Diagnstico.

Sobre la base de la evaluacin y el anlisis se procede a determinar las areas o procesos

crticos a examinar durante la etapa de ejecucin, los criterios de auditora que se aplicaran
y el parmetro y/o indicadores que se utilizaran para medir el desempeo del auditado.

Con la evaluacin del sistema de control interno, el grado de suficiencia de los controles
implantados por el rea o dependencia para los puntos definidos como crticos, de acuerdo
a la evaluacin del riesgo y la importancia relativa, el auditor seleccionara las areas o
procesos que sern objeto de auditora en profundidad.

Se tendrn en cuenta elementos como la evolucin histrica-poltica de la entidad y de

su sistema de transporte, las relaciones econmicas y jurdicas establecidas, el medio
geogrfico en el que se desarrolla, el nivel cientfico-tcnico alcanzado, la carga y el trfico,
la caracterizacin de los recursos humanos, los medios de transporte existentes y la
infraestructura creada.

Transportes Arimena S.A. en una empresa cuya actividad econmica es el transporte, en

las modalidades de pasajeros intermunicipales, urbanos y especiales y carga. El servicio de
transporte de pasajeros se presta en las ciudades de Villavicencio, Bogot, Acacas, Granada
y Puerto Gaitn.

La estructura jerrquica de la empresa est definida as:

 La sociedad TRANSPORTES ARIMENA S.A. es un ente econmico de carcter
privado, creada mediante escritura pblica N 0002222 de la Notaria nica de Villavicencio
el 5 de septiembre de 1973, con una duracin hasta el 5 de diciembre del ao 2038.

La sociedad TRANSPORTES ARIMENA S.A. tiene como objeto social, la explotacin

de la industria del transporte terrestre automotor en todas sus modalidades, dentro del
territorio nacional, su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Villavicencio en la
calle 36 N 30-30 Centro.

La sociedad TRANSPORTES ARIMENA S.A. cuenta con polticas, planes, programas y

proyectos sobre el transporte terrestre y de esta manera propender por su desarrollo
sostenible, de acuerdo a las disposiciones y criterios planeados por sus directivas.

Para el proceso de identificacin, registro y revelacin de los estados financieros, la

empresa TRANSPORTES ARIMENA S.A. est aplicando el rgimen general de la
contabilidad y el catlogo general de cuentas del plan general de la contabilidad para
comerciantes, decreto 2649 y 2650 de 29 de diciembre de 1993. As mismo, las normas y
los procedimientos establecidos en materia de registro oficial de los libros de contabilidad y
preparacin de los documentos soporte. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos
financieros, econmicos y sociales se aplic el sistema de causacin.

Comprende todas las leyes, normas, reglamentos, cdigos y otros mediante los cuales, se
rige la entidad en funcin de sus actividades, las principales que son el decreto 2649 de
1993, el cdigo de comercio, el estatuto tributario y las del sector transporte de acuerdo a la
ley N 105 de 1993 y ley 336 de 1996 y al decreto 1079 de 2015.

Para el ao 2015 se comenz a trabajar con el programa SIIT. Se cargaron los saldos
iniciales contables y saldos iniciales NIIF, con el cierre contable de 2.014. Por cuestiones de
tiempo no se hizo un paralelo con el programa WxManager, sino que se inici
directamente, con el SIIT, esto trajo consigo algunos inconvenientes como:

El sistema no estaba parametrizado debidamente y fue necesario ir haciendo los

requerimientos y ajustes sobre la marcha, teniendo que realizar ajustes en parmetros de
nmina, parmetros de informes contables y algunos ajustes en la parte operativa,

Al iniciar el 2015 el mdulo de centros de costos no estaba funcionando ni estaba

parametrizado, lo cual no permiti trabajar individualmente las unidades de negocio. Por
esta razn no se pudieron asignar correctamente los centros de costos, como consecuencia
la informacin por Unidades de negocio no se pudo establecer.
 Papeles de Trabajo.

Auditora de Control Interno

Cuestionario de Control Interno Ingresos

No. PREGUNTAS CUMPLE NO COMENTARIOS RECOMENDACIONES

CUMPLE
1.
Existen X Los tiquetes son Se recomienda enlazar
polticas y impresos desde la impresin de los
procedimientos Excel tiquetes de viaje con el
para las ventas? sistema

2.
Se generan Se realizan
reportes de X cierres de caja,
ingresos generando el
peridicamente? reporte de
ingresos en el
turno
3.
Se encuentran Se presentan Esto se present debido
numeradas X saltos en el a que no hubo
secuencialmente consecutivo de coordinacin en tener
las facturas? facturacin de stock del consecutivo
planillas de viaje de la facturacin, se
recomienda hacer
revisin semanal del
inventario fsico de las
facturas pre impresas

4.
Se contabiliza
la provisin de
cuentas de
difcil
recuperacin?
5.
Existe poltica Se realizan las Implementar poltica de
de X devoluciones a devoluciones
devoluciones? solicitud del estableciendo tiempos
cliente mximos permitidos

6.
Se verifica X
peridicamente
el registro de las
facturas que se
emiten?

7.
Se lleva un No hay una Asignar la funcin del
control persona control de cartera a un
peridico sobre X especfica funcionario
las cuentas por encargada de
cobrar? este proceso
8.
Existen No hay una Asignar la funcin del
controles sobre X persona control de cartera a un
los cupos de especfica funcionario
crdito? encargada de
este proceso
 AIL SOLUTION S.A.S

PAPELES DE TRABAJO
CUENTAS POR COBRAR
Entidad: TRANSPORTES ARIMENA S.A.
Ingrid de la Hoz Auditor Snior
Equipo auditor: Lorena Agudelo Auditor Junior
Adriana Carvajal Auxiliar de Auditora
A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2015
AJUSTES
CLIENTE FACTURA VALOR VALOR CONFIRMACIN DEBE HABER SALDO OBSERVACIONES
AUX. CONT MDULO CLIENTE AJUSTADO
CARTERA
VALENCIA
PALACIOS 1504 1.200.000 1.200.000 1.200.000 El cliente confirma el
REINALDO saldo.
ANDRES
GASES DEL 1502 873.6 0 0 873.6 0 El cliente confirma saldo
LLANO S.A. en cero. Se hizo ajuste en
ESP modulo pero no en
contabilidad
HOMECENT 1530 2.190.953 2.190.953 2.190.953 El cliente confirma el
ER saldo.
SODIMAC
COLOMBIA
S.A.
COLEGIO 1516 273.861 273.861 0 273.861 0 El cliente confirma saldo
NUEVA en cero y allega
ESPERANZ comprobante de recibo
A de caja manual de fecha
31/10/2015
FONDO DE 1492 1.000.000 1.000.000 1.000.000 0 0 0 El cliente confirma el
EMPLEADO saldo
S DE LA
FISCALIA
NIETO 1512 280 280 0 0 280 0 El cliente confirma el
TAMAYO Y saldo. Realizar ajuste al
CIA S EN C peso
COLEGIO 1315 717.019 717.019 717.019 0 0 0 El cliente confirma el
DISTRITAL saldo
IED GRAN
YOMASA
COLEGIO 1563 0 300 0 0 300 0 El cliente confirma el
SAN saldo en cero. Realizar
CAYETANO ajuste en mdulo

Datos tomados correctamente de auxiliares contables.

Datos tomados correctamente del mdulo de cartera

Datos segn clientes (confirmacin escrita o telefnica)

 Hoja
AIL SOLUTION S.A.S
1 de 1

PAPELES DE TRABAJO
VENTAS Y ENTRADAS DEL EFECTIVO
Entidad: TRANSPORTES ARIMENA S.A.
Ingrid de la Hoz Auditor Snior
Equipo auditor: Lorena Agudelo Auditor Junior
Adriana Carvajal Auxiliar de Auditora
A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2015

AJUSTES
CUENTA SALDOS DEBE HABER SALDOS OBSERVACIONES
31/12/2015 AJUSTADOS

11050501 16.833.270 273.861 17.107.131 Se debe realizar el ajuste, ya que el cliente

alleg recibo de caja manual. Este dinero fue
depositado en cuentas bancarias pero no se
registr su ingreso
11050502 27.361.286 0 0 0

11050503 1.532.560 0 0 0

11050516 5.934.777 0 0 0
 Datos tomados correctamente de auxiliares contables.
Ajustes a realizar
Saldos segn ajustes

Hoja
AIL SOLUTION S.A.S
1 de 1

PAPELES DE TRABAJO
INGRESOS
Entidad: TRANSPORTES ARIMENA S.A.
Ingrid de la Hoz Auditor Snior
Equipo auditor: Lorena Agudelo Auditor Junior
Adriana Carvajal Auxiliar de Auditora
A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TERCEROS FACTURA VALOR AUX. CONT CONCEPTO COFIRMACIN OBSERVACIONES
SERVICIO TERCERO

EL LUGAR DE SU 1501 2.180.000 Transporte Verificado

PRESENCIA especial de
pasajeros
ALDRISTON DE 1613 1.500.000 Arriendo Local Verificado
COLOMBIA
SERVICIO 1618 572.504.703 Transporte Verificado
NACIONAL DE especial de
APRENDIZAJE pasajeros
SENA
NIETO TAMAYO 1620 880 Ajuste al peso Ajuste al peso Reclasificar a la cuenta 4295, est
Y CIA S EN C registrado como ingreso operacional.
CENTRO DE 1689 15.000.000 No se realiz el El cliente informa que La empresa debe anular esta factura,
DISTRIBUCIONE servicio nunca ha contratado preparar nuevamente las declaraciones de
S QUIMICAS SAS servicios con la entidad impuestos a que haya lugar y hacer
seguimiento del porqu se realiz esta
factura si no se ha prestado el servicio
TRANSPORTES 1630 3.480.000 Transporte Verificado
FW SAS especial de
pasajeros
IGLESIA 1655 2.600.000 Transporte Verificado
ASAMBLEA DE especial de
DIOS pasajeros
MARSELLA 1685 4.230.000 Transporte Verificado
HACIENDA especial de
ECOTURISTICA pasajeros
S.A.S.
INDUSTRIA Y 1674 250 Ajuste al peso Verificado Reclasificar a la cuenta 4295, est
SELECCION DE registrado como ingreso operacional.
GRANOS
FONDO DE 1685 1.800.000 Transporte Verificado
EMPLEADOS DE especial de
LA FISCALIA pasajeros
SOCIETE 1695 960 Ajuste al peso Verificado Reclasificar a la cuenta 4295, est
COOPERATION registrado como ingreso operacional.
POUR LE
DEVELOPPEMEN
COLEGIO SAN 1614 2.090.000 Transporte Verificado
CAYETANO especial de
pasajeros
TEOFILIO 1665 1.325.000 Transporte Verificado
BARRETO JUAN especial de
pasajeros
 Datos tomados correctamente de auxiliares contables.

Datos tomados correctamente de mdulo de ventas

Datos segn tercero

AIL SOLUTIONS S.A.S
Fecha: _______________
Ref._________________
Seores:
CLIENTES DE TRANSPORTES ARIMENA S.A.
La Ciudad

Apreciado(s) Seor(es) Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes, para solicitarles se

sirvan confirmar a esta firma auditores externos AIL SOLUTIONS S.A.S. El saldo que
exista a favor de TRANSPORTES ARIMENA S.A al 31 de Diciembre de 2015 por
$________________

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo

anotado en esa fecha. En caso que hubiere alguna diferencia, les agradeceremos
proporcionar toda la informacin que permita nosotros aclarada.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestro correo electrnico de AIL SOLUTIONS S.A auditores@ailsolutions.com

Atentamente,

_____________________________
AIL SOLUTIONS S.A.S
Gerente

Seores
AIL SOLUTIONS S.A.S.
La ciudad

El saldo arriba indicado de $__________________ al 31 de noviembre de 2015 y a favor

de TRANSPORTES ARIMENA S.A. est de acuerdo con nuestros registros, con las
siguientes excepciones (si las hubiere):

_________________________________________________________________________
___________________________________________ $_____________________________

Fecha_______________________

Firma y Sello
Auditora de Cumplimiento

Villavicencio, abril de 2016

Seores:

TRANSPORTES ARIMENA S.A.

La Ciudad

Asunto: Solicitud informe de contingencias

Respecto al examen de auditora de cumplimiento al 31 de diciembre de 2015 y por el

ao que termino en esa fecha, la compaa ha programado a nuestros auditores de AIL
SOLUTIONS para que por favor les sea entregada una descripcin y evaluacin de posibles
contingencias como litigios; que involucren a la empresa TRANSPORTES ARIMENA
S.A., en la forma de consultas legales o en nuestra representacin. Su respuesta deber
incluir cuentas que ya existan al 31 de diciembre de 2015.

Cordialmente,

__________________________

Gerente AIL SOLUTIONS

La empresa allega informe de litigios y su respectivo auxiliar

Cuenta Nombre Cuenta Saldo Incial Debito Crdito Saldo Cuenta

9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

91 Responsabilidades contingentes
9120 Litigios y/o Demandas
912005 Laborales
91200504 Garzn Guzmn Patricia 23.000.000 23.000.000 0 0
91200505 Osorio Echeverry Nancy 300.000.000 220.000.000 0 80.000.000
912005 Laborales 323.000.000 243.000.000 0 80.000.000
912010 Civiles
91201003 Compaa de Seguros Bolvar 91.060.954 56.060.954 0 35.000.000
91201005 Corts Ortiz Hedith Adriana 900.000.000 400.000.000 0 500.000.000
91201006 Nio Catao Alexander 20.000.000 0 10.000.000 30.000.000
91201008 Betancourt Isaac Enrique 15.000.000 15.000.000 0 0
91201009 De Bonilla Gamboa Luz Nelsy 40.000.000 10.000.000 0 30.000.000
91201019 Carmen Rosa Oyola Bohrquez 100.000.000 100.000.000 0 0
91201020 Carlos Ivn Guzmn Trujillo 50.000.000 50.000.000 0 0
91201021 William Oswaldo Gonzlez Herrera 100.000.000 50.000.000 0 50.000.000
91201022 Fabio Alejandro Ruiz Daz 200.000.000 160.000.000 0 40.000.000
91201023 Jovito Prez Anturi 200.000.000 140.000.000 0 60.000.000
91201024 Mara Josefa Salamanca 200.000.000 200.000.000 0 0
91201025 Adrin Ignacio Cardona 200.000.000 0 0 200.000.000
91201026 Ingrith Paola Urrego Cardona 150.000.000 100.000.000 0 50.000.000
91201027 Gladys Rojas 200.000.000 120.000.000 0 80.000.000
91201028 Alcira Gmez de Serrano 200.000.000 170.000.000 0 30.000.000
91201029 Gloria Soto de Parra 150.000.000 70.000.000 0 80.000.000
91201031 Dusmila Ariza Angulo 80.000.000 80.000.000 0 0
91201035 Patricia Rico 250.000.000 250.000.000 0 0
91201036 Fanny Salcedo Gutirrez 250.000.000 250.000.000 0 0
91201039 Carlos Arturo Moreno Castro 150.000.000 110.000.000 0 40.000.000
91201040 Melquiades Castillo Gmez 100.000.000 100.000.000 0 0
91201041 Eduardo Mendivelso Seplveda 1.500.000.000 1.000.000.000 0 500.000.000
91201042 ngela Iveth Daz 300.000.000 300.000.000 0 0
91201043 Deysi Liliana Montoya 250.000.000 170.000.000 0 80.000.000
91201044 Caja Popular Cooperativa 0 0 5.000.000 5.000.000
91201045 ngel Roberto Gualtero Caicedo 0 0 80.000.000 80.000.000
91201046 Betsy Judith Orjuela Pea 0 0 30.000.000 30.000.000
91201048 Luz Stella Ariza Angulo 0 0 15.000.000 15.000.000
91201049 Johana Andrea Garca 0 0 200.000.000 200.000.000
91201050 Ana Ludin Barbosa Moreno 0 0 100.000.000 100.000.000
912010 Civiles 5.696.060.954 3.901.060.954 440.000.000 2.235.000.000
9120 Litigios y/o Demandas 6.019.060.954 4.144.060.954 440.000.000 2.315.000.000
91 Responsabilidades contingentes 6.019.060.954 4.144.060.954 440.000.000 2.315.000.000
Hoja de Trabajo Auditora de Impuestos

El objetivo es asegurarnos de que la compaa est cumpliendo con todas las obligaciones
fiscales a las que est sujeta.

Hoja
AIL SOLUTION
S.A.S 1 de 1

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA HECHO POR: FECHA

Realizar una cdula de los impuestos a los que ADRIANA CARVAJAL Abril
est sujeta la empresa
Relacione las ltimas cinco declaraciones de ADRIANA CARVAJAL Abril
renta de la empresa, su fecha de presentacin,
valor a pagar
Asegurarse que mensualmente se estn ADRIANA CARVAJAL Abril
pagando las declaraciones presentadas
Asegrese examinando la documentacin ADRIANA CARVAJAL Abril
correspondiente que la empresa ha tomado las
medidas necesarias al declarar y pagar
oportunamente los otros impuestos aplicables a
la compaa y sus operaciones.
Clculo de la provisin necesaria impuesto ADRIANA CARVAJAL Abril
sobre la renta. Para asegurarse que sea
razonable la provisin para impuesto sobre la
renta determinada y registrada por la empresa
en el ejercicio, es necesario revisar las bases
sobre las que se efectu el clculo del impuesto
y el cmputo de la provisin requerida
Obtenga una copia del clculo de la provisin ADRIANA CARVAJAL Abril
preparado por la compaa y
revise lo razonable de la determinacin de las
bases para el clculo del impuesto
tomando en cuenta ingresos no afectos y gastos
no deducibles.
Si la provisin calculada difiere ADRIANA CARVAJAL Abril
sustancialmente de la provisin registrada por
la compaa de tal manera que fuera necesario
ajustarla, discuta esta situacin con los
funcionarios de la empresa.
Prepare su conclusin. ADRIANA CARVAJAL Abril

Hoja
AIL SOLUTION
S.A.S 1 de 1

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA HECHO POR: FECHA

Obtenga una copia de la escritura de ADRIANA CARVAJAL Abril
constitucin y verifique si sta expresa
claramente de los que intervinieron:
* Si son personas naturales, que se halla
indicado su nacionalidad y el documento de
identificacin legal
* Si son personas jurdicas si se indic la
escritura o documento que deriva su existencia
La clase o tipo de sociedad que se constituye y ADRIANA CARVAJAL Abril
el nombre de la misma, conforme lo dispone el
cdigo de comercio
El domicilio de la sociedad y el de las ADRIANA CARVAJAL Abril
sucursales
El objeto social, enuncia en forma clara y ADRIANA CARVAJAL Abril
completa las actividades principales de la
empresa
El capital social, el suscrito y el pagado por ADRIANA CARVAJAL Abril
cada accionista
La clase y el valor nominal de las acciones ADRIANA CARVAJAL Abril
representativas del capital
Las facultades de los administradores, ADRIANA CARVAJAL Abril
asamblea y junta de socios
La poca y forma de convocar la asamblea en ADRIANA CARVAJAL Abril
sesiones ordinarias o extraordinarias
Las fechas en que deben realizarse balances ADRIANA CARVAJAL Abril
generales y la distribucin de utilidades de
cada ejercicio
Las facultades y obligaciones del revisor fiscal
Obtener los libros de actas de asamblea y de la ADRIANA CARVAJAL Abril
junta directiva para comprobar:
* Si las reuniones se efectuaron con el lleno de
las prescripciones legales
* Si los acuerdos y decisiones tomadas se estn
cumpliendo
* Si las actas estn firmadas por el secretario y
presidente

Auditora de Gestin
Gerencia

No. PREGUNTAS CUMPLE NO COMENTARIOS RECOMENDACIONES

CUMPLE
1. Utiliza la La empresa tiene
empresa determinados su
conceptos de misin y visin
administracin X
estratgica?
2. Son las metas
y objetivos de la
empresa
medibles, X
alcanzables y
bien
comunicados?
3. Planifican los
gerentes de
forma eficaz en
todos los X
niveles
jerrquicos?
4. Es apropiada la
estructura de la
organizacin? X
5. Son claras las La empresa
descripciones y X cuenta con
especificaciones manual de
de los puestos? funciones

6. Es apropiado
el estado de X
motivacin de
los empleados?

7. Cul es el La empresa no tiene

nivel de estadsticas de
ausentismo y X ausentismo
productividad
de los
 empleados?
8. Son efectivos La empresa tiene
los mecanismos X reconocimientos
de control y por
recompensa de cumplimiento de
la empresa? indicadores
Asignacin de recursos

No. PREGUNTAS CUMPLE NO COMENTARIOS RECOMENDACIONES

CUMPLE
1. Se ha La empresa tiene
desarrollado un su inventario de
inventario de propiedad planta
recursos para X y equipo
toda la actualizado
organizacin?
2. Se ha Dicho inventario
efectuado un X est determinado
inventario de por rea
recursos para
cada rea?
3. Han preparado La empresa
todas las reas X cuenta con
solicitudes de formatos,
recursos? procedimientos
para la solicitud
de recursos y/o
elementos
4. Son las El presupuesto
solicitudes de fijado para el
recursos ao 2015 fue
coherentes con X cumplido. En
las metas cuanto a gastos
fijadas? estuvo por
debajo de lo
presupuestado.

Anlisis de Estados Financieros

El buen desempeo financiero es la esencia de toda empresa que persiga fines de lucro;
aunque el logro de los beneficios no es el nico objetivo de la organizacin, sigue siendo
uno de los principales y los gerentes consideran la utilidad como uno de los objetivos
centrales
Indicadores

INDICADORES FORMULA RESULTADO

Margen Operativo 0.084

Margen Neto
0.0278

Rendimiento Sobre Activos 0.023

Rendimiento sobre Patrimonio 0.035

Rendimiento por Accin 469.27

Realizar anlisis de los ltimos 2014

ndices de crecimiento dos aos de la variacin % en los Ventas $3, 881,
siguientes indicadores 801,674
Utilidades
*Ventas $110,091,040
*Utilidades
2015
Ventas
$4,798,421,357
Utilidades
$133,568,076
 Hallazgos
No. Hallazgo Recomendacin
1 Los tiquetes son impresos desde Excel Se recomienda enlazar la impresin de los
tiquetes de viaje con el sistema
2 Se presentan saltos en el consecutivo Se recomienda hacer revisin semanal del
de facturacin de planillas de viaje inventario fsico de las facturas pre
Esto se present debido a que no hubo impresas
coordinacin en tener stock del Realizar control diario del consecutivo de
consecutivo de la facturacin facturacin
Realizar acta y anular las facturas cuyos
consecutivos no fueron usados
3 Se realizan las devoluciones a Implementar poltica de devoluciones
solicitud del cliente estableciendo tiempos mximos
permitidos antes del viaje para la
devolucin de tiquetes.
4 No hay una persona especfica Asignar la funcin del control de cartera a
encargada del proceso de control un funcionario
peridico de las cuentas por cobrar
5 No hay una persona especfica Asignar la funcin del control de cartera a
encargada del proceso de control de un funcionario
cupo de crdito
6 Saldo en cartera de 873.6 de Gases del Se recomienda realizar el ajuste al peso en
llano. El cliente confirma saldo en contabilidad
cero. Se hizo ajuste en modulo pero no
en contabilidad
7 Saldo en cartera de 273.861 de Realizar memorando al personal
Colegio Nueva Esperanza. El cliente recordando la funcin de registrar las
confirma saldo en cero y allega operaciones econmicas en tiempo real.
comprobante de recibo de caja manual Hacer ajuste ya que el cliente presenta
de fecha 31/10/2015 soporte de pago
8 Saldo en cartera de 300 Colegio San Realizar ajuste en mdulo
Cayetano.
9. Cuenta 11050501 Se debe realizar el ajuste, ya que el cliente
alleg recibo de caja manual. Este dinero
fue depositado en cuentas bancarias pero
no se registr su ingreso. Se debe realizar
entrada y salida de caja y registrar la
respectiva consignacin
10 Valor de 880 registrado en ingresos Reclasificar a la cuenta 4295, est
 operacionales de Nieto Tamayo registrado como ingreso operacional.
11 El cliente informa que nunca ha La empresa debe anular esta factura,
contratado servicios con la entidad, preparar nuevamente las declaraciones de
factura 1689 por $15.000.000 impuestos a que haya lugar y hacer
seguimiento del porqu se realiz esta
factura si no se ha prestado el servicio
12 Valor de 250 registrado en ingresos Reclasificar a la cuenta 4295, est
operacionales de Industria y Seleccin registrado como ingreso operacional.
de granos
13 Valor de 960 registrado en ingresos Reclasificar a la cuenta 4295, est
operacionales de Societe Cooperation registrado como ingreso operacional.
Pour Le

Informe Final

Villavicencio, abril 20 de 2016.

Seores:

TRANSPORTES ARIMENA S.A.

Atn. Accionistas

Asunto: Informe de Auditora

A los accionistas de Transportes Arimena S.A:

Hemos practicado una auditora integral a la compaa, para el ao 2015, la cual cubre la
siguiente temtica: la evaluacin del sistema de control interno, la evaluacin del
cumplimiento de las leyes y regulaciones que las afecta y el grado de eficiencia y
efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de
desempeo. La administracin es responsable de mantener una estructura efectiva del
control interno para el logro de los objetivos de la compaa; del cumplimiento de las leyes
y regulaciones que afectan a la compaa; del establecimiento de los objetivos, metas y
programas as como de las estrategias para la conduccin ordenada y eficiente del negocio.

Nuestras obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la
auditora integral con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios para la
obtencin de evidencia suficientemente apropiada, con el propsito de obtener una
seguridad razonable de nuestras conclusiones sobre la temtica de la auditora integral.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir
errores o irregularidades y no ser detectados; tambin las proyecciones de cualquier
evaluacin del control interno para periodos futuros estn sujetas al riesgo de que el control
interno se pueda tornar inadecuado por los cambios de sus elementos.

Realizamos nuestra auditora integral de acuerdo con las normas internacionales de

auditora aplicables a la auditora de control interno, de cumplimiento de leyes y de
auditora de gestin. Esas normas requieren que la auditora se planifique y se ejecute de tal
manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a s la estructura del control
interno ha sido diseada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con
las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable la informacin
que sirvi de base para el clculo de los indicadores de desempeo en la evaluacin de los
resultados de la administracin. Consideramos que nuestra auditora integral proporciona
una base razonable para expresar nuestras conclusiones sobre la temtica.

Con base en nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos

que la compaa no mantuvo en ciertos aspectos importantes una estructura efectiva de
control interno con relacin a la conduccin ordenada de sus operaciones.

En cuanto a cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan y los resultados de la

compaa refleja razonablemente los resultados de la gestin en el alcance de objetivos y
metas de la compaa.

Villavicencio, abril 20 de 2016

AIL SOLUTIONS S.A.S.

Auditores

Bibliografa

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MAhUEdx4KHZHwAUIQFghWMA8&url=https%3A%2F%2Fwww.dspace.espol.edu.ec
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%2520rubro%2520Ingresos%2520%25E2%2580%2593%2520Cuentas%2520por
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