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COLEGIO DE AUDITORES y/o CONTADORES PUBLICOS DE TARIJA

Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO

Consolidacin ANUAL LCV


Formulario IVA-2950 / Aplicativo FACILITO / Contribuyentes NEWTON ESPECIFICO

Proceso A
CRITERIOS PRELIMINARES DE CONSOLIDACION

PROBLEMAS DE INCOMPATIBILIDAD DEL APLICATIVO


Administracin del FRAMEWORK
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Cuando el sistema operativo de la PC no cuenta con un
FRAMEWORK adecuado, el Aplicativo FACILITO en sus diversos
mdulos podra generar un mal funcionamiento y en
determinados casos la imposibilidad de desarrollar un trabajo
adecuado, por ello, se debe evaluar si el FRAMEWORK del
equipo corresponde al mnimo requerido por el Aplicativo
segn corresponda al sistema operativo de su PC.
RECOMENDACIN ADICIONAL:
Al respecto de este punto se recomienda leer el BOLETIN INFORMATIVO CONTECOA-CCB N 28/2016 ajunto a este material.
ACTUALIZACION DEL MODULO LCV
Formulario IVA-2950 VERSION 1.0.2.3

Para efectos de CONSOLIDACION, se recomienda que el usuario tenga el MODULO IVA-2950 actualizado a su ltima
versin, es decir la VERSION1.0.2.3 (ultima en ser publicada por el SIN). As mismo, se deber proceder a efectuar una
nueva actualizacin si entre la fecha de realizacin del presente taller y el inicio del periodo de envos fuere publicado la
VERSION 1.0.2.4.
RECOMENDACIN ADICIONAL:
El no actualizar el Formulario IVA-2950 en su ltima versin, no impide que el Aplicativo pueda efectuar CONSOLIDACIONES ANUALES LCV en relacin a las
anteriores versiones 1.0.2.0, 1.0.2.1 y 1.0.2.3.
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CRONOGRAMA DE ENVIOS CONSOLIDADOS GESTION 2016
LCV ORIGINALES
Remisin de Informacin al SIN
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La RND 10-0021-16 en su ARTCULO 82 (Plazos para el Envo de
la Informacin), INCISO b) establece:
Los Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que
estn gravados por el IVA, debern enviar la informacin de
manera ANUAL, consolidando la informacin de los periodos
de enero a diciembre del ao anterior independientemente de
la fecha de cierre de gestin fiscal y realizar el envo conforme el
siguiente cronograma:
Remisin de Informacin Rectificada al SIN
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La RND 10-0021-16 en su ARTCULO 83 (Rectificacin del LCV-
IVA), NUMERAL I establece:
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable detecte errores
o inconsistencias de la informacin enviada en el LCV-IVA en
un periodo fiscal o del ao declarado, segn corresponda,
1

deber enviar el periodo a rectificar debidamente corregido en el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la fecha
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de vencimiento del envo. Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a deberes formales.

Lic.CPA.Ronald R. M aidana C.
ronald.maidana@outlook.com
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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO

Proceso B
TRATAMIENTO DE PERIODOS OPERATIVOS LCV

Los Contribuyentes determinados como NEWTON ESPECIFICO, si bien no estn obligados a la remisin de informacin
LCV MENSUAL, poseen la misma obligacin de informacin sobre dichos registros, sin embargo deben proceder de
forma diferente a la de un NEWTON, al respecto estableceremos lo siguiente:
OBLIGACIONES LCV DE UN CONTRIBUYENTE NEWTON ESPECFICO
CICLO OPERATIVO MENSUAL
Los Contribuyentes determinados como NEWTON ESPECIFICO mensualmente deben cumplir el siguiente ciclo
operativo:
1. PROCESAR LAS COMPRAS EN EL FORMULARIO IVA-2950
2. PROCESAR LAS VENTAS EN EL FORMULARIO IVA-2950
3. PROCESAR LOS LIBROS LCV FISICOS
4. GENERAR EL ARCHIVO TIPO DEC
5. GENERAR EL RESUMEN PRELIMINAR LCV
6. PROCESAR LAS DECLARACION JURADAS (IVA-200 e IT-400) EN BASE A LOS DATOS DEL RESUMEN PRELIMINAR
LCV.
7. NO ENVIAR EL ARCHIVO TIPO DEC AL SIN
8. RESGUARDAR LOS SIGUIENTES ARCHIVOS DIGITALES:
Mensualmente, por cada CONTRIBUYENTE NEWTON
ESPECIFICO se deber tener el respaldo de UNA CARPETA
que contenga los siguientes elementos:
a) ARCHIVO COMPRIMIDO: El cual permitir recuperar los
LCV ORIGINALES de un mes determinado.
b) ARCHIVO TIPO DEC: El cual ser requerido por el
aplicativo al momento de efectuar la consolidacin
c) REPORTE PRELIMINAR LCV en PDF: El cual permitir la
conciliacin anual LCV-DD.JJ. antes de la consolidacin

9. RESGUARDAR LOS SIGUIENTES ARCHIVOS DIGITALES COMPLEMENTARIOS:


Mensualmente, por cada CONTRIBUYENTE NEWTON ESPECIFICO deber
tener el respaldo de UNA CARPETA que contenga los siguientes elementos
complementarios a los establecidos en el punto anterior:
a) LIBRO DE COMPRAS-IVA (Excel o TXT)
b) LIBRO DE VENTAS-IVA (Excel o TXT)
Estos registros constituyen la BASE DE TRABAJO ORIGINAL y permitirn
volver a generar todos los anteriores elementos en casos especiales como
extravo de informacin o si a la fecha de envo del consolidado, aun no se
cuenta con ninguna informacin disponible.
RECOMENDACIN ADICIONAL:
Al respecto de este punto se recomienda leer el BOLETIN INFORMATIVO CONTECOA-CCB N 29/2016 ajunto a este material.

Tratamiento de Periodos Operativos


Generacion de Archivos Tipo DEC
CASO 1: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.
Informacin del Contribuyente
El contribuyente SUDAMERICANA DE LANAS SRL registrado bajo el Nmero de NIT 152004020 se halla tipificado como
NETWON ESPECIFICIO (caso enteramente supuesto) representado legalmente por ABRAHAM SUAREZ MEDINA con No
CI 4560251 LP, es un ente comercializador de FIBRAS SINTETICAS TEXTILES.
Datos Complementarios:
A. Segn PBD, CASA MATRIZ de este contribuyente se halla en AVENIDA 16 DE JULIO 2025 ZONA CENTRAL LA PAZ
BOLIVIA
SE PIDE:
1. CREE EL USUARIO requerido
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2. Actualice el FORMULARIO IVA-2950 a la VERSION 1.0.2.3


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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO

CASO 2: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.


Procesamiento de Periodos Intermedios
El contribuyente SUDAMERICANA DE LANAS SRL a la fecha nicamente cuenta con los registros de LIBROS FISICOS LCV
de ENERO a DICIEMBRE 2016 y las respectivas DD.JJ. correspondientes al mismo periodo.
Hechos Posteriores:
El Contribuyente requiere que Ud. prepare los registros LCV requeridos para la posterior consolidacin del periodo 2016.
SE PIDE:
1. Determine los PASOS PRELIMINARES antes de comenzar el trabajo y determinar si el CLIENTE ser ACEPTADO o
RECHAZADO.
2. Concilie la Informacin proporcionada por el cliente en funcin de la obtenida por Ud.
3. Determine si el Cliente ser ACEPTADO o RECHAZADO.
4. Elabore los ARCHIVOS DIGITALES requeridos para la CONSOLIDACION ANUAL del Cliente.
SOLUCIONARIO:
Determine los PASOS PRELIMINARES antes de comenzar el trabajo y determinar si el CLIENTE ser ACEPTADO o
RECHAZADO.

1.-Facturas de COMPRAS-ORIGINALES

2.-Talonarios de Facturas de VENTAS-ORIGINALES (o equivalentes)

3.-Acceso Total a la OFICINA VIRTUAL SIN

Determine los PASOS DE CONCILIACION entre la Informacin proporcionada por el cliente en funcin de la obtenida
por Ud.

1.-Global de Facturas de Ventas y Compras (VS) Ventas declaradas en DD.JJ. ORIGINALES

2.-Global de Facturas de Ventas y Compras (VS) Ventas declaradas en DD.JJ. RECTIFICATORIAS

3.-Control de Facturas de Compras (Depuracin por Vinculacin a la Actividad Gravada)

Determine si el Cliente ser ACEPTADO o RECHAZADO


Se recomienda que un CLIENTE POTENCIAL debe ser RECHAZADO si el resultado de las anteriores 3 CONCILIACIONES
es NEGATIVO y presenta DIFERENCIAS MATERIALES.
SE PIDE:
Elabore los ARCHIVOS DIGITALES requeridos para la CONSOLIDACION ANUAL del Cliente.

Proceso C
CONSOLIDACION ANUAL DE PERIODOS CON MOVIMIENTO

CASO 3: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.


Procesos Preliminares a la Consolidacin
Una vez procesados los ARCHIVOS DIGITALES del contribuyente SUDAMERICANA DE LANAS SRL se debe preparar la
CARPETA DE CONSOLIDACION o ARCHIVO BASE DE CONSOLIDACION.
SE PIDE:
1. Prepare y/o evalu la CARPETA DE CONSOLIDACION
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CASO 4: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.
Consolidacin de PERIODOS CON MOVIMIENTO
Siendo que, posterior a la CONCILIACION DE INFORMACION, se ha determinado que el contribuyente SUDAMERICANA
DE LANAS SRL pose 12 MESES CON MOVIMIENTO.
SE PIDE:
3

1. Genere al ARCHIVO TIPO DEC ANUAL (Consolidado)


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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO

2. Genere el REPORTE PRELIMINAR LCV ANUAL 2016


3. Enve el ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO al SIN.

Proceso D
CONSOLIDACION ANUAL DE PERIODOS MIXTOS
CASO 5: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.
Consolidacin de PERIODOS MIXTOS (Con y Sin Movimiento)
Siendo que, posterior a la CONCILIACION DE INFORMACION, se ha determinado que el contribuyente SUDAMERICANA
DE LANAS SRL nicamente pose 6 MESES CON MOVIMIENTO: ENERO, MARZO, JULIO, AGOSTO, NOVIEMBRE y
DICIEMBRE.
DATOS ADICIONALES
Los periodos FEBRERO, ABRIL, MAYO, JUNIO, SEPTIEMBRE y OCTUBRE no existi movimiento tanto en COMPRAS como
VENTAS
SE PIDE:
1. Genere al ARCHIVO TIPO DEC ANUAL (Consolidado)
2. Genere el REPORTE PRELIMINAR LCV ANUAL 2016
3. Enve el ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO al SIN.

Proceso E
RECTIFICACION PRELIMINAR A LA CONSOLIDACION ANUAL
CASO 6: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.
Rectificacin Previa a la Consolidacin
Siendo que, posterior a la CONCILIACION DE INFORMACION, se ha evidenciado que el contribuyente SUDAMERICANA
DE LANAS SRL declaro un importe por VENTAS en el FORMULARIO IVA-200 e IT-400 en el PERIODO AGOSTO 2016
diferente al importe existente en el LCV de dicho periodo.
DATOS ADICIONALES
A. Este hecho fue detectado ANTES de CONSOLIDAR y ENVIAR el ARCHIVO LCV ANUAL CONSOLIDADO.
B. El error detectado en el LIBRO DE VENTAS ESTANDAR AGOSTO 2016 radica en que la FACTURA No 924 fue emitida
originalmente por Bs. 2.100.- pero al constatar el LIBRO LCV se evidencio un ERROR ARITMETICO habindose
consignado un importe equivocado por solo por Bs. 210.-

Finalmente, se efectu la siguiente consolidacin:


TOTAL VENTAS REPORTADAS EN EL FORMULARIO IVA-200: 2.814.-
TOTAL VENTAS REPORTADAS EN EL LCV 924.-
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VARIACION DETECTADA (Ventas Subestimadas) 1.890.-
SE PIDE:
1. RECTIFIQUE el ARCHIVO TIPO DEC del Periodo AGOSTO 2016
2. Genere al ARCHIVO TIPO DEC ANUAL (Consolidado)
3. Genere el REPORTE PRELIMINAR LCV ANUAL 2016
4. Enve el ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO al SIN.

Proceso F
RECTIFICACION POSTERIOR A LA CONSOLIDACION ANUAL
4

CASO 7: SUDAMERICANA DE LANAS SRL.


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Rectificacin Posterior a la Consolidacin

Lic.CPA.Ronald R. M aidana C.
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Consolidacion LCV NEWTON ESPECIFICO

Siendo que, posterior al ENVIO del ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO, se ha evidenciado que el contribuyente
SUDAMERICANA DE LANAS SRL declaro un importe por VENTAS en el FORMULARIO IVA-200 e IT-400 en el PERIODO
AGOSTO 2016 diferente al importe existente en el LCV de dicho periodo.
DATOS ADICIONALES
A. Este hecho fue detectado DESPUES de CONSOLIDAR y ENVIAR el ARCHIVO LCV ANUAL CONSOLIDADO.
B. El error detectado en el LIBRO DE VENTAS ESTANDAR AGOSTO 2016 radica en que la FACTURA No 924 fue emitida
originalmente por Bs. 2.100.- pero al constatar el LIBRO LCV se evidencio un ERROR ARITMETICO habindose
consignado un importe equivocado por solo por Bs. 210.-

Finalmente, se efectu la siguiente consolidacin:


TOTAL VENTAS REPORTADAS EN EL FORMULARIO IVA-200: 2.814.-
TOTAL VENTAS REPORTADAS EN EL LCV 924.-
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
VARIACION DETECTADA (Ventas Subestimadas) 1.890.-
SE PIDE:
1. RECTIFIQUE el ARCHIVO TIPO DEC del Periodo AGOSTO 2016
2. RECTIFIQUE el ARCHIVO TIPO DEC ANUAL (Consolidado)
3. Genere el REPORTE PRELIMINAR LCV ANUAL 2016 RECTIFICADO
4. Enve el ARCHIVO TIPO DEC ANUAL CONSOLIDADO al SIN.

Proceso G
REGIMEN SANCIONATORIO

SE PIDE:
EVALUE EL REGIMEN SANCIONATORIO APLICABLE AL PROCESAMIENTO DE CONSOLIDACION ANUAL LCV
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La RND 10-0031-16 (Actual Rgimen Sancionatorio Tributario) ha determinado al respecto de los IDF vinculados al
procesamiento, envo y rectificacin de LCV la siguiente estructura:
ESCALA de SANCIONES en UFVs
PERSONAS
DETALLE DE DEBERES FORM ALES NATURALES Y PERSONAS
EM PRESAS JURIDICAS
UNIPERSONALES

A RELACION AD OS CON EL REGIS TRO Y EN VIO D E LA IN FORM ACION OBLIGATORIA-

LIBRO DE COM PRAS Y VENTAS

5 0 0 UFV 1 .0 0 0 UFV
Se podra reduri la multa en un Se podra reduri la multa en un
No envio de Libr os de Compr as y Vent as-IVA ORIGINALES por per iodo fiscal
1 o gest ion anual segn cor r esponda, confor me nor mat iva especfica.
50% si el contribuyente presenta la
informacion a los 20 dias de
50% si el contribuyente presenta la
informacion a los 20 dias de
notificado con el acto administrativo notificado con el acto administrativo
que inicia el proceso sancionador, que inicia el proceso sancionador,

Envio de Libr os de Compr as y Vent as-IVA ORIGINALES fuer a del plazo por
2 per iodo fiscal o gest ion anual segn cor r esponda, confor me nor mat iva 1 0 0 UFV 2 0 0 UFV
especifica.

Envio de Libr os de Compr as y Vent as-IVA RECTIFICADOS fuer a del plazo por
5

3 per iodo fiscal o gest ion anual segn cor r esponda, confor me nor mat iva 5 0 UFV 1 0 0 UFV
Pgina

especifica.

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