DOCENTE:
GRUPO: 503.
ALUMNA:
SOLIS RODRIGUEZ SANDRA GABRIELA.
CARRERA: CONTABILIDAD
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ndice
Introduccin..3
Pago Referenciado....4
DIOT...9
DEM..24
DIMM27
Conclusin.30
Bibliografa31
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Introduccin
A continuacin mostrare una investigacin en donde los alumnos encontraran 4 elementos para
poder presentar sus declaraciones por personas morales, en ellos se encuentra: Pago referenciado,
DIOT, DEM, y DIMM. En donde se dar su concepto como y que tipos de programas se realizara
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Pago Referenciado
Pago Referenciado es el servicio que permite a las personas morales realizar el pago de Impuestos
Federales utilizando la lnea de captura emitida por el SAT al momento de realizar su declaracin de
impuestos. El pago se puede realizar en BancaNet Empresarial, BancaNet y CitiDirect.
Ventajas
Requisitos
1. Ser cliente de alguna institucin financiera.
Contar con una cuenta con o sin chequera.
2. Tener contratado el servicio avanzado de Banca en Lnea
Acude a tu sucursal, donde un ejecutivo te atender entregndote el contrato para solicitar el servicio
avanzado de BANCA EN LNEA.
3. Realizar la activacin en (El nombre de la institucin financiera de la que eres cliente).com
Una vez contratado en sucursal, debers realizar el proceso de activacin en (El nombre de la
institucin financiera de la que eres cliente).com. Da un clic en Registro (personas morales) y captura
los datos solicitados y define tus clave de acceso y de operacin
Navegador (Browser) necesarios:
Chrome
Internet Explorer 8 o superior
Mozilla Firefox
Safari
Para poder ver el formato electrnico (applet) es importante tener Java Plugin
Si no cuenta con estas versiones descrguelas
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Pasos para utilizar el sistema de Pago Referenciado
El SAT tiene una nueva gua y nosotros la resumimos con las mejores capturas y tips para que
pueda utilizar el sistema de Pago Referenciado sin problema.
En primer lugar, sepa que debe tener vigente su Contrasea (anteriormente CIEC) para poder tener
acceso al Pago referenciado. Para ingresar a dicho portal, tendr que dirigirse a Mi portal / Pago
referenciado, ubicado en en la web del SAT.
Para ingresar es necesario contar con:
RFC del Contribuyente (la puede obtener en la aplicacin de nuestra barra derecha)
Contrasea
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Si se trata de una declaracin derivada de obligaciones no registradas ante el RFC, se sugiere
realizar el cambio de situacin fiscal previamente al envo de su declaracin.
Para ello deber ingresar a Mi portal / Trmites y servicios / Servicios por Internet / Cambio de
situacin fiscal / Actualizacin de obligaciones.
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Men principal
En el Men Principal se muestran las obligaciones previamente seleccionadas y deber capturar
nicamente los datos habilitados por cada uno de los formularios electrnicos y ste efectuar los
clculos aritmticos correspondientes, en su caso.
Identificar las secciones que debe capturar. Para facilitar la captura de los datos, en la parte superior
de la pantalla se ubican tres secciones que son:
Determinacin de Impuesto
Determinacin de Pago
Men Principal
Si vamos a la parte de Determinacin de Impuesto, slo de ISR personas fsicas, podr realizar el
clculo automtico de su impuesto.
Llenado de la primera declaracin del ejercicio con el servicio Declaraciones y Pagos
En caso de presentar la primera declaracin con un formulario Fuera de Lnea, se deber capturar
cero (0) en los campos Suma de ingresos percibidos de meses anteriores del ejercicio y Suma de
deducciones autorizadas de meses anteriores
Llenado de la primera declaracin (agosto) del ejercicio con el servicio Declaraciones y Pagos
En la primera declaracin del ejercicio que presente en el servicio de Declaraciones y Pagos; para
determinar el ISR y el IETU deber capturar lo siguiente:
Ingresos del periodo: Las suma de ingresos de meses anteriores ms los del mes que declara.
Deducciones Autorizadas: Las suma de deducciones autorizadas de meses anteriores ms las del
mes que declara
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Deduccin opcional Arrendamiento de inmuebles (uso o goce) se tiene la opcin de
seleccionar si opta o no por la deduccin opcional sin comprobacin 35%. Si desea aplicar la
deduccin opcional que corresponde al 35% de los ingresos que obtiene por rentas, seale
SI. Si desea aplicar las deducciones autorizadas amparadas con comprobantes fiscales,
seale NO. En ambos casos el campo de Impuesto predial queda habilitado para
capturarlo manualmente.
Proporcin de Acreditamiento de IVA Si determina proporcin de acreditamiento, deber
capturar en la seccin Determinacin de Impuesto en los campos correspondientes a su
determinacin Proporcin utilizada conforme al artculo 5 de la LIVA o Proporcin utilizada
conforme al artculo 5-B de la LIVA. En caso contrario dejarlos en blanco.
Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores Este campo contiene un Detalle de
Acreditamientos; para visualizarlo, debe dar clic en el recuadro de color verde, el cual deber
ser capturado con informacin del saldo a favor que est aplicando en la declaracin. Es
importante verificar que el saldo a favor no se haya acreditado en el esquema anterior
(NEPE).
Determinacin de Pago En esta seccin se debe capturar, entre otros conceptos
actualizacin, recargos, algunos acreditamientos y compensaciones.
La Parte actualizada y los Recargos deben ser calculados por separado y capturados en
forma manual en el formulario.
Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable En el campo Impuesto a los Depsitos en
Efectivo acreditable se deber capturar exclusivamente el IDE recaudado en el mismo mes
de la determinacin de pago; no deber incluir las cantidades recaudadas en otros meses del
ejercicio.
Compensaciones Este campo contiene un Detalle de Compensaciones; para visualizarlo debe
dar clic en el recuadro de color verde, el cual deber ser capturado con informacin del saldo
a favor o pago de lo indebido que est aplicando en la declaracin.
Es importante verificar el saldo a favor o pago de lo indebido que no haya sido compensado
en el esquema anterior (NEPE).
Enviar la declaracin Para enviar su declaracin, debe dar clic en el recuadro Administracin
de la Declaracin y posteriormente clic en Enviar Declaracin al SAT.
Acuse de Recibo Una vez enviada la declaracin, obtendr acuse de recibo electrnico por parte del
SAT de la declaracin provisional o definitiva de impuestos federales; en caso de que exista cantidad
a pagar, por cualquiera de las obligaciones presentadas, el acuse de recibo contendr:
La lnea de captura con la que se efectuar el pago.
El importe total a pagar.
La fecha de vigencia de la lnea de captura.
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DIOT
Esto aplica tanto para personas fsicas y para las morales tambin, por lo que si tenemos IVA por
presentar al SAT y adems trato con proveedores es necesario presentar la DIOT.
Cada mes si tienes operaciones con terceros es necesario presentar la DIOT, tal como lo hacemos
con el IVA, de tal manera que si en enero tenemos tratos con proveedores, para febrero debemos
presentar la informacin pertinente a dichos datos.
El formato A-29 es electrnico por lo que puedes presentarlo en la pgina del SAT, pero esto
despus de haber realizado hasta 500 registros.
Una vez ingresados estos 500 registros en el SAT, debers presentarlos a la Administracin Local de
Servicios al Contribuyente (ALSC) con correspondencia a tu domicilio fiscal, estos registros lo
puedes presentar en un medio de almacenamiento digital como un CD o una USB, los cuales una
vez validados se te devolvern, por lo que no dudes de que seguirs teniendo estos registros y por
supuesto, tu CD o USB.
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En el escritorio de su equipo de cmputo encontrar el icono de acceso directo creado con
anterioridad, desde el cual tambin puede ingresar a la aplicacin.
Se abre la siguiente pantalla para que capture los datos correspondientes al contribuyente que
presenta la declaracin.
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Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente, as como el formulario
correspondiente, seleccione el ejercicio scal al que corresponde la declaracin y d clic en Aceptar.
En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue realizada; d clic en
Aceptar.
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Como un ejemplo del llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos para el registro de los
diferentes tipos de proveedores:
*Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de manera individual.
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5.- Captura de informacin de los proveedores
Proveedor de servicios profesionales
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Posteriormente, seleccione y capture los siguientes campos:
En informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de
cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa del IVA aplicable
a dicha operacin o, en su caso, si est exenta.
En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor
Para agregar a otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la parte inferior de la
pantalla.
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En la misma pantalla de Informacin de Identi cacin del Proveedor o Tercero seleccione y capture
los siguientes campos:
En el apartado Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir
IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA
aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est exenta. En este apartado tambin debe capturar el
IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el
botn que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.
En la misma pantalla de Informacin de Identi cacin del Proveedor o Tercero, seleccione y capture
los siguientes campos:
En el apartado Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin incluir
IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA
aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est exenta.En este apartado tambin debe capturar el
IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el
botn que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.
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Otros proveedores o terceros (compra de automvil deducible parcialmente y con IVA trasladado
al contribuyente acreditable en la misma proporcin)
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin
incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de
IVA aplicable a dicha operacin.
Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR, 175,000 pesos son la cantidad
mxima que se puede deducir por automvil, y se considera como IVA acreditable en la misma
cantidad en que el bien es deducible para el ISR, es decir, solo el que corresponda a 175,000: la
diferencia es el IVA no acreditable.
Los datos indicados, as como el IVA no acreditable se capturan en los renglones correspondientes.
Para agregar a otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la parte inferior de la
pantalla.
Proveedor extranjero (importacin de maquinaria)
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin
incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de
IVA aplicable a dicha operacin.
Para agregar otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la parte inferior de la
pantalla.
Otros proveedores o terceros (proveedor global)
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En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin (sin
incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de
IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est exenta.
6.- Totales
Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en este ejemplo,
seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales o el botn , que se encuentra en
la parte inferior de la pantalla.
Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicacin calcula de
manera automtica el IVA por cada una de las operaciones a la tasa que corresponda, el nmero de
operaciones realizadas, el total de los actos o actividades por tasa y exentos, as como el total del
IVA que corresponda a las diferentes tasas.
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7.- Validacin de la declaracin
Despus de haber capturado y veri cado los datos de su declaracin debe realizar la validacin
correspondiente.
Si la declaracin tiene errores de captura, el sistema abrir el mensaje; en este caso debe regresar a
la o las pginas indicadas en el reporte de errores, para corregir o subsanar la informacin incorrecta
o faltante.
(encriptar la declaracin); para ello, d clic en el icono que se encuentra en la parte superior
izquierda de la pantalla.
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Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: Desea ejecutar la encripcin de la declaracin?
d clic en S, el segundo le indica que la declaracin puede enviarse por internet a travs del Portal
del SAT, d clic en Aceptar.
Al nalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo generado que debe
enviar por internet; d clic en Aceptar.
Hasta 500 registros se presenta a travs del Portal de internet del SAT.
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Para realizar el envo de la DIOT por internet debe ingresar al Portal de internet del SAT y efectuar
los siguientes pasos:
En la pgina principal del Portal d clic en Ocina virtual. Seleccione Personas fsicas o Personas
morales, segn sea el caso.
Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y autenticarse, ya sea con su Clave
de Identi cacin Electrnica Condencial (CIEC) actualizada o con su Firma Electrnica Avanzada
(Fiel) vigente. En caso de usar CIEC, d clic en Entrar; si utiliza Fiel, d clic en el apartado
correspondiente y proporcione los datos que le solicite la aplicacin.
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En la siguiente pantalla d clic en Examinar para buscar en su equipo el archivo que contiene la
declaracin que ser enviada al SAT:
Se abre la ventana para que seleccione el archivo generado con terminacin dec que se cre en la
carpeta c:\dem_11\diot Completa, donde lo guard.
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Cuando el archivo de su declaracin se encuentre en el campo Nombre de archivo, d clic en
Enviar.
Una vez que concluya con el envo de su declaracin, el SAT le remitir va correo electrnico, lo
siguiente:
Acuse de envo de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el nmero de folio de recepcin que
le fue asignado a su Declaracin.
Cuando desee realizar alguna reimpresin del acuse de recibo de aceptacin correspondiente a la
DIOT enviada, haga lo siguiente:
Seleccione Operaciones.
D clic en Enviar.
Se abre el acuse de recibo de aceptacin de la DIOT solicitado para que realice las impresiones
que desee.
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DEM
DEM es un programa electrnico que sirve para presentar la declaracin anual de las personas
morales. Esta versin de instalacin no requiere tenga instalado alguna versin previa del software
"Java". El proceso de instalacin es muy sencillo y rpido.
Para capturar y presentar en dispositivo magntico (disco compacto o usb) la informacin de las
operaciones con proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y comercio exterior en los
trmites de devoluciones y compensaciones del IVA, para los periodos mensual, semestral y anual.
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Para presentar tu Declaracin Anual como persona moral debes realizar lo siguiente:
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DIMM
Requisitos
Instalacin de DIMM
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Pasos para realizar el trmite
Artculos 76, 86, 110, Noveno, fraccin X de las Disposiciones Transitorias de la Ley del Impuesto
sobre la Renta; reglas 2.8.4.3., 2.8.4.4., Resolucin Miscelnea Fiscal.
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Conclusin
Con ello damos la terminacin de este proyecto de investigacin donde se realiza los formatos de
declaracin que realizan las personas morales , asi como que concepto tiene cada uno para que lo
utilizamos y sus requisitos con el fin del que el alumnos haya aprendido acerca sobre estos pagos o
formatos.
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Bibliografa
https://www.banamex.com/es/empresas_corporativos/servicios/cash_management/pagos/imp
uestos/pago_referenciado.htm
http://www.mexagon.net/blog/diot-presentarla-sat.html
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/declaraciones_pagos_garantias/Paginas/fic
ha_91_cff.aspx
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/software/Paginas/default.aspx
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Paginas/da_morales.aspx
http://www.fisweb.com.mx/index.php/software/sat/134-dem-declaracion-anual-personas-morales
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