CAPTULO IV

DETERMINACIN DE COSTOS

INTRODUCCIN

En este captulo se determinar el costo total del proyecto propuesto, diseo del
sistema de climatizacin de la sala de serigrafa digital, donde se detalla, los costos de
cada elemento necesario para la realizacin del proyecto. Todo esto con el objetivo de
demostrar la viabilidad o no del proyecto, desde el punto de vista financiero y
econmico.

Para tal efecto se utilizar el mtodo de costos directos e indirectos y se analizar los
ndices de rentabilidad, como el Valor Actual Neto (VAN), la Tasa Interna de Retorno
(TIR) y la relacin Beneficio/Costo (B/C), que son las herramientas normalmente
utilizadas para la determinacin de la rentabilidad de proyecto.

COSTOS DIRECTOS

Son todos los gastos que estn directamente relacionados con el proyecto, como los
equipos a ser adquiridos para su instalacin y todos materiales necesarios para la
ejecucin del proyecto. Los costos directos incluyen: la mano de obra necesaria, los
beneficios sociales, maquinaria, equipos y las herramientas a utilizar. En la tabla, se
detalla los costos de los equipos y materiales que requiere el proyecto.

Tabla. Costo de equipos y materiales

PRECIO Bs.
ITEM DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD

PRECIO UNITARIO TOTAL

1 Unidad Rooftop TRANE WSC060ED Unidad 1 72384 72384,0
2 Conducto de aire m2 27,6 278 7672,8
3 Rejillas Unidad 2 487 974,0
4 Aislamiento termico ISOAIR Rollo 1 2000 2000,0
5 Otros Unidad 1 7000 7000,0
TOTAL (Bs) 90030,8

Fuente: Elaboracin propia

Mano de obra (MO)

PRECIO
SALARIO
ITEM DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD UNITARIO
TOTAL (Bs)
(Bs)
1 Ingeniero electromecanico Persona 1 6000 6000
2 Tecnico electrocnia industrial Persona 1 4000 4000
4 Ayudantes Persona 2 2500 5000
TOTAL (Bs) 15000

Beneficios sociales (BS)

BS = 23% MO

BS = 0.23*15000

BS = 3450 (Bs)

Maquinaria, equipo y herramientas (MEH)

Se consideran los equipos, herramientas y maquinaria que se utilizaran para la

realizacin del proyecto. Se utilizar un 10% del costo de mano de obra.
MEH = 10% MO

MEH = 0.10* 15000

MEH = 1500 (Bs)

Realizando la suma de todos los costos directos, se obtiene el costo directo total (A) del
proyecto.

= = ()

A = MA + MO + BS + MEH = 84030.8 + 15000 +3450 + 1500 = 103981 (Bs)

Tabla. Descripcin de costos directos

DESCRIPCION COSTOS (Bs)

Material (MA) 90030,8
Mano de obra (MO) 15000,0
Beneficios sociales (BS) 3450,0
Maquinaria, equipo y herramientas (MEH) 1500,0
COSTO DIRECTO TOTAL (A) 109980,8

Fuente: Elaboracin propia

 COSTOS INDIRECTOS

Para determinar los costos indirectos, se realizar la suma de los gastos

generales(GG), que representa un 20% del costo directo total(A); la utilidad(U), que
representa un 20% de la suma de gastos generales(GG) y el costo directo total(A), y
por ltimo los impuestos(I), que representa un 16% de la suma de los gastos
generales(GG), costo directo total(A) y la utilidad(U). A continuacin, se calculan los
mismos.

Gastos generales (GG)

GG = 20% A = (Bs)

GG = 0.20* 109980,8

GG = 21996,2 (Bs)

Utilidad (U)

= 20% ( + ) = ()

U = 0.2 (21996,2 + 109980,8)

U = 26395,4 (Bs)

Impuestos (I)

= 16% ( + + ) = ()

I = 0.16 (21996,2 + 109980,8 + 26395,4)

I = 25339,6 (Bs)

Realizando la suma de todos los costos indirectos, se obtiene el costo indirecto total(B)
del proyecto.

= = ()

B = GG + U + I = 21996,2 + 26395,4 + 25339,6 = 73731,1 (Bs)

Tabla. Descripcin de costos indirectos

DESCRIPCION COSTOS (Bs)

Gastos generales (GG) 21996,2
Utilidad (U) 26395,4
Impuestos (IVA+IT) 25339,6
COSTO INDIRECTO TOTAL (B) 73731,1
 Fuente: Elaboracin propia

COSTO TOTAL

El costo total es la suma de los costos directos e indirectos del proyecto:

= + = ()

C = 103980,8+ 48600,6

C = 152581,4 (Bs)

Tabla. Costo total de la implementacin del proyecto

IMPLEMENTACION COSTOS
Costo directo (A) 109980,8
Costo indirecto (B) 73731,1
TOTAL (Bs) 183711,9
TOTAL ($us) 26357,5

Fuente: Elaboracin propia

La ejecucin del proyecto, tendr un costo aproximado de 26357,5$us.

Ingresos del proyecto

Ahorro energtico Split Rooftop

El consumo terico de los equipos es calculado con las potencias

nominales de cada unidad.

CONSUMO TEORICO
Potencia Potencia
Equipo Frigorifica Electrica Hr kW-h/dia kW-h/ao Bs/ao
nominal (kW) nominal (kW)
Split 16,1 6,4 24,0 154 52224 26112
Rooftop 16,7 5,5 24,0 131 44554 22277

Para obtener un consumo real, se tom datos de tiempos en los cuales el

sistema se encuentra en completo funcionamiento y los tiempos en que
solo funciona el ventilador de impulsin de aire.

Variacin de temperatura durante el dia

T C
35
TOMA DE DATOS 1 TOMA DE DATOS 2 TOMA DE DATOS 3
N 30
(h:m:s) (h:m:s) (h:m:s)
25
1 06:25,6 1 06:25,6 1 09:17,0
20
2 03:33,7 2 03:33,7 2 03:33,2 15
3 10:09,8 3 10:09,8 3 08:58,0 10
4 05:40,5 4 05:40,5 4 05:04,2 5
5 09:25,7 5 09:25,7 5 10:11,8 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 (h)
6 03:03,7 6 03:03,7 6 05:11,0
Temp. Exterior Sala Temp. ambiente Temp. Interior Sala
7 12:29,2 7 12:29,2 7 09:39,0
8 02:57,9 8 02:57,9 8 01:20,1
9 16:59,7 9 09:48,1 9 08:33,0 SPLIT ROOFTOP
10 03:45,1 10 04:37,1 10 04:28,0 Promedio En 1 h En 24 h En 18 h En 10 h
Tiempo total 1:14:31 1:08:11 1:06:15 1:09:39 1:00:00 24:00:00 18:00:00 10:00:00
Tiempo solo funcionamiento de
0:19:01 0:19:53 0:19:37 0:19:30 0:16:48 6:43:13 5:02:24 2:48:00
Impulsores

Tiempo funcionamiento completo

0:55:30 0:48:18 0:46:39 0:50:09 0:43:12 17:16:54 12:57:41 7:12:03
de sistema

off 0:17 7 11 17
on 0:43 17 13 7
horas 24 24

Se midi a la vez el consumo de corriente en los distintos estados, para

establecer la potencia real consumida.

A continuacin, se muestra el consumo real de los equipos de aire

acondicionado:

CONSUMO REAL SPLIT

Potencia
Horas de
Tension (V) Corriente (A) Cos fi electrica kW-h/dia kW-h/ao Bs/ao
trabajo/dia
(kW)
Funciona
completo el 1,7321 380 8,8 0,7 4,1 13 53 17920 8960
sistema
Solo funciona
ventilador de 1,7321 380 1,0 0,7 0,5 11 5 1723 862
impulsion
TOTAL 4,5 24 58 19643 9822
 CONSUMO REAL ROOFTOP
Potencia
Potencia
electrica Factor Horas de
electrica kW-h/dia kW-h/ao Bs/ao
nominal utilidad trabajo/dia
(kW)
(kW)
Funciona
completo el 5,5 1,00 5,5 7 38 12995 6497
sistema
Solo funciona
ventilador de 1,1 1,00 1,1 17 19 6358 3179
impulsion
TOTAL 6,6 7 24 57 19353 9676

Teniendo los valores de consumo de los equipos, se puede establecer el ahorro

energtico en comparacin entre ambos equipos de aire acondicionado.

CONSUMO ELECTRICO SISTEMA ACTUAL CONSUMO ELECTRICO NUEVO SISTEMA

(Split) P = 6,4kW (Rooftop) P = 5,46 kW
Tiempo de funcionamiento de
Tiempo de funcionamiento de ventilador,
ventiladores, sistema de refrigeracion 13 7
sistema de refrigeracion y condensador
y condensador (Consumo = 8,8 A)

Tiempo de funcionamiento solo de

Tiempo de funcionamiento solo de
ventiladores de impulsion de aire 11 17
ventilador de impulsion de aire
(Consumo = 1 A)
Consumo de Split (kW-h/dia) 58 Consumo de Rooftop (kW-h/dia) 57
Costo de Energia Electrica (Bs/kW-h) 0,5 Costo de Energia Electrica (Bs/kW-h) 0,5
Costo Energia Electrica (Bs/dia) 29 Costo Energia Electrica (Bs/dia) 28
Costo Energia Electrica (Bs/ao) 9822 Costo Energia Electrica (Bs/ao) 9676
Costo E-E de 2 unidades split (Bs/ao) 19643 Costo E-E de una unidad Rooftop (Bs/ao) 9676
Ahorro de energia electrica (Bs/ao) 9967

Realizando la instalacin de la unidad Rooftop, se logra generar un ahorro de 9967

Bs/ao por consumo de energa elctrica.
Ahorro por paradas de la lnea

Se tom datos de tiempo de parada de la lnea, debido a la actuacin de

seguridad del equipo de serigrafa digital, para luego realizar el reseteo y
aspirado de los cabezales de impresin.

Paradas de linea por proteccion de

Tiempo Diferencia
N
(h:m:s) (h:m:s)
0 15:19:14 0:25:44
1 15:44:58 0:03:16
2 15:48:14 0:24:34
3 16:12:48 0:02:32
4 16:15:20 0:23:08
5 16:38:28 0:03:38
6 16:42:06 0:26:49
7 17:08:55 0:02:50
8 17:11:45 0:27:33
9 17:39:18 0:03:19
10 17:42:37 -
TOTAL 2:23:23 1:00:00 24:00:00

Tiempo parado 0:15:35 0:06:31 2:36:30

Tiempo
2:07:48 0:53:29 21:23:29
funcionando

Con los datos tabulados, se puede establecer que, por cada parada de
lnea, en una hora, se tiene 6 min de perdida.

A continuacin, se tiene la tabla de total de das de produccin al ao:

Cambios de formato al Parada de mtto. Total de

ao (dias) anual (dias) produccion (dias)
30 25 310

Segn la tabla, se estima la produccin total sin paradas:

PRODUCCION SIN PARADAS

PRODUCCION
1min 1h 24h/dia 310 dias/ao
IDEAL
Tiempo 0:01:00 1:00:00 24:00:00 7440:00:00
Piezas 20 1200 28800 8928000
En la tabla se muestra, la perdida de produccin debido a las paradas.

PERDIDA DE PRODUCCION POR PARADAS SIN PROYECTO

PERDIDA 1min 1h 24h/dia 310 dias/ao
Tiempo 0:01:00 0:06:00 2:36:00 806:00:00
Piezas 20 120 3120 967200

PROD. IDEAL PERDIDA PROD. REAL

8928000 967200 7960800

CERAMICAS PRODUCIDAS
FORMATOS 20*60 60*60 51*51 41*41 Promedio
rea (m^2) 0,12 0,36 0,25 0,16 0,2
Precio (Bs) 40 44 38 30 38

Con la solucin de paradas, debido a la proteccin del equipo de serigrafa digital, se

tiene un ahorro por piezas producidas, el cual se detalla a continuacin:

AHORRO CON PROYECTO

Piezas m2/pieza total m2 Para venta 70% precio /m2 Precio total Bs Digital 2%
967200 0,2 193440 135408 38 5145504 102910

Con el proyecto se logra tener un ahorro de 102910 Bs/ao.

Flujo de caja del proyecto

Para la evaluacin de proyectos se requiere presentar de manera ordenada los

movimientos econmicos que se producen a lo largo del tiempo de duracin del
proyecto. Estos movimientos estn conformados por ingresos y egresos. Los egresos
se refieren a los costos de inversin, costos de operacin y mantenimiento. Los ingresos
se refieren a los montos econmicos que genera el proyecto por diferentes conceptos.
El flujo de caja nos sirve para obtener los indicadores de rentabilidad.

DESCRIPCION AO 0 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10
COSTOS DE INVERSION
Costo directo -109981
Costo indirecto -73731

COSTOS DE OPERACIN Y
-13505 -13505 -13505 -13505 -13505 -13505 -13505 -13505 -13505 -13505
MANTENIMIENTO

INGRESOS DE PROYECTO
Ahorro energetico climatizacion 9967 9967 9967 9967 9967 9967 9967 9967 9967 9967
Ahorro por paradas 102910 102910 102910 102910 102910 102910 102910 102910 102910 102910

FLUJO NETO DE CAJA -183712 99373 99373 99373 99373 99373 99373 99373 99373 99373 99373

FLUJO NETO DE CAJA

-183712 88198 78280 69477 61664 54730 48575 43113 38265 33962 30143
ACTUALIZADO

Indicadores de rentabilidad

Existen varios indicadores de rentabilidad para evaluar proyectos, tanto para proyectos
privados como pblicos, la evaluacin privada de proyectos tiene varios criterios de
decisin que se conocen como indicadores costo-beneficio y consiste en determinar la
conveniencia o no de un proyecto cuantificando los ingresos y egresos que se daran en
un proyecto para tomarlo en cuenta el valor del dinero en el tiempo.

Dentro los indicadores ms utilizados tenemos:

Valor actual neto (VAN)

Tasa interna de retorno (TIR)
Relacin beneficio-costo (B/C)

Valor Actual Neto (VAN)

Es el principal indicador de evaluacin de proyectos, el cual consiste en traer los flujos

econmicos futuros que se generan en el proyecto, con la condicin de actualizar o
anualizar los movimientos econmicos

Los criterios de decisin del VAN son los siguientes:

VAN >0 Conviene invertir

VAN =0 Es indiferente invertir
VAN<0 No conviene invertir


= 0 +
(1 )
1

Donde:

: Los flujos de caja netos a lo largo de la vida del proyecto, en Bs.

r: Tasa de descuento, r= 12.67%

0: Inversin inicial del proyecto, en Bs.

n: Aos de vida del proyecto, n=10

Tasa Interna de Retorno (TIR)

Corresponde al clculo de la tasa de descuento necesario para que los flujos efectivos
generados por el proyecto entreguen un valor actual neto igual a cero.
=
=
=0
=1 (1 + )

Si el TIR que se obtiene es mayor que la tasa de descuento significa que el proyecto
tiene una rentabilidad mayor que el coste de los capitales invertidos. As el TIR se
presenta como una forma alternativa al valor actual neto para medir la rentabilidad del
proyecto (uno lo hace en dinero, el otro en % de tasa).

Donde r en este caso es la tasa interna de retorno.

La regla de decisin que se utiliza con este criterio indica que deben aceptarse todos
aquellos proyectos que poseen una TIR mayor que la tasa de costo alternativo de fondos
de la empresa.

TIR (%)>r conviene invertir.

TIR (%)=r Es indiferente invertir.
TIR (%) <r No conviene invertir.

Relacin Beneficio - Costo (B/C)

La relacin beneficio costo es un resultado que se obtiene como el cociente entre el

valor actual de los beneficios (VAB) y el valor actual de los costos (VAC).

1 2 3
0 + + + + +
(1 + )1 (1 + )2 (1 + )3 (1 + )
=
1 2 3
0 + + + + +
(1 + )1 (1 + )2 (1 + )3 (1 + )

Donde:

B0,B1,B2,B3Bn: Beneficios anuales (ingresos)

C0,C1,C2,C3..Cn: costos anuales (egresos)

El criterio de decisin, consiste en que un proyecto es conveniente en la medida en que

su relacin B/C es mayor que 1, o sea si el valor actual de los beneficios es mayor que
el valor actual de los costos.

Los criterios de decisin del B/C son:

B/C= 1 El proyecto es indiferente.

B/C> 1 El proyecto es rentable.
B/C< 1 El proyecto no es rentable.

Periodo de Recuperacin de la Inversin (PRI) o (PRC)

El PRI o PRC mide el lapso de tiempo necesario para que el capital invertido en el
proyecto sea recuperado solo a travs de los flujos de caja que este genera. Por lo tanto,
se considera ms conveniente aquel proyecto que permita una recuperacin ms pronta
del capital invertido.

INDICADORES DE RENTABILIDAD
VAN 362695
TIR 0,51
B/C 1,2
 PRI
PERIODO VALOR ACTUAL INVERSION NO
0 0 -183712
1 88198 -95514
2 78280 -17234
3 69477 52243
4 61664 113907
5 54730 168637
6 48575 217212
7 43113 260325
8 38265 298590
9 33962 332552
10 30143 362695

La inversin se recuperar en el ao 3