Practica Preprofesional

+
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL
TTULO
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA CCONTRIB
Curso : Practica pre profesional
Coordinadora de prcticas : MAG. C.P.C.C. AGAPITO MELENDEZ
Alumna : RIVERA JARA Vicky Rocio
Ciclo :X
HUARAZ -PERU 2017

AGRADECIMIENTO
A mi madre Diosa por ser el pilar ms importante y
demostrarme su cario y apoyo incondicional en mi educacin
tanto acadmica como de la vida, por su apoyo econmico y
anmicamente por sus sabios consejos. Agradezco a mis
compaeros por apoyarme en todo momento, por el tiempo
compartido a lo largo de mi carrera profesional, por su rectitud
paciencia para superar momentos difciles, un agradecimiento
especial al Seor Carlos Magno Jara Luciano Gerente y dueo
dela empresa CCONTRIB. por permitir su disponibilidad y
tiempo dedicado hacia mi persona para poder realizar el presente
informe de prcticas.
En especial a mi profesor Mag. C.P.C.C AGAPITO
MELENDEZ por su esfuerzo y dedicacin, quien con su
conocimiento emprico, su experiencia, motivacin y
paciencia ha logrado guiarme durante el desarrollo de mi
prctica pre profesional. Finalmente agradezco a la
Universidad Catlica los ngeles de Chimbote Por darme
la oportunidad de estudiar crecer profesionalmente
formando personas de bien y con responsabilidad social.
2
DEDICATORIA
A Dios por su infinita bondad, bendecirme y
protegerme durante todo mi camino, darme fuerzas para
superar obstculos.
A mi madre Jara Herrera Juana Regina por
permanecer siempre a mi lado cuando yo ms la he
necesitado por inculcarme los buenos valores, en ella
la capacidad de superarme y desear lo mejor en cada
paso de este camino arduo de la vida, por la
motivacin constante para alcanzar mis metas.
Tambin dedico a mi querido hermano Rincon Jara Raul ser
ejemplo de perseverancia que lo caracteriza, por su amor
insaciable que me ha brindada y los consejos que dia a dia
me da, por el valor mostrado para salir adelante.
3
INDICE
CONTENIDO Pg.
AGRADECIMIENTO 02
DEDICATORIA..03
PRESENTACION04
INTRODUCCION...05
CAPITULO I
1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA10

1.1. Datos generales del practicante10
1.2. Razn social del centro de prcticas.10
1.3. Registro nico del contribuyente..10
1.4. Direccin...11
1.5. Actividad econmica11
1.6. Capital...11
CAPITULO II
2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO.12

2.1. Constitucin de la empresa.........12
2.2. Objetivos de la empresa..10
2.3. Organograma...11
2.4. Organizacin administrativa11
CAPITULO III
3. ASPECTO TRIBUTARIO.13
3.1. TRIBUTOS AL GOBIERNO CENTRAL QUE ESTA INMENSO
LA EMPRESA..13
3.1.1. Impuesto general a las ventas.13
3.1.2. Impuesto a la renta.16
CAPITULO IV
4. ASPECTO LABORAL.20
4
4.1. DERECHOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES
4.1.1. Jornada de trabajo, horario20
4.1.2. Descansos remunerados20
4.1.3. Gratificaciones..21
4.1.4. Compensacin por tiempo de servicio..21
4.1.5. Asignacin familiar...22
4.2. OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES..23
4.2.1. Planillas de remuneraciones y boletas de pago.23
4.3. SEGURO SOCIAL DE SALUD Y PREVISIONAL25
4.3.1. Es salud..25
4.3.2. Sistema Nacional de pensiones..26
CAPITULO V
5. ASPECTO CONTABLE DE LA EMPRESA..27

5.1. FUNDAMENTOS TEORICOS...27
5.1.1. La contabilidad como ciencia...27
5.1.2. Objetivo27
5.2. ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ORGANIZACIN CONTABLE
5.2.1. Elemento humano...27
5.2.2. Elemento material...28
5.2.3. Principios de contabilidad que han sido tiles28
5.2.4. Tcnicas generales de contabilidad.28
5.2.5. Libros principales y auxiliares28
5
PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica
para la asignatura de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los
conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha
aplicado en la empresa CCONTRIB, cuya actividad principal es el giro de llevar la
contabilidad de las empresas.
El presente trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa CCONTRIB,
que tiene como actividad econmica principal que las empresas lleven su adecuado
control; siendo elaborados con datos de las Empresas, utilizando todos los libros y
registros contables.
El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de
la empresa CCONTRIB, lo cual me servir para adquirir mejor experiencia en el
campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico de acuerdo a las normas
tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro pas.
Espero que el trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de
nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una
orientacin para su desarrollo profesional.
6
INTRODUCCIN
El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL est elaborado en
CCONTRIB, una empresa que tiene como actividad econmica principal llevar la
contabilidad de empresas.
El objetivo de este informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al
realizarse las prcticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma
objetiva, de la empresa en estudio; as como la situacin contable, administrativa,
tributaria y financiera de la misma.
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de
presentacin determinados.
La empresa CCONTRIB,, me brind la oportunidad de realizar mis prcticas Pre
profesionales, la cual expongo en los captulos que a continuacin paso a resumir de la
siguiente manera:
CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del
informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social,
domicilio fiscal, nmero de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia
a los aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la
organizacin de la misma y las funciones que se realizan.
7
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de
la empresa para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos
laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas
contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se
describe un caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las actividades
de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados financieros, anlisis
vertical, horizontal, mtricas (ratios e indicadores financieros) con su respectiva
interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr
el objetivo del informe.
8
CAPTULO: I
DATOS GENERALES
1. DATOS GENERALES
1.1 DATOS GENERALES DEL PRACTICANTE
1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES : RIVERA JARA VICKY ROCIO
1.1.2 DNI : 70216633
1.1.3 CODIGO : 1200803110082
1.1.4 CORREO ELECTRNICO : vickyrocio0101@hotmail.com
1.1.5 CENTRO DE ESTUDIO : Universidad Catlica los ngeles de Chimbote
1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.1.7 ESCUELA : Contabilidad
1.1.8 SEMESTRE : 2017
1.1.9 CICLO :X
1.1.10 SESORA : Mag. C.P.C.C Agapito melendez
1.2 DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razn social : CCONTRIB S.A.C
RUC : 20533840486
Rgimen Tributario : Rgimen General
Tipo de Contribuyente : Sociedad Annima Cerrada
1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
9
Estado Del Contribuyente : Activo
Condicin Del Contribuyente : Habido
Sistema de Emisin de comprobante: Computarizado
Sistema de contabilidad : Computarizado
1.2.3. DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1 Domicilio Fiscal : Jr. Guzman barron N 292
1.2.3.2 Departamento : Ancash
1.2.3.3 Provincia : Huaraz
1.2.3.4 Distrito : Independencia
1.2.4. REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1. Apellidos y Nombres : carlos jara luciano
1.2.4.2. Cargo : Gerente
1.2.4.3. DNI : 70814829
1.2.4.4. Direccin : Jr. Guzman barron N 299
10
CAPTULO: II
ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO
2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 Aspecto Legal de la empresa
Breve Resea Histrica
La Empresa CCONTRIB, es una empresa privada, que regula sus actividades por lo
dispuesto en la Ley General de Sociedades, y dems dispositivos que le son aplicables en
razn a su naturaleza jurdica.
La creacin de esta empresa fue por iniciativa del seor Carlos Magno Jara Luciano con
el fin de tener un negocio que incremente su rentabilidad, para tener una mejor vida
econmica y generar empleo para sus familiares y miembros de su comunidad.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 13 de Octubre del 2014, con capital
social de S/100,000.00 (CIEN MIL 00/100 NUEVOS SOLES).
El domicilio fiscal de la empresa CCONTRIB,SAC . Ubicado en el Jr. Guzman
barron N 292 Barrio Centenario, Provincia de Huaraz, Departamento de Ancash, Inici
sus actividades el 14 de Octubre del 2014.
2.2 Constitucin de la Empresa:
En la Provincia de Huaraz, Distrito de Independencia, Departamento de Ancash, a 13
das del mes De Octubre del dos mil catorce, comparecen ante el Notario Pblico, Regulo
Valerio Sanabria, el Sr. Michel Esteban Alberto Aguerro y Carlo Magno Jara Luciano, de
11
nacionalidad peruana, con una minuta debidamente firmada para constituir una Empresa
Individual de Responsabilidad Limitada, bajo la CCONTRIB,
2.3 Ubicacin de la Empresa:
La empresa CCONTRIB, S.A.C. se ubica actualmente en el Jr. GUZMAN BARRON
N 292 Barrio Centenario, Provincia de Huaraz, Departamento de Ancash
2.4 Actividad Econmica de la Empresa:
Cuya actividad principal es el giro de Preparacin de expedientes tcnicos, construccin
y consultora de obras de irrigacin, levantamiento topogrfico y catastral, evaluacin
del impacto ambiental y servicios de mantenimientos y suministros.
2.5 Objetivos de la Empresa:
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva a nivel nacional en la
elaboracin y preparacin de expedientes tcnicos, de esta manera poder contribuir con
la economa Huaracina, generando puestos de trabajo.
2.6 Capital Social:
El capital social de la empresa es de S/. 100,000.00 (Cien mil y 00/100 nuevos soles), los
bienes aportados por el socio Michel Esteban Alberto Aguerro (S/. 90,000.00) son: 2
escritorios de lujo precio por cada escritorio S/. 1,200.00 precio total 2,400.00, 2 porta
computadoras precio por cada porta computadora S/.450.00 precio total S/. 900.00, 1
biblioteca de oficina precio total 1,500.00, 4 sillas gerenciales de metal precio por cada
silla gerencial S/.550.00 precio total S/.2,200.00, 2 planchas compactadora de 8hp marca
kohler precio por cada compactadora S/. 4,800.00 precio total S/. 9,600.00, 2 mquinas
vibradoras de concreto de marca HP precio por cada mquina S/. 3,450.00 precio total S/.
6,900.00, 1 maquina cortadora de concreto marca dynamic precio total S/.9,690.00
12
2 cepilladoras, generales electric precio por cada cepilladoras S/.2,250.00 precio total
S/.4,500.00, 2 computadoras Samsung Pentium IV S precio por cada computadora
S/.2,500.00 precio total S/.5,000.00, 2 laptop Toshiba precio por cada laptop S/. 4,000.00
precio total S/.8,000.00, 1 multifuncional laser Hp precio total S/.2,000.00,
2 impresoras Hp precio por cada impresora S/.500.00precio total S/.1,000.00, 1 equipo
de sonido marca Sony precio total S/.2,800.00, 1 sierra circular marca Stanley precio
total S/.3,510.00, 2 Tv colores LCD de 29 marca Samsung precio por cada Tv S/.
3,600.00 precio total S/.7,200.00, 2 elevador de sonido marca maxwell precio por cada
elevador de sonido S/. 650.00 precio total S/. 1,300.00, 2 estante de madera precio por
cada estante 3,400.00 precio total S/. 6,800.00, 2 escritorios gerenciales de madera precio
por cada escritorio S/. 2,000.00 precio total 4,000.00, 5 picos marca bellota precio por
cada pico S/.25 precio total S/. 125.00, 5 lampas marca bellota precio por cada lampa
S/.25.00 precio total 125.00, 5 carretillas marca Bugui de metal precio por cada carretilla
S/. 90.00 precio total S/.450.00 todo lo aportes estn suscritas y pagadas.
Aporte del socio Carlos Magno Jara Luciano (S/. 10,000.00) son: 25 barretas grandes de
metal precio por cada barreta S/.90.00 precio total S/.2,250.00, 40 barretas medianas de
metal precio por cada barreta S/. 60.00 precio total S/.2,400.00, 2 lijadoras marca iskra
perles precio por cada lijadora S/.525.00 precio total S/.1,050.00, 2 rutiadoras marca
tramontina precio por cada ritiadora S/. 525.00 precio total S/.1,000.00 2 taladros marca
Stanley precio por cada taladro S/. 800.00 precio total S/.1,600.00 y 2 cepillos de mano
marca tramotina precio por cada cepillo de mano S/.850.00 precio total S/.1,700.00, total
de valorizacin: Cien mil y 00/100 Nuevo Soles (S/. 100,000.00).
a) LA ADMINISTRACIN
13
Administracin es el acto de administrar, gestionar o dirigir empresas, negocios u
organizaciones, personas y recursos, con el fin de alcanzar los objetivos definidos. La
administracin es como una ciencia social compuesta de principios, tcnicas y prcticas
y cuya aplicacin a conjuntos humanos permite establecer sistemas racionales de esfuerzo
cooperativo. La administracin establece un sistema de labor conjunta en el cual cada uno
de sus componentes tiene su propia personalidad que influye positivamente o
negativamente segn su participacin en el logro de los objetivos comunes. Por su
aplicacin debe estar siempre concebida y orientada en trminos humanos, por ello sus
sistemas deben ser regidos por normas, (Golbert, 2010).
b) IMPORTANCIA
Es importante porque con el empleo de sus mtodos de direccin, por medio de sus
principios y tcnicas, se logra que muchas empresas alcancen su finalidad econmica y/u
otras organizaciones alcancen sus objetivos. La administracin es tan antigua como la
misma humanidad, como ser, desde que existi un jefe y un subordinado se hizo palpable
la necesidad de administrar, es as como a partir de este hecho y manera se administraron
los grandes imperios.
La importancia de la administracin se basa en los siguientes puntos:
La administracin se da donde quiera que exista una organizacin.
El xito de una empresa u organismo social, se debe a la buena administracin que posea,
para las grandes empresas, la administracin cientfica es esencial, para lograr un
incremento en la productividad, depender de una adecuada administracin y para las
organizaciones que estn en vas de desarrollo, el principal elemento para desarrollar su
productividad y su competitividad con otras es mejorar la calidad en su administracin,
(Monge, 2010).
14
c) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
La organizacin de una empresa (organizacin empresarial) es una funcin administrativa
que comprende la organizacin, estructuracin e integracin de las unidades orgnicas y
los recursos (materiales, financieros, humanos y tecnolgicos) de una empresa, as como
el establecimiento de sus atribuciones y las relaciones entre estos. La organizacin es la
segunda funcin administrativa despus de la planeacin y antes de la direccin y el
control. Esta permite una mejor asignacin y un uso ms eficiente de los recursos de la
empresa necesarios para llevar a cabo las actividades y tareas necesarias a su vez para
desarrollar y aplicar las estrategias y alcanzar los objetivos establecidos, (Navas, 1994).
2.7. Estructura organizacional
Las organizaciones deben contar con una estructura organizacional de acuerdo a todas las
actividades o tareas que pretenden realizar, mediante una correcta estructura que le
permita establecer sus funciones, y departamentos con la finalidad de producir sus
servicios o productos, mediante un orden y un adecuado control para alcanzar sus metas
y objetivos. Es por tanto la estructura organizacional de la empresa u organizacin la que
permite la asignacin expresa de responsabilidades de las diferentes funciones y procesos
a diferentes personas, departamentos o filiales. (Acosta, 2010).
Sociedad Annima Cerrada (SAC) creada por un reducido nmero de personas (hasta
veinte socios) que pueden ser naturales o jurdicas, que tienen el nimo de constituir una
sociedad y participar en forma activa y directa en la administracin, gestin y
representacin social, (Lpez, 2008).
15
La empresa CCONTRIB, S.A.C. al igual que todas las empresas, tambin tiene su
estructura organizacional, que es la siguiente:
Titular
El Titular es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la decisin sobre los
bienes y actividades. Se asume la calidad de Titular, por la constitucin de la Empresa o
por adquisicin posterior del derecho del Titular, (Mio, 2001).
Gerente
La Gerencia es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la
Empresa, el gerente es una persona que se encuentra a cargo de la coordinacin o
direccin de las actividades y funciones de una parte, de un departamento, sector o
grupo de trabajo. El gerente debe buscar el mejor modo de utilizar los recursos con los
que cuenta la empresa de la manera ms eficientemente como sea posible. Debe buscar
obtener el mximo beneficio de los recursos disponibles, tanto materiales como
econmicos, (Duque, 2012).
El titular puede asumir el cargo de Gerente, en cuyo caso asumir las facultades,
deberes responsabilidades de ambos cargos, debiendo emplear para todos los actos la
denominacin de Titular-gerente, (Duque, 2012).
La empresa CCONTRIB, S.A.C. tiene como Gerente al Sr Carlos Jara Luciano
Aguerro quien es el encargado de las funciones de la empresa.
rganos
rganos de direccin
16
Gerente
Administrador
rganos de lnea
rea Contable
rea Administrativa
rea De Compras
Secretaria
2.8 Organigrama estructural de la empresa
GERENTE GENERAL
AREA CONTABLE SECRETARIA
AREA DE AREA DE
COMPRAS VENTAS
17
CAPTULO: III
ASPECTO TRIBUTARIO
3. ASPECTO TRIBUTARIO
Es el conjunto ordenado, racional y coherente de normas, principios e instituciones que
regula las relaciones que se originan por la aplicacin de tributos en nuestro pas. Al
ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de
igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn tributo puede
tener carcter confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica del Per de 1993).
La mayor o menor complejidad de las leyes tributarias obedece simplemente a que la
sociedad en que vivimos se ha ido convirtiendo tambin en una sociedad compleja. As,
un mecanismo para crear Conciencia Tributaria podra estar representado en formular
leyes que sean menos gaseosas en materia de interpretacin y que por consiguiente sean
ms esquemticas, (Mullin, 2013).
3.1 Tributacin al Gobierno Central
3.1.1 Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la
aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que
provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos.
18
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco categoras,
adems existe un tratamiento especial para las rentas percibidas de fuente extranjera
(SUNAT, 2015).
La empresa CCONTRIB, S.A.C. esta afecta a las renta de tercera, cuarta y quinta
categora.
Renta de Tercera Categora
El Impuesto a la Renta de Tercera Categora es un tributo que se determina anualmente.
Su cmputo se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada ao. Esta
categora de renta grava los ingresos que provengan de las personas naturales con
negocio, todo tipo de renta que obtengan las personas jurdicas, y as tambin las rentas
que se consideren como Tercera Categora por mandato de la misma Ley. Es para
empresas y negocios actualmente: 28%. Durante el ao se realizan 12 pagos a cuenta
mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos. (SUNAT,
2015).
Pagos a cuenta de Renta de Tercera Categora
Los contribuyentes que obtengan rentas de tercera categora realizarn anticipos
mensuales del Impuesto a la Renta que se determine concluido el ejercicio
gravable. Ser un abono con carcter de pago a cuenta que se realizar dentro
de los plazos previstos por el Cdigo Tributario, sistemas de pagos a cuenta:
a) Coeficiente
19
La cuota que resulte de aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes, el coeficiente
resultante de dividir el monto del impuesto calculado correspondiente al ejercicio
gravable anterior entre el total de los ingresos de dicho ejercicio.
b) Porcentaje
La cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes. (SUNAT,
2016)
La empresa CCONTRIB, S.A.C. ha obtenido S/. 1 200,300.20 por ejecucin de
obras. Determinar el pago a cuenta utilizando el mtodo B para el clculo del I.R. Se
multiplicara el 1.5% por los ingresos del mes.
Clculo:
VALOR VENTA S/. 1,017,203.56

IGV 18% S/. 183,096.64
PRECIO DE VENTA S/. 1,200,300.20
PORCENTAJE 1.5% S/. 76,271.19 S/. 15,258.05
Para el Impuesto a la Renta Anual
La empresa CCONTRIB, obtuvo ingresos por ejecucin de obras que ascienden a
S/. 1 449,300.20 y gastos por S/. 1 024,650.10 la utilidad neta seria:
Ingresos por Venta Anual S/. 1,449,300.20

Gastos (S/. 1,024,650.10)
Utilidad neta S/. 424,650.10
Impuesto a la Renta 28% S/. 118,902.03
Al impuesto resultante se le deduce los pagos a cuenta del I.R. que el contribuyente ha
realizado durante los 12 meses del ejercicio econmico:
20
Impuesto Anual S/. 118,902.03
Total, pagos a cuenta I.R (S/. 21,739.50)
Importe por pagar del I.R S/. 97,162.53
Si los pagos a cuenta del I.R. superan el impuesto resultante, el saldo queda como crdito
para el siguiente ao o el contribuyente puede solicitar su devolucin:
Impuesto Anual S/. 118,902.03

Total pagos a cuenta I.R (S/. 137,782.53)
Crdito a favor S/. 18,880.50
Los S/. 18,880.50 se deducir de los pagos a cuenta del impuesto a la renta del siguiente
periodo.
Renta de Cuarta Categora
Son rentas de cuarta categora, los ingresos de los trabajadores independientes que
provienen del ejercicio individual de una profesin oficio, ciencia o arte.
Tambin estn comprendidas las dietas de directores de empresas, de regidores
municipales, de consejeros regionales y las retribuciones de los Trabajadores del Estado
con contrato CAS. Las Rentas de Cuarta Categora corresponden a servicios prestados sin
relacin de dependencia. Si la renta de Cuarta Categora se complementa con actividades
empresariales o viceversa, el total de la renta que se obtenga se considerar como renta
de Tercera Categora (rentas empresariales) El Descuento obligatorio en el recibo por
honorarios es de 8%, del importe total del servicio prestado, el cual debe ser mayor a S/.
1,500.00 soles. (SUNAT, 2015).
Ejemplo:
El CPCC. Carlos Magno Jara Luciano emite un recibo por honorarios a la empresa
CCONTRIB, S.A.C. Por asesora por la suma de S/. 3, 560.00
21
Clculo:
Sueldo S/. 3,580.00

Retencin 8% (S/. 286.40)
Monto total neto S/. 3,293.60
La empresa INVERSIONES CREA PERU S.A.C Actualmente no cuenta con servicios
de parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta. Categora.
Renta de Quinta Categora
Rentas provenientes del trabajo en relacin de dependencia, rentas provenientes del
trabajo independiente bajo la modalidad de contratos de locacin de servicios cuando:
El servicio es prestado en lugar y horario sealado por el que contrata. el usuario del
servicio proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que demanda la
prestacin del servicio.
Para el clculo del impuesto anual proyectado, de la remuneracin bruta anual, se deduce
un monto fijo, por todo concepto, equivalente a 7 UIT (El valor de la UIT es S/. 3,950
para el Ejercicio 2017), (SUNAT, 2015).
Ejemplo:
Javier Barreto Jurez ingreso a laborar a la empresa CCONTRIB, S.A.C, el 01/01/2017

con un sueldo de S/. 3,500.00 mensuales.
Clculo:
Remuneracin (3,500x12) S/. 42,000.00

Gratificaciones (3,500x2) S/. 7,000.00
Proyeccin de ingresos brutos anuales S/. 49,000.00
Deduccin 7 UIT (S/. 3,950.00) (S/. 27,650.00)
Impuesto a la Renta quinta categora S/. 21,350.00
22
Escala UIT Tasas Monto afecto en S/. Impuesto en S/.
Hasta 5 UIT 19,750.00 1,580.00
8%
Ms de 5 y hasta 20 UIT 1,600.00 224.00
14%
Ms de 20 y hasta 35 UIT
17%
Ms de 35 y hasta 45 UIT 20%
Ms de 45 UIT
30%
Impuesto a la Renta a pagar por el ao 21,350.00 1,804.00
en curso
La empresa CCONTRIB, PERU S.A.C. Actualmente no cuenta con trabajadores
generadores renta de Quinta Categora.
3.1.1 Impuesto General a las Ventas
El IGV es el Impuesto General a las Ventas que grava varias actividades siempre y cuando
se realicen en el Per. Es decir, es el tributo que se paga por las ventas o servicios que se
realiza en el pas. Este impuesto grava tambin las importaciones, la prestacin o
utilizacin de servicios prestados en el pas. El IGV est compuesto por una tasa de
impuesto general al consumo del 16% y la del Impuesto de Promocin Municipal
equivalente al 2%, (SUNAT, 2016).
IGV Cuenta Propia
El IGV grava las siguientes operaciones:
La venta en el pas de bienes muebles.
La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
Los contratos de construccin.
La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
La importacin de bienes (SUNAT, 2016).
23
Crdito fiscal
Slo otorgan derecho a crdito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de construccin o importaciones. Est constituido por
el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que respalda la adquisicin
de bienes, servicios y contratos de construccin o el pagado en la importacin del bien.
Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto para determinar el
impuesto a pagar. Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a deducir como
crdito fiscal el IGV pagado al efectuarlas, deben ser permitidas como gasto o costo de la
empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto a la Renta y se deben destinar a
operaciones gravadas con el IGV, (SUNAT, 2016).
Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del IGV
El impuesto general est consignado por separado en el comprobante de pago que acredite
la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construccin o, de ser el caso, en la
nota de dbito, o en la copia autenticada por el Agente de Aduanas o por el fedatario de
la Aduana de los documentos emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del impuesto
en la importacin de bienes, sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo
a la legislacin del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este
ltimo impuesto. Tratndose de gastos de representacin, el crdito fiscal mensual se
calcular de acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento,
(SUNAT, 2015).
Ejemplo:
La empresa CCONTRIB, S.A.C, del 1 al 30 de Abril del 2017 obtiene los siguientes
importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:
24
LIBROS BASE IMPONIBLE IGV TOTAL
COMPRAS 350,000.00 63,000.00 413,000.00

VENTAS 220,000.00 39,600.00 259,600.00
Determinamos el IGV que se debe pagar en la Declaracin Jurada mensual PDT O621
del periodo 04/2017 a favor del CONTRIBUYENTE.
Clculo:
Dbito fiscal (IGV de Ventas): S/. 39,600.00
Crdito fiscal (IGV de Compras): S/. 63,000.00
Impuesto resultante A FAVOR S/. 23,400.00
Rgimen de Percepciones
El rgimen de percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las
Ventas, mediante el cual el Agente de percepcin (vendedor Administracin Tributaria),
percibe del importe de una venta o importacin, un porcentaje adicional que tendr que
ser cancelado por el cliente o importador quien no podr oponerse a dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efecta la percepcin, podr deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da
del perodo al que corresponda la declaracin, asimismo de contar con saldo a favor podr
arrastrarlos a perodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o
solicitar su devolucin si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor
de tres (3) perodos consecutivos, (SUNAT, 2016).
25
Ejemplo:
La empresa CCONTRIB, S.A.C, en el mes de Marzo realiza la compra 4 cilindros
de combustible lquidos derivados del petrleo, por un importe total de 38,560.00 nuevos
soles, el proveedor que es un Agente de Percepcin le cobra un adicional 1% como
adelanto de IGV para la empresa.
Clculo:
PERCEPCIN
VALOR VENTA S/. 38,560.00
IGV S/. 6,941.00
TOTAL S/. 45,501.00
PORCENTAJE DE LA PERCEPCIN 1% S/. 455.00
TOTAL DE FACTURA Y PERCEPCIN S/. 45,956.00
La empresa CCONTRIB, S.A.C, no es designada agente de percepcin, actualmente
no adquiera productos afectos a este sistema.
Rgimen de Retenciones
El agente de retencin es el nico responsable frente a la administracin tributaria cuando
se realiz la retencin y es solidario cuando no cumpli con la retencin correspondiente,
de conformidad a lo sealado en el artculo 18 del TUO del Cdigo Tributario.
Es el rgimen por el cual, las empresas designadas por la SUNAT como Agentes de
Retencin (por lo general son PRINCIPALES CONTRIBUYENTES) los que deben
retener el 3% parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar
a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, segn la fecha de vencimiento de sus
obligaciones tributarias. Los proveedores se encuentran obligados a soportar la retencin.
26
El rgimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones cuyos importes
superen S/. 700.00, en este sentido, no es de aplicacin en operaciones que estn
exoneradas e inafectas del impuesto, (SUNAT, 2016).
Ejemplo:
La empresa CCONTRIBS.A.C, por prestacin de servicios por un total de S/.
15,200.00 de a la empresa Dulce Mar S.A.C, designado agente de retencin por SUNAT.
Clculo:
RETE NCIN
VALOR DE VENTA S/. 12,881.36
IGV 18% S/. 2,318.64
TOTAL S/. 15,200.00
RETENCIN 3% S/. 456.00
Importe a Recibir S/. 14,744.00
La empresa INVERSIONES CREA PERU S.A.C, no est considerada como Agente de
retencin, por lo tanto cuando este realice una venta a un cliente que sea agente de
retencin, este si podr retenerle el 3%.
Rgimen de Detracciones
Consiste en el descuento efectuado por el adquiriente o usuario del bien o servicio
gravados con IGV sujeto al sistema. Dicho descuento es equivalente a un porcentaje, que
es distinto para cada bien o servicio, del total del precio de venta. Este monto descontado
ser depositado por el comprador en una cuenta corriente en el Banco de la Nacin a
nombre del vendedor o de la persona quien presta el servicio, la misma que podr realizar
el pago de sus obligaciones tributarias con el dinero depositado en la mencionada cuenta.
27
En caso el cliente no realice el depsito, el proveedor o prestador del servicio est
obligado a efectuarlo hasta un plazo mximo de cinco das hbiles luego de haber recibido
el ntegro del pago por el bien o servicio. (SUNAT, 2015).
Ejemplo:
La empresa CCONTRIB S.A.C, solicita los servicios de mantenimiento y reparacin
de maquinarias de la empresa Sisel por un importe de S/. 1,200.00 que est afecta al
sistema de detracciones (SPOT), equivalente al 10%. El depsito de detraccin se
realizara en la Cta. cte. del Banco de la Nacin.
Clculo:
DE TRACCIN
VALOR DE VENTA S/. 1,016.95
IGV 18% S/. 183.05
TOTAL S/. 1,200.00
DETRACCIN 10% S/. 120.00
SALDO A PAGAR S/. 1,080.00
La empresa INVERSIONES CREA PERU S.A.C, por la actividad que realiza no est
incluida en ningunos de los anexos que presenta por lo tanto no est sujeto al sistema de
detracciones.
El impuesto temporal a los activos netos- ITAN
Yactayo (2017), Es un impuesto al patrimonio, que grava los activos netos como
manifestacin de capacidad contributiva, y puede ser utilizado como crdito contra los
pagos a cuenta y de regularizacin del Impuesto a la Renta. Estn obligados a presentar
la declaracin del ITAN correspondiente al ejercicio todos aquellos contribuyentes que
28
generan rentas de 3ra categora comprendidos en el Rgimen General del Impuesto a la
Renta que iniciaron operaciones con anterioridad al 01 de enero del ao gravable en curso.
En virtud del Decreto Legislativo N 976, a partir del 01.01.2009 la alcuota del ITAN es
de 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histrico de los activos netos s de la
empresa.
Ejemplo:
La empresa CCONTRIB S.A.C dedicada a la prestacin de servicios ha solicitado
determinar el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) correspondiente al ejercicio
2017.
CLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL ITAN- 2017
CONCEPTO S/.
Total activo al 31.01.2017 4,000.00
(-) Depreciacin acumulada 1,000.00
Total activo neto al 31.12.2015 3,000.00
DETERMINACIN DE LA TASA DEL ITAN
BASE TASA BASE ITAN

Hasta 1,500.00 0.0% 1,500.00 0
Exceso de 1,500.00 0.4% 3,000.00 120.00
DECLARACIN Y PAGO
ITAN Anual S/. 120.00

N cuotas /9
Total ITAN mensual S/. 13.33
La empresa CCONTRIBS.A.C, no paga este impuesto es un ejemplo.
29
3.1.2 Contribucin a Instituciones Pblicas
Essalud Seguro Regular Trabajador
EsSalud es un organismo pblico descentralizado, con personera jurdica de derecho
pblico interno, cuya finalidad es dar cobertura a los asegurados y a sus derechohabientes
a travs del otorgamiento de prestaciones de prevencin, promocin, comprometida con
la atencin integral de las necesidades y expectativas de la poblacin asegurada, con
equidad y solidaridad hacia la universalizacin de la seguridad social en salud, los
trabajadores activos que laboran bajo relacin de dependencia o en calidad de socios de
cooperativas de trabajadores, cualquier sea el rgimen laboral o modalidad a la cual se
encuentren sujetos estn en esta institucin.
Cabe resaltar que esta contribucin no puede ser menor al 9% de la Remuneracin
Mnima Vital; es decir, el 9% de S/. 850.00, (ESSALUD, 2010).
Ejemplo:
La remuneracin que recibe la Sr. Fernando Castillo por su trabajo es de S/. 3,000.00.
Determinar el Essalud que debe aportar el empleador por su trabajadora, se aplicara el
9% por ley.
Clculo:
Remuneracin Bsica S/ 3,000.00

EESALUD 9% S/ 270.00
30
La empresa CCONTRIB,S.A.C, si paga Essalud a sus trabajadores que se encuentran
en planilla.
3.3 Programa de Declaracin Telemtica (PDT)
SUNAT (2010), el Programa de Declaracin Telemtica, es un sistema informtico
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT)
con la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones
de seguridad del registro de la informacin.
3.3.1 Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso,
la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya
recaudacin se le encargue.
3.3.2 Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el contribuyente informa sus operaciones o las de
terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda.
31
CAPTULO: IV
ASPECTO LABORAL
4. ASPECTO LABORAL
Se refiere a la labor de las personas, o a su trabajo o actividad legal remunerada. El
hombre para satisfacer sus necesidades, emplear su fuerza o su capacidad creativa, para
extraer de la naturaleza los recursos necesarios. para desempear un cargo o profesin
que va acompaado de ciertas cualidades como, ser capaz de proyectarse
responsablemente hacia el futuro, enfrentarse con responsabilidad y compromiso, poseer
y dominar los conocimientos y estar actualizado, alcanzar los niveles de estudios, ser
capaz de aplicar, practicar y respetar los valores.
4.1 Contrato de Trabajo
El contrato de trabajo es un acuerdo entre el trabajador y el empresario, en virtud del cual
el trabajador se compromete a prestar sus servicios de forma voluntaria, por cuenta ajena
y dentro del mbito de organizacin y direccin del empresario, que se compromete al
pago de una retribucin. Los elementos esenciales del Contrato de Trabajo son tres: La
prestacin personal de los servicios, el vnculo de subordinacin y la remuneracin.
Base Legal: Artculo 4 del Decreto Supremo N 003-97-TR
32
CONTRATO DE PERSONAL
N Nombre y Apellido Cargo

01 Alberto Aguerro Michel Esteban Gerente General
02 Tamara Robles Samuel Joaqun Ingeniero Residente
03 Soto Carbajal Marco Michel rea de Ventas y Compras
De lo antes expuesto los trabajadores estables y contratados son:
ESTABLES:

01 Alberto Aguerro Michel Esteban Gerente General
CONTRATOS

01 Tamara Robles Samuel Joaqun Ingeniero Residente
02 Soto Carbajal Marco Michel rea de Ventas y Compras
03 Montes Bazn Luz Aylin Secretaria
04 Kempes Chichis Roberto Ral Maestro de Obra
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:
1. Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al
9% de la remuneracin del trabajador para ESSALUD.
2. Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social
como previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
3. Perodo vacacional de 30 das por cada ao completo de servicios.
4. Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada ao, equivalentes a
una remuneracin mensual en cada oportunidad.
33
4.2 Remuneracin mnima vital
Valle (2009) Se considera remuneracin computable, a la remuneracin bsica y todas
las cantidades que regularmente perciba el trabajador y que sea de libre disposicin. Las
gratificaciones de los empleados sern de un sueldo mensual, la Remuneracin Mnima
Vital es el monto mnimo mensual que debe percibir un trabajador de la actividad privada
por una jornada de ocho horas. El requisito para percibirlo es laborar por lo menos 4 horas
diarias o 24 horas semanales, as se desprende del Artculo 3 de la Resolucin Ministerial
N 091-92-TR. El mismo que tambin establece que de trabajar menos de 4 horas diarias
el sueldo ser proporcional a la Remuneracin Mnima.
Mediante el Decreto Supremo N. 005-2016-TR, el incremento de la Remuneracin
Mnima Vital (RMV) de los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada
de setecientos cincuenta y 00/100 soles (S/750,00) a ochocientos cincuenta y 00/100 soles
(S/ 850,00), a partir del 1 de mayo de 2016.
4.3 Beneficios sociales
Es el beneficio social para la prevencin de las contingencias que origina el cese en el
trabajo y de promocin del trabajador y su familia. Se encuentran comprendidos dentro
del beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada,
y que cumplan una jornada laboral. Son los ingresos laborales que el trabajador recibe
como consecuencia de su actividad, sin considerar su origen, el importe o la periodicidad
del pago o su naturaleza remunerativa, el monto o la periodicidad del pago, lo relevante
es lo que percibe el trabajador por su condicin y por mandato legal, (Golbert, 2010).
4.2.1 Asignacin familiar
34
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1989), en la Ley N 25129-
los trabajadores de la actividad privada cuyas remuneraciones no se regulan por
negociacin colectiva, percibirn el equivalente al 10% del ingreso mnimo legal por todo
concepto de asignacin familiar. Todos los trabajadores que pertenecen al rgimen
privado tienen derecho a recibir una asignacin familiar, es decir, un pago adicional a su
sueldo por tener uno o ms hijos y menores de 18 aos tiene derecho a percibir la asignacin
familiar, Sin embargo, si est cursando estudios superiores, se extiende hasta que termine su
formacin o hasta que cumpla 24 aos. Slo se le pagar la Asignacin Familiar si acredita
tal situacin mediante la partida de nacimiento de sus menores hijos o DNI. De ser as
debe registrarse en el T REGISTRO a sus hijos como sus derechohabientes. Los
trabajadores que prestan servicios en ms de una empresa deben saber que pueden solicitar
la asignacin en cada una de ellas, el pago es retroactivo solo si puede demostrar que
comunic a su empleador con anticipacin y que este no cumpli con el abono. De lo
contrario, regir desde la fecha en que lo solicit. El pago de la Asignacin Familiar se tomar
en cuenta el 10% de la remuneracin mnima vital vigente a la fecha de otorgar este derecho.
Para el caso que madre y padre sean trabajadores de una misma empresa, tendrn derecho a
este beneficio, ambos trabajadores. De igual manera, si el trabajador labora para ms de un
empleador, tendr derecho a percibir la asignacin familiar por cada empleador.
Ejemplo:
Trabajadora : Alberto Aguerro Michel Esteban
Rem. Bsica : S/. 2,000.00
Perodo de pago : Julio 2017
Clculo:
La Asignacin Familiar es:
Remuneracin Mnima Vital S/. 850.00
Asignacin Familiar (10%) S/. 85.00
35
Remuneracin mensual:
Remuneracin Bsica S/. 2,000.00
Total S/. 2,085.00
Con respecto a la Empresa CCONTRIB S.A.C, paga asignacin familiar a sus

trabajadores.
4.2.2 Gratificaciones
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (2002), en la Ley N 27735
- Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los trabajadores del rgimen
de la actividad privada por fiestas patrias y navidad, Las gratificaciones son un derecho
laboral que se le otorga al trabajador como una remuneracin adicional por Fiestas Patrias
y Navidad y en ambos casos deber pagarse durante los primeros quince das de los meses
de julio y diciembre de cada ao. Son sumas de dinero que el empleador otorga a los
trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada, Tienen derecho a percibir este
beneficio los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, ya sea que
sus contratos sean de plazo indeterminado, sujetos a modalidad o de tiempo parcial
Tambin tienen derecho los socios - trabajadores de las cooperativas de trabajadores.
Ejemplo:
Trabajadora : Soto Carbajal Marco Michel
Rem. Bsica fija : S/. 2,000.00
Asignacin Familiar : S/. 85.00
Gratificacin : Julio 2017
Clculo:

36
Total Remuneracin S/. 2,085.00
Gratificacin mes Julio S/. 2,085.00

Bonificacin extraordinaria 9% S/. 187.65
Total Gratificacin S/. 2,272.65
4.2.3 Compensacin por tiempo de servicios CTS
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1997), en el Decreto Supremo
N 001-97-TR - TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DE COMPENSACIN POR
TIEMPO DE SERVICIOS, es un beneficio social de previsin de las posibles contingencias
que origine el cese en el trabajo y de promocin del trabajador y de su familia. Se encuentran
comprendidos dentro del beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al rgimen laboral de
la actividad privada, que cumplan cuando menos una jornada mnima de 4 horas diarias o de
20 horas semanales.
El beneficio de la CTS se computa semestralmente al 30 de abril y al 31 de octubre de cada
ao; en las indicadas fechas se establece cuantos meses y das se acumulan, con descuento de
los das de inasistencia no computables.
Ejemplo:
Fecha de ingreso : 02.01.2017
Tiempo computable : 6 meses
(Del 02.01.2017 al 30. 06.2017)
Remuneracin bsica Abril 2016 : S/. 2,000.00
Gratificacin diciembre 2017 : S/. 2,000.00
Clculo:
37
1/6 gratificacin diciembre 2016 S/. 333.33
Total S/. 2,333.33
Total remuneracin computable S/. 2,333.33
N meses del ao y meses a depositar /12 * 6
Total CTS S/. 1,166.67
4.2.4 Vacaciones
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1991), en el Decreto
Legislativo N 713 - Consolidan la legislacin sobre descansos remunerados de los
trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada., el trabajador tiene derecho
a 30 das calendario de descanso vacacional por cada ao completo de servicios. Se tendr
este derecho en la medida que el trabajador realice una jornada de trabajo no menos a las
4 horas diarias en promedio o 24 horas a la semana.
Asimismo la misma norma seala que el ao de labor exigido se computar desde la fecha
en que el trabajador ingres al servicio del empleador o desde la fecha que el empleador
determine, si compensa la fraccin de servicios correspondiente.
Ejemplo:
Trabajadora : Soto Carbajal Marco Michel
Remuneracin Bsica : S/. 1,100.00
Asignacin familiar : S/. 85.00
Fecha de Ingreso : 02-01-2017
Clculo:
Remuneracin bsica S/. 1,100.00
38
Asignacin familiar S/. 85.00
Total remuneracin vacacional S/. 1,185.00
Descuento ONP 13% S/. 154.05
Neto por recibir S/. 1,030.95
4.2.5 Vacaciones truncas
El Decreto Legislativo No. 012-92-TR en su artculo 23 explica que para que proceda el
abono del rcord trunco vacacional, el trabajador deber acreditar al menos un mes de
servicios. Son vacaciones truncas cuando el trabajador ha cesado sin haber cumplido con
el requisito de un ao de servicios y el respectivo rcord vacacional para generar derecho
a vacaciones; en ese caso, se le abonar como vacaciones truncas tantos dozavos de la
remuneracin vacacional como meses efectivos haya laborado, las fracciones de mes
(das) se calcularn por treintavos. Para que proceda el abono del rcord trunco vacacional
el trabajador debe acreditar por lo menos un mes de servicios a su empleador.
Segn Base Legal: Artculo 22 del Decreto Legislativo 713 y Artculo 23 del Decreto
Supremo N 01292-TR.
Ejemplo:
Trabajador : Tamara Robles Samuel Joaqun
Fecha de Ingreso : 02.01.2017
Fecha de cese : 02.05. 2017
Vacaciones truncas por liquidar : 6 meses Remuneracin bsica :
S/. 4,000.00
Clculo:
39
N meses del ao /12
Remuneracin vacacional por mes S/. 333.33
N meses a liquidar *6
Total S/. 1,999.98
4.2.6 Sistema Nacional de Pensiones- SNP
El SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como caracterstica principal el
otorgamiento de prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en valor suficiente
para que la aportacin colectiva de los trabajadores financie el total de las pensiones. En
la actualidad, este sistema es administrado por la Oficina de Normalizacin Previsional
(ONP).
Caractersticas del SNP:
Lmite de edad: 65 aos
Tasa actual: 13%
Aporte mnimo: Sobre la RMV vigente.
No encontrarse en rgimen privado de pensiones.
Ejemplo:
Trabajador : Alberto Aguerro Michel Esteban
Remuneracin bsica : S/. 1,185.00
Clculo:
Sueldo Bruto S/. 2,085.00
SNP 13% S (271.05)
Neto a pagar S/. 1,813.95
40
La empresa CCONTRIB S.A.C, cuenta con 3 trabajadores que se encuentran
afiliados al SNP (13%). Dicho descuento es depositado por el empleador.
CAPTULO: V
ASPECTO CONTABLE
El rea de trabajo o de prcticas se ha realizado en el rea de contabilidad, donde se
utilizaron fundamentos tericos, criterios y teoras para las diferentes aplicaciones en el
aspecto contable.
5.1. FUNDAMENTOS TEORICOS.
Es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir, analizar y registrar el patrimonio de
las organizaciones, empresas e individuos, con el fin de servir en la toma de decisiones
y control, presentando la informacin, previamente registrada, de manera sistemtica y
til para las distintas partes interesadas. Posee adems una tcnica que produce
sistemticamente y estructuradamente informacin cuantitativa y valiosa, expresada
en unidades monetarias acerca de las transacciones que efectan las entidades
econmicas y de ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la
afectan, con la finalidad de facilitarla a los diversos pblicos interesados.
La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado y de los
resultados obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios
en la toma de sus decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para las
41
estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y
eficiencia,( Pereda,2015).
5.1.1. LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA.
La contabilidad como ciencia utiliza mtodos, procedimientos de manera que le permite
clasificar, recopilar, registrar los movimientos econmicos y computar las transacciones
econmicas con la finalidad de interpretar oportunamente y verazmente sobre la situacin
econmica financiera de la empresa de un determinado periodo.
La empresa debe contar con un profesional que le permita a la empresa tener los recursos
financieros para que esta pueda operar y lograr sus propsitos planificados y alcances sus
objetivos trazados la contabilidad como ciencia utiliza mtodos procedimientos de
manera que le permita clasificar recopilar registrar los movimientos econmicos y
computar las transacciones econmicas con la finalidad de interpretar oportunamente y
verazmente sobre la situacin econmica y financiera de la empresa de un determinado
periodo
La empresa debe contar con un profesional que le permita a la empresa tener los recursos
financieros para que esta pueda operar y lograr sus propsitos planificados y alcances sus
objetivos trazados
5.1.2. OBJETIVO.
El objetivo importante y principal de la contabilidad es proporcionar la informacin sobre
la situacin econmica financiera de la empresa la cual implica dirigir y evaluar
eficientemente las actividades que se desarrollan dentro de ella permitiendo de esta
manera facilitar el examen diagnstico y as poder realizar un anlisis sobre la gestin de
los encargados de la empresa en el logro de fines y objetivos.
42
Adems la contabilidad tiene por objeto coordinar y disponer las anotaciones de las
efectuadas por la empresa en los libros adecuados con el fin de conocer la situacin
econmica y financiera determinando si se ha cumplido las normas procedimientos
tcnicas y dispositivos legales establecidos.
5.2. ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ORGANIZACIN CONTABLE
En la empresa INVERSIONES CREA PERU S.A.C. Existen elementos que son:
5.2.1. ELEMENTO HUMANO
Est conformado por el personal que se encuentra ubicada en el departamento de

contabilidad, los cuales son
Contador publico
Asistente de contabilidad
Almacenero.
Adems podemos incluir a las personas que directamente colaboran en el proceso
contable
5.2.2. ELEMENTO MATERIAL
La empresa INVERSIONES MULTIPLES TRENDNET S.R.L Cuenta con un conjunto
de instrumentos contables que sirven para el registro de las operaciones que la empresa
realiza tales como los documentos sustentara que justifican las operaciones tales como:
los comprobantes de pago y otros documentos emitidos y recibido, los libros principales
auxiliares, declaraciones juardas se presentan a la SUNAT.
Normas Internacionales de Contabilidad NIC
De acuerdo a la Resolucin de Consejo Normativo de Contabilidad N063-2016-F/30,
las NIC, son un conjunto de normas o leyes emitidas por el IASC (predecesor del actual
43
IASB) que establecen la informacin que deben presentarse en los estados financieros y
la forma en que esa informacin debe aparecer.
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros
NIC 2 Inventarios
NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo
NIC 8 Polticas Contables, Cambio en las Estimaciones Contables y Errores
NIC 10 Hechos Ocurridos despus del Periodo sobre el que se Informa
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF
Corresponden a un conjunto de nico de normas legalmente exigibles y globalmente
aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en principios claramente articulados
que requieren que los estados financieros contengan informacin comparable,
transparente y de alta calidad, que ayude a los inversionistas, y a otros usuarios, a tomar
decisiones econmicas. Se remplaza el trmino contabilidad por el de informacin
financiera, (Cassinello, 2016).
NIIF 1 Adopcin por Primera vez las Normas Internacionales de Informacin
Financiera
NIIF 4 Contratos de Seguro
NIIF5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones
Descontinuadas
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar
NIIF 9 Instrumentos Financieros
Plan Contable General para Empresas
44
El Plan Contable General para Empresas es importante porque persigue y logra los
objetivos y las metas de una empresa, es la estructura bsica de la empresa, este esquema
fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en estudio aplica este plan contable,
(Lam, 2015).
Sistema Monista:
La contabilidad de la empresa en estudio es llevada por el sistema monista el cual consiste
en llevar un solo juego de libros contables, tanto para la contabilidad financiera, como
para la contabilidad analtica. En los sistemas monistas, la planificacin contable
establece un conjunto nico de cuentas para los mbitos externo e interno, (Dodero,
2014).
Sistema Dualista:
Tipos de sistemas contables en los que la contabilidad de costes funciona
independientemente de la contabilidad financiera, en un sistema de cuentas separadas. ;
requiere de utilizacin de distintos libros registro de la contabilidad para cada mbito.
5.2.3. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE HAN SIDO UTILES:
Son reglas de comportamiento profesional que son vinculados con el objetivo de la

contabilidad y establecidas por la resolucin de CONASEV N 006-84-EF-94.
Los principios de contabilidad son los siguientes:
Equidad.
Partida doble.
Ente.
Periodo.
Devengado.
45
Objetividad.
Realizacin.
Prudencia.
Bienes Econmicos.
Moneda Comn Denominador.
5.2.4. TECNICAS GENERALES DE CONTABILIDAD
Podemos definir como tcnicas al conjunto de modalidades operativas que la empresa
utiliza para obtener el mejor resultado con mnimo de esfuerzo pudiendo llegar a
determinar, que las tcnicas no conllevan a tener un mejor grado de confianza de los
asientos contables.
5. 2.5. LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES
LIBROS PRINCIPALES
Llamados tambin mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes
deben llevar los siguientes libros: Libro de Inventarios y Balances
Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance
general que le permitan conocer de manera clara y completa la situacin de su patrimonio,
en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales.
LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES
El libro de inventarios y balances empezar por el inventario que deber formar la
institucin al inicio a sus actividades econmicas, el cual contendr.
La diferencia exacta entre el activo y el pasivo ser el capital con que inicia sus
operaciones la empresa.
La relacin exacta del dinero, valores, crdito, inmuebles, maquinarias y equipos que
constituyen en activo.
46
LIBRO DIARIO
Es un libro principal y obligado, de foliacin simple, donde se registran las operaciones
en orden cronolgico y por partida doble, durante un ejercicio econmico.
Este libro es importante porque va a reflejar todo el movimiento operacional que la
empresa realiza en forma cronolgica y ordenada.
LIBRO CAJA
Es un libro obligatorio, de foliacin simple, en donde se registran las operaciones de
ingresos y egresos del efectivo, tiene por objetivo controlar el efectivo, este libro es
importante porque en l se registran todas las operaciones cuyo origen ha sido el
movimiento del dinero de la institucin.
LIBRO MAYOR
Es un libro principal y obligatorio, de foliacin doble, donde se registra y clasifica las
cuentas individuales con sus partidas deudoras y acreedoras extradas del libro diario.
Este libro hace la labor de centralizar los datos que se tiene en el diario, cuando estas se
mayor iza en un libro de uso intermedio, porque de aqu se extraen las sumas deudoras y
acreedoras del movimiento de las operaciones para confeccionar el balance.
LIBROS AUXILIARES
Son libros auxiliares como su nombre lo dice porque permiten cumplir una mejor
planificacin del sistema contable, sirviendo de complemento y de ayuda a los libros
principales, registrando en forma detallada las operaciones que realiza la empresa.
REGISTRO DE VENTAS
47
Es un libro que por naturaleza permite la anotacin de todas las ventas que efecta la
institucin, que se anotan de forma cronolgica, por tipo de comprobante de pago y
correlativamente por serie.
REGISTRO DE COMPRAS
Es este libro se anotaran todas las adquisiciones que se realizan en especial las que estn
vinculadas al giro principal del negocio, para que as se tenga conocimiento del monto de
la operacin, el importe de tributo pagado por la compra del bien o servicio.
CONDICIONES FINANCIERAS
Las condiciones financieras de una empresa son de gran preocupacin para los
inversionistas y acreedores. Como proveedores de capital, los inversores y los acreedores
se basan en las condiciones financieras de la empresa, tanto para la seguridad como para
la rentabilidad de sus inversiones. Ms especficamente, los inversores y los acreedores
necesitan saber dnde fue su dinero y dnde est ahora. Los estados financieros del
balance general se ocupan de cuestiones tales proporcionando informacin detallada
sobre las inversiones en activos de una empresa. El balance tambin muestra la deuda
pendiente de la empresa y de los componentes de renta variable, por lo que mediante los
inversores de deuda y la equidad pueden entender mejor sus posiciones relativas en la
mezcla de capital de una empresa,( Pereda,2015).
RESULTADOS DE OPERACIN
Las condiciones financieras se muestran en el balance general y son instantneas de
activos de una empresa, pasivos y patrimonio neto al final del perodo de presentacin de
informes financieros y no revelan lo que ocurri durante el perodo de las operaciones
que pueden haber causado los cambios en las condiciones financieras. Por lo tanto, los
resultados de operacin durante el perodo se refieren tambin a los inversores. Los
48
resultados de los estados financieros reportan resultados operativos tales como ventas,
gastos y ganancias o prdidas. Usando la cuenta de resultados, los inversores pueden
evaluar tanto el desempeo de la empresa, ingresos pasados y evaluar la incertidumbre
de los flujos de efectivo futuros.
FLUJOS DE EFECTIVO
Los beneficios de una compaa informados en la cuenta de resultados son los ingresos
contables y muy probablemente contienen ciertos elementos no monetarios,
proporcionando informacin no directa sobre el intercambio efectivo de una empresa
durante el perodo. Por otra parte, una empresa tambin incurre en las entradas y salidas
de efectivo durante un perodo comprendido entre otras actividades fuera de la
explotacin, es decir, inversin y financiacin. Para los inversores, el efectivo de todas
las fuentes, no slo las que representan los ingresos por operaciones, es el que devuelve
sus inversiones. La importancia del estado de flujos de efectivo muestra el intercambio
de dinero entre una empresa y el mundo exterior durante un perodo, por lo que los
inversores pueden saber si la empresa tiene suficiente efectivo para pagar los gastos y
compras de activos.
PATRIMONIO NETO
La declaracin de patrimonio de los accionistas es especialmente importante para los
inversores de renta variable, ya que muestran los cambios en los componentes de renta
variable distintos, incluyendo utilidades retenidas, durante un perodo. El importe de los
fondos propios es el total de activos de la empresa menos sus pasivos totales, lo que
representa el patrimonio neto de la empresa. Un crecimiento constante en el patrimonio
neto de una empresa aumenta las utilidades retenidas, en lugar de ampliar la base de
49
accionistas, significa la acumulacin de rendimientos de las inversiones de capital de los
accionistas actuales.
CAPTULO: VI
ASPECTO CONTABLE
PRCTICO
50
51
PERODO: ENERO 2017
RUC: R.U.C: 20533840486
INVERSIONES CREA PERU.S.A.C.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

T
CO MPRO BANTE DE PAGO O DO CUMENTO INFO RMACI N DEL CLIENTE I
N
P
CO RREL.
BASE O
DEL FECHA DE DO CUMENTO DE IMPO RTE TO TAL
IMPO NIBLE D
REGISTRO EM ISI N N SERIE O N IDENTIDAD IGV Y/O DEL
DE LA E
O C D. DEL CdP TIPO DE SERIE DE LA IPM CO MPRO BANTE
APELLIDO S Y NO MBRES, O PERACI N C
UNICO (TABL MAQ UINA NMERO DE PAGO
O PE. DENO MINACI N O RAZ N SO CIAL GRAVADA A
A 10) REGISTRADO R TIPO M
A NUMERO
(TABLA 2) B
I
01 17/01/2017 01 0001 001 6 20512868631 Antonio Lari SA Y Mantto SAC Y int 2941.18 558.82 3500.00
03 19/01/2017 01 0001 003 6 ANULADO 0.00 0.00 0.00
04 20/01/2017 01 0001 004 6 20512868631 Antonio Lari SA Y Mantto SAC Y int 6722.69 1,277.31 8000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
TO TALES 54,321.01 10,320.99 64,642.00
53
PERODO: ENERO 2017
R.U.C: 20533840486
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

DO C. N DE ADQ UISICIO NES
O RDEN DEL GRAVADAS
CO MPRO BANT
N C O R R FECHA DE FO RM , N DE DESTINADAS A
INFO RMACI N DEL PRO VEEDO R
EL. EMISI N E DE PAGO O DUA, DS I U O PERACIO NES
D EL R DEL O TRO S DO C.S EM GRAVADAS Y/O DE
DO CUMENTO EXPO RTACI N
EGISTR O CO MPRO BA IT. PO R IMPO RTE
SERIE DO CUMENTO DE
O C D . U NTE DE SUNAT PARA TO TAL
N IC O PAGO O DEL ACREDITAR EL IDENTIDAD
TIPO APELLIDO S Y NO MBRES,
O PE. DO CUMENT CO MP CRDITO FISCAL BASE
(TABLA TIPO DENO MINACI N O RAZ N IGV
O RO BAN EN LA IMPO NIBLE
10) (TABL NMERO SO CIAL
TE DE IMPO RTACI N
PAGO A 2)
01 04/01/2017 01 001 00030 6 10329310430 bances cadena percy 20661.34 3925.65 24587.00
17 15/01/2017 01 002 001258 6 10329763078 Huerta Mattos Norma Elizabeth 2736.13 519.86 3256.00
18 16/01/2017 01 001 002278 6 10329771127 LOYOLA Gutierrez Segundo H. 1802.52 342.48 2145.00
19 17/01/2017 01 002 032140 6 10328645110 Pastor La Rosa Eduardo 2736.13 519.86 3256.00
20 18/01/2017 01 001 013566 6 10093120499 Magan Mareovich Gustavo A. 1978.15 375.85 2354.00
21 19/01/2017 01 001 000045 6 10329310430 Bances Cadenas Percy R. 5507.56 1046.44 6554.00
23 21/01/2017 01 001 007685 6 20445200876 Imprenta Nuevo Horizonte E.I.R.L. 2026.89 385.11 2412.00
25 23/01/2017 01 001 000196 6 20445600203 Negocios e Inversiones Lui Leon s.a.c. 2063.87 392.14 2456.00
27 25/01/2017 01 002 032220 6 10328645110 Pastor La Rosa Eduardo 547.06 103.94 651.00
28 26/01/2017 01 001 003567 6 10329892153 Rosales Carbajal Susey Elena 7125.21 1353.79 8479.00
TO TALES 79,710.07 15,144.91 94,855.00
54
PERODO: FEBRERO 2017
RUC: R.U.C: 20533840486

T
CO MPRO BANTE DE PAGO O DO CUMENTO INFO RMACI N DEL CLIENTE
N I
CO RREL. P
DO CUMENTO DE BASE
DEL IMPO RTE TO TAL O
FECHA DE N SERIE O N IDENTIDAD IMPO NIBLE
REGISTRO IGV Y/O DEL D
EM ISI N TIPO DE SERIE DE LA DE LA
O C D. APELLIDO S Y NO MBRES, IPM CO MPRO BANTE E
DEL CdP (TABL MAQ UINA NMERO O PERACI N
UNICO DENO MINACI N O RAZ N SO CIAL DE PAGO C
A 10) REGISTRADO R GRAVADA
O PE. TIPO A
A NUMERO
(TABLA 2) M
B
01 01/02/2017 01 0001 0011 6 20512868631 Antonio Lari SA Y Mantto SAC Y int 2,100.84 399.16 2500.00
03 05/02/2017 01 0001 0013 6 ANULADO 0.00 0.00 0.00
08 13/02/2017 01 0001 0018 0 ANULADO 0.00 0.00 0.00
09 14/02/2017 01 0001 0019 0 20512868631 Antonio Lari SA Y Mantto SAC Y int 50,420.17 9,579.83 60000.00
10 17/02/2017 01 0001 0020 0 20512868631 Antonio Lari SA Y Mantto SAC Y int 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
TO TALES 65,455.46 12,436.54 77,892.00
55
R.U.C: 20533840486
INVERSIONES CREA PERU.S.A.C
FORMATO:8.1 REGISTRO DE COMPRAS

DO C . N DE ADQ UIS IC IO NES
O RDEN DEL GRAVADAS
C O MPRO BANT
FO RM , N DE INFO RMAC I N DEL PRO VEEDO R DES TINADAS A
FEC HA DE E DE PAGO O O PERAC IO NES
N C OR R DUA, DS I U
EMIS I N GRAVADAS Y/O DE
EL. DO C UMENTO O TRO S DO C .S EM
DEL EXPO RTAC I N
D EL R IT. PO R DO C UMENTO DE
C O MPRO BA IMPO RTE
EGIS TR O
NTE DE S ERIE S UNAT PARA IDENTIDAD TO TAL
O C D . U
PAGO O DEL AC REDITAR EL
N IC O TIPO APELLIDO S Y NO MBRES ,
DO C UMENT C O MP BAS E
O PE. (TABLA C RDITO FIS C AL TIPO DENO MINAC I N O RAZ N IGV
O RO BAN IMPO NIBLE
10) EN LA (TABL NMERO S O C IAL
TE DE
PAGO IMPO RTAC I N A 2)
01 31/01/2017 013589 001 013589 6 10093120499 Magan Mareovich Gustavo 8.4 1.6 10.00
02 31/01/2017 001315 002 001315 6 10329763078 Huerta Mattos Norma Eliza 21.01 3.99 25.00
03 01/02/2017 151995 001 151995 6 20186454830 Grios Buenos Aires S.R.L. 16.81 3.19 20.00
04 04/02/2017 006206 004 006206 6 20332970411 Pacifico Compania de seguros 250.29 47.56 297.85
05 04/02/2017 002720 001 002720 6 20512868631 Antonio Lari S.A. y Matto S.A.C 378.99 72.01 451.00
06 08/02/2017 02671 001 02671 6 20114136094 Servillantes MecanicA 142.86 27.14 170.00
07 09/02/2017 001212 110 001212 6 20258980108 Mafre Peru Cia. De seguros 87.39 16.6 104.00
08 10/02/2017 000501 001 000501 6 10445873085 Burgos Rodrigues Roxana E. 252.1 47.9 300.00
09 11/02/2017 000017 001 000017 6 20480058021 Histel E.I.R.L. 362.18 68.81 431.00
10 12/02/2017 062747 002 062747 6 20212230180 Grifo el Campeon S.R.L. 8.4 1.6 10.00
11 13/02/2017 000261 002 000261 6 10329211083 Acevedo Siccha Carlos A. 5.04 0.96 6.00
12 13/02/2017 021250 003 021250 6 20403010031 Petrogas S.R.L. 2151.26 408.74 2,560.00
13 15/02/2017 000503 001 000503 6 10445873085 Burgos Rodrigues Roxana E. 336.13 63.86 400.00
14 18/02/2017 000233 001 000233 6 20445600203 Negocios Inversiones Lui Leon 4.2 0.8 5.00
15 18/02/2017 000505 001 000505 6 10445873085 Burgos Rodrigues Roxana E. 2126.05 403.95 2,530.00
16 18/02/2017 000062 001 000062 20513345403 Eanme E.I.R.L. 252.1 47.9 300.00
17 18/02/2017 000508 001 000508 10445873085 Burgos Rodrigues Roxana E. 1260.5 239.5 1,500.00
18 18/02/2017 021287 003 021287 20403010031 Petragas S.R.L. 46890.76 8909.24 55,800.00
19 18/02/2017 000018 001 000018 20480058021 Histel E.I.R.L. 2773.11 526.89 3,300.00
20 18/02/2017 000019 001 000019 20480058021 Histel E.I.R.L. 1420.17 269.83 1,690.00
21 18/02/2017 002704 001 002704 6 10328212451 Castro Gamboa Claudina 26.72 5.08 31.80
22 20/02/2017 021399 003 021399 6 20403010031 Petrogas S.R.L. 1512.61 287.4 1,800.00
23 21/02/2017 002894 001 002894 6 20512868631 Antonio Lari S.A. y Matto 2440.14 463.63 2,903.77
24 21/02/2017 152837 001 152837 6 20186454830 Estacion Grifos Buenos Aires 840.34 159.66 1,000.00
TO TALES 63,567.58 12,077.84 75,645.42

56
PERODO: MARZO 2017
RUC: R.U.C: 20533840486

T
N
DO CUMENTO DE P
CO RREL.
IDENTIDAD BASE O
DEL IMPO RTE TO TAL
FECHA DE N SERIE O N IMPO NIBLE D
REGISTRO IGV Y/O DEL
EM ISI N TIPO DE SERIE DE LA DE LA E
O C D. APELLIDO S Y NO MBRES, IPM CO MPRO BANTE
DEL CdP (TABL MAQ UINA NMERO O PERACI N C
UNICO DENO MINACI N O RAZ N SO CIAL DE PAGO
A 10) REGISTRADO R TIPO GRAVADA A
O PE. NUMERO
A (TABLA 2) M
B
I
TO TALES 71,867.81 12,936.21 84,804.02
57
PERODO: MARZO 2017
RUC: 20533840486
FORMATO: 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

O RDEN DEL GRAVADAS
C O MPRO BANT DES TINADAS A
FO RM , N DE INFO RMAC I N DEL PRO VEEDO R
FEC HA DE O PERAC IO NES
N C OR R E DE PAGO O DUA, DS I U
EL. O TRO S DO C .S EM
DEL DO C UMENTO EXPO RTAC I N
D EL R
C O MPRO BA IT. PO R IMPO RTE
EGIS TR O DO C UMENTO DE
NTE DE S ERIE S UNAT PARA IDENTIDAD TO TAL
O C D . U
PAGO O DEL AC REDITAR EL
DO C UMENT C O MP C RDITO FIS C AL BAS E
O PE. (TABLA TIPO DENO MINAC I N O RAZ N IGV
O RO BAN IMPO NIBLE
10) EN LA (TABL NMERO S O C IAL
TE DE
IMPO RTAC I N A 2)
PAGO
01 01/03/2017 01 001 000388 6 20445512924 Inversiones Fabimar E.I.R.L. 2372.88 427.12 2,800.00
02 01/03/2017 01 001 001974 6 10412615391 Benites Sanchez Edith Yanina 2288.14 411.87 2,700.00
03 01/03/2017 01 001 152885 6 20186454830 Grifos Buenos Aries S.R.L. 161.02 28.98 190.00
04 01/03/2017 01 001 001965 6 20510171960 Fotos A Norte S.R.L. 5.08 0.91 6.00
07 01/03/2017 01 002 00267 6 10329211083 Acevedo Siccha Carlos A. 7.63 1.37 9.00
08 01/03/2017 01 001 003833 6 20445562352 Inversiones Fabimar E.I.R.L. 43.22 7.78 51.00
09 03/03/2017 01 001 000482 6 10328553151 Flores Quiones Ra ul 7.2 1.3 8.50
10 05/03/2017 01 001 004378 6 20445459349 Ferreteria Vector S.R.L. 33.47 6.02 39.50
11 05/03/2017 01 002 001336 6 10327708428 Garay Alva Elizabeth Josefa 50.85 9.15 60.00
12 05/03/2017 01 100 010398 6 20445470156 VEG Inversiones S.R.L. 5.93 1.07 7.00
14 12/03/2017 12 001 001467 6 10428877115 Leyva Moreno Luis Alberto 1355.93 244.07 1,600.00
17 15/03/2017 01 001 018792 6 20282792487 Ferreteria Electro centro E.I.R.L. 35.59 6.41 42.00
18 15/03/2017 01 001 002955 6 20512868631 Antonio Lari S.A. y Matto S.A.C 1718.27 309.29 2,027.56
21 18/03/2017 01 001 153063 6 20186454830 Grifos Buenos Aries S.R.L. 48135.59 8664.41 56,800.00
22 19/03/2017 01 001 001475 6 10428877115 Leyva Moreno Luis Alberto 2171.19 390.81 2,562.00
24 20/03/2017 01 001 021483 6 20403010031 Petrogas S.R.L. 2372.88 427.12 2,800.00
25 25/03/2017 01 001 004467 6 20445459349 Ferreteria Vector S.R.L. 110.68 19.92 130.60
26 25/03/2017 01 001 006318 6 20332970411 El Pacifico cia DE seguros y Rease 252.42 45.44 297.85
27 26/03/2017 01 001 001224 6 10036854443 Astudillo Flores Omar 1271.19 228.81 1,500.00
28 26/03/2017 12 001 023227 6 20431115825 Pasifico S.A. 245.06 44.11 289.17
29 29/03/2017 01 001 000282 6 20445600203 Negocios e Inversiones Lui Leon 4.24 0.76 5.00
TO TALES 67,656.08 12,178.09 79,834.18

58
PERODO: ABRIL 2017
RUC: R.U.C: 20533840486

T
I
N
DO CUMENTO DE P
CO RREL.
IDENTIDAD BASE O
DEL IMPO RTE TO TAL
A 10) REGISTRADO R TIPO GRAVADA A
O PE. NUMERO
A (TABLA 2) M
B
I
02 06/04/2017 01 0001 0037 6 ANULADO 0.00 0.00 0.00
08 11/04/2017 01 0001 0043 6 ANULADO 0.00 0.00 0.00
09 12/04/2017 01 0001 0044 6 ANULADO 0.00 0.00 0.00
10 13/04/2017 01 0001 0045 6 ANULADO 0.00 0.00 0.00
TO TALES 75,643.58 13,615.84 89,259.42
59
PERODO: ABRIL2017
R.U.C: 20533840486

O RDEN DEL GRAVADAS
C O MPRO BANT DES TINADAS A
FEC HA DE FO RM , N DE INFO RMAC I N DEL PRO VEEDO R
N C OR R E DE PAGO O O PERAC IO NES
EMIS I N DUA, DS I U GRAVADAS Y/O DE
EL.
DEL DO C UMENTO O TRO S DO C .S EM EXPO RTAC I N
D EL R
C O MPRO BA DO C UMENTO DE IMPO RTE
EGIS TR O IT. PO R
NTE DE S ERIE IDENTIDAD TO TAL
O C D . U S UNAT PARA
PAGO O DEL
DO C UMENT C O MP AC REDITAR EL BAS E
O RO BAN C RDITO FIS C AL IMPO NIBLE
10) (TABL NMERO S O C IAL
TE DE
EN LA A 2)
PAGO
IMPO RTAC I N
01 30/03/2017 01 001 078219 6 20282910781 Ferreteria y Servicios San Eloy S.R.L. 175.08 31.51 206.60
03 02/04/2017 12 001 039843 6 20402834391 Servicentro Casuarinas S.A.C. 230.51 41.49 272.00
07 07/04/2017 01 002 063431 6 20212230180 Grifo el Campeon S.R.L. 8.47 1.52 10.00
08 07/04/2017 01 001 000020 6 20480058021 Hitel E.I.RL. 254.24 45.76 300.00
10 07/04/2017 01 002 002435 6 10329130806 Argote Loyola Alan Renato 19.07 3.43 22.50
12 07/04/2017 01 001 002034 6 10412615391 Benites Sanchez Edith Yanina 1525.42 274.58 1,800.00
16 07/04/2017 01 001 000021 6 20480058021 Hitel E.I.RL. 245.76 44.24 290.00
17 08/04/2017 01 001 000022 6 20480058022 Hitel E.I.RL. 2449.15 440.85 2,890.00
21 08/04/2017 01 001 000419 6 10329338181 Guzman Ulloa Rocio 1516.1 272.9 1,789.00
22 08/04/2017 01 001 000420 6 10329338182 Guzman Ulloa Rocio 1307.63 235.37 1,543.00
23 08/04/2017 01 001 000034 6 10329787732 Cadoza Mendoza Henrri Arturo 43.22 7.78 51.00
25 15/04/2017 01 001 000421 6 10329338181 Guzman Ulloa Rocio 423.73 76.27 500.00
26 16/04/2017 01 003 021688 6 20403010031 Petrogas S.R.L. 2720.34 489.66 3,210.00
27 16/04/2017 01 002 000182 6 20225247715 Etarsa El Rapido S.A. 27.97 5.03 33.00
28 19/04/2017 01 003 021689 6 20403010031 Petrogas S.R.L. 474.58 85.42 560.00
29 20/04/2017 01 001 000448 6 20512868631 Antonio Lari S.A. y Matto 38983.05 7016.95 46,000.00
30 20/04/2017 01 001 000461 6 20512868631 Antonio Lari S.A. y Matto 143.64 25.86 169.50
31 20/04/2017 01 001 000466 6 20512868631 Antonio Lari S.A. y Matto 146.19 26.31 60 172.50
TO TALES 53,048.81 9,548.79 62,597.59

PERODO: MAYO 2017
RUC: R.U.C: 20533840486

T
I
N
P
CO RREL. DO CUMENTO DE BASE O
DEL IDENTIDAD IMPO RTE TO TAL
A 10) REGISTRADO R GRAVADA A
O PE. TIPO
A NUMERO M
(TABLA 2)
B
I
TO TALES 31,020.24 5,583.64 36,603.88

61
PERODO: MAYO 2017
R.U.C: 20533840486

O RDEN DEL GRAVADAS
C O MPRO BANT
DES TINADAS A
FEC HA DE E DE PAGO O O PERAC IO NES
N C OR R DUA, DS I U
EL.
DEL DO C UMENTO O TRO S DO C .S EM EXPO RTAC I N
D EL R
C O MPRO BA DO C UMENTO DE IMPO RTE
EGIS TR O IT. PO R
NTE DE S ERIE IDENTIDAD TO TAL
O C D . U S UNAT PARA
PAGO O DEL
DO C UMENT C O MP AC REDITAR EL BAS E
O RO BAN C RDITO FIS C AL IMPO NIBLE
10) (TABL NMERO S O C IAL
TDE DE
PAGO EN LA A 2)
IMPO RTAC I N
04 30/04/2017 01 001 000288 6 20445600203 Negocios e Inversiones Lui Leon 423.73 76.27 500.00
05 06/05/2017 12 001 00142 6 20445585727 Jartec Computer S.A.C. 2118.64 381.36 2,500.00
11 07/05/2017 12 001 018842 6 20282792487 Ferreteria Electro centro E.I.R.L. 414.41 74.59 489.00
12 07/05/2017 12 001 002750 6 10329689129 Buitron Rodriguez Miguel A. 1186.44 213.56 1,400.00
13 07/05/2017 12 100 010765 6 20445470156 VEG Inversiones S.R.L. 593.22 106.78 700.00
14 07/05/2017 12 001 003110 6 10332612935 Perez Loyola Hugo Luis 2033.9 366.1 2,400.00
19 14/05/2017 01 002 002448 6 20510168403 Corporacion Favi S.A. 720.34 129.66 850.00
20 14/05/2017 01 001 039777 6 20182834391 Servicentro Casuarinas S.A.C. 2542.37 457.63 3,000.00
24 21/05/2017 01 001 014715 6 20282989191 Jopesa Distribuidora de Lubricantes 1186.44 213.56 1,400.00
25 21/05/2017 01 002 024548 6 20402959763 ROKASA S.A.C. 355.93 64.07 420.00
26 21/05/2017 01 002 047807 6 20114316742 Muelle Centro Chimbote S.A. 144.07 25.93 170.00
29 27/05/2017 01 003 021582 6 20403010031 Petrogas S.R.L. 3918.33 705.3 4,623.63
62
TO TALES 26,720.79 4,809.74 31,530.53

PERODO: JUNIO 2017
RUC: R.U.C: 20533840486

T
N P
CO RREL. DO CUMENTO DE O
BASE
DEL IDENTIDAD IMPO RTE TO TAL D
FECHA DE N SERIE O N IMPO NIBLE
REGISTRO IGV Y/O DEL E
EM ISI N TIPO DE SERIE DE LA DE LA
O C D. APELLIDO S Y NO MBRES, IPM CO MPRO BANTE C
DEL CdP (TABL MAQ UINA NMERO O PERACI N
UNICO DENO MINACI N O RAZ N SO CIAL DE PAGO A
A 10) REGISTRADO R GRAVADA
O PE. TIPO M
A NUMERO
(TABLA 2) B
I
O
63
TO TALES 54,864.97 9,875.69 64,740.67

PERODO: JUNIO 2017
RUC:20533840486

DO C . N DE ADQ UISIC IO NES
O RDEN DEL GRAVADAS
C O MPRO BANT DESTINADAS A
FEC HA DE O PERAC IO NES
N C OR R E DE PAGO O DUA, DS I U
EMISI N GRAVADAS Y/O DE
EL.
DEL O TRO S DO C .S EM
D EL R DO C UMENTO EXPO RTAC I N
C O MPRO BA IT. PO R D O C UM E N T O D E
IMPO RTE
EGISTR O
NTE DE SERIE TO TAL
O C D . U SUNAT PARA ID E N T ID A D
PAGO O DEL
N IC O
DO C UMENT TIPO C O MP AC REDITAR EL APELLIDO S Y NO MBRES,
BASE
O RO BAN C RDITO FISC AL IMPO NIBLE
10) (TABL NMERO SO C IAL
TDE DE
EN LA A 2)
PAGO
IMPO RTAC I N
01 03/05/2017 01 0006 127308 6 20123316658 HALEMA S.A.C. 423.77 76.28 500.05
02 13/05/2017 01 0006 127572 6 20123316658 HALEMA S.A.C. 678.03 122.05 800.08
03 24/05/2017 01 0006 127839 6 20123316658 HALEMA S.A.C. 455.08 81.91 537.00
04 27/05/2017 01 0006 127934 6 20123316658 HALEMA S.A.C. 419.49 75.51 495.00
05 07/06/2017 01 0001 338836 6 20100341914 PROMOTORA OPCION S.A. EAFC 283.42 51.02 334.44
06 09/06/2017 01 0002 2350 6 10319245737 OBREGON VELASQUEZ ROBER 7.63 1.37 9.00
07 30/06/2017 01 0001 3995 6 20507318046 JB SERVICOM SAC 1525.42 274.58 1800.00
10 11/06/2017 12 0001 kristel 6 20364715651 INVERSIONES SANTA S.R.LTDA. 3135.59 564.41 3700.00
11 11/06/2017 01 0002 86922 6 20530559824 GRIFOS MONTERRY S.C.R.L. 84.75 15.26 100.00
13 16/06/2017 01 0001 37435 6 10316738830 JORGE JULIO VARGAS SALASAR 50.85 9.15 60.00
14 17/06/2017 01 0027 22025 6 20115643216 SERVICENTRO ORTIZ S.R.LTDA. 8474.58 1525.42 10000.00
15 17/06/2017 01 0001 2996 6 10316219221 HENOSTROZA ALVARON, WITMER AMERICO 38.14 6.87 45.00
16 18/06/2017 01 0001 48709 6 10316246465 VALERIO SANABRIA REGULO VICTORINO 169.49 30.51 200.00
18 19/06/2017 01 0003 1814 6 20530774393 RECREO TROPICAL LA COLINA S.R.L 2118.64 381.36 2500.00
21 04/06/2017 01 0001 212 6 20407837500 'E & S CONTRATISTAS GENERALES' SOCIEDAD ANONIMA CE
175.42 31.58 207.00
22 08/06/2017 01 0002 145756 6 20115619692 COMUNIDAD CAMPESINA DE CATAC 84.75 15.26 100.00
23 31/05/2017 01 0001 5654 6 20530737609 COMERCIO Y TRANSPORTE MILLA E.I.R.L 1525.42 274.58 1800.00
64
TO TALES 46,278.44 8,330.12 54,608.56

PLANILLA DE REMUNERACIONES
RUC:20533840486
PERIODO: Enero-2017
DATO S DEL TRABAJADO R BASE DE CLCULO DESCUENTO S AL TRABAJADO R
APORT.
ASIG. TOTAL NETO A
REMUNER. ASIG. TO TAL AFP TOTAL DEL EMPL.
N APELLIDO S Y NO MBRES CARGO FECHA ING. DNI FAMILIA AFIL O NP DSCTOS PAGAR
BRUTA FAMILIAR REMUN. AFP
R A/OBL. SEG. COM. V. ESSALUD
1 Alberto Aguerro Michel Esteban Gerente 12/10/2014 23081561 SI ONP 2,500.00 85.00 2,585.00 336.05 - - - - 336.05 2,248.95 232.65
2 Tamara Robles Samuel Joaqun Ingeniero Residente 02/01/2017 43569887 SI ONP 4,000.00 85.00 4,085.00 520.00 520.00 3,480.00 367.65
3 Soto Carbajal Marco Marco Michel rea de Ventas y Compras 02/01/2017 76446832 SI ONP 1,100.00 85.00 1,185.00 154.05 154.05 1,030.95 92.79
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
7,600.00 255.00 7,855.00 1,010.10 856.05 5,728.95 693.09
RUC:20533840486
PERIODO: Febrero-2017
DATO S DEL TRABAJADO R BASE DE CLCULO DESCUENTO S AL TRABAJADO R APORT.
ASIG. TOTAL NETO A
REMUNER. ASIG. TO TAL TOTAL DEL EMPL.
N APELLIDO S Y NO MBRES CTA. GASTO CO STO FECHA ING. DNI FAMILIA AFIL O NP AFP DSCTOS PAGAR
BRUTA FAMILIAR REMUN.
R A/OBL. SEG. COM. V. AFP ESSALUD
1 Alberto Aguerro Michel Esteban 12/10/2014 23081561 SI ONP 2,500.00 85.00 2,585.00 336.05 - - - - 336.05 2,248.95 232.65
2 T amara Robles Samuel Joaqun 02/01/2017 43569887 SI ONP 4,000.00 85.00 4,085.00 520.00 520.00 3,480.00 367.65
3 Soto Carbajal Marco Marco Michel 02/01/2017 76446832 SI HOR 1,100.00 85.00 1,185.00 154.05 - - - 154.05 1,030.95 92.79
PRO 0.00 0.00 - - - - - - - -
PRI 0.00 0.00 - - - - - - - -
7,600.00 255.00 7,855.00 1,010.10 - - - - 1,010.10 6,759.90 693.09
65
RUC:20533840486
PERIODO: Marzo-2017
ASIG. TOTAL NETO A
3 Soto Carbajal Marco Marco Michel 02/01/2017 76446832 SI HOR 1,100.00 85.00 1,185.00 154.05 - - 154.05 1,030.95 92.79
PRO 0.00 0.00 - - - - - - - -
PRI 0.00 0.00 - - - - - - - -
7,600.00 255.00 7,855.00 1,010.10 - - - - 1,010.10 6,759.90 693.09
RUC:20533840486
PERIODO: Abril-2017
ASIG. TOTAL NETO A
3 Soto Carbajal Marco Marco Michel 02/01/2017 76446832 SI HOR 1,100.00 85.00 1,185.00 154.05 - 154.05 1,030.95 92.79
PRO 0.00 0.00 - - - - - - - -
PRI 0.00 0.00 - - - - - - - -
7,600.00 255.00 7,855.00 1,010.10 - - - - 1,010.10 6,759.90 693.09
66
RUC:20533840486
PERIODO: Mayo-2017
ASIG. TOTAL NETO A
3 Soto Carbajal Marco Marco Michel 02/01/2017 76446832 SI HOR 1,100.00 85.00 1,185.00 154.05 - - - 154.05 1,030.95 92.79
PRO 0.00 0.00 - - - - - - - -
PRI 0.00 0.00 - - - - - - - -
7,600.00 255.00 7,855.00 1,010.10 - - - - 1,010.10 6,759.90 693.09
RUC:20533840486
PERIODO: Junio-2015
ASIG. TOTAL NETO A
3 Soto Carbajal Marco Marco Michel 02/01/2017 76446832 SI ONP 1,100.00 85.00 1,185.00 154.05 - - - 154.05 1,030.95 92.79
ONP 0.00 0.00 - - - - - - - -
ONP 0.00 0.00 - - - - - - - -
7,600.00 255.00 7,855.00 1,010.10 - - - - 1,010.10 6,759.90 693.09
67
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO"
PERODO:ENERO 2017
RUC: 20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: INVERSIONES CREA PERU.S.A.C.
N CO RRE-
LATIV O DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA
REG. O FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA
CO D. UNICO
O PERACI
DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
CDIGO
DE LA N
O PERA- CTA.
DENOMINACIN
CUENTA
ASO C.
DEUDOR ACREEDOR
SALDO INICIAL 10 101 cuentas corrientes en Instituciones Financieras 91,195.00
01 31/01/2017 Cobranza de las Ventas del mes 12 121 Facturas y Boletas 64,642.00
02 31/01/2017 Pago por las Compras de mes 42 4212 Facturas, Boletas, Tikets y otros 94,855.00
03 31/01/2017 Pago de Remuneraciones 41 4111 Remuneraciones por Pagar 5,655.00
SUMAS S/. 155,837.00 100,510.00

SALDOS PARA EL PROXIMO MES S/. 0.00 55,327.00
TOTALES S/. 155,837.00 155,837.00
68
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE"
RUC: 20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:INVERSIONES CREA PERU.S.A.C.
N CO RRE- CUENTA CONTABLE ASOCIADA

LATIV O DEL FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
CDIGO
REG. O LA
CO D. UNICO O PERACI CTA. DENOMINACIN
DE LA N CUENTA
ASO C.
DEUDOR ACREEDOR
O PERA-
SALDO DEL MES ANTERIOS 55,327.00
04 14/02/2017 Pago de Essalud 40 4031 Essalud 671.13
05 14/02/2017 Pago de Onp 40 4032 ONP 988.00
06 14/02/2017 Pago del Impuesto a la Renta de Enero 40 40171 I.R. Tcercera Categoria 663.00
SUMAS S/. 133,219.00 84,579.55

TOTALES S/. 133,219.00 133,219.00
69
PERODO: MARZO 2017
RUC:

REG. O LA CDIGO
CO D. UNICO O PERACI
DE LA N CTA. DENOMINACIN
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
O PERA- ASO C.

11 15/03/2017 Pago de Onp 40 4032 ONP 988.00
12 15/03/2017 Pago del Impuesto a la Renta de Enero 40 40171 I.R. Tcercera Categoria 799.00
SUMAS S/. 133,443.47 88,904.31

TOTALES S/. 133,443.47 133,443.47
70
PERODO: ABRIL 2017
RUC: 20533840486

LATIV O DEL
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE CDIGO
REG. O LA
CO D. UNICO O PERACI CTA. DENOMINACIN
N CUENTA
ASO C.
DEUDOR ACREEDOR
DE LA
O PERA-
17 14/04/2017 Pago de Onp 40 4032 ONP 988.00
18 14/04/2017 Pago del Impuesto a la Renta de Enero 40 40171 I.R. Tcercera Categoria 1,437.00
SUMAS S/. 133,798.58 72,305.72

TOTALES S/. 133,798.58 133,798.58
71
PERODO: MAYO 2017
RUC: 20533840486
NMERO CO N CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CO RRE- SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE CDIGO
LATIV O DEL
LA
REG. O
O PERACI
CO D. UNICO CTA. DENOMINACIN
N CUENTA DEUDOR ACREEDOR
DE LA ASO C.
O PERA-
SALDO DEL MES ANTERIOR 61,492.86
13/05/2017 Deposito de Cts 41 4151 CTS 2,075.00
23 15/05/2017 Pago de Onp 40 4032 ONP 988.00
SUMAS S/. 98,096.74 43,749.66

TOTALES S/. 98,096.74 98,096.74
72
PERODO: JUNIO 2017
RUC: 20533840486
N CORRE- CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CDIGO
REG. O LA
COD. UNICO OPERACI
CTA. DENOMINACIN
DE LA N CUENTA DEUDOR ACREEDOR
ASOC.
OPERA-
SALDO DEL MES ANTERIOR 54,347.08
29 15/06/2017 Pago de Onp 40 4032 ONP 988.00
SUMAS S/. 119,087.75 64,633.69

TOTALES S/. 119,087.75 119,087.75
73
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: 2017
RUC:20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:INVERSIONES CREA PERU.S.A.C.
NMERO C DIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FEC HA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
CDIGO NICO O PERAC I N CDIGO DEL CDIGO
DE LA LIBRO O
DENOMINACIN DEBE HABER
OPERACIN REGISTRO
CTA. SUB CTAS.
(TABLA 8)
01 02/01/2017 Por el Activo Pasivo y Patrimonio al Aperturar el Ejercico 2,011 3 10 1041 Cuentas Corrientes Operativas 91,195.00
12 121 Facturas y Boletas por Cobrar 48,000.00
20 20111 Costo 3,019.00
33 33411 Costo 120,536.00
33 33511 Costo 1,350.00
33 33611 Costo 7,200.00
39 3913 Inmueble Maquinaria y Equipo Costo 22,500.00
42 4212 Emitidas 83,000.00
50 501 Capital Social 100,000.00
59 591 utilidades no distribuidas 65,800.00
02 31/01/2017 Por la Centralizacion de las Compras del Mes. 8 60 6011 Mercaderias Manufacturadas 79,710.07
40 40111 IGV Cuenta Propia 15,144.91
42 4212 Emitidas 94,855.00
03 31/01/2017 Por la Transferencia de las mercaderias en almacen 8 20 20111 Costo 79,710.07
61 6111 Mercaderias Manufacturadas 79,710.07
04 31/01/2017 Por la Centralizacion de las Ventas del Mes. 14 12 121 Facturas y Boletas por Cobrar 64,642.00
70 70111 Terceros 54,321.01
05 31/01/2017 Por la centralizacion de Planilla de Remuneraciones 31 62 6211 Sueldo y Salarios 6,000.00
62 6271 Regimen de Prestaciones de Salud 540.00
40 4031 ESSALUD 540.00
40 4032 ONP 780.00
41 4111 Sueldo y Salarios por Pagar 5,220.00
05 31/01/2017 Por el Destino de los Gastos 31 94 9441 Sueldos y Salarios 6,540.00
79 7911 Cargas Imputables a Cta de Gastos de Personal 6,540.00
06 28/02/2017 Por la Centralizacion de las Compras del Mes. 8 60 6011 Mercadserias Manufacturadas 63,567.58
42 4212 Emitidas 75,645.42
70 70111 Terceros 65,455.46
40 4031 ESSALUD 243.00
40
41
4032
4111
ONP
Sueldo y Salarios por Pagar
742,349.00
351.00

42 4212 Emitidas 79,834.18
70 70111 Terceros 71,867.81
62 6221 Asignacion Familiar 0.00
40 4031 ESSALUD 243.00
40 4032 ONP 351.00
42 4212 Emitidas 62,597.59
70 70111 Terceros 75,643.58
40 4031 ESSALUD 243.00
40 4032 ONP 351.00
13/05/2017 Provision de CTS 62 6291 CTS 1,575.00
41 4151 CTS 1,575.00
20 13/05/2017 Por el Destino de los Gastos de CTS 31 94 9441 Sueldos y Salarios 1,575.00
21 31/05/2017 Por la Centralizacion de las Compras del Mes. 8 60 6011 Mercaderias Manufacturadas 26,720.79
42 4212 Emitidas 31,530.53
70 70111 Terceros 31,020.24
40 4031 ESSALUD 243.00
40 4032 ONP 351.00
41 4111 Sueldo y Salarios por Pagar 75
2,349.00
42 4212 Emitidas 54,608.56
70 70111 Terceros 54,864.97
62 6221 Asignacion Familiar
40 4031 ESSALUD 243.00
40 4032 ONP 351.00
TOTALES S/. 1,470,955.03 1,470,955.03
76
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: INVERSIONES CREA PERU S.A.C.
FOLIO N 002
FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
NMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
OPERACIN DEUDOR ACREEDOR
02/01/2017 01 Apertura 0.00 65,800.00
TOTALES S/. 0.00 65,800.00

PERODO:2017
RUC:20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:INVERSIONES CREA PERU S.A.C.
FOLIO N 002
02/01/2017 01 Apertura 91,195.00
31/12/2015 62 Ingreso Por ventas #REF!
62 ingresos por prestamo
31/12/2015 63 Pago de compras, Imp. Renta, Essalud, ONP y otros #REF!
31/12/2015 66
TOTALES S/. 91,195.00 #REF!
77
PERODO:2017
RUC: 20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:INVERSIONES CREA PERU S.A.C
FOLIO N 003
02/01/2017 01 Apertura 48,000.00
31/01/2017 04 Venta de Mercaderias 64,642.00
Cobro de factura del inventario 0.00
TOTALES S/. 465,941.99 0.00
PERODO:2017
RUC: 20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: INVERSIONES CREA PERU S.A.C
FOLIO N 004
02/01/2017 01 Apertura 3,019.00
31/01/2017 03 Transferencia de Mercaderias al Almacen 79,710.07
TOTALES S/. 340,000.77 0.00
78
PERODO: 2017
RUC: 20533840486
FOLIO N 005
02/01/2017 01 Apertura 129,086.00
TOTALES S/. 129,086.00 0.00
PERODO: 2017
RUC: 20533840486
FOLIO N 006
02/01/2017 01 Aperura 22,500.00
TOTALES S/. 0.00 22,500.00
79
PERODO: 2017
RUC: 20533840486
FOLIO N 007
02/01/2017 01 Apertura 83,000.00
31/01/2017 02 Compra de Mercaderias 94,855.00
66
TOTALES S/. 0.00 482,071.28
PERODO: 2017
RUC: 20533840486
FOLIO N 008
02/01/2017 01 Apertura 100,000.00
TOTALES S/. 0.00 100,000.00
80
PERODO: 2017
RUC: 20533840486
FOLIO N 009
TOTALES S/. 336,981.77 0.00
81
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 010
31/01/2017 04 Por la venta de mercaderias 10,320.99
31/01/2017 05 Por Essalud de Planilla 540.00
31/01/2017 05 Por ONP de planilla 780.00
TOTALES S/. 62,089.50 69,058.91
82
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 011
31/01/2017 04 Ventas de Mercaderias 54,321.01
31/07/2017 33 Ventas de Mercaderias
TOTALES S/. 0.00 353,173.07
83
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE Variacion de Existencias
FOLIO N 012
31/01/2017 03 Trasferencia del Mercaderias al Almacen 79,710.07
31/12/2015 67 Costo de venta
TOTALES S/. 0.00 336,981.77
84
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 013
31/01/2017 05 Sueldos y Salarios 6,000.00
31/01/2017 05 Essalud 540.00
28/02/2017 09 Essalud 243.00
31/03/2017 14 Essalud 243.00
30/04/2017 19 Essalud 243.00
13/05/2017 20 CTS 1,575.00
31/05/2017 24 Essalud 243.00
30/06/2017 29 Essalud 243.00
31/12/2015 59 Bonificacion Extraordinaria
TOTALES S/. 22,830.00 0.00
85
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 014
31/01/2017 05 Pago de Sueldos y Salarios 5,220.00
13/05/2017 20 Pago de CTS 1,575.00
31/12/2015 63 salidas de caja
TOTALES S/. 0.00 18,540.00
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 015
31/01/2017 05 Por el destino de los Gastos del Personal 6,540.00
20 Por el destino de los Gastos del Personal - CTS 1,575.00
31/12/2015 65 Por el destino de los Gastos de Depreciacion
TOTALES S/. 0.00 22,830.00
86
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 016
13/05/017 20 Por el destino de los Gastos del Personal - CTS 1,575.00
TOTALES S/. 22,830.00 0.00
PERODO: 2017
RUC : 20533840486
FOLIO N 017
02/01/017 62 prestamos de instituciones financieras 0.00 0.00
TOTALES S/. 0.00 0.00
87
FORMATO 3.17 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE - BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICO O PERIODO: 2017
RUC N :20533840486
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL : INVERSIONES CREA PERU.S.A.C.
Cta y sub cuenta contable Saldos iniciales Movimientos Saldos Finales saldo finales del balance general Resultado x Naturaleza Resultado x Funcin
codigo Denominacion Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y PatrimonioPrdidas Ganancias Prdidas Ganancias
10 EFECTIVO EQUIVALENTE - -
12 CUENTAS POR COBRAR 465,941.99 - 465,941.99 - 465,941.99 -
20 M ERCADERIAS 340,000.77 - 340,000.77 - 340,000.77 -
33 INM UEBLES, M AQUINAR 129,086.00 - 129,086.00 - 129,086.00 -
39 DEPRECIACION, AM ORTIZA - 22,500.00 - 22,500.00 - 22,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST 62,089.50 69,058.91 - 6,969.41 - 6,969.41
41 REM UNERACIONES Y PART - 18,540.00 - 18,540.00 - 18,540.00
42 CUENTAS POR PAGAR - 482,071.28 - 482,071.28 - 482,071.28
45 OBLIGACIONES FINANCIERA - - -
50 CAPITAL - 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00
59 RESULTADOS ACUM ULAD - 65,800.00 - 65,800.00 65,800.00
60 COM PRAS 336,981.77 - 336,981.77 - 336,981.77
61 VARIACION DE EXISTENCIA - 336,981.77 - 336,981.77 336,981.77
62 GASTOS DE PERSONAL 22,830.00 - 22,830.00 - 22,830.00
68 VALUACION Y DETERIORO - - - - -
69 COSTO DE VENTA - -
70 VENTAS - 353,173.07 - 353,173.07 - 353,173.07 353,173.07
79 CARGAS IM PUTABLES - 22,830.00 - 22,830.00 22,830.00
94 GASTOS DE ADM INISTRAC 22,830.00 - 22,830.00 - 22,830.00 22,830.00
TOTALES 1,379,760.03 1,470,955.03 1,317,670.53 1,408,865.54 22,830.00 22,830.00 935,028.76 695,880.69 359,811.77 690,154.84 22,830.00 353,173.07
RES ULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO 239,148.07 330,343.07 330,343.07
TOTALES 935,028.76 935,028.76 690,154.84 690,154.84 353,173.07 353,173.07
88
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DE LOS AOS 2017 Y 2016
VARIACIO N VARIACIO N
2017 2016 IMPO RTE % 2017 2016 IMPO RTE %
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 65,686 91,195 25,509 6.10 Sobregiros bancarios
Inversiones financieras Obligaciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales (neto) 465,942 48,000 417,942 0.57 Cuentas por pagar comerciales 482071.28 83,000.00 399.07 -0.82
existencias (neto) 340,001 3,019 336,982 46.70 Otras cuentas por pagar
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 871,629 142,214 729,415 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 482071.28 83,000 -399,071 -0.82
1.00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVOS NO CORRIENTES
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 106,586 106,586 0 0.00 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 482,071 83,000 -399,071 -0.82
Activos intangibles (neto)
Activos por impuesto a la renta y TOTAL PASIVO 964,143 166,000 -798,143 1.66
Credito mercantil PATRIMONIO NETO
Otros Activos Capital 165,800 100,000 -165,800 0.57
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 106,586 106,586 0 0.00 Acciones de inversion
Capital adicional
Otras reservas
Resultados Acumulados 330,343 65,800 264,543 0.05
Diferencia de conversion
TOTAL PATRIMONIO NETO 496,143 165,800 330,343 1.18
TOTAL ACTIVO 978,215 248,800 729,415 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 978,215 248,800 729,415 100%
89
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2017 Y 2016
(En Miles de Nuevos Soles )
VARIACIO N
2017 2016 IMPO RTE %
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas netas (ingresos operacionales) 353,173 368,173 -15,000 - 4.07
Otros ingresos opracionales
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 353,173 368,173 -15,000 - 4.07
Otros costos operacionales
Gasto de ventas (23,563) 23,563 - 100.00
Gastos de administracion (22,830) (30,250) 7,420 - 24.53
Ganancia (perdida) por venta de activos -
Ganancia (perdida) por intrsumentos financieros derivados
RESUL. ANTES DE PARTIC. Y DEL IMPT. A LA RENTA 376,003 421,986 -45,983 - 10.90
Participacion de los trabajadores

Impuesto a la Renta (126,596) 126,596 - 100.00
UTILIDAD (PERDIDA) NETA DE ACTIVIDADES CONTINUAS 376,003 295,390 80,613 27.29
90
INVERSIONES CREA PERU S.A.C.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO POR FUNCION
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas 353,173.13
Otros ingresos operacionales 0.00
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 353,173.13
Costo de Venta 0.00
UTILIDAD BRUTA 353,173.13
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin 22,830.00
Gastos de Venta
UTILIDAD OPERATIVA 330,314.13
Otros Ingresos(Gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 0.00 0.00
RESULTADO ANTES DEL IMP. A LA RENTA 330,314.13
Impuesto a la renta 29.5% -97,451.22
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 232,862.91
91
INVERSIONES CREA PERU S.A.C.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO - NATURALEZA
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
(EXPRESADO EN MILES NUEVOS SOLES)
Ventas Netas 353,173.13

Compra de mercadera -396,981.77
Variacin de Existencia -20,340.00
MARGEN COMERCIAL 64,145.00
Servicios prestados x terceros 0.00
VALOR AGREGADO 64,145.64
Gastos del Personal -22,830.00
RESULTADO DE EXPLOTACION 86,975.64
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 0.00 0.00
RESULTADO ANTES DEL IMP. A LA RENTA 86,975.64

Impuesto a la renta 29.5% -25,657.81
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 232,862.91
92
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
Por los aos terminados al 30 de junio 2017
(EN NUEVOS SOLES)
Reasul.
Acci. De Capital Reserva Otras Resultados Diferenc. TO TAL
CONCEPTO Capital No
inversion Adicional Legal reservas acumulados Convers. PATRIMO NIO
realizado
SALDO AL 01 ENERO DE 2017 100,000 65,800 165,800
Ganancia (perdida) por valor razonable de:
inmueble maquinaria y equipo
activos financieros disponibles para la venta
gananc (perd) por cobert de flujo de efect y/o cob de inv neto
ganancia (perdida) por diferencia de cambio
ingresos (gastos) reconocidos directamente en patrimonio
transferencias netas de resultados no realizados
otras transferencias netas
utilidad (perdida) neta del ejercicio
total ingreso y gastos reconocidos
efecto acumulado de cambios en politicas contables y correc de errores
distribuciones o asignac a reservas de utilidades efectuad en el periodo
dividendos declarados y participaciones acordados durante el periodo
nuevos aportes de los accionistas
reducc de capital o reducc de acciones de inversiones
acciones en tesoreria
capitalizacion de partidas patrimoniales
incremento o diminucion por funsiones o esciciones
conversion a moneda de presentacion
otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDO AL 30 DE JUNIO 2017 100,000 0 0 0 0 0 65,800 0 165,800
SALDO AL 01 ENERO DE 2017 100,000 0 0 0 0 0 65,800 0 165,800
Ganancia (perdida) por valor razonable de:
inmueble maquinaria y equipo
activos financieros disponibles para la venta
gananc (perd) por cobert de flujo de efect y/o cob de inv neto
ganancia (perdida) por diferencia de cambio
ingresos (gastos) reconocidos directamente en patrimonio
transferencias netas de resultados no realizados
otras transferencias netas
utilidad (perdida) neta del ejercicio 330,343 330,343
total ingreso y gastos reconocidos
efecto acumulado de cambios en politicas contables y correc de errores
dividendos declarados y participaciones acordados durante el periodo
nuevos aportes de los accionistas
reducc de capital o reducc de acciones de inversiones
acciones en tesoreria
capitalizacion de partidas patrimoniales 65,800 -65,800 0
incremento o diminucion por funsiones o esciciones
conversion a moneda de presentacion 93
otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDO AL 30 JUNIO DE 2017 165,800 0 0 0 0 0 330,343 0 496,143
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
30 de junio 2017
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTO 2017 2016
A: ACTIVIDAD DE OPERACIN
cobranzas (entradas) por:
venta de bienes o servicios (ingresos operacionales) -417,942 785,249
honorarios y comisiones
intereses y rendimientos (no incluido en la actividad de la inversion)
dividentos(no incluios en la actividad de inversion) y regalias
otros cobros de efectivo relativos a la actividad 497,520
menos pagos(salidas) por:
proveedores de bienes y servicios 796,710 -1,123,895
remuneraciones y beneficios sociales 0 -17,458
tributos -60,657 -27,458
intereses y rendimientos (no incluido en la actividad de financiacion)
regalias
otros pagos de efectivo relativos a la actividad
AUMNENT (DISMINUC)DE EFECT Y EQUIV DE EFECTIVO PROV DE ACTVD DE OPERACIN 318,111 113,958
B: ACTIVIDADES DE INVERSION
cobrabza(entradas )por:
prestamos a partes relacionada
venta de subsidiarias y otras unidades de negocio
venta de inversiones financieras
venta de inversiones inmobiliarias
venta de inmueb maquinaria y equipo
venta de activos intangibles
intereses y rendimientos
dividendos
otros cobros de efectivo relativos a la actividad
prestamos a partes relacionada
compra de subsidirias y otras unidades de negocio
compra de inversiones financieras
94
compra de inversiones inmobiliarias
compra de inmueb maquinaria y equipo -75,481
desembolsos por obras en curso de inmueb maquinaria y equipo
compra y desarrollo de activos intangibles
AUMNENT (DISMINUC)DE EFECT Y EQUIV DE EFECTIVO PROV DE ACTV DE INVERSION 0 -75,481
C: ACTIVIDADES DE FINANCIACION
cobranzas (entradas) por:
aumento de sobregiros bancarias
emision y aceptacion de obligaciones financieras
emision de acciones o nuevos aportes
ventas de acciones propias (acciones en tesoreria)
otros cobros de efectivo relativos a la actividad
amortizacion o pago de sobregiros bancarios
amortizacion o pago de obligacionesnes financieras
recompra de acciones propias (acciones en tosoreria)
intereses y rendimientos
dividendos pagados
AUMNENT (DISMINUC)DE EFECT Y EQUIV DE EFECTIVO PROV DE ACTV DE FINANCIACION 0 0
aumento(dismunucion)neto de efect y equivalent de efectivo (A+B+C) 318,111 38,477
saldo efectivo y equivalente de efectivoal inicio de ejercicio 91,195 751,421
efectivo de las diferencias de cambio del efectivo y equivalente de efectivo 0
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT AL FINALIZAR EL EJERCICIO
409,306 91,195
95
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 30 DE JJUNIO DEL 2017
1. IDENTIFICACIN Y ACTIVIDAD ECONMICA DE LA EMPRESA.
(A) IDENTIFICACIN
A travs de un acuerdo comn el 30 de Agosto del ao 2006, en la ciudad de
Huaraz, Departamento de Ancash, ante el Notario Pblico Regulo Valerio Sanabria,
comparecieron la Sr. Michel Alberto Agero y Carlos Magno Jara para constituir
la empresa denominada INVERSIONES CREA PERU S.A.C entregndose as una
minuta firmada y autorizada por su letrado para que su contenido sea elevado a
Escritura.
La empresa INVERSIONES CREA PERU S.A.C con RUC 20533840486,
est constituido como persona Jurdica de acuerdo la Ley General de Sociedades,
inicia sus actividades el 14 de Octubre del 2014, con un capital inicial de S/.
100,000.00 distribuido en partes iguales por los 2 socios integrantes; empresa
inscrita en Registros Pblicos de la ciudad de Huaraz, estableciendo su domicilio
fiscal en el Jr. Vctor Vlez N 292 Barrio Centenario. Distrito de independencia.
Con deseos de incrementar la estructura patrimonial de la empresa y mostrar un
respaldo financiero institucional ante las entidades financieras, se decide realizar un
aumento de capital por la suma de S/. 100,000.00, a la fecha su capital actual
asciende a las suma de S/. 329,148.07 Nuevos Soles.
96
(B) ACTIVIDAD ECONMICA
La empresa INVERSIONES CREA PERU S.A.C. Tiene por objetivo la
elaboracin de proyectos, perfiles, expedientes tcnicos, ejecucin de obras
civiles y todas las actividades relacionadas a la ingeniera y arquitectura por
otro lado tambin se dedica los transportes de pasajeros, venta de agregados
y artculos de ferretera en general.
2. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Los estados financieros adjuntos se preparan de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per. Los cuales comprenden a las
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF, las que incorporan a las
NIC, oficializadas en el Per a travs de las resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC) al 30 de noviembre, respectivamente.
A la fecha de estos estados financieros, el CNC ha oficializado la aplicacin de las
NIIF 1 a la 8 y las NIC 1 a la 41, (excepto por las NIC 15 y 35) de las SIC de la
7 a la 32, as como las normas internacionales de interpretaciones (CINIIF) 1 a la
19.
A partir del 1 de enero del 2011 la participacin en las utilidades de los
trabajadores debe ser registrado de acuerdo a la NIC 19 Beneficios de a los
empleados y no con la NIC 12 impuesto a las ganancias
En la preparacin y presentacin de los estados financieros al 30 de noviembre la
empresa ha observado el cumplimiento de las NIIF vigentes en el Per que le son
aplicables y son consistentes con los aplicados en la preparacin de los estados
financieros al 30 de noviembre
97
Los Estados Financieros consolidados incluyen las cuentas de activo, pasivo,
patrimonio neto, ingresos y gastos.
3. MONEDA EXTRANJERA
Las operaciones en moneda extranjera se efectan a las tasas de
cambio publicadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs a esa
fecha. Al 31 de noviembre del 2015, el tipo de cambio promedio ponderado del
mercado libre para las transacciones en dlares estadounidenses era de S/.2.773
venta, y S/.2.772 compra (S/.2.809 venta, y S/.2.808 compra a noviembre), por
cada dlar estadounidense.
98

Practica Preprofesional

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Practica Preprofesional

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

+

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

Curso : Practica pre profesional

Coordinadora de prcticas : MAG. C.P.C.C. AGAPITO MELENDEZ

Alumna : RIVERA JARA Vicky Rocio

HUARAZ -PERU 2017

A mi madre Diosa por ser el pilar ms importante y

demostrarme su cario y apoyo incondicional en mi educacin

tanto acadmica como de la vida, por su apoyo econmico y

anmicamente por sus sabios consejos. Agradezco a mis

compaeros por apoyarme en todo momento, por el tiempo

compartido a lo largo de mi carrera profesional, por su rectitud

paciencia para superar momentos difciles, un agradecimiento

especial al Seor Carlos Magno Jara Luciano Gerente y dueo

dela empresa CCONTRIB. por permitir su disponibilidad y

tiempo dedicado hacia mi persona para poder realizar el presente

En especial a mi profesor Mag. C.P.C.C AGAPITO

MELENDEZ por su esfuerzo y dedicacin, quien con su

conocimiento emprico, su experiencia, motivacin y

paciencia ha logrado guiarme durante el desarrollo de mi

prctica pre profesional. Finalmente agradezco a la

Universidad Catlica los ngeles de Chimbote Por darme

la oportunidad de estudiar crecer profesionalmente

formando personas de bien y con responsabilidad social.

A Dios por su infinita bondad, bendecirme y

protegerme durante todo mi camino, darme fuerzas para

A mi madre Jara Herrera Juana Regina por

permanecer siempre a mi lado cuando yo ms la he

necesitado por inculcarme los buenos valores, en ella

la capacidad de superarme y desear lo mejor en cada

paso de este camino arduo de la vida, por la

motivacin constante para alcanzar mis metas.

Tambin dedico a mi querido hermano Rincon Jara Raul ser

ejemplo de perseverancia que lo caracteriza, por su amor

insaciable que me ha brindada y los consejos que dia a dia

me da, por el valor mostrado para salir adelante.

1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA10

2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO.12

5. ASPECTO CONTABLE DE LA EMPRESA..27

El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica

para la asignatura de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los

conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha

aplicado en la empresa CCONTRIB, cuya actividad principal es el giro de llevar la

contabilidad de las empresas.

El presente trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa CCONTRIB,

El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de

la empresa CCONTRIB, lo cual me servir para adquirir mejor experiencia en el

nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una

orientacin para su desarrollo profesional.

El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL est elaborado en

El objetivo de este informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al

realizarse las prcticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma

objetiva, de la empresa en estudio; as como la situacin contable, administrativa,

tributaria y financiera de la misma.

La empresa CCONTRIB,, me brind la oportunidad de realizar mis prcticas Pre

profesionales, la cual expongo en los captulos que a continuacin paso a resumir de la

CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del

domicilio fiscal, nmero de RUC, etc.

CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia

a los aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la