TCNICAS DE AUDITORIA Y PRACTICAS DE AUDITORIA

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 TCNICAS DE AUDITORIA Y PRACTICAS DE AUDITORIA

UNIVERSIDAD NACIONAL
DE MOQUEGUA
FACULTAD DE HUMANIDADES

E.P. GESTIN PBLICA Y DESARROLLO SOCIAL

TEMA:

LAS TCNICAS DE AUDITORIA Y PRACTICAS DE AUDITORIA

DOCENTE: MGR. JORGE JINCHUA HUALLPA

CURSO: AUDITORIA

INTEGRANTES:

ZILPA YOYCY MAMANI MAMANI

CICLO: IX

MOQUEGUA-PER

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TCNICAS DE AUDITORA

El examen de cualquier operacin, actividad, rea, programa, proyecto o transaccin, se realiza

mediante la aplicacin de tcnicas, y el auditor debe conocerlas para seleccionar la ms adecuada,
de acuerdo con las caractersticas y condiciones del trabajo que realiza. En el trabajo de Auditora,
se pueden utilizar las tcnicas de general aceptacin, las cuales se clasifican generalmente sobre la
base de la accin que se va a efectuar, es as que tenemos las siguientes:

Las tcnicas verbales o testimoniales: Consisten en obtener informacin oral mediante

averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la entidad, durante una auditora, el auditor
habr de aplicar frecuentemente estas tcnicas. Las tcnicas verbales pueden ser: Entrevista,
Encuestas y cuestionario
Documentales: Consisten en obtener informacin escrita para soportar las afirmaciones,
anlisis o estudios realizados por los auditores. Estas pueden ser: Comprobacin,
Confirmacin.
Fsicas: Consisten en verificar en forma directa y paralela, la manera como los responsables
desarrollan y documentan los procesos o procedimientos, mediante los cuales la entidad
auditada ejecuta las actividades objeto de control. Esta tcnica permite tener una visin de la
organizacin desde el ngulo que el auditor necesita, o sea, los procesos, las instalaciones
fsicas, los movimientos diarios, la relacin con el entorno, etc. Entre estas tcnicas tenemos
las siguientes: Inspeccin, Observacin, Comparacin o confrontacin, Revisin selectiva,
Rastreo.
Analticas: Son aquellas desarrolladas por el propio auditor a travs de clculos,
estimaciones, comparaciones, estudios de ndices y tendencias, investigacin de variaciones
y operaciones no habituales. Esta tcnica se aplica de las formas siguientes: Anlisis,
Conciliacin, Clculo, Tabulacin.
Informticas: Ms comnmente conocidas como Tcnicas de Auditora Asistidas por
Computador (TAAC), se refiere a las tcnicas de auditora que contemplan herramientas
informticas con el objetivo de realizar ms eficazmente, eficientemente y en menor tiempo
pruebas de auditora. En resumen, los procedimientos de auditora son la agrupacin de
tcnicas aplicables al estudio particular de una cuenta u operacin; prcticamente resulta
inconveniente clasificar los procedimientos ya que la experiencia y el criterio del auditor
deciden las tcnicas que integran el procedimiento en cada caso particular.

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APLICACIN DE LAS TCNICAS DE AUDITORIA

La Entrevista es una conversacin entre dos o ms personas y las personas dialogan con arreglo a
ciertos esquemas o pautas de un problema o cuestin determinada, teniendo un propsito profesional.
Presupone la existencia de personas y la posibilidad de interaccin verbal dentro de un proceso de
accin recproca.

EL ENTREVISTADO deber ser siempre una persona que tenga responsabilidad y conozca
el rea objeto de la auditora.
EL ENTREVISTADOR es el que dirige la Entrevista debe dominar el dialogo, presenta al
entrevistado el tema principal, hace preguntas adecuadas y cierra la Entrevista.

1. Propsitos de la Entrevista:
Obtener informacin de los responsables de las operaciones u procesos objeto de la auditora
Facilitar la recoleccin de informacin
Establecer un acercamiento con el personal de la entidad
Permite aclarar preguntas, orientar la investigacin y resolver las dificultades que puede
encontrar la persona entrevistada

2. Preparacin de la entrevista
Revisin de la informacin disponible, acerca del rea, actividad o proceso objeto de la
auditora
Seleccin cuidadosa de los entrevistados.
Elaboracin y coordinacin del calendario con suficiente anticipacin, para asegurar la
participacin de los entrevistados.
Determinacin del tiempo estimado de duracin de la entrevista.
Determinacin del tipo de entrevista a realizar
Preparacin de preguntas especficas y lneas de investigacin.

3. Tipos de Entrevista
Considerando la complejidad del tema a tratar se pueden identificar diferentes tipos de
entrevistas, entre los tipos ms conocidos tenemos:

Entrevista estructurada
Entrevista no estructurada
4.
Preguntas de la entrevista
Preguntas Preliminares o Introductorias: Son usadas por el entrevistador con dos
propsitos principales: informarle al entrevistado acerca del objetivo y del proceso de la
entrevista y obtener de este verbalmente un acuerdo de cooperacin durante la entrevista
Preguntas Informativas: Una vez que el formato apropiado de la entrevista est establecido,
el entrevistador entonces trata de obtener la informacin verdadera sobre el tema de inters
para la auditora.
Preguntas Cerradas: Esta forma de pregunta es la que se puede contestar con un "si" o un
"no". Cuando se usa, la pregunta cerrada debera estar seguida por: "por qu?", "cmo?"
o "dnde?", para que a la persona que responda se le exija explicar sus puntos de vista
Preguntas abiertas: Esta forma de pregunta exige elaboracin: Cmo se realiza esta
actividad? Estas preguntas pueden tomar dos formas: pregunta directa o pregunta indirecta.

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