ACUERDO No. 3 56
EL FISCAL GENERAL DE LA REPUBLICA,
C O N S I D E R A N D O:
Por tanto,
A C U E R D A: aprobar el siguiente
CAPITULO I
ANTECEDENTES
1. OBJETO.
El presente tiene por objeto emitir normas especificas de prevencin, deteccin y reporte
de operaciones relacionadas con el lavado de dinero y de activos para las Instituciones de
Intermediacin Financiera, en cumplimiento a lo dispuesto en la Ley Contra el Lavado de
Dinero y de Activos, promulgada por Decreto Legislativo Nmero 498 del dos de diciembre
de mil novecientos noventa y ocho, y al Reglamento de la Ley contra el Lavado de Dinero y
de Activos, aprobado mediante Decreto Ejecutivo Nmero 2, dado el veintiuno de enero de
dos mil.
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3. MARCO LEGAL.
Mediante Decreto Legislativo Nmero 498 del 2 de diciembre de 1998, y publicado en el
Diario Oficial Nmero 240, Tomo Nmero 341, del veintitrs de diciembre de 1998, se
aprob la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, la que tiene por objeto prevenir,
detectar, sancionar y erradicar el delito de lavado de dinero y de activos, as como su
encubrimiento.
Por medio de Decreto Ejecutivo Nmero 2 de fecha 21 de enero de 2000, el Presidente de
la Repblica, a travs del Ministerio de Seguridad Pblica y Justicia, aprob el
Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, publicado en el Diario
Oficial Nmero 21, Tomo Nmero 346, del 31 de enero de 2000, por el cual se faculta a la
Unidad de Investigacin Financiera, adscrita a la Fiscala General de la Repblica, para
emitir instrucciones para el adecuado cumplimiento de las obligaciones impuestas a las
instituciones sometidas al control de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos,
dentro del marco de la misma y de su Reglamento.
CAPITULO II
DEFINICIONES
h) Organismos de fiscalizacin y supervisin, son los que han sido creados con el
objeto de vigilar y controlar a las entidades e Instituciones que en las respectivas
leyes de creacin se mencionan;
i) Transaccin, Cualquier operacin o acto realizado dentro del giro ordinario de
la actividad o negocio de las Instituciones, o relacionada con las actividades que la
Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, somete a su control en el Art. 2, inciso
segundo.
j) "Instrumento Monetario", los billetes y la moneda de El Salvador o los de curso
legal de este y otros pases y cualquier otro instrumento que se utilice como
medio de pago, tales como cheques en todas sus formas, tarjetas de crdito,
cheques de viajero u otros que puedan utilizarse en el futuro.
k) UIF, Unidad de Investigacin Financiera.
l) Transacciones u Operaciones en Efectivo, las realizadas en papel moneda de
curso legal o su equivalente en moneda extranjera.
CAPITULO III
IDENTIFICACION DE CLIENTES
Tercera.- Para los efectos del presente Instructivo, las Instituciones tendrn la
obligacin de identificar a sus clientes o usuarios, cuando realicen operaciones
individuales de entrega o recibo de fondos en efectivo cuyo valor exceda los cinco mil
colones o su equivalencia en moneda extranjera, de acuerdo a las fluctuaciones de la
moneda nacional o de curso legal, hacindose constar en el documento que ampara la
transaccin el tipo y nmero del documento de identidad oficial de quien realice
fsicamente la transaccin. Lo anterior no aplicar para operaciones realizadas a travs
de colectores, servicio a domicilio, buzones de remesas y cajeros automticos o sistemas
con dispositivos electrnicos de validacin equivalentes o anlogos a estos ltimos. (1)
Para las operaciones o transacciones en efectivo superiores a quinientos mil colones
o su equivalencia en moneda extranjera, de acuerdo a las fluctuaciones de la moneda
nacional o de curso legal, las instituciones dispondrn del formulario a que se refiere el
inciso segundo del artculo 13 de la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos y 13 del
Convenio Centroamericano para la Prevencin y la Represin de los Delitos de Lavado de
Dinero y de Activos, Relacionados con el Trfico Ilcito de Drogas y Delitos Conexos,
cuyo contenido ser determinado por la Unidad de Investigacin Financiera, el cual
debern remitir en todo caso a la UIF y al Organismo de Fiscalizacin y Supervisin
correspondiente en la forma y plazo previsto en el artculo 9 de la Ley Contra el Lavado
de Dinero y de Activos.
NORMAS PARTICULARES:
a).- Aperturas:
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1) Debe mantenerse con los Clientes una relacin estrecha, que permita conocer sus
actividades, a efecto de garantizar prcticas financieras y bancarias sanas,
cumplindose con el marco jurdico aplicable en vigor.
2) No podrn efectuarse aperturas de cuentas o contratos a Clientes que no proporcionen
la documentacin e informacin necesaria para su identificacin.
3) La Institucin deber identificar al solicitante o prospecto con identificacin oficial
que contenga fotografa, firma y domicilio.
4) La Institucin verificar que las firmas y nombres anotados en el registro y el contrato
correspondan a las firmas y nombres de las identificaciones proporcionadas por el
titular del contrato.
5) Deber mantenerse un expediente por la apertura, en el que se integrar toda la
documentacin del Cliente y su actividad habitual, siendo responsable la Institucin de
la suficiencia del expediente, conservndolo en los plazos y condiciones que se
establecen en el Captulo relacionado al Archivo y Conservacin de Documentos de
este Instructivo.
6) La Institucin deber asegurar el cumplimiento de todos los requisitos para la
apertura de cuentas o contratos.
7) No se abrir expediente de identificacin, tratndose de depsitos bancarios de dinero
en cuenta de ahorro o en otras modalidades, siempre que la apertura de tales cuentas
se lleve a cabo a peticin de una empresa o institucin establecida, con cuenta en la
Institucin, que las cuentas se abran a favor de los trabajadores registrados en dicha
empresa, efectundose el correspondiente cargo en la cuenta de la empresa.
8) En casos justificados, dada la situacin del Cliente, puede concederse en cuentas o
contratos nuevos un plazo de 60 das hbiles, contados a partir de la apertura o
celebracin, para la integracin del expediente de identificacin. De no integrarse el
expediente en ese plazo, debe cancelarse la cuenta y de acuerdo al monto, frecuencia,
naturaleza de la operacin y condicin especfica del Cliente, podr procederse a su
reporte como sospechosa.
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LISTA DE EXENTOS.
Toda poltica Conozca a su Cliente debe de establecer un mecanismo de identificacin
claro y verificable de clientes y solicitantes de servicios y productos financieros, recoger la
implantacin de un perfil de cada Cliente a fin de poder establecer los patrones de
operacin de la cuenta, con la finalidad de detectar las necesidades de servicios por parte
del Cliente y la de descubrir cambios en los patrones los cuales no necesariamente indican
que sea causado por una actividad ilegal, bien pueden estar motivados por una
ampliacin del negocio del Cliente y, por lo tanto puede ser prospecto para otros servicios
financieros o bien para ser incluido en una Lista de Exentos que cada Institucin podr
llevar para eximir al cliente de completar el Formulario de Transacciones en Efectivo (F-
UIF01) que para tal efecto emitir la UIF.
La inclusin de un Cliente a la Lista de Exentos debe ser razonada y documentada,
llevndose para tal efecto un archivo en donde deber figurar lo siguiente:
1) Nombre del oficial bancario que propone la inclusin.
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CAPITULO IV
OPERACIONES SOSPECHOSAS O IRREGULARES
CRITERIOS GENERALES.
Para calificar una operacin como irregular o sospechosa, resulta indispensable
hacer referencia a los principios fundamentales que han servido de base para hacer la
distincin entre las operaciones normales y las irregulares o sospechosas, formulndose a
continuacin una clasificacin de las operaciones posiblemente sospechosas,
para facilitar su anlisis, comprensin y aplicacin en las diferentes reas de las
Instituciones. Asimismo, resulta necesario presentar otros criterios que brinden seguridad
jurdica al efectuarse la calificacin de las operaciones sospechosas.
Principios Fundamentales:
a).- Poltica Conozca a su Cliente.- Mediante la aplicacin de este principio, se
podrn conocer las condiciones especficas de cada uno de los Clientes, tales como
actividad profesional, giro mercantil o el correspondiente objeto o finalidad social.
b).- Principio de Inconsistencia.- Este elemento participa usualmente en toda
operacin sospechosa, ya que en su realizacin suele presentarse una inconsistencia entre
dicha operacin y las actividades propias del Cliente.
Estos principios se complementan entre s, ya que se debe conocer al Cliente, para
estar en condiciones de determinar si sus operaciones son inconsistentes con sus
actividades comerciales o personales.
transacciones que a continuacin se relacionan, las que han sido sealadas por la
experiencia internacional, como casos que pueden dar origen a operaciones sospechosas.
A. OPERACIONES PASIVAS.
Cuando se detecten operaciones tales como:
Cuentas en las cuales los depsitos y retiros se realizan fundamentalmente en efectivo y
no en documentos;
Cuentas que reciben gran nmero de depsitos en efectivo, cheques u otros instrumentos
monetarios y pocos retiros hasta acumular una suma considerable, y posteriormente son
retirados los fondos mediante una sola operacin.
Cuentas con un gran volumen de depsitos en cheques de caja, rdenes de pago y/o
transferencias electrnicas.
Cuentas que presentan grandes montos de transaccin (depsitos, retiros, compras de
instrumentos monetarios).
Cuentas que presentan grandes transacciones en efectivo.
Depsitos aislados en efectivo que sean de monto considerable y se realicen con
monedas y billetes de baja denominacin;
Cuentas que, en el mismo da, reciben varios depsitos realizados en diferentes
sucursales;
Cuentas que reciben y envan transferencias electrnicas con frecuencia, especialmente
de los pases considerados jurisdicciones de baja imposicin fiscal (parasos fiscales),
los cuales se relacionan en un apndice por separado.
Cuentas que reciben, en un da o en un corto perodo, muchos depsitos pequeos a
travs de transferencias, cheques y rdenes de pago, que inmediatamente remiten esos
recursos a otra ciudad o pas, a travs de transferencias electrnicas, dejando slo una
pequea cantidad como saldo en la cuenta.
Cuentas de Clientes cuyo domicilio particular o de su negocio no corresponda al rea
de servicio de la sucursal donde hacen habitualmente transacciones.
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B. OPERACIONES ACTIVAS.
Para los efectos de este Instructivo se entender que las operaciones de fideicomiso
tambin se puede llevar a cabo mediante mandatos, comisiones o depsitos en
administracin.
Otros Criterios:
1) El reporte de las operaciones sospechosas no impedir su realizacin, ni ser motivo
en su caso de ser cancelada. Este criterio se aplicar, sin perjuicio de que por otras
razones no se considere conveniente llevar a cabo la operacin.
2) Cuando el Cliente presente datos que posteriormente resulten falsos o que no puedan
comprobarse, o bien, cuando el Oficial de Cumplimiento reciba para su anlisis un
reporte de operacin posiblemente sospechosa y detecte que el Cliente no ha cumplido
con su obligacin de presentar copia de la inscripcin de la escritura constitutiva, la
correspondiente operacin ser reportada como sospechosa. En caso de que se cancele
la cuenta antes de que sea entregada la inscripcin al Registro, la operacin se
reportar como sospechosa, para lo cual se tomar en cuenta el movimiento, montos,
tipo de transacciones y la informacin que se tenga del Cliente.
3) En caso de que el Cliente se niegue a ser identificado, no se celebrar la operacin y,
en consecuencia, no habr material para un reporte de operacin sospechosa.
4) No se debe informar al Cliente que su operacin ser reportada como sospechosa.
PROCEDIMIENTO.
El funcionario o empleado de las Instituciones que detecte la celebracin de una
Operacin Irregular o Sospechosa, llenar el formato elaborado para el efecto y lo
entregar a su superior inmediato, a fin de que ste lo haga llegar al Oficial de
Cumplimiento, que cada una de las instituciones haya establecido, en el que se
concentrarn tales reportes para analizarlos y tomar los acuerdos correspondientes, a
efecto de que, en su caso, se remitan a la Unidad de Investigacin Financiera de la
Fiscala General de la Repblica y a los organismos de supervisin y fiscalizacin
correspondientes.
Es necesario que cada Institucin considere, en los procedimientos que establezca
sobre esta materia, el que se mantenga en el anonimato la persona que detecte la
operacin, pero al mismo tiempo sea posible internamente identificarlo en un momento
dado. La finalidad obvia de ese anonimato es proteger al funcionario o empleado. Por tal
motivo, los reportes de las operaciones sospechosas sern presentados por el Oficial de
Cumplimiento quien podr utilizar cdigos cifrados para establecer autnticamente su
identidad en el reporte previa notificacin por escrito a la UIF y al organismo de
fiscalizacin y supervisin respectivo.
REPORTE.
El formato de reporte de las operaciones sospechosas ser dado a conocer por la
Unidad de Investigacin Financiera (UIF), debindose presentar la informacin requerida
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en dicho formato, a travs de los medios magnticos o cualquier otro que determine la
UIF. Para tal efecto, las entidades desarrollarn los correspondientes sistemas.
CAPITULO V
PROCEDIMIENTOS
CAPITULO VI
ARCHIVO Y CONSERVACION DE DOCUMENTOS.
Octava.- Las copias de los formularios y reportes, as como de los documentos relativos a
la identificacin a que se refiere el Captulo III, se conservarn por un periodo no menor a
cinco aos, en los trminos previstos en los artculos 10, inciso primero, literal b) y 12 de
la Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos.
CAPITULOVII
CAPACITACION Y DIFUSION.
a).- Efectuar una vez al ao, con independencia de lo establecido en los incisos e) y
f), cursos o reuniones de informacin, especialmente cuando se modifique el contenido de
las Disposiciones o de los formatos de Transacciones en Efectivo y Reportes de
Operaciones Sospechosas;
b).- Elaborar instructivos para facilitar a su personal el llenado de los Formularios
de Transacciones en Efectivo y Reportes de Operaciones Sospechosas;
c).- Difundir las presentes Disposiciones entre los empleados y funcionarios
responsables de su aplicacin, as como el presente Instructivo y las normas internas que
emita el Oficial de Cumplimiento, para el debido cumplimiento de dichas Disposiciones.
d).- Identificar y difundir entre el personal, las prcticas de Clientes o usuarios de
las Instituciones que se hayan considerado como sospechosas por el Oficial de
Cumplimiento;
e).- Dar a conocer a los empleados y funcionarios de nuevo ingreso, a las reas de
relacin con el pblico y manejo de recursos el contenido de las presentes Disposiciones y
las prcticas de las Instituciones al respecto;
f).- Incorporar en su programa de Capacitacin y Difusin las observaciones y
recomendaciones de la autoridad competente;
g).- Los empleados y funcionarios deben manifestar por escrito su conocimiento de
las Disposiciones de este Instructivo y de las prcticas de la Institucin en la materia, as
como de la obligacin que pueda representarles; y
h).- Las Instituciones orientarn y brindarn el apoyo que requieran sus empleados,
para que stos puedan cumplir con las obligaciones derivadas de este Instructivo.
CAPITULO VIII
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO.
La designacin del (los) funcionario (s) responsable (s) despus de ser aprobada
por el Directorio u rgano equivalente, debe ser comunicado a la UIF, acompaado de una
copia legalizada de la parte pertinente del acta de Directorio o Junta Directiva.
CAPITULO IX
RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD
CAPITULO X
COLABORACION Y APOYO A LAS AUTORIDADES PARA EL SUMINISTRO DE LA
INFORMACIN.
Las Instituciones colaborarn con la Unidad de Investigacin Financiera de la
Fiscala General de la Repblica y con los elementos de la Polica Nacional Civil que ella
designe y con las dems autoridades competentes; por ende, la Oficina de Cumplimiento
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CAPITULO XI
CONOCIMIENTO DE EMPLEADOS Y CODIGO DE ETICA
consolidar y acrecentar la confianza que han depositado los Clientes en sus entidades,
volvindose indispensable actuar con absoluta honestidad dentro y fuera de ellas.
As mismo, para cumplir cabalmente con el espritu y la letra de las leyes,
procedimientos, polticas internas y controles pertinentes, es necesario que, cuando alguna
de estas parezca confusa o ambigua, se solicite informacin para asegurar que los
procedimientos sean legales y ticos.
Todos estos procederes, actuaciones y comportamientos que se desarrollen en
cumplimiento de las funciones asignadas, deben regirse adems por determinados
postulados ticos, con los cuales se brinde la mayor confianza y seguridad a los Clientes
(Ver apndice nmero 2).
CAPITULO XII
SANCIONES
CAPITULO XIII
DISPOSICIONES GENERALES
TRANSITORIAS
DISPOSICIN FINAL
(1) Este inciso ha sido reformado segn Instruccin de la Unidad de Investigacin Financiera de fecha 17 de
abril de 2002.
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APENDICE No. 1.
APENDICE No. 2.
CODIGO DE ETICA
Igualmente, es necesario tener en cuenta los siguientes puntos, con los cuales se
estara violando este principio:
Ningn funcionario puede ofrecer o recibir gratificaciones personales,
regalos, comisiones, atenciones o cualquier otra forma de remuneracin o beneficio
para adquirir o influir un negocio o compromiso que involucre a la Institucin.
No se deben adquirir compromisos que comprometan a la Entidad sin la
debida autorizacin previa. Todos los compromisos se deben expresar claramente.
Los reportes de gastos deben ser presentados oportuna y exactamente.
Se debe cumplir personalmente con todos los procedimientos y controles de
la Institucin como tambin con los requerimientos de seguridad establecidos para
la informacin.
Cuando se tenga conocimiento de cualquier transaccin cuestionable o
posiblemente ilegal que afecte a la entidad, se debe informar oportunamente sobre
estas acciones.
iii. Equidad.
Todas las actividades de los funcionarios de las Instituciones, se basan en el
compromiso con una justicia total y en el respeto mutuo en las relaciones con los Clientes,
con los competidores y con las mltiples entidades con las cuales se interacta.
El trato entre los funcionarios debe ser con respeto, consideracin y comprensin.
Discutir los problemas de trabajo y resolver las diferencias de manera rpida en el
convencimiento de que una comunicacin plena sobre asuntos de mutuo inters propicia
un ambiente profesional que es frtil para un alto nivel de eficiencia.
Se debe tratar a los Clientes actuales y potenciales con igual respeto y sin ninguna
clase de tratamiento preferencial. Esto requiere servicio corts, conductas de trabajo
ticas y el reconocimiento formal de leyes y costumbres aplicables.
La competencia justa es un mandato legal y tico. No corresponde a los
funcionarios entablar discusiones o llegar a acuerdos con los competidores en relacin con
las prcticas competitivas. Cuando se tenga duda de cualquier disputa comercial o
personal que requiera la asistencia de la entidad en la cual se labora, el asunto deber
referirse al jefe inmediato o al departamento que corresponda.
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12. En razn a que las prcticas originadoras de conflictos de inters son mltiples, es
deber de los funcionarios atender la definicin y pautas aqu trazadas, de forma que
siempre que determinen la existencia de un conflicto de inters que no est expresamente
consagrado, se abstengan de ejecutar la prctica u operacin que constituya su existencia.
PRACTICAS PROHIBIDAS.
Corresponden a situaciones que por sus caractersticas son altamente susceptibles
de generar conflictos de inters. En virtud de tal razn, en algunos casos la Ley, y en otros
las Instituciones, consideran que evitar su prctica contribuye a mantener la transparencia
en el desarrollo de los negocios.
PRACTICAS CONTROLADAS
Son todas aquellas, que sin estar prohibidas, en virtud de su idoneidad para
generar conflictos de inters se hallarn sujetas a controles tanto previos funcionales como
posteriores.
NOTA: En virtud de lo definido como prcticas controladas, se recomienda que la
entidad introduzca en su reglamentacin particular, las actividades que se sujetarn a
control, las cuales para su perfeccionamiento requerirn una autorizacin especial. As
mismo, debe relacionar los funcionarios que estarn cubiertos por las prohibiciones y
controles.