin: En un proceso dinmico y productivo aparecen nuevos y

variados riesgos. Su descubrimiento es un precursor esencial de la accin.
b) Medicin: Cuantifica los riesgos financieros, a travs de la estimacin de la
probabilidad de ocurrencia y severidad de los eventos.
c) Control: Permite velar por el cumplimiento de las polticas de riesgo.

Por tanto, dicha Unidad deber contar con por lo menos los Manuales que ms
adelante se detallan, debidamente aprobados por su Junta Directiva y ser de uso
obligatorio de la institucin financiera, los cuales deben contener como mnimo lo
siguiente:

1. Manual de organizacin y descripcin de funciones: Detalla la organizacin

funcional de la unidad de administracin integral de riesgos de la institucin
financiera, as como, las funciones, cargos y responsabilidades de ella y de los
funcionarios y dems trabajadores vinculados a la unidad.

2. Manual de polticas y procedimientos: Contiene las polticas y procedimientos

establecidos por la institucin financiera para la identificacin, medicin, control,
adecuacin, seguimiento y administracin de todos los riesgos de la institucin
financiera; as como, de las acciones correctivas a ser implementadas y del
seguimiento de las instrucciones impartidas, segn sea el caso. Contempla, entre
otros, los sistemas preventivos para detectar los riesgos a que pudiese estar expuesta

107

la institucin financiera y los mecanismos de vigilancia a los fines de no exceder los

lmites por riesgo para las actividades u operaciones que sta realiza. El contenido de
este Manual debe ser constantemente revisado y actualizado.

3. Manual de sistemas de organizacin y administracin: Permite la instauracin

de una adecuada estructura organizativa y administrativa que delimite claramente las
obligaciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelacin existente
entre el rea de sistemas y las distintas reas de la institucin financiera, las cuales
deben estar englobadas en el respectivo Manual de organizacin y descripcin de
funciones.

4. Manual de sistemas de informacin: Incluye los mecanismos dispuestos para

elaborar e intercambiar informacin, tanto interna como externa y los procedimientos
necesarios para identificar, desarrollar, administrar y controlar los riesgos de la
institucin financiera. Debe comprender las acciones previstas para la difusin de las
actividades que corresponden a los diferentes niveles directivos y al personal sobre el
control de sus tareas e incluir, adicionalmente, las polticas y procedimientos
contemplados para la utilizacin de los sistemas informticos y las medidas de
seguridad, as como los planes a ser implementados para afrontar las contingencias
que pudieran presentarse en dichos sistemas.

En lo que respecta a la prevencin y deteccin de legitimacin de capitales en las

instituciones financieras, y tomando en cuenta que es un rea de especial sensibilidad
de los factores de riesgos inherentes a la misma; los manuales de dicha rea, deben
ser adaptados y/o configurados para incluir cada uno de los aspectos sealados en este
artculo; con el objeto de apoyar la administracin integral de riesgos a que se refiere
la presente normativa.

Artculo 4. Las instituciones financieras para lograr la evaluacin de las

implicaciones de todos los riesgos y tomar decisiones orientadas a la modificacin de
los lmites que garanticen el perfil deseado debern:

108

a) Involucrar a los miembros de la Junta Directiva y funcionarios de la

institucin financiera, por lo que la participacin de cada uno de ellos estar
claramente definida en los Manuales de organizacin y descripcin de
funciones, de polticas y procedimientos y en normas de carcter similar
establecidas por la institucin financiera.
b) Disponer expresamente que el Consejo de Administracin, la Junta Directiva,
la Presidencia y la Alta Direccin se involucrarn en la supervisin global de
la toma de riesgos.
c) Establecer funciones separadas de toma y administracin integral de riesgos lo
cual proporcionar independencia en la valuacin de posiciones y en el
control y anlisis de riesgos, facilitando la integracin del proceso.
d) Definir las atribuciones de cada funcionario que est involucrado en la toma
de riesgos, as como definir con claridad los tipos de actividades y riesgos en
los que puede incurrir la institucin financiera.
e) Asignar responsabilidades y realizar seguimiento detallado de las
rentabilidades ajustadas segn los riesgos incurridos, en cada una de las lneas
de negocios o unidades generadoras de riesgos.

Artculo 7. La unidad de administracin integral de riesgos de las instituciones

financieras para la adecuada medicin, valoracin y monitoreo de las exposiciones de
riesgo deber:

1. En relacin con el Riesgo de Crdito tomar en cuenta los aspectos que

seguidamente se sealan:

a) La probabilidad de incumplimiento: mide la probabilidad de que el prestatario

no cumpla con sus pagos durante un horizonte temporal determinado; resulta
del grado de proporcin de la morosidad en la cartera de crditos.
Entendindose por morosidad la definicin indicada en el Manual de

109

Contabilidad para Bancos, Otras Instituciones Financieras y Entidades de

Ahorro y Prstamo.
b) La prdida en caso de incumplimiento: calcula la proporcin de la exposicin
que se perdera si se produjera el incumplimiento; es el monto estimado de
irrecuperabilidad en los activos de riesgo.
c) Exposicin al riesgo de crditos: estima en los compromisos crediticios, la
cantidad de dicha facilidad de la que probablemente disponga el deudor si se
produce el incumplimiento. Las prdidas crediticias, se estiman
anticipadamente en caso de que se produzca la falta de pago por parte del
deudor, dependiendo esto de la condicin econmica de ste, de las garantas
de respaldo, de las gestiones de recuperacin adelantadas y de las provisiones
constituidas para cada deudor. En cuanto a las garantas, como elementos para
aminorar las posibles prdidas en los activos crediticios, se consideran a su
valor de mercado, es decir, aquel que revele con alto grado de fidelidad el
monto que se estime obtener de su liquidacin o venta, en caso que la
institucin financiera, se viere forzada a este proceso como parte de la
recuperacin de los montos colocados en prstamo.

2. El riesgo de inters: a los fines de la administracin de este tipo de riesgo se

tomarn en cuenta los aspectos o variables que influyen en las diferencias temporales
de los vencimientos de activos y pasivos sujetos a tasa de inters (fijas o variables),
en los cambios en la pendiente y forma de la curva de rendimientos de los activos
rentables; as como en las correlaciones imperfectas entre los flujos de fondos a
recibir o pagar por el ingreso o costo de cualquier instrumento u operacin financiera
dentro o fuera del balance.

3. Riesgo de mercado: se realizarn estimaciones peridicas de las prdidas,

simulando variaciones extremas y de efectos negativos en los valores de mercado de
las variables de esos riesgos (precios de mercado o cotizacin en las inversiones en
ttulos valores, los tipos de cambio y las tasas de inters) y en la metodologa para la
determinacin de la exposicin de este riesgo se tendrn como base de referencia las

110

variaciones histricas experimentadas en el mercado, a los fines de estimar o simular

comportamientos futuros con cierto grado de confianza; esto bajo la premisa que la
evolucin futura de las variables del mercado se asemejan a la evolucin pasada,
desde el punto de vista estadstico. Lo anterior, requerir una conformacin de base
de datos estadsticos de los citados conceptos.

4. Riesgo operacional: se implementarn procedimientos de evaluacin acerca de la

correcta interaccin de los procesos, actividades, sistemas y prcticas utilizadas en las
reas operativas y administrativas a los fines de controlar y monitorear situaciones o
condiciones que puedan derivar en prdidas o inadecuadas asignaciones de recursos.
Igualmente, se implementarn mediciones de prdidas que se originen por
actividades, reas o procesos internos, a los fines de contar con registros histricos
que permitan determinar reas o procesos con mayor susceptibilidad a la generacin
de prdidas; lo que posibilitar el desarrollo de mecanismos o medidas que
minimicen los factores definitorios de tales riesgos.

5. Riesgo de liquidez: las instituciones financieras determinarn su grado de

exposicin al riesgo de liquidez mediante el anlisis de la maduracin de los activos,
pasivos y posiciones fuera del balance. Dicha determinacin del grado de exposicin
al riesgo de liquidez se efectuar como sigue:

a) Posiciones diarias de fuentes y usos de efectivos por perodos semanales, en

forma proyectada y por saldos o flujos efectivamente realizados.
Adicionalmente, dichas posiciones considerarn los usos o salidas de efectivo
de carcter imprevisto, basados en las experiencias y o factores estacionales
de influencia en la operatividad de las instituciones financieras.
b) Brechas o diferencias (GAP) de liquidez entre activos y pasivos, por perodos
semanales (GAPs) y mensuales (GAPm) c) Ratio de liquidez, representado
como el coeficiente de activos lquidos y liquidables entre el monto de los
pasivos y contingencias exigidas, el cual se calcular en perodos de 15, 30,
60 y 90 das.

111

6. Riesgo legal: la forma de controlar este tipo de riesgo es mediante la verificacin

de que las operaciones realizadas estn de conformidad con las disposiciones legales;
as como con las polticas y normativas aprobadas por la institucin financiera. De
igual forma, la participacin o incursin en nuevos mercados y productos debe contar
con la aprobacin o visto bueno del rea jurdica.

7. Riesgo de reputacin: la principal herramienta para aminorar este tipo de riesgo,

es mantener y aplicar amplios y efectivos mecanismos de control para el
conocimiento del cliente, en las reas, operaciones o relaciones con clientes sensibles
o proclives al uso involuntario de la institucin financiera en actividades ilcitas; tales
como fraudes, legitimacin de capitales, estafas, etc.

8. Para la adecuada funcionalidad del sistema integral de administracin de riesgos,

se fijarn los procedimientos entre las unidades de prevencin y control de
legitimacin de capitales, legal, auditora interna y/o contralora; lo que permitir
obtener un amplio alcance en la administracin de los riesgos antes descritos, al
involucrar a todas las reas que directa o indirectamente supervisan el mbito
operativo de la institucin financiera.

112

Definicin de Trminos Bsicos

Cartera Crediticia: representa el saldo de los montos efectivamente entregados a los

acreditados ms los intereses devengados no cobrados.

Crdito: es un prstamo de dinero que un Banco otorga a su cliente, con el

compromiso de que en el futuro, el cliente devolver dicho prstamo en forma
gradual, mediante el pago de cuotas, o en un solo pago y con un inters adicional que
compensa al acreedor por el perodo que no tuvo ese dinero.

Garanta: en trminos crediticios la garanta es la seguridad que se ofrece para el

cumplimiento de una obligacin (crdito), ya sea mediante el compromiso de una
tercera persona (conocida como garanta personal) o mediante un bien mueble o
inmueble (conocida como garanta real).

Impacto: es un trmino amplio utilizado para referirse al riesgo asociado a cualquier

forma de financiacin.

Indicadores Financieros: Los ndices financieros analizan el desempeo de una

organizacin, bajo ciertos patrones de medida. El anlisis e interpretacin de los
diferentes ndices permite conocer las condiciones financieras y el desempeo de la
organizacin del que obtendra con un anlisis simple de los datos. Se consideran
indicadores precisos del verdadero estado financiero de una organizacin.

Intermediacin Financiera: actividad que consiste en tomar fondos en prstamo de

unos agentes econmicos para prestarlos a otros agentes econmicos que desean
invertirlos.

Poltica Crediticia: conjunto de criterios, lineamientos y directrices utilizados por las

autoridades monetarias para determinar el destino de los Recursos Financieros
dirigidos a los diferentes agentes econmicos en forma de crditos, induciendo el
Desarrollo de reas o sectores econmicos prioritarios y estratgicos, mediante el uso

113

de instrumentos y mecanismos como la tasa de Inters, tasa de acceso al redescuento,

Encaje legal y algunos otros de carcter normativo.

Riesgo: Se refiere a operaciones activas que estn sujetas a la eventualidad de que,

llegado el vencimiento, el cliente no pueda asumir parcial o totalmente la deuda
contrada con el banco.

Sistema Financiero: aquel conjunto de instituciones, mercados y medios de un pas

determinado cuyo objetivo y finalidad principal es la de canalizar el ahorro que
generan los prestamistas hacia los prestatarios.

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras: Segn el Artculo

213, de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, (2001), indica Es
un Instituto autnomo, adscrito al Ministerio de Finanzas a los solos efectos de la
tutela administrativa y goza de las prerrogativas, privilegios, y exenciones de orden
fiscal, tributario y procesal, que la ley otorga a la Repblica. Se encarga de la
inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de los bancos, entidades de
ahorro y prstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio, operadores
cambiarios fronterizos y empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crdito, estar
a cargo de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

114

CAPTULO III

MARCO METODOLGICO

El marco metodolgico se puede conceptualizar como el conjunto de acciones

destinas a explicar, describir y analizar la base del problema planteado, utilizando
instrumentos, mtodos y procedimientos especficos que determine de qu manera se
realizara el estudio, es importante sealar que el mismo, plantea la formulacin de un
modelo operativo que induce al investigador acercarse a la situacin problemtica y
est estructurado por el diseo, tipo y nivel de la investigacin, as como la
poblacin, muestra y tcnicas e instrumentos de recoleccin de los datos, entre otros.

Al respecto, Buenda y Hernandez (2010), explican que consiste en el apartado

que dar el giro a la investigacin, es donde se expone la manera como se va a
realizar el estudio, los pasos para realizarlo, su mtodo. De este modo, el marco
metodolgico es el que va a seguir paso a paso la bsqueda influyendo notoriamente
en su estructura (p. 17).

Diseo y Tipo de la Investigacin

Diseo de la Investigacin

El diseo de la investigacin es un conjunto de actividades sistematizadas e

interconectadas que debern elaborarse para contestar las interrogantes de
investigacin, se debe ejecutar una estrategia concisa y especfica con el fin dar
solucin al problema planteado. Este se define con la finalidad de recolectar la
informacin necesaria para responder a las preguntas de la investigacin, el diseo se
refiere a la manera prctica y precisa que el investigador adopta para cumplir con los
objetivos del estudio, porque ste indica los pasos a seguir para alcanzar los mismos.

115

Segn Arias, F (2012) se define como el diseo de investigacin es la estrategia

general que adopta el investigador para responder al problema planteado. En atencin
al diseo, la investigacin se clasifica en: documental, de campo y experimental
(pg. 27).

De acuerdo a los objetivos planteados la investigacin en curso, se encuentra

bajo un diseo de investigacin documental, ya que el investigador no obtendr
informacin de los hechos de diversas fuentes. A lo que Arias, F (2012), define como
un proceso basado en la bsqueda, recuperacin, anlisis, critica e interpretacin de
datos segundarios, es decir los obtenidos y registrados por fuentes documentales:
impresas, audiovisuales o electrnicas. Como en toda investigacin el propsito de
este diseo es el aporte de buenos conocimientos (pg. 27)

De igual forma el autor Palella, S. (2010), define el diseo bibliogrfico, se

fundamenta en la revisin sistemtica, rigurosa y profunda del material documental
de cualquier clase. Se procura el anlisis de los fenmenos o el establecimiento de la
relacin entre dos o ms variables. Cuando opta por este tipo de estudio, el
investigador utiliza documentos, los recolecta, selecciona, analiza y presenta
resultados coherentes. (pag.87)

El diseo documental o bibliogrfico se relaciona directamente con la

investigacin en curso, ya que el investigador obtendr la informacin mediante la
revisin de documentacin y otros medios documentales, que permitan analizar y
evaluar las circunstancias o hechos que envuelvan en el objeto de estudio

Tipo de Investigacin

Se refiere al tipo de estudio que se va a ejecutar, y este orienta la finalidad

especfica y objetiva del estudio y sobre la manera como se recolectara la informacin
y datos fundamentales para el desarrollo de la investigacin. De acuerdo con Arias
(2012), el tipo de investigacin es la forma en que se realiza la recoleccin de datos
de los sujetos investigados, o de la realidad. (p.30).

116

El tipo de investigacin se define como el enfoque de la investigacin

influyendo son instrumentos, y hasta la manera de cmo se analizan los datos
recaudados. As, el punto del tipo de investigacin va a constituir un paso importante
en la metodologa, pues este va a determinar el enfoque elegido.

En base a las caractersticas del mtodo de estudio, se refiere a una

investigacin de campo, que segn Arias (2012):

Es aquella que consiste en la recoleccin de todos los datos directamente

de los sujetos investigados, o de la realidad donde ocurren los hechos
(datos primarios), sin manipular o controlar variables algunas, es decir, el
investigar obtiene la informacin pero no altera las condiciones
existentes. (p.41).

En la investigacin de campo tambin se utiliza datos secundarios, siendo de

gran importancia los procedentes de fuentes bibliogrficas, a partir de los cuales se
labora el marco terico. Sin embargo, los datos primarios son los fundamentales para
el logro de los objetivos y la solucin del problema planteado al inicio de la
investigacin.

Segn lo descrito anteriormente, para evaluar el impacto financiero por la

aplicacin de multas debido al incumplimiento de la regulacin de la cartera de
crdito agrcola, en Del Sur Banco Universal, es necesario realizar una inspeccin
del cumplimiento de la normativa vigente en cuanto al porcentaje mnimo de crditos
otorgados, y que estrategias utiliza el banco, para incentivar el sector agrcola a optar
dicho financiamiento.

Nivel de la investigacin

El nivel de investigacin es el grado de conocimiento con el cual se emprende,

el problema de investigacin, lo cual est delimitado con el tipo de investigacin que
se va a llevar a cabo, no obstante los niveles constituyen la jerarqua, la organizacin
y el orden, que existe dentro de todo concepto terico y metodolgico, la cual se
clasifica en: exploratoria, descriptiva y explicativa. Segn Arias, F. (2012), seala

117

que el nivel de investigacin se refiere al grado de profundidad con que se aborda

un fenmeno u objetivo de estudio

El nivel de investigacin descriptiva consiste en detallar en todos los aspectos

principales realidades y hechos, con la finalidad de descifrarlos para establecer su
estructura y comportamiento. Segn Ramirez, T (2010), lo define como
descripcin con mayor precisin de las caractersticas de un determinado
individuo, situaciones o grupos, con o sin especificaciones de hiptesis iniciales cerca
de la naturaleza de tales caractersticas (pg.57). Partiendo de esto, la presente
investigacin describe de modo sistemtico, ya que se encargara a travs de la
descripcin exacta que se presenta las multas debido al incumplimiento de la
regulacin de la cartera agrcola, definindolo como sus actitudes y actividades
predominantes en el Del sur Banco Universal

Poblacin y Muestra

Poblacin

La poblacin es un conjunto de individuos o elementos que pueden pertenecer a

una misma clase e interactan entre s para un fin comn y un bienestar social, la cual
es de gran importancia para esta investigacin debido, a que su estudio incidente
determina y delimita el curso de la misma. En tal sentido, segn Arias, F (2012), la
poblacin es el conjunto finito o infinito de elementos con caractersticas comunes,
para los cuales sern extensivas las conclusiones de la investigacin. Esta queda
limitada por el problema y por los objetivos del estudio (p. 81).

Es diversa la gama de conceptualizaciones que se pueden observar en distintas

fuentes, entre las ms resaltantes se tiene que segn Tamayo y Tamayo (2011), La
poblacin se define como la totalidad del fenmeno a estudiar donde las unidades de
poblacin posee una caracterstica comn la cual se estudia y da origen a los datos de
la investigacin (pg.180).

118

Por consiguiente, la poblacin para la investigacin en proceso est

determinada por siete (7) trabajadores, que conforman el Departamento de Crdito de
Del Sur Banco Universal, los mismos laboran con la cartera de crdito agrcola, por
tal razn se considerada que es una poblacin finita, ya que se tiene registro de todas
las personas que lo integran, de acuerdo a lo indicado por Ramrez (2010), que es
aquella cuyos elementos en su totalidad son identificables por el investigador, por lo
menos del punto de vista del conocimiento que se tiene sobre la cantidad total.
Entonces, la poblacin es finita cuando el investigador cuenta con el registro de todos
los elementos que conforman la poblacin en estudio (p.73).

Muestra

Cuando la poblacin objeto de estudio es muy extensa es necesario simplificar

la cantidad de elementos de los cuales se obtendr informacin. La muestra es un
parte significativa de la poblacin, en relacin a esto Arias (2012), la define un
subconjunto representativo y finito que se extrae de la poblacin accesible (p.
83).

En este sentido, se puede definir como la porcin significativa de la poblacin

el cual otorgara al investigador los requerimientos necesarios para su estudio y
evaluacin permitiendo as que este logre sacar sus conclusiones.

Por su parte Ramrez, T (2010), establece que una poblacin finita es:

aquella cuyos elementos en su totalidad son identificables por el investigador,

por lo menos desde el punto de vista del conocimiento que se tiene sobre la
cantidad total. Entonces, la poblacin es finita cuando el investigador cuenta
con el registro de todos los elementos que conforman la poblacin en estudio.
(pg. 73).

Sin embargo, el investigador del presente estudio observo que la cantidad de

elementos que presenta la poblacin es un numero finito para la recoleccin de datos,
de tal manera se precedi a utilizar la totalidad de la poblacin como muestra.

119

Atendiendo estas consideraciones la muestra del presente estudio est

constituido por siete (7) empleados, que desarrollan sus actividades y estn adscritos
a la Gerencia de Crditos, encargados de la gestin, control y seguimiento de los
Crditos Agrcolas, dicha muestra fue escogida para propsitos perseguidos por el
investigador y la misma representa la totalidad de la poblacin.

Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Datos

Tcnicas

Las tcnicas son las diversas formas y maneras en que el investigador podr
obtener la informacin requerida para el desarrollo satisfactorio de su campo de
investigacin, y as de esta manera buscarle una solucin al problema planteado, entre
las tcnicas ms utilizadas, se encuentran: la observacin, la entrevista y la encuesta.

Por consiguiente, en la presente investigacin se utiliz la tcnica de la

observacin, ya que se visualizaron, consultaron diferentes temas de estudio y varios
aspectos, entre las reas bancarias y sus principales mbitos financieros, las cuales
ayudan a forjar la actividad econmica del pas. Palella y Martins (2010), plantean
que la observacin consiste en la capacidad del investigador de percibir, ver las
cosas, los eventos, los fenmenos y cualquier situacin problemtica pero de manera
sistemtica, es decir como mtodo (p.156).

De acuerdo a los objetivos obtenidos para la presente investigacin, se aplicara

la tcnica de la encuesta para la recoleccin de datos, la cual permite obtener
informacin de varias personas referentes al incumplimiento de la regulacin de la
cartera agrcola, aplicada a la muestra seleccionada, mediante la aplicacin de
preguntas claves, las cual satisfagan las inquietudes del investigador. Al respecto
Arias, F (2012), define a la encuesta como una tcnica que pretende obtener
informacin que suministra un grupo o muestra de sujetos acerca de s mismos, o en
relacin con un tema particular (pg. 72).

120

Instrumentos

El instrumento de recoleccin de datos es cualquier recurso, del cual el

investigador pueda valerse, para hacer un acercamiento a los fenmenos de su
investigacin y extraer de ellos los datos fundamentales, para su desarrollo, que
permitir hacer un mejor anlisis de la informacin para fines estadsticos o para
tomar decisiones, entre los distintos instrumentos de recoleccin de datos existentes,
se tienen los cuestionarios, la lista de cotejo, grabadora de sonido, el guion de
entrevista y cmara fotogrfica. El instrumento a utilizar, debe estar asociado a la
tcnica seleccionada; siendo algunos de ellos: la lista de cotejo, el guion de entrevista
y el cuestionario. Segn Arias, F (2012), argumenta que;

Una vez efectuada la operacionalizacin de las variables y definidos los

indicadores, es hora de seleccionar las tcnicas e instrumentos de recoleccin de
datos pertinentes para verificar las hiptesis o responder las interrogantes
formuladas. Todo en correspondencia con el problema, los objetivos y el diseo
de investigacin.(pg. 67).

Esto quiere decir, que por medio del instrumento se puede cubrir las variables
que fueron previamente planteadas por el investigador y que permitirn la obtencin
de la informacin requerida para llevar a cabo la misma, tomando en cuenta que stos
sean coherentes con los objetivos.

Para consecuencias de los objetivos planteados de la presente investigacin y a

la tcnica antes escogida, se emplear el cuestionario como instrumento para la
recoleccin de datos en Del Sur Banco Universal, C. A., ya que este puede aplicarse
de manera forma veraz a la muestra seleccionada, y permitir la obtencin de
informacin sobre el incumplimiento de la regulacin de la cartera agrcola en Del
Sur Banco Universal.

Arias, F (2012), lo define como la modalidad de encuesta que se realiza de

forma escrita mediante un instrumento o formato papel contentivo de una serie de
preguntas (p. 74). El cuestionario constara de 15 preguntas, las cuales sern de tipo

121

cerrado con alternativas de respuestas delimitadas por dos opciones, es decir

permitir obtener respuestas ms objetivas, para fines estadsticos y de anlisis.

Validez y Confiabilidad

Validez

Para considerar que un instrumento de recoleccin de datos, rena los

requerimientos fundamentales de validez y confiabilidad, es obligatorio medir el
grado de la variable que el investigador pretende evaluar, lo que permite deducir que
la validez de un instrumento se encuentra relacionada directamente con el objetivo
del instrumento. La validez de un instrumento, segn Palella y Martins (2010), es la
ausencia de sesgos. Representa la relacin entre lo que se mide y aquello que
realmente se requiere medir (p. 146).

Durante el desarrollo de la investigacin, se validar el instrumento a travs de

un procedimiento llamado Juicio de expertos, donde tres especialistas, uno de
metodologa y dos en contenido, emitirn su opinin y determinaran la pertenencia
del cuestionario en cuanto a concordancia con la operacionalizacin de las variables
de la investigacin.

Este procedimiento se llevara a cabo en la entrega de una copia del

planteamiento del problema, copia del cuadro de variables y operacionalizacin,
copia del instrumento y copia de la matriz de validacin para que cada experto
estudie y responda los siguientes aspectos: Coherencia con los objetivos de
investigacin, correspondencia entre los tems con los indicadores establecidos en la
operacionalizacin de las variables, redaccin de instrucciones.

Confiabilidad

122

En este punto, se aspira otorgar el nivel de exactitud, el cual se obtiene al medir

la variable en repetidas oportunidades sin alterar las condiciones, logrando as los
resultados alcanzados en la primera valoracin.

Cabe destacar que al momento de iniciar una investigacin de campo, se

corrobora el instrumento o el mismo se aplica a una muestra pequea de la poblacin.
Esta prueba garantiza las mismas condiciones de realizacin que la investigacin de
campo que se va a efectuar a la muestra seleccionada. Es importante tomar en cuenta
los factores externos e internos, que un momento dado podra influir en la
variabilidad de los resultados.

En este sentido Hernndez, Fernndez y Baptista (2010), indica que, la

confiabilidad de un instrumento de medicin se refiere al grado en que su aplicacin
repetida al mismo sujeto u objeto produce resultados iguales (consistentes y
coherentes) (p.54).

En la presente investigacin se aplicar una prueba piloto a una muestra

pequea, distinta a la muestra de estudio, pero con caractersticas muy similares a los
resultados de esta prueba se le calcular el grado de confiabilidad.

Tcnicas de anlisis de los Datos e Interpretacin de Resultados

En este punto se describe el procedimiento a aplicarse al culminar la fase de

recoleccin de datos. Estos van a ser sometidos a un proceso de registro y
clasificacin, que permite su verificacin, antes de introducir el anlisis diferenciado
de procedimientos estadsticos y posibilitar el logro de conclusiones a travs de los
resultados obtenidos. Seguidamente sucede una serie de etapas de carcter tcnico,
que conducen a su interpretacin.

Segn Palella y Martins (2010), las tcnicas de anlisis y de interpretacin de

los resultados obtenidos mediante la aplicacin de los instrumentos correspondientes,
destacando la forma como han sido organizados para darle respuesta al problema
planteado (p. 169).

123

Dada la naturaleza de estudio y en funcin se emplear el uso de la estadstica

descriptiva, ya que se puede trabajar a travs de tablas y grficos en las cuales se
presenta la informacin por medio de porcentajes, a efectos de que sea ms fcil de
ser observada. De esta manera, se presentaran los resultados que se obtendrn luego
de la aplicacin del instrumento de los indicadores que se analizaran, para las
variables del incumplimiento de la regularizacin de la cartera de crdito agrcola, a
fin de determinar su veracidad. Ello reafirmar la interpretacin de la informacin
obtenida en la realidad objeto de estudio.

Procedimientos

En este punto se detallan los diversos procedimientos a los que sern sometidos
los datos, con la finalidad de interpretar y comprender los resultados obtenidos.

La investigacin es un proceso, trmino que significa dinmico, cambiante y

continuo. Este proceso est compuesto por una serie de etapas, las cuales se derivan
unas de otras. Por ello al llevar a cabo un estudio o investigacin, no se puede omitir
etapas. Es importante destacar que las etapas de un proceso o los componentes de un
proyecto de investigacin no se delinean de una vez y para siempre, aunque por
cuestiones analticas haya que presentarlos secuencialmente. Consiste en describir las
etapas cmo se desarroll el trabajo de investigacin Bastidas (2012), considera que
debe cumplir en tres (3) fases a saber:

La Fase 1: Planeacin. Esta fase se plante la problemtica del tema a

estudiar, para la bsqueda de soluciones a medida que se desarrolle la investigacin,
del mismo modo se emprendi la bsqueda de material bibliogrfico necesario, el
cual estuviera relacionado con la problemtica que afecta a la carta de crdito agraria
que se presenta el Del Sur Banco Universal, la cual ha sido castigada por
incumplimiento del porcentaje minino de la gaveta obligatoria del sector agrcola. Se
efectu la respectiva justificacin de la investigacin, posteriormente se llev acabo
la revisin de las fuentes bibliogrficas conexas con el tema de estudio.

124

La Fase 2: Estudio de Campo. En esta fase se escogi el tipo y nivel de

investigacin, as como la seleccin del diseo y todos los aspectos que conforman el
marco metodolgico en la cual estar delimitada la investigacin, se procedi a
escoger el instrumento a aplicar para la recoleccin de datos, que para el beneficio de
dicha investigacin se eligi la encuesta. Despus de su aprobacin se realizaran las
actividades de gestin para la validacin del instrumento, el cual se escogern tres
expertos distribuidos de la siguiente manera: un metodlogo y dos especialistas,
quienes emitirn su opinin a travs de la matriz de validacin.

La Fase 3: Conclusiones y Recomendaciones. Es la ltima parte del trabajo

de investigacin, en la cual despus de haber aplicado el instrumento, y obtener los
datos requeridos por el investigador se sometern los resultados a tcnicas especficas
de interpretacin, que permitir al autor emitir sus propias conclusiones y de acuerdo
al anlisis, se sugerirn las posibles recomendaciones al problema planteado.

125

CAPTULO IV

PRESENTACIN Y ANALISIS DE RESULTADOS

Luego de realizar la tcnica del proceso de recoleccin de datos, los resultados

obtenidos deben ser cuantificados, esto permitir realizar el proceso de anlisis e
interpretacin de la informacin, y formular conclusiones y recomendaciones segn
el caso, adems de verificar la consecucin de los objetivos planteados al inicio del
desarrollo de la investigacin

Al respecto Tamayo y Tamayo (2010), lo define como resumir las

observaciones llevadas a cabo, de forma tal que proporcione respuestas a las
interrogantes de investigacin (pg.430).

En lo que conlleva a presentar e interpretar los resultados obtenidos de la

aplicacin de tcnica e instrumentos de recoleccin de datos, una vez realizada la
recoleccin de datos a travs del instrumento aplicado, comienza esta fase esencial
para toda investigacin. La interpretacin o el anlisis de los hallazgos alcanzados
implican el establecimiento de categoras, la ordenacin y manipulacin de los datos
para reducir de manera comprensible y clara, los mismos.

De acuerdo a lo anterior, en este proceso se examinar y evaluar los datos

recabados luego de la aplicacin del instrumento diseado para tal fin. A
continuacin se presenta la informacin recabada:

126

tems N.1 Considera usted que la institucin financiera, Del Sur Banco Universal,
S. A. cumple con el 21% establecido como porcentaje mnimo obligatorio para el
financiamiento del sector agrcola, al otorgar crditos tal como se indica en la Gaceta
Oficial N39-928?
Tabla N1
Cumplimiento del porcentaje de la Cartera Agrcola

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 0 0%

NO 7 100%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N1
Cumplimiento del porcentaje de la Cartera Agrcola

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Se evidencia en el grfico anterior, que la totalidad de la muestra consultada, es
decir el 100% de las personas encuestadas, consideran que la institucin financiera,
Del Sur Banco Universal, S. A., no cumple con el 21% establecido como porcentaje
mnimo obligatorio para el financiamiento del sector agrcola, al otorgar crditos tal
como se indica en la Gaceta Oficial N39-928

127

tems N.2 Usted considera que el contenido del Manual de Normas y

Procedimientos de rea de crditos se encuentra apegado a las directrices que exige la
Ley de Crdito Agrcola para el otorgamiento de crditos?

Tabla N2
Contenido del Manual de Normas y procedimientos

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 100%

NO 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N2
Contenido del Manual de Normas y procedimientos

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis:
Nuevamente se evidencia que el 100% de la muestra considera que el contenido
del Manual de Normas y Procedimientos de rea de crditos se encuentra apegado a
las directrices que exige la Ley de Crdito Agrcola para el otorgamiento de crditos.

128

tems N.3 Cree usted, que Del Sur Banco Universal, al momento de otorgar los
crditos para financiar el sector agrcola exige a sus clientes los requisitos suficiente
acorde con la normativa vigentes, para su anlisis y posterior aprobacin?

Tabla N3
Requisitos acordes con la normativa.

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 100%

NO 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N3
Requisitos acordes con la normativa

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
De acuerdo a las cifras que refleja el grfico anterior, se observa que el 100%
de las personas que conforman la muestra, creen que Del Sur Banco Universal, al
momento de otorgar los crditos para financiar el sector agrcola exige a sus clientes
los requisitos suficiente acorde con la normativa vigentes, para su anlisis y posterior
aprobacin

129

tems N.4 A su criterio, el banco aplica polticas y metodologas especficas para la

evaluacin de las solicitudes de crdito agrcola?

Tabla N4
Polticas y Metodologas de Evaluacin

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 2 29%

NO 5 71%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N4
Polticas y Metodologas de Evaluacin

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Segn los resultados obtenidos, se evidencia que de la totalidad de la muestra,
el 71% de ella, considera que no se aplican las polticas y metodologas especficas,
para la evaluacin de las solicitudes de crdito agrcola, mientras el 29% restante,
afirma que la institucin financiera lo aplica.

130

tems N.5 Considera usted, que al evaluar la solicitud de crditos agrcolas, el

banco determina la factibilidad de proyectos?

Tabla N5
Factibilidad de Proyectos

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 5 71%

NO 2 29%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N5
Factibilidad de Proyectos

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis:
Se puede observar que el 71% de la muestra equivalente a 5 personas,
respondieron que si consideran que en el proceso de evaluacin de la solicitud de
crdito agrcola, el banco determina la factibilidad de proyectos, mientras que el 29%
restante, considera que no se determina el mismo.

131

tems N.6 Cree usted, que la institucin toma en cuenta la relacin 3:1 respecto a la
valoracin de garanta que desea constituir para respaldar los crditos agrcolas?

Tabla N6
Relacin de las Garantas

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 6 86%

NO 1 14%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N6
Relacin de las Garantas

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Segn las cifras que refleja el grafico anterior, el 86% de los encuestados
creen que la institucin toma en cuenta la relacin 3:1 respecto a la valoracin de
garanta que desea constituir para respaldar los crditos agrcolas. No obstante, un
14% de ellas, considera que la garanta no cumple con los porcentajes de relacin

132

tems N.7 A su criterio, el banco hace seguimiento de los recursos que otorga para
concepto de crdito agrcola?

Tabla N7
Seguimiento de los recursos

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 2 29%

NO 5 71%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N7
Seguimiento de los recursos

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
De acuerdo a los resultados obtenidos, el 29% de las personas encuestadas
respondi que el banco si hace seguimiento de los recursos que otorga para concepto
de crditos agrcolas, sin embargo, el 71% de ellas, considera que no se hace el
referido seguimiento de los recursos.

133

tems N.8 Usted estima, que el banco informa oportunamente a su personal el

estatus de la cartera agrcola?

Tabla N8
Status de la Cartera

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 1 14%

NO 6 86%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N8
Status de la Cartera

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Se evidencia que el 14% de las personas encuestadas afirman que el banco si
informa oportunamente al personal el estatus de la cartera agrcola, mientras el 86%
restante, respondi de manera negativa a la pregunta formulada.

134

tems N.9 Conoce usted, el porcentaje de crditos agrcolas en situacin morosa?

Tabla N9
Porcentaje de morosidad

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 5 29%

NO 2 71%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N9
Porcentaje de morosidad

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Con respecto al grafico anterior, se observa que el 71% de las personas
encuestadas conoce el porcentaje de crditos agrcolas en situacin morosa, mientras
que el 29%, no tiene conocimiento sobre el respectivo porcentaje.

135

tems N.10 Bajo su criterio, las polticas establecidas por Del Sur Banco Universal,
S. A. en materia de recuperacin de los crditos agrcola cumple su cometido, es decir
logra el retorno de la inversin en los tiempos establecidos para ello?

Tabla N10
Polticas de recuperacin

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 100%

NO 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N10
Polticas de recuperacin

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Segn los resultados obtenidos por la aplicacin de la pregunta anterior, el
100% de la muestra encuestada consideran que la poltica establecida por el banco, en
materia de recuperacin de los crditos agrcola cumple su cometido, logran el
retorno de la inversin en los tiempos establecidos para la institucin financiera

136

tems N.11 Usted considera, que Del Sur Banco Universal, realiza el clculo de la
provisin por concepto de la cartera agrcola en estatus moroso?

Tabla N11
Clculo de la Provisin

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 100%

NO 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N11
Clculo de la Provisin

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis:
Nuevamente se observa que la totalidad de la muestra, es decir, el 100% de las
personas encuestadas afirman que la institucin financiera Del Sur Banco Universal,
realiza el clculo de la provisin por concepto de la cartera agrcola en estatus
moroso.

137

tems N.12 Conoce usted, la metodologa aplicada por Del Sur Banco Universal, S.
A. para la evaluacin de riesgo de los crditos, dirigidos al financiamiento del sector
agrcola?

Tabla N12
Metodologa de Evaluacin de Riesgo

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 1 14%

NO 6 86%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N12
Metodologa de Evaluacin de Riesgo

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis:
Segn la grfica anterior de la totalidad de la muestra el 14% de ellas
representado por una (1) persona, conoce la metodologa aplicada por Del Sur Banco
Universal, S. A. para la evaluacin de riesgo de los crditos, dirigidos al
financiamiento del sector agrcola. Pero, un 86% de ellas respondi negativamente a
la pregunta formulada

138

tems N.13 A su criterio, los gastos por concepto de provisin son registrados en la
cuentas contables correspondientes?

Tabla N13
Gastos de provisin

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 100%

NO 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N13
Gastos de provisin

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
Se evidencia de acuerdo a los resultados obtenidos, que el 100% de la
poblacin encuestada afirma que los gastos por concepto de provisin son registrados
en las cuentas contables correspondientes.

139

tems N.14 Usted considera, que los gastos por concepto de provisin afectan la
rentabilidad del banco?

Tabla N14
Rentabilidad del Banco

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 7 100%

NO 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N14
Rentabilidad del Banco

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis:
De acuerdo a la pregunta anterior, se observa que el 100% de la poblacin
encuestada considera que los gastos por concepto de provisin afectan la rentabilidad
del banco.

140

tems N.15 Sabe Usted, si al banco le han sido impuestas multas o sanciones por
incumplimiento del porcentaje de cartera de crdito agrcola?

Tabla N15
Multas y Sanciones

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 6 86%

NO 1 14%
TOTAL 7 100%
Fuente: Martnez, J (2015)

Grafico N15
Multas y Sanciones

Fuente: Martnez, J (2015)

Anlisis
De acuerdo con los datos obtenidos de la totalidad de la muestra, un 86%
conoce que al banco le han sido impuestas multas o sanciones por incumplimiento
del porcentaje de cartera de crdito agrcola. El 14% respondi no conocer dicha
situacin

141

CAPTULO V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

Una vez realizado el anlisis e interpretacin de los resultados, obtenidos de la

muestra en la institucin financiera Del Sur Banco Universal, se ha realizan a las
conclusiones, las cuales tienen la finalidad de elaborar comentarios y argumentos
sobre el contenido de la investigacin, sin la necesidad de otorgar, brindar, ni agregar
algn contenido explicativo a las variables implicadas.

Segn Arias, F (2012) las conclusiones sintetizan los resultados, respuestas a

las interrogantes y el cumplimiento de los objetivos de la investigacin (pg. 139).
De este modo, se puede afirmar entonces que la conclusin no es ms que la
interpretacin final de todos los datos con los cuales se cierra la investigacin
iniciada, los cuales deben ser congruentes y razonables, y permitir al investigador
verificar la consecucin de los objetivos del trabajo

Conclusiones:

De acuerdo a los datos obtenidos luego de la aplicacin del cuestionario y

efectuado el anlisis correspondiente se evidencia que la institucin bancaria,
incumple con las directrices establecidas por la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN en cuanto al porcentaje mnimo
requerido para constituir la cartera agrcola, en la Gaceta Oficial N 39-928,
sin embargo si se apega al contenido del manual de normas y procedimientos
que posee el rea de crditos, y los requisitos necesarios para otorgar el

142

crdito son solicitados a los clientes, lo cual permitir efectuar el anlisis y

evaluacin de la solicitud.

Al consultar sobre las polticas y metodologas que debe aplicar la institucin

al momento de evaluar la solicitud de crdito un alto porcentaje de las
personas responsables considera que esto no se hace, lo cual permite sustentar
que esto podra ser uno de los factores que incide en la cartera morosa del
banco.

Sin embargo, el banco se realiza la evaluacin de factibilidad del proyecto, lo

cual se estima es positivo para el banco, ya que de alguna manera, estara
garantizando en retorno de su inversin, no obstante, no es el comn
denominador del proceso, ya que existen empleados que consideran que esto
no se hace con la totalidad de los casos.

Por otro lado, el banco toma en cuenta la relacin entre garanta y crdito, lo
que permite inferir, que de alguna manera queda cubierta su inversin en caso
de incumplimiento.

Se observa una gran debilidad del proceso, ya que casi la mayora de los
responsables dicen que no se le hace seguimiento a la inversin del banco y
no todos conocen el estatus real de dicha cartera agrcola, esto podra ser un
condicionante al momento de establecer las acciones de cobranza, de all, sin
embargo, afirman que el banco logra su cometido de recuperacin de los
crditos otorgados y por ende el retorno de su inversin.

De igual forma se realiza el clculo de los porcentajes correspondientes a la

provisin para la cartera de crdito morosa, y no todos manejan la
terminologa y aplicacin de la metodologa para evaluar el riesgo de los
crditos financiados al sector agrcola, pero si existe un total conocimiento de

143

las cuentas de mayor que deben ser utilizadas para registrar dichas
provisiones.

Es importante, que los responsables del proceso de otorgamiento de crditos

agrcolas son conscientes que la existencia de una cartera morosa incide en el
incremento de los gastos para la institucin y esto se traduce en la afectacin
de su rentabilidad.

Por ltimo, es de conocimiento de todos que al banco le han sido impuestas

multas y sanciones por incumplimiento de los porcentajes de otorgamiento de
crditos para el sector agrcola

Recomendaciones

Una vez culminadas las conclusiones, se elaboran las recomendaciones, las

cuales tienen la finalidad de elaborar sugerencias de cualquier tema. Segn Arias, F
(2012) expone que, las recomendaciones son sugerencias o exhortaciones que
pueden estar dirigidas a futuras investigaciones o a cualquier ente vinculado con el
objeto de estudio (pg. 139). De este modo las recomendaciones, no son ms que las
sugerencias que van dirigidas a la investigacin y deben estar vinculadas con los
objetivos planteados en la investigacin.

Se sugiere la implementacin de programas de adiestramiento, que induzcan

al reforzamiento de los conocimientos del personal que labora en el
departamento de crdito, el cual, es el responsable del proceso de anlisis,
evaluacin y otorgamiento de recursos financieros destinados al sector
agrcola; as como los procedimientos contables y clculos de provisin. En
tal sentido, esto facilitara la unificacin de criterios, y garantizara el
cumplimiento de los objetivos de la institucin bancaria, de manera que se
realice eficiente y oportuna, minimizando el riesgo el cual afronta el banco
por la actividad que desempea.

144

Se estima conveniente, que el departamento de crditos, establezca metas para

el logro de los objetivos corporativos, haciendo seguimiento continuo de
manera de garantizar que el proceso, se realice ajustado a las directrices de los
rganos reguladores, y de la junta directiva del banco.

De igual manera se recomienda, mantener actualizados los expedientes de

crdito, no solo para el proceso anlisis y evaluacin de la solicitud, si no para
garantizar la cobranza de los crditos en situacin de mora.

Se sugiere que Del Sur Banco Universal, desarrolle estrategias que le permitan
dar a conocer a un mayor nmero de clientes, las caractersticas y los
beneficios para obtencin de los recursos de financiamiento destinados al
sector agrcola, logrando as contribuir con los planes de desarrollo econmico
de las actividades productivas del gobierno nacional, y de igual manera poder
cumplir con el porcentaje mnimo establecido y exigido por el ente regulador.

Se recomienda, que la institucin financiera incluya dentro de su plan

estratgico anual, el otorgamiento de recursos para el sector agrcola, de
acuerdo a lo establecido en la ley que regula dicha institucin, as lograra
apoyar al crecimiento de las actividades productivas del pas.

Por ltimo, es necesario el establecimiento de controles de gestin que le

permitan a Del Sur Banco Universal, saber con propiedad y exactitud los
porcentajes de crditos, especialmente en los recursos destinados al sector
agrcola, y as poder evitar posibles multas o sanciones en caso de
incumplimiento, as como evaluar los objetivos y metas, tanto como las
departamentales, y de la institucin, para evitar y minimizar los distintos
riesgos asociados que presenta el banco referente a la actividad econmica
que ejerce, y que pudieran incidir en sus niveles de rentabilidad y
operatividad.

145

LISTA DE REFERENCIAS

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cientfica. (3. Ed.) Caracas, Venezuela: Epistema.

Ayala, S. (2010). Los crditos financieros. Documento en lnea. Disponible:

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Instituciones Financieras Pblicas y Privadas Desde el Establecimiento de las
Carteras Obligatorias Durante el Perodo 2003-2009 para optar el ttulo de
Licenciada en Contadura Pblica otorgado por la Universidad de Oriente,
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ANEXOS

149

ANEXO A

150

ANEXO B

151

ANEXO C

152

ANEXO D

153

ANEXO E

154