I.

Elaboracin de la Declaracin de Renta y CREE del Ao

Gravable 2015

Alcance

Nuestro trabajo consistir en la preparacin de la declaracin de renta y complementarios y CREE para el ao gravable 2015,
as como sus principales anexos. Esto, haciendo uso de la hoja de clculo diseada por la Firma y asegurando el cumplimiento
de los requisitos formales en el proceso de elaboracin, de tal manera que se minimicen o eliminen contingencias fiscales
que puedan derivarse en sanciones para la Compaa.

Definiremos conjuntamente una reunin para informar sobre los resultados de nuestro trabajo, y en caso de ser necesario,
las sugerencias que en este sentido se puedan presentar.

Metodologa

La metodologa que se seguir para la prestacin de este servicio consta de tres fases que se describen a continuacin:

Fase I - Planeacin del trabajo

Suministraremos el documento Puntos Especficos, el cual contiene un resumen de los aspectos relevantes a tener
en cuenta en la preparacin de la declaracin de renta y CREE del ao gravable 2015. Estos Puntos Especficos son
preparados internamente por Deloitte a partir la normativa, doctrina y jurisprudencia vigente, y son puestos a disposicin
de nuestros clientes para que puedan ser considerados como elemento de consulta, de tal manera que conjuntamente
podamos identificar los aspectos que pueden repercutir en la elaboracin de la declaracin de renta correspondiente.

Prepararemos una relacin de los documentos que requeriremos para la elaboracin de la declaracin de renta del ao
2015.

Previo anlisis de los estados financieros definitivos de la Compaa al cierre del ao gravable 2015, efectuaremos una
reunin en donde en conjunto discutiremos sobre las principales partidas de conciliacin entre el patrimonio y la utilidad
contable y el patrimonio y utilidad fiscal de la Compaa.

Estableceremos un cronograma de actividades y compromisos para efectos de controlar la preparacin de la

declaracin de renta del ao 2015.

Solicitamos a la Compaa, designar un funcionario que cumpla las labores de coordinador de las tareas administrativas
y tributarias, a travs de las cuales se genere la informacin, necesaria para cumplir nuestro compromiso.

Fase II Fase de ejecucin

Previa obtencin de los Estados Financieros definitivos al cierre del ao de la Compaa y de los dems documentos
solicitados en la etapa de planeacin, iniciaremos la preparacin de la declaracin de renta y CREE de la Compaa
por el ao gravable 2015, y de los anexos soporte, utilizando el aplicativo diseado por la Firma.

El inicio del trabajo de preparacin de la declaracin de renta y CREE depender de la fecha en la cual la Compaa
suministre la informacin solicitada. Con el fin de cumplir con los compromisos derivados de esta Propuesta, requerimos
que la fecha de entrega de la informacin tenga una antelacin no inferior a un (1) mes previo al vencimiento del plazo
para declarar.

En el evento en el cual la Compaa no suministre la informacin solicitada en dicho trmino, haremos nuestro mejor
esfuerzo por culminar la preparacin de la declaracin de renta y CREE antes del vencimiento del plazo para declarar.
 No obstante, bajo estas circunstancias, no es posible de nuestra parte asegurar que nuestro proceso interno para la
elaboracin de la declaracin de renta y CREE finalizar antes de dicho vencimiento. En este caso, alguna fase de
nuestro trabajo podra terminar con posterioridad a dicho vencimiento, en cuyo caso Deloitte no asume ninguna
responsabilidad por las consecuencias que se deriven de esta situacin.

Efectuaremos una reunin para presentar el borrador de la declaracin de renta y CREE elaborada y para poner a su
consideracin los temas puntuales que en esta etapa requieran de definicin por parte de la gerencia de la Compaa.

Definidos los temas crticos por parte de la Compaa, procederemos a efectuar los ajustes respectivos para obtener
las cifras finales de la declaracin de renta y CREE del ao gravable 2015.

La obtencin y verificacin de los certificados soporte de las cifras incluidas en las declaraciones de renta y CREE que
preparemos, tales como certificados de retencin en la fuente y cualquier otro tipo de certificacin exigida por las
autoridades de impuestos, sern responsabilidad de la Compaa.

De igual forma, una vez Deloitte entregue el borrador final de la declaracin de renta y CREE, ser responsabilidad de
la Compaa presentar la declaracin ya sea de forma litogrfica o por medio electrnico, y pagar el impuesto a cargo
(de ser el caso).

De ser necesario, Deloitte, cuantificar y valorar por separado a esta propuesta, para consideracin y aprobacin de
la Compaa, el tiempo que podra llegar a necesitarse para la reconstruccin de la informacin fiscal de la misma, que
resulte necesaria para la preparacin de esta declaracin de renta y CREE.

Fase III Terminacin e informe final

Concluida la etapa correspondiente al desarrollo del trabajo, entregaremos un informe escrito para fines de discusin con el
resultado de nuestro trabajo. As mismo adjuntaremos la declaracin de renta y CREE elaborada por nosotros con sus
respectivos anexos, los cuales contendrn la informacin necesaria para identificar y comprender los ajustes fiscales
realizados en el proceso de depuracin de las partidas contenidas en los estados financieros.

Para discutir el contenido del trabajo, programaremos una reunin con ustedes, a fin de aclarar cualquier inquietud o duda
que se origine por la elaboracin de la declaracin de renta y CREE del ao gravable 2015. Realizada dicha reunin,
presentaremos un texto definitivo en el cual se incluyen las conclusiones alcanzadas en el desarrollo de nuestro trabajo.
II. Revisin Detallada de la Declaracin de Renta y CREE
del Ao Gravable 2015

Alcance

Nuestro trabajo comprender la revisin detallada de la declaracin de renta y de la declaracin del CREE de la Compaa
por el ao gravable 2015, entendiendo como tal el anlisis de la misma con el fin de identificar: (i) efectos fiscales que puedan
redundar en ahorro o diferimiento de impuestos, o (ii) riesgos para que la Compaa tome la decisin de evitarlos, disminuirlos
o asumirlos, de modo que pueda evitar controversias con la DIAN o fortalecerse en las controversias que estuviere dispuesta
a afrontar, lo anterior con el propsito que la Compaa disee la mejor estrategia en relacin con la posibilidad de solicitar
y/o compensar el saldo a favor que se genere en la declaracin de renta de la compaa del ao gravable 2015.

Proponemos una revisin detallada de las declaraciones de renta y de CREE, considerando que el personal encargado del
rea de impuestos de la Compaa preparar la declaracin de renta.

Definiremos conjuntamente una reunin para informar sobre los resultados de nuestro trabajo, y se acordarn las acciones
que se podran seguir en materia fiscal y los ajustes requeridos.

Nuestro resultado

Concluida la etapa correspondiente al desarrollo del trabajo, entregaremos un informe escrito para fines de discusin con el
resultado de nuestras conclusiones y recomendaciones para sus comentarios.

Para discutir el contenido del estudio, programaremos una reunin con ustedes, a fin de aclarar cualquier inquietud o duda
que originen las diversas alternativas recomendadas por nosotros.

Realizada dicha reunin, presentaremos un texto definitivo en el cual se incluirn las conclusiones alcanzadas en el desarrollo
de nuestro trabajo.

Metodologa

Fase I Fase II- Fase Fase III Fase IV

Planeacin de Ejecucin Cierre de Terminacin
de Trabajo Puntos e Informe
(Opcional) Final

La metodologa que se seguir para la prestacin de este servicio consta de cuatro fases que se describen a continuacin:

Fase I - Planeacin del trabajo de revisin de la declaracin de renta por el ao 2015

Suministraremos nuestra herramienta para la elaboracin de las declaraciones de renta y CREE Anexo C. ste es
nuestro programa de declaracin de renta, el cual le facilitar la preparacin de la misma.
 Suministraremos el documento Puntos Especficos, el cual contiene un resumen de los aspectos relevantes a tener
en cuenta en la preparacin de las declaraciones de renta y de CREE por parte de la Compaa. Estos Puntos
Especficos son preparados internamente por Deloitte a partir la normativa, doctrina y jurisprudencia vigente, y son
puestos a disposicin de nuestros clientes para que puedan ser considerados como elemento de consulta.

Efectuaremos la solicitud de documentos e informacin para llevar a cabo nuestro trabajo y sugeriremos un cronograma
de trabajo.

Realizaremos una reunin en la cual efectuaremos un anlisis de las cifras de los estados financieros de la Compaa,
con el fin de determinar los efectos fiscales de las operaciones realizadas en el ao por la Compaa.

Indicaremos los anexos bsicos que deben ser preparados por la Compaa para soportar adecuadamente las
declaraciones de renta y de CREE del ao gravable 2015.

Atenderemos las inquietudes que se deriven del manejo de nuestra herramienta de trabajo, de manera que la Compaa
cuente con el soporte tcnico que requiera.

Esta fase del trabajo sera realizada en la fecha acordada con ustedes y pretende anticipar el trabajo de revisin de las
declaraciones de renta y de CREE de la Compaa del ao 2015.

Acordaremos las fechas para la entrega de la declaracin de renta definitiva por parte de la Compaa, la cual consideramos
debe efectuarse con una antelacin no inferior a un (1) mes previo al vencimiento del plazo para declarar y/o la fecha de
entrega del resultado de nuestra revisin.

En el evento en el cual la Compaa no suministre la informacin solicitada en dicho trmino, haremos nuestro mejor esfuerzo
por culminar la revisin de la declaracin de renta antes del vencimiento del plazo para declarar. No obstante, bajo estas
circunstancias, no es posible de nuestra parte asegurar que nuestro proceso interno para la revisin de la declaracin de
renta finalizar antes de dicho vencimiento. En este caso, algunas fases de nuestro trabajo podran terminar con posterioridad
a dicho vencimiento, en cuyo caso Deloitte no asume ninguna responsabilidad por las consecuencias que se deriven de esta
situacin.

Fase II - Fase de Ejecucin

A partir de la informacin suministrada por la Compaa, efectuaremos las siguientes actividades:

Verificaremos la adecuada presentacin formal de los ingresos, ingresos no constitutivos de renta, costos, deducciones,
etc., dentro del formulario oficial del impuesto; as como el cumplimiento de las exigencias en materia de presentacin
de los activos y pasivos.

Verificaremos, mediante pruebas selectivas, los clculos efectuados por la Compaa en la determinacin de los
ingresos, costos, deducciones y dems rubros que integren las declaraciones.

Verificaremos si, aparte de los sealados por la Compaa, existen ingresos susceptibles de ser tratados como no
constitutivos de renta ni ganancia ocasional o como rentas exentas.

Verificaremos los criterios utilizados por la Compaa para el uso de los descuentos tributarios y las retenciones en la
fuente imputables en la declaracin de renta, si a ello hubiere lugar.

Verificaremos mediante pruebas selectivas que la Compaa est efectuando una aplicacin ajustada a la ley,
incluyendo entre otras:

a. Lmite de los costos y deducciones, por asociarse a ingresos no constitutivos de renta o a rentas exentas.
 b. Lmite de costos y deducciones en aplicacin de normas especiales.

c. Verificacin del cumplimiento de requisitos de ley para la deduccin de pagos originados en relaciones laborales.

d. Verificacin del debido cumplimiento de requisitos para que procedan deducciones especiales.

Haremos seguimiento a las recomendaciones emitidas en la gua enviada durante la etapa de Planeacin del trabajo
de revisin de las declaraciones de renta y de CREE por el ao 2015.

Fase III - Cierre de puntos (opcional)

Si la Compaa lo requiere, previo a la emisin del informe final, presentaremos a la Compaa por medio escrito las
observaciones que surgieron de nuestra revisin para que la Compaa proceda a efectuar los ajustes pertinentes.

En reunin previamente acordada, la Compaa comunicar a Deloitte las posiciones y ajustes efectuados con ocasin de
nuestras observaciones.

Las conclusiones y comentarios adicionales en relacin con la posicin que haya decidido adoptar la Compaa en la
declaracin sern incorporados en el informe definitivo.

Fase IV Terminacin e informe final

Presentaremos el resultado de nuestro trabajo por escrito en reunin previamente concertada con ustedes. El informe
contendr nuestras observaciones, recomendaciones y los ajustes sugeridos para la presentacin de las declaraciones de
renta y de CREE del ao 2015 y, s es del caso, la incidencia en los aos siguientes.
III. Revisin Conceptual de la Declaracin de Renta y CREE
del Ao Gravable 2015

Alcance

Nuestro trabajo consistir en la revisin conceptual de la declaracin de renta y complementarios y la declaracin del CREE
de la Compaa por el ao gravable 2015 enfocada a verificar el manejo de los principales aspectos y partidas de conciliacin,
con el fin de evitar controversias con la autoridad encargada del control y recaudo del impuesto sobre la renta y
complementarios, as como sealar situaciones que puedan dar origen a contingencias tributarias o a la imposicin de
sanciones.

Las actividades para desarrollar nuestro trabajo incluyen un anlisis conceptual del tratamiento tributario que la Compaa
otorga a sus operaciones ms importantes, en consideracin con lo establecido por la normatividad tributaria vigente. As
mismo, el anlisis conceptual de las partidas de conciliacin entre la utilidad y el patrimonio contable y fiscal ms
representativas incluidas por la Compaa en los anexos de la declaracin.

La revisin conceptual no incluye la revisin de operaciones aritmticas y tampoco la documentacin soporte de cifras
incluidas en la declaracin.

Definiremos conjuntamente una reunin para informar sobre los resultados de nuestro trabajo, y se acordarn las acciones
que podran seguir en materia fiscal y los ajustes requeridos.

Aplicativo "Anexo C"

Como parte del proceso de revisin conceptual de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios y del
CREE de la Compaa por el ao gravable 2015, suministraremos a la misma el Anexo C Para Sociedades como una
herramienta de trabajo que le ayude a la Compaa en la preparacin de su declaracin, no obstante debemos aclarar que
teniendo en cuenta el alcance de nuestra revisin, no haremos ningn tipo de verificacin aritmtica o cruces con la
informacin contable y fiscal que sea digitada por la Compaa en la herramienta.

Nuestro Resultado

Concluida la etapa correspondiente al desarrollo del trabajo, emitiremos un acta que contendr los asuntos detectados en el
desarrollo de nuestra revisin y las recomendaciones y ajustes sugeridos para la presentacin de la declaracin de renta y
complementarios.

La correcta implementacin de nuestras recomendaciones y ajustes sugeridos es responsabilidad de la Compaa. No

obstante, si la Compaa as lo requiriera podramos asesorarlos en este proceso, previo acuerdo de honorarios con ustedes
Metodologa

Nuestro trabajo de revisin conceptual de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios y del CREE por
el ao gravable 2015, ser efectuado bajo el siguiente procedimiento:

El personal encargado del rea de impuestos de la Compaa, preparar las declaraciones y verificar la exactitud de las
cifras y el cumplimiento de los requisitos formales para la correcta presentacin del patrimonio, ingresos, costos,
deducciones, rentas exentas y descuentos tributarios. Bajo este alcance, la Compaa es responsable por las cifras
incluidas en la declaracin.

En reunin previamente acordada con la Compaa, efectuaremos la revisin conceptual de las declaraciones del
impuesto sobre la renta y complementarios y del CREE en la que analizaremos si las principales partidas de conciliacin
entre la utilidad y el patrimonio contable y fiscal, se trataron adecuadamente; as mismo, validaremos conceptualmente
los ajustes fiscales efectuados por la Compaa y propondremos nuevos ajustes fiscales, de ser ellos necesarios.

Para lograr mayor eficiencia en nuestra asesora, los estados financieros definitivos y los anexos de las declaraciones del
impuesto sobre la renta y complementarios y del CREE preparados por la Compaa, debern ser entregados
completamente terminados para nuestra revisin y anlisis conceptual. En cualquier caso, nuestro trabajo se llevar a
cabo sobre la informacin que la Compaa tenga disponible en la fecha de nuestra reunin de revisin.

La reunin para efectuar la revisin conceptual de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios y del
CREE se llevar a cabo en la fecha que conjuntamente acordemos con la Compaa y, en todo caso, debe ocurrir mnimo
con un (1) mes de antelacin al plazo para declarar.

En el evento en el cual la reunin no se lleve acabo dentro de dicho trmino, haremos nuestro mejor esfuerzo por culminar
la revisin de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios y del CREE antes del vencimiento del
plazo para declarar. No obstante, bajo estas circunstancias, no es posible de nuestra parte asegurar que nuestro proceso
interno para la revisin las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios y del CREE finalizar antes de
dicho vencimiento. En este caso, algunas fases de nuestro trabajo podran terminar con posterioridad a dicho
vencimiento, en cuyo caso Deloitte no asume ninguna responsabilidad por las consecuencias que se deriven de esta
situacin.

Como resultado de nuestra revisin, emitiremos un acta que contendr las conclusiones de nuestra revisin.