Pollos La Ricura S.A.

NIT: 900.040.318 6
Notas a los estados financieros

NOTA NO. 1: EL ENTE ECONMICO:

La empresa pollos la ricura S.A. es una comercializadora comprometida con sus
clientes, para suministrar los mejores pollos en volumen, peso, sabor y ante todo la
mejor calidad, lo cual lo ratificamos con la certificacin ISO 9001 desde 2014.
Nos dedicamos a la comercializacin de pollo dese hace 2 aos; somos proveedores
principales para las pequeas empresas, restaurante de barrio, dems personas que
utilicen como elemento principal el pollo y que desee disfrutar de un producto y
atencin de excelente calidad.

NOTA NO. 2: PRINCIPALES PRCTICAS, PRINCIPIOS Y POLTICAS CONTABLES:

POLITICA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

POLTICA CONTABLE GENERAL

El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros porque

representan un medio de pago y con base en ste se valoran y reconocen todas las
transacciones en los estados financieros.

Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o depsitos

a la vista; representados en moneda ya sea local o extranjera.
Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que esta entidad mantiene en
el corto plazo, es decir un ao; que se caracterizan por ser de gran liquidez o
fcilmente convertibles en efectivo, su riesgo por cambio de valor es
insignificante y su plazo de vencimiento no supera los 6 meses.

Con el fin de que la informacin contable de nuestra entidad cumpla con la

representacin fiel de los hechos econmicos; los saldos contables del rubro de caja
deben coincidir con el valor en monedas y billetes contenidos en las cajas de la
entidad, segn corresponda.
As mismo debern coincidir los saldos contables del rubro de bancos con los valores
que aparecen en los extractos al corte correspondiente, emitidos por entidades
bancarias y entidades similares que administren recursos de la entidad en cuentas
corrientes, de ahorros, de crdito,
MEDICIN
El efectivo en caja se medir por el valor certificado en los conteos de monedas y
billetes contenidos en las diferentes cajas de la entidad. Las diferencias que se
generen se contabilizaran como cuentas por cobrar.

Los saldos en bancos que administren efectivo o equivalentes de efectivo de la entidad

se medirn por los valores reportados por las entidades financieras en los respectivos
extractos. Las diferencias entre los extractos bancarios y los registros contables
debern estar reconocidos en la contabilidad como cuentas por cobrar, cuentas por
pagar, ingresos o gastos, segn corresponda.

TRATAMIENTO CONTABLE DE PARTIDAS CONCILIATORIAS

Todas las partidas conciliatorias entre el valor en libros en contabilidad y extractos

bancarios, se procedern a tratar de la siguiente forma, al cierre contable mensual
(de enero a diciembre).

Se reconocen los rendimientos financieros que aparecen en el extracto

bancario en el mes correspondiente al igual que la entrada de recursos de las
consignaciones no identificadas.
Se contabilizan las partidas conciliatorias que aparecen en el extracto bancario:
gravmenes, comisiones, retencin en la fuente en el periodo correspondiente.
Se reconoce la cuenta por pagar y el mayor valor en la cuenta bancaria de los
cheques girados y no entregados, que quedan pendientes de cobro (que estn
en custodia de POLLOS LA RICURA SA a la fecha de anlisis).
Para las partidas conciliatorias de consignaciones pendientes de registrar en
libros se debern contabilizar en una cuenta del pasivo.
Para las partidas conciliatorias notas crdito y dbito se debe contabilizar el
ingreso o gasto segn corresponda contra un incremento o disminucin en la
cuenta bancaria correspondiente.

CONTROLES

Controlar la entrada de efectivo

Todo reembolso de dinero a la caja general se realizara cuando la caja se

encuentre solo el 10% disponible.
Toda operacin de entrada de dinero debe contar con el correspondiente
registro contable.
Toda operacin de entrada de dinero es verificada con la realizacin peridica
de las conciliaciones bancarias.

 Las cajas generales deben contar con un control peridico realizado a travs de
arqueos al menos una vez al mes.

Controlar los saldos de efectivo

En el caso de caja realizar el arqueo, es decir, el recuento de todo el dinero, y

comprobantes de gastos realizados.
En el caso de cuentas corrientes y de ahorros bancarias: la conciliacin
bancaria. Verificar que las cuentas que no estn disponibles para ser usadas
(destinacin especfica) estn en la cuenta contable correspondiente a
efectivos restringidos.

POLITICAS CONTABLES CUENTAS POR COBRAR

POLTICA CONTABLE GENERAL.

Se determina una cuenta por cobrar cuando POLLOS LA RICURA S.A., tiene la
obligacin contractual de recibir efectivo u otro activo financiero en contraprestacin
a un crdito otorgado. En consecuencia incluye:

Cuentas por cobrar a clientes.

Cuentas por cobrar a accionistas y empleados.
Cuentas por cobrar deudores varios

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

Para el reconocimiento inicial de un instrumento financiero POLLOS LA RICURA S.A.

los valorar por su valor de transaccin. Cuando el plazo pactado para su cancelacin
sea superior a un ao, el valor de transaccin del instrumento financiero, ser el
monto del crdito otorgado mas la tasa de inters pactada.

Cuando la tasa de inters pactada sea cero o una tasa inferior a la del mercado, el valor
de transaccin para su valoracin y registro inicial se determinar calculando su valor
presente utilizando una tasa de inters de mercado.
MEDICIN POSTERIOR.

Todos los activos financieros cuyo plazo pactado supere los 360 das, se miden
posteriormente a su reconocimiento, utilizando el mtodo de la tasa de inters
efectiva, para efectuar la medicin al costo amortizado.
RETIRO Y BAJA EN CUENTAS.

En POLLOS LA RICURA S.A. una cuenta por cobrar ser retirada del Estado de
Situacin Financiera, cuando el deudor quede a paz y salvo con sus obligaciones.

Igualmente, una cuenta por cobrar podr tambin ser retirada, cuando una vez
efectuados los anlisis pertinentes, se considera irrecuperable.

En este caso, se debe retirar la proporcin o la totalidad de la cuenta segn los

resultados del anlisis que sobre su recuperabilidad presente la aplicacin de la
poltica contable de deterioro de valor de cuentas por cobrar.

POLITICA DE EXISTENCIAS

POLITICA CONTABLE GENERAL.

Los valores reflejados en el rubro de inventarios, estn debidamente reconocidos

como tales y sus saldos contables puedan ser verificables mediante conteos fsicos de
las mercancas de manera general. Igualmente poder determinar las causas que
originan un posible deterioro de los inventarios, como consecuencia de la existencia
de hechos que representen una disminucin de su costo.

MEDICION INICIAL.

POLLOS LA RICURA S.A medir sus inventarios al importe menor entre el costo y el
precio de venta estimado, menos los costos de venta.

POLLOS LA RICURA S.A, incluir en el costo de los inventarios todos los costos de
compra, y otros costos incurridos para darles su condicin y ubicacin actuales.

Los inventarios de mercancas para la venta, se medirn al costo o al valor neto

realizable, segn cual sea menor, aplicando para su manejo, por el sistema de
promedio ponderado.
 El costo de los inventarios de mercancas comprender, todos
los costos derivados de su adquisicin, transformacin, as como otros costos en los
que se haya incurrido para darles su condicin y ubicacin actuales.

El costo de adquisicin de los inventarios de mercancas para la venta comprender, el

precio de compra, impuestos no recuperables, los transportes, el almacenamiento y
otros costos directamente relacionados con su adquisicin.

El costo de los inventarios de mercancas para la venta se reduce con descuentos o

rebajas en el precio de adquisicin sin importar su tipo (descuentos por volumen,
descuentos por pronto pago etc.

Los inventarios de mercancas para la venta , se controlarn mediante registros de

movimientos de entradas y salidas (Kardex), mediante un software o aplicativo de
inventarios..
.

DETERIORO DEL VALOR.

Al final de cada periodo contable, POLLOS LA RICURA S.A determinar si un producto

disponibles para la venta ha visto deteriorado su valor es decir, si el importe en libros
no es totalmente recuperable (por ejemplo vencimiento de el producto) y, en tal caso,
reconocer y medir la prdida por deterioro del valor.

POLITICA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

POLITICA CONTABLE GENERAL.

En POLLOS LA RICURA S.A. se podrn realizar adquisiciones de elementos que son

clasificadas as:

RECONOCIMIENTO.

Un elemento de Propiedades, Planta y Equipo se reconocer como activo en el

momento en el que cumpla con los siguientes criterios:

Sea un recurso tangible controlado por POLLOS LA RICURA S.A.

 Sea probable que POLLOS LA RICURA S.A., obtenga los
beneficios econmicos futuros derivados del activo o sea utilizado para fines
administrativos.
Se espere utilizar en el giro normal de los negocios de POLLOS LA RICURA S.A.,
en un perodo superior a un ao.
POLLOS LA RICURA S.A., ha recibido los riesgos y beneficios relacionado al
activo independientemente de la titularidad jurdica.
El valor del activo pueda ser medido confiable y razonablemente.

Los Elementos que cumplan con los anteriores requisitos tambin debern cumplir
con los siguientes criterios de materialidad:

Todo terreno y edificacin se activa independiente de cual sea su valor

Todos los vehculos y equipos de transporte se activarn
Los Equipos de computo que superen un valor de 50 UVTs
Los Equipos de telecomunicaciones cuyo valor sea superior a 50 UVTs
Maquinaria y equipo cuando superen 50 UVTs
Muebles, enseres y equipo de oficina cuando su valor supere 50 UVTs
Los elementos tales como piezas de repuestos, equipos de mantenimiento
permanente se reconocer como un activo cuando exceda un valor de 50 UVTs

Los elementos que no cumplan con los montos de materialidad estipulados, debern
ser contabilizados como gastos.
Los terrenos y edificios se contabilizarn por separado, as se hayan adquirido de
forma conjunta.

Las compras en moneda extranjera sern reconocidas en pesos colombianos

aplicando para ello la TRM de la fecha de la transaccin, la cual corresponde a la fecha
en la cual dicha transaccin cumple con las condiciones para su reconocimiento.

MEDICION INICIAL.

Los elementos de Propiedades Planta y Equipo inicialmente deben ser reconocidos al

costo, el cual deber incluir todas las erogaciones necesarias para poner el activo en
condiciones de uso.

El costo de un elemento de Propiedades Planta y Equipo ser el precio equivalente en

efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza ms all de los trminos
normales de crdito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

Entre los componentes del costo, se incluye:

a. El precio de adquisicin, que incluye los honorarios legales y de

intermediacin, los aranceles de importacin y los impuestos no recuperables,
despus de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
 b. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicacin del activo en el lugar y
en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por

c. la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparacin del

emplazamiento, los costos de entrega y manipulacin inicial, los de instalacin
y montaje y los de comprobacin de que el activo funciona adecuadamente.

Un activo est listo para su uso cuando se encuentre en la ubicacin y en las

condiciones necesarias para ser capaz de operar de la forma prevista por la gerencia o
dependencia responsable.

MEDICION POSTERIOR.

POLLOS LA RICURA S.A. medir todos los elementos de Propiedades Planta y Equipo
tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciacin acumulada y
cualesquiera prdidas por deterioro del valor acumuladas.

Los costos del mantenimiento diario de un elemento de propiedades planta y equipo,

se reconocern en los resultados del periodo en el que se incurra en dichos gastos.

DEPRECIACION.

POLLOS LA RICURA S.A. Reconocer la depreciacin de los activos de Propiedades,

Planta y Equipo durante su vida til mediante la distribucin racional y sistemtica de
su costo.
El cargo por depreciacin se reconocer en el resultado del perodo a menos que se
haya incluido en el valor en libros de otro activo. El valor residual no ser base de
depreciacin; ste y la vida til del activo, se revisarn como mnimo al trmino de
cada perodo anual y si las expectativas difieren de las estimaciones previas, sern
aplicados los nuevos criterios prospectivamente.

Periodo de Depreciacin.

La depreciacin de un activo comenzar cuando est disponible para su uso, esto es,
cuando se encuentre en la ubicacin y en las condiciones necesarias para operar de la
forma prevista por la gerencia.

La depreciacin del activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciacin no

cesar cuando el activo est sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que
se encuentre depreciado por completo.

Vida til.
Inmuebles (incluidos los oleoductos) 20 aos
Barcos, trenes, aviones, maquinaria, equipo y bienes muebles 10 aos
Vehculos automotores y computadores 5 aos

Mtodo de depreciacin.

POLLOS LA RICURA S.A., ha seleccionado el mtodo lnea recta, como patrn de

depreciacin, VALORES RESIDUALES.

POLITICA CUENTAS POR PAGAR

Esta poltica contable aplica para cuentas por pagar a proveedores y otras cuentas por
pagar que se encuentran bajo la categora de instrumentos financieros de tipo pasivo,
a saber:

Proveedores por compras de bienes y servicios nacionales y del exterior

Acreedores por alquiler, seguros, bienes y servicios en general
Impuestos distintos del Impuesto de Renta
Avances y anticipos recibidos
Otras cuentas por pagar

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL

POLLOS LA RICURA SA. reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor

(cuentas por pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados en prestacin
de servicios recibidos o la compra de bienes a crdito, y en otras obligaciones
contradas a favor de terceros.
Se reconoce una cuenta por pagar en el Estado de la Situacin Financiera, en la medida
en que se cumplan las siguientes condiciones:
a) Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfaccin,

b) Que la cuanta del desembolso a realizar pueda ser avaluada con fiabilidad y,
 c) Que sea probable que como consecuencia del pago de la
obligacin presente se derive la salida de recursos que llevan incorporados
beneficios econmicos futuros.

Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que POLLOS LA RICURA SA. se
convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) segn los trminos contractuales
de la operacin. Por lo tanto, deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor
de terceros, las siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:

Acreedores por alquiler, seguros y bienes y servicios en general

Los acreedores por alquiler se reconocen en la medida en que el bien objeto del
contrato es utilizado tomando para ello el valor pactado contractualmente.

Los pasivos por seguros se reconocen en el momento en que ocurra lo primero entre:
a) la fecha de expedicin de las plizas de seguro o
b) la fecha en que se ha iniciado la cobertura de la pliza, tomando el valor de las
primas acordadas.

Las dems obligaciones con acreedores se reconocen en el momento en que se recibe

el bien o la prestacin del servicio correspondiente.

Impuestos por pagar diferentes al Impuesto de Renta

Las retenciones en la fuente se reconocen en el momento en que ocurra lo primero

entre el abono en cuenta (cuando se reconoce el pasivo proveedor, acreedor o pasivo
estimado) o su pago tomando el valor descontado al tercero..

El IVA generado se reconoce en el momento en que ocurra lo primero entre el

reconocimiento del ingreso o la recepcin del pago del cliente tomando la tarifa legal
aplicada a los ingresos gravables.

El IVA descontable se reconoce en el momento en que ocurra lo primero entre el

abono en cuenta (cuando se reconoce el pasivo proveedor, acreedor o pasivo
estimado) o su pago tomando como base el valor facturado por el tercero.

Los impuestos y contribuciones se reconocen en el momento de la causacin de los

respectivos hechos econmicos que den lugar a los mismos y su cuanta se determina
segn las tarifas establecidas en la Ley.
Avances y Anticipos Recibidos

Estas obligaciones deben reconocerse en el momento en que se reciben los valores

por parte del tercero y se adquiere la obligacin por algn concepto asociado al valor
recibido. Los anticipos y avances recibidos se medirn por el valor efectivamente
recibido por parte de la entidad contratante con la cual se firme el convenio o acuerdo.

Otras cuentas por pagar

Se registrarn contablemente en la medida en que se cumplan los siguientes criterios

de reconocimiento:
a) Que el bien o servicio se reciba a satisfaccin junto con los riesgos y beneficios
del mismo,

b) Es probable que del pago de dicha obligacin se derive la salida de recursos que
llevan incorporados beneficios futuros,

c) El valor pueda ser determinado en forma confiable.

MEDICION POSTERIOR

Proveedores y acreedores

POLLOS LA RICURA SA. deber identificar desde el reconocimiento inicial, si la cuenta

por pagar es de largo o corto plazo para efectos de la medicin posterior del pasivo
financiero.

Las cuentas por pagar corrientes se medirn a su valor nominal, siempre y cuando no
incluyan una financiacin o incorporen un descuento significativo, puesto que de ser
as, se medirn al costo amortizado.

Las cuentas por pagar a largo plazo se medirn utilizando el costo amortizado
mediante el mtodo de la tasa de inters efectiva.

Impuestos por pagar diferentes al impuesto de renta

Los impuestos son valores corrientes que se reconocen por su valor nominal y no es
necesario valorarlos al valor presente de los flujos futuros a desembolsar para cubrir
la obligacin dado que su causacin y pago es dentro del corto plazo.
 Avances y anticipos recibidos

Los avances y anticipos recibidos son valores que sern cancelados en el perodo
corriente, por tanto su medicin posterior ser su valor nominal.

Otras cuentas por pagar

Las cuentas por pagar corrientes se medirn a su valor nominal, si no incluyen un

descuento significativo. Las cuentas por pagar a largo plazo se medirn utilizando el
costo amortizado mediante el mtodo de la tasa de inters efectiva.

BAJA EN CUENTAS

POLLOS LA RICURA SA. eliminar de sus Estados Financieros una cuenta por pagar
slo cuando la obligacin correspondiente se haya extinguido bien sea por que se haya
cancelado, pagado o haya expirado.

POLTICA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS.

POLITICA CONTABLE GENERAL.

La obtencin de estos recursos genera para la entidad obligaciones financieras, las

cuales representan instrumentos financieros pasivos cuyo tratamiento contable es
especial y requiere el desarrollo de una gua que ilustre las mejores prcticas
contables para este rubro de los Estados Financieros.

Las obligaciones financieras sern reconocidas al costo amortizado utilizando el

mtodo de la tasa de inters efectiva.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

POLLOS LA RICURA SA. reconocer sus pasivos financieros, en el momento en que se

convierte en parte obligada (adquiere obligaciones), segn los trminos contractuales
de la operacin, lo cual sucede usualmente cuando se recibe el prstamo (dinero).

Se miden inicialmente por su valor nominal menos los costos de transaccin

directamente atribuibles a la obligacin financiera. Estos costos podrn ser
honorarios o comisiones pagadas a agentes y asesores en el momento inicial de
negociacin del crdito, entre otros.
Reconocimiento Inicial de los Costos Financieros.

El reconocimiento de los costos financieros se efectuar de acuerdo con los siguientes

criterios:

Comisiones relacionadas en la consecucin del crdito: comprenden todas

las comisiones que cobra la Entidad Financiera o el tercero y que son necesarias
para la consecucin de un crdito.
Intereses sobre la deuda: los intereses sobre la deuda se reconocen como un
mayor valor del crdito (sub cuenta contable de obligaciones financieras). Se
reconocern de acuerdo a lo pactado con la Entidad Financiera u otro tercero.
Otros gastos financieros: cualquier otro gasto asociado con las obligaciones
financieras diferentes de las antes mencionados, sern reconocidos como gastos
en el momento en que se incurre en ellos. Los otros gastos bancarios se miden
por el valor acordado o pagado.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN POSTERIOR.

POLLOS LA RICURA SA. deber identificar desde el reconocimiento inicial, si la

obligacin es de largo o corto plazo para efectos de la medicin posterior del pasivo
financiero. Las obligaciones corto plazo se medirn posteriormente a su valor
nominal, si el descuento no es significativo; de lo contrario, se medirn al costo
amortizado.

Por su parte, las obligaciones a largo plazo se medirn utilizando el costo amortizado
mediante el mtodo de la tasa de inters efectiva.

RETIRO Y BAJA EN CUENTAS.

POLLOS LA RICURA SA. eliminar de su Estado de Situacin Financiera un pasivo

financiero cuando se haya extinguido la obligacin contrada con las entidades
financieras o terceros, esto es, cuando la obligacin especificada en el correspondiente
contrato haya sido pagada o cancelada.

Si POLLOS LA RICURA SA. cambia una obligacin financiera por otra (con la misma
entidad financiera o con una diferente) y se modifican sustancialmente las
condiciones del crdito (plazo, tasa de inters, fecha de vencimiento, entre otros), se
contabilizar como una cancelacin del pasivo financiero original, reconocindose un
nuevo pasivo financiero.
 Lo mismo se har cuando se produzca una modificacin
sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero; POLLOS LA RICURA SA.
considerar una modificacin sustancial, cuando se modifique el plazo del crdito, un
(1) ao ms o menos del plazo del pasivo financiero actual.

Cualquier diferencia que surja entre el valor en libros del pasivo financiero cancelado
y el nuevo pasivo financiero adquirido se reconocer en el resultado del periodo.

POLTICA DE PARIMONIO.

OBJETIVO.

Establecer las bases contables para el reconocimiento del patrimonio en POLLOS LA

RICURA SA.

Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos
sus pasivos.

POLITICA CONTABLE GENERAL RESERVAS.

La determinacin de las reservas aplicadas a cada terminacin del periodo contable.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

POLLOS LA RICURA SA. debe considerarse el tipo de reserva (legal, laboral, etc.)

Se miden inicialmente por su valor razonable que suele ser su valor nominal menos
los costos de transaccin directamente atribuibles a la obligacin.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN POSTERIOR.

Para el clculo de las reservas se realizara de acuerdo a los parmetros que los
dirigentes definan.
La Reserva legal se constituir con el diez por ciento (10%) de las utilidades despus
de
Impuestos.
 POLTICA DE INGRESOS.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN INICIAL.

POLLOS LA RICURA SA reconocer un ingreso en el estado del resultado integral

cuando haya surgido un incremento en los beneficios econmicos futuros.

Se reconocer un ingreso por actividades ordinarias siempre que sea probable que los
beneficios econmicos futuros fluyan a la entidad

Se miden inicialmente por su valor razonable de la contraprestacin recibida o por

recibir.

Siempre que el pago de una venta al crdito se aplaza ms all de los trminos
comerciales normales, se medir al valor presente de los ingresos (cobros) futuros

PRESENTACIN Y REVELACIONES.

POLLOS LA RICURA SA. deber revelar el importe de las diferentes categoras de

ingresos reconocidas durante el perodo, procedentes de: venta de mercanca y dems
ingresos.

POLTICA DE GASTOS.

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN.

POLLOS LA RICURA SA reconocer un gasto, cuando surja un decremento en los

beneficios econmicos futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos
o bien el surgimiento de obligaciones

Los gastos se medirn al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.
NOTA NO. 3 ACTIVO NO CORRIENTE:

Los saldos de este rubro se encuentran representados en las siguientes cuentas.

Activos 2014 2015

Activo No Corriente

Terrenos $ 15.000 $ 55.050

Const. Y Edificaciones $ 160.000 $ 552.000
Maquinaria y Equipo $ 18.000 $ 30.000
Dep. Acumulada $ (600) $ (1.000)
Patentes $ 12.000 $ 15.000
Inversiones Acciones $ 11.000 $ 80.000

En el desarrollo de las actividades por decisin de junta se estableci la adquisicin de

nuevas propiedades para el crecimiento y mejoramiento de las instalaciones que
buscan la optimizacin los procesos de la compaa de la actividad principal, por tal
motivo se ve reflejado el crecimiento notorio en los activos no corrientes.
Terrenos: Corresponde a la adquisicin de un terreno que colinda con el local
ubicado en la 21 con 5ta para la construccin de una bodega con el fin de prestar una
adecuada distribucin del producto y garantizar la cadena de frio que se requiere
para los mismos, valor $ 40.050.
Construcciones y Edificaciones: Se realiz la compra de un nuevo local ubicado en
la plaza del Jardn con el fin de tener una mejor cobertura en la ciudad de Ibagu,
valor $ 392.000.

Maquinaria y Equipo: Se compraron refrigeradores para el nuevo local y la bodega,

valor $12.000.
Depreciacin Acumulada: Se manej por el mtodo de lnea recta y la cual aumento
por el movilizado e inmovilizado, valor $400.
Patentes: Por los recursos que se invirtieron en la investigacin y proceso para
desarrollar un pollo saborizado, valor $3.000.

Inversiones Acciones: Refleja el valor de la inversin realizada en la bolsa de valores

por un valor de $ 69.000 con el objetivo de obtener una fuente de ingresos y as
mismo reinvertir en el aumento del Patrimonio Bruto.
NOTA NO. 4 ACTIVO CORRIENTE:

Activo Corriente 2014 2015

Efectivo y sus equivalentes $ 8.900 $ 11.000

Clientes $ 59.000 $ 55.000
Deterioro $ (4.000) $ (5.000)
C x C accionistas $ 1.200 $ 1.350
Anticipo de Imptos y Contrib. $ 1.455 $ 1.500
Existencias $ 60.000 $ 80.000

Total Activo Corriente $ 126.555 $ 143.850

Efectivo y sus equivalentes: En el efectivo se presenta un mayor valor del efectivo

disponible de acuerdo a las ventas realizadas, en el periodo no se obtuvo un resultado
muy significativo en el aumento del mismo debido al pago de las obligaciones y por la
adquisicin de movilizado e inmovilizado. El efectivo y equivalentes corresponde a los
siguientes:
CAJA $1.940
CAJA MENOR $ 60
BANCO BBVA CTA CTE $7.000
BANCO CAJA SOCIAL CTA AHORROS $2.000

Clientes: La disminucin en los clientes se efectu ya que a travs del departamento

de cartera de la compaa se realiz el respectivo castigo de cartera debido a un
estudio detallado de cartera encontrndose que el 7% de ellos no contaban con un
flujo de efectivo para la cancelacin de la obligacin adquirida.
RESTAURANTE LA COMIDA $10.376
LA GELOU $15.700
COMPAA LUMIS $20.000
GOURMET TOYWAN $8.924

Deterioro: En consecuencia al anterior comentario se defini el castigo del 7% de la

cartera.
Cuentas por cobrar a accionistas: Los accionistas aumentaron su solicitud de
prstamo a la empresa para uso personal.
Pepito Perez $800
Lorena Mendieta $550

Anticipo de Impuestos y Contribuciones: Por el incremento en las ventas y teniendo

en cuenta que no tenemos una categora de auto retenedores en ninguno
de los impuestos nacionales y municipales, se aument el anticipo en los impuestos.
Existencias: Por el incremento en los ingresos y de acuerdo al presupuesto se prev
mayores ventas para el siguiente ao por tal motivo ya se encuentra una mayor
cantidad de disponibilidad en los inventarios.

NOTA No 5 PASIVOS NO CORRIENTE

2014 2015

Obligaciones Hipotecarias
L.P $ 100,00 $ 500,00

Total Pasivos corrientes $ 100,00 $ 500,00

Obligaciones Hipotecarias a Largo Plazo: Representada en $ 400 debido a la

compra del nuevo local en la plaza del Jardn.

NOTA NO. 6 PASIVOS CORRIENTE

2014 2015

Obligac. Financieras a C.P $ 22.000 $ 24.000

Proveedores $ 12.000 $ 10.000
Costos y Gastos por Pagar $ 11.000 $ 22.000
Retefuente X Pagar $ 5.000 $ 4.000
Impuestos Gravmenes y
Tasas $ 41.200 $ 27.640
Sueldos por Pagar $ 20.000 $ 4.000
Bonos por pagar $ 2.000 $ 50.000

Total Pasivos Corriente $ 113.200 $ 141.640

Obligaciones. Financieras a C.P: Se adquiri un prstamo con el banco BBVA por un

valor de $2.000 a un tasa efectiva anual de 2.3% a un ao. Y el prstamo adquirido
por el banco caja social por $22.000.
Proveedores: Con el prstamo del banco BBVA se cancel el 17% de la deuda que se
haba adquirido con Campesol S.A
Costos y Gastos por Pagar: Hubo un incremento del 100% en estos rubros dado al
uso en la remodelacin del establecimiento y la compra del nuevo local.
Retencin en la fuente x Pagar: Se disminuy debido al pago del impuesto de renta
en $ 1.000.
Impuestos Gravmenes y Tasas: Corresponde al valor adeudado a la DIAN por
concepto de impuesto a las ventas el cual se paga en el primer mes del ao 2016, y la
provisin del impuesto de renta y cree.
Sueldos por Pagar: A travs de los prstamos se logr cancelar un gran porcentaje de
las obligaciones laborales.
Bonos por pagar: Se adeuda bonos a:

Bionix Ltda por un valor de $ 15.000

Porquis S.A por un valor de $ 15.000
Induesa Pinilla por un valor de $ 20.000

NOTA NO. 7 PATRIMONIO 2014 2015

Utilidad Acumulada $ 12.000 $ 25.000

Reservas $ 15.280 $ 18.036
Capital suscrito y Pagado $ 153.855 $ 662.400
Utilidad del ejercicio $ 47.520 $ 27.324

Total Patrimonio $ 228.655 $ 732.760

Utilidades acumuladas: incrementaron por los valores que no fueron distribuidos

entre los accionistas lo cual consolida un buen patrimonio de la compaa.
Reservas: Aumentan por la reserva legal del 10% por utilidades del ao 2015
Capital suscrito y Pagado: Esta discriminado de la siguiente forma:

NOMBRE ACCIONISTA % VALOR

Pepito Perez 20 % $ 132.480
Lorena Mendieta 20 % $ 132.480
Juana Pea 20 % $ 132.480
Luis Perdomo 20 % $ 132.480
Katherin Morales 20 % $ 132.480

Utilidad del ejercicio: Por la gran inversin en la propiedad planta y equipo, la

proyeccin de las obligaciones financieras y el no pago de los accionistas el periodo
nos genera una prdida del 43% respecto al 2014.

NOTA No 8 INGRESOS:
Ventas Netas: Los ingresos son los obtenidos en el giro normal de la entidad producto
de la distribucin y comercializacin de Pollo, equivalente a $ 140.000
Otros Ingresos: Son ingresos adicionales por el rendimiento financiero obtenido de
las inversiones anteriormente expuestas por un valor de $ 11.000

NOTA No 9 COSTOS Y GASTOS:

Gastos de Administracin: Por un valor de $ 18.000 correspondientes a
Gastos de personal $ 2.700
Impuestos $ 1,440
Honorarios $ 360
Seguros $ 180
Aseo y vigilancia $ 180
Servicios Pblicos $ 3,600
Mantenimiento y reparaciones $ 1,620
Adecuacin e instalaciones $ 6,120
Depreciaciones $ 1,440
Diversos $ 360
 Gastos de ventas: Por un valor de $ 3.000 correspondientes a
Gastos de personal $ 1,500
Seguros $ 150
Mantenimiento y reparaciones $ 1,080
Diversos $ 270

Otros Gastos: Por un valor de $ 6.000 correspondientes a

Financieros $ 5,400
No asumidos $ 600

Costos de Ventas: Comercio al por mayor y al por menor por un valor de $ 78.000 por
compra a proveedores.

NOTA No 10: IMPUESTOS POR PAGAR

Impuesto de renta y complementarios: Corresponde al 25% de la utilidad del

ejericio por un valor $11,500.
Impuesto del CREE: Corresponde al 9% de la utilidad del ejercicio por un valor
$4,140.