INTEGRANTES

GRUPO 1 S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre del 2016

ACTIVO 2016
Bancos $ 27,500.00
Cuentas por cobrar $ 85,000.00
Inventario $ 132,000.00
Pagos anticipados $ 12,000.00
Total activo corriente $ 256,500.00
Propiedad, planta y equipo $ 157,000.00
Depreciacin acumulada $ -20,000.00
Inversin a largo plazo $ 8,000.00
Total Activos $ 401,500.00

PASIVOS 2016
Cuentas por pagar $ 93,000.00
Crditos bancarios C/P $ 15,000.00
Acreedores diversos $ 19,000.00
Crditos a largo plazo $ 59,730.00
Total Pasivos $ 186,730.00

PATRIMONIO 2016
Capital $ 175,020.00
Utilidades acumuladas $ 15,000.00
Utilidades del ejercicio $ 24,750.00
Total Patrimonio $ 214,770.00

Total Pasivo y Patrimonio $ 401,500.00

( - ) Depreciacin Acumulada
Muebles y Enseres
( - ) Depreciacin Acumulada
Equipo de Oficina
( - ) Depreciacin Acumulada
Equipo de Computacin
( - ) Depreciacin Acumulada
Vehculo
( - ) Depreciacin Acumulada
Diferido
Gastos de Constitucin
Gastos de Organizacin
Gastos de Instalacin
( - ) Amortizacin Acumulada
TOTAL DE ACTIVOS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
Impuestos por Pagar
Prstamos de Accionistas
Provisiones de Beneficios Sociales
PASIVO NO CORRIENTE
Impuestos por Pagar
Prstamos Bancarios L/P
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Utilidad
Ao Anterior
Ao Actual
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Econ. Juan C.P.A. Don

Pueblo Quijote
GERENTE CONTADOR
GENERAL
 Integrantes

GRUPO 1 S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERN
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2017
REA: Cuentas por pagar

Resp. Auditado
No. Preguntas
Si No
CUENTAS POR PAGAR

1 Existen normas y procedimientos para el X

sistema de cuentas por pagar?

Existen normas y procedimientos sobre las

2 funciones del personal del departamento X
financiero?
Lleva la empresa un reporte sobre los
3 X
documentos y obligaciones por pagar?

Los prestamos que los accionistas otorgan a la

4 X
empresa se encuentra sustentados en las Actas
de Junta General de Accionistas?

5 Los Crditos en el exterior se encuentran X

registrados en el Banco Central del Ecuador?
RECEPCION DE INFORMACION

6 Se preparan ordenes de compra para todas las X

adquisiciones?

Son los precios de las compras revisados por

7 un funcionario ajeno a las compras con el fin de X
determinar si las mismas fueron efectuadas a
los precios y condiciones ms favorables para la
empresa?

8 Los gastos son sustentados adecuadamente X

mediante facturas aprobadas y/o cualquier
documentacin pertinente?
PROCESO DE PAGO

Al momento de recibir un pago se confirma

9 que este cuente con la orden de compra X
aprobada para realizar dicha compra o
prestacion de servicio?
 10 Se mantiene archivada de manera ordenada X
los pagos realizados?

11 Son aprovechados los descuentos y ofertas X

realizadas por los proveedores?

Hay un sistema adecuado para controlar

12 cuando las entregas de los proveedores son X
parciales?

Si se requiere proceder con un pago

13 anticipado a un proveedor, se solicita X
aprobacion a la Gerencia?

14 Se llevan saldos de manera segregada segn X

el proveedor?

15 Se efectuan conciliaciones mensuales con X

cuentas por pagar relacionadas?
NOMINA POR PAGAR
La compaa cuenta con niveles de
16 autorizacin para solicitar los prstamos a X
empleados?

17 Se han establecido que todas las X

autorizaciones, especialmente avisos de
despido o retiro de empleados sean notificados
prontamente al departamento financiero?

18 El empleado que efectua el pago de sueldos X

informa directamente al departamento financiero
aquellos sueldos no reclamados?

Cumplimiento 0
Riesgo 1

Tabla de Ponderacin
0 - 35% Riesgo bajo, cumplimiento alto
36% - 70% Riesgo medio, cumplimiento medio
71% - 100% Riesgo alto, cumplimiento bajo

Comentario: De acuerdo a la ponderacin total, se puede indicar que la compaa presenta un nivel de riesgo y cumplimiento medio al
 GRUPO 1 S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2017
REA: Cuentas por pagar

Resp. Esperado Ponderacin

SI -

SI 1

NO 1

SI 1

NO 1

SI -

SI 1

SI -

SI -
 SI -

SI 1

SI -

SI -

SI -

SI 1

SI 1

NO 1

SI -

9
Ponderacin = 9/18
Pond. Total 50%

a un nivel de riesgo y cumplimiento medio al encontrarse con 50% de riesgo.

INTERNO
2017
ar

Observacin

El personal del departamento financiero desconocen las normas y procedimientos que se

deben desarrollar sobre sus funciones

Dentro de los manuales del rea, no se especifica que se deba llevar un reporte
extracontable, sin embargo el departamento si cuenta con este reporte.

Segn polticas todas las decisiones inclusive los prestamos accionistas deben estar
sustentadas mediante Actas de Juntas sin embargo encontramos registros de prstamos
no soportados.

Dentro de las polticas no se especifican sobre los crditos externos.

No cuentan con personal encargado de realizar esta revisin.

 No se realiza una revision en epocas de descuentos y ofertas, solo se realizan las
compras en el momento del requerimiento no para mantener en stock

Se realizan conciliaciones anuales sobre cuentas relacionadas

No hay autorizaciones para los montos de prstamos.

En las polticas no especifican tratamientos para las liquidaciones.

medio al encontrarse con 50% de riesgo.