Kelompok 4 Audit

COA
NAMA KAP : Kantor Akuntan Drs.Sidharus & Co
ALAMAT KAP : Jln. Solo No. 999 Program

Telp. 563516
Audit - YOGYAKARTA
NAMA PERUSAHAAN KLIEN : PT. SINAR MATARAM
PERIODE AUDIT : DESEMBER TAHUN 1995

Kertas Kerja
Rekapan Jurnal
T/B - 1 &
T/B - 2
Kantor Akuntan Drs.Sidharus & Co
BACK TO
INSTITUSI
Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA
DAFTAR KODE REKENING
KODE NAMA REKENING

101 KAS BANK BINA INDONESIA
102 KAS BANK NASIONAL
103 KAS KECIL
104 PIUTANG DAGANG
105 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG
106 PERSEDIAAN KERTAS KORAN
107 UANG MUKA ASURANSI
108 UANG MUKA SEWA
109 UANG MUKA BUNGA
110 PIUTANG KLAIM ASURANSI
201 INVESTASI UMUM
202 INVESTASI LAIN-LAIN
301 TANAH
302 MEBEL DAN PERALATAN KANTOR
303 AKUMULASI DEPRESIASI MEUBEL DAN PERALATAN KANTOR
304 PERALATAN PERCETAKAN
305 AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN PERCETAKAN
306 BANGUNAN
307 AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN
308 KENDARAAN
309 AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN
401 UTANG VOUCHER
402 UTANG WESEL
403 UTANG GAJI
404 UTANG PAJAK PENGHASILAN KARYAWAN
405 UTANG PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN
406 UTANG BUNGA
407 UTANG PAJAK PENGHASILAN
408 UTANG DEVIDEN
409 UTANG HONORARIUM
410 UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO
501 UTANG JANGKA PANJANG
601 MODAL SAHAM BIASA
602 AGIO SAHAM
603 LABA YANG DITAHAN
701 PENGHASILAN IKLAN UMUM
702 PENGHASILAN IKLAN BIOSKOP
703 PENGHASILAN IKLAN MINI
704 PENJUALAN SURAT KABAR
801 GAJI
802 KOMISI IKLAN
803 HONORARIUM KORESPONDEN
804 HONORARIUM LAIN-LAIN
805 FOTO DAN GAMBAR
806 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
807 REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN
808 SUPPLIES
809 DISTRIBUSI DAN PENGANGKUTAN
810 FOTO DAN GAMBAR
811 DEPRESIASI
812 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN
813 ASURANSI
814 LISTRIK
816 JASA KONSULTAN
817 KERUGIAN PIUTANG
899 MACAM-MACAM BIAYA
901 PENDAPATAN LAIN-LAIN
902 PENDAPATAN INVESTASI
903 BIAYA BUNGA
910 LABA (RUGI) PENGHENTIAN AKTIVA TETAP
920 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN
921 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
BACK TO
INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
Workin
NAMA REKENING REF KK
AKTIVA :
Kas - Bank Bina Indonesia A/1
B/1
Kas - Bank Nasional
Kas Kecil A/6
A/6
Piutang Dagang A/1

B/1
B/1
B/1
Cadangan Kerugian Piutang B/1

Piutang Klaim Asuransi C/3
Persediaan Kertas Koran C/1
C/1
C/3-1
Uang Muka Asuransi

Uang Muka Sewa
Investasi - Umum
Investasi - Tabungan
Tanah dan Bangunan Beli Sewa
Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan Beli Sewa
Mebel dan Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor
Peralatan Percetakan C/3-1
Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan
UTANG:
Utang Voucher C/1
Utang Gaji
Utang PPh Karyawan
Utang Pajak Bumi dan Bangunan
Utang Bunga
Utang Dividen
Utang Jangka Panjang yang Jatuh Tempo
Utang Jangka Panjang

Utang Beli Sewa
Utang PPh
Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan
MODAL:
Saham Biasa
Agio Saham
Laba Yang Ditahan
Laba Tahun Berjalan
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

Saldo Telah Sesuai dengan Buku Besar
BACK TO
INSTITUSI
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MAT
Working Trial Balance --Rekening
31 Desember 19
NAMA REKENING REF KK
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum
Penghasilan Iklan - Bioskop
Penghasilan Iklan - Mini
Penjualan Surat Kabar
Jumlah Penghasilan
BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji
Komisi Iklan
Honorarium Koresponden
Honorarium Lain-lain
Foto dan Gambar
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1
C/3
Reparasi dan Pemeliharaan A/6

Supplies A/6
Distribusi Pengangkutan
Sewa
Depresiasi
Pajak Bumi dan Bangunan

Asuransi
Listrik
Jasa Konsultan
Kerugian Piutang B/1
Macam-macam Biaya
Jumlah Biaya Operasi
LABA BERSIH OPERASI
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:

Pendapatan Investasi
Pendapatan Lain-lain
Pendapatan yang Ditangguhkan
Biaya Bunga
Laba(Rugi) Penghentian Aktiva Tetap

Laba(Rugi) Penilaian Investasi
Laba(Rugi) Selisih Kurs
Rugi Kertas Koran yang Terbakar C/3
Jumlah
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TAKSIRAN PPH
LABA BERSIH SETELAH PAJAK
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

Saldo Telah Sesuai dengan Buku Besar
PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance --Rekening-rekening Neraca
31 Desember 1995
PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
31/12/1994 31/12/1995 NO. DEBIT NO. KREDIT
68,325,100 151,792,100 Aje 1 1,230,000

Aje 4 312,000
10,000,000 30,000,000
1,820,000 2,000,000 Aje 2 851,000
Aje 3 150,000
96,480,000 103,640,000 Aje 1 1,230,000.00

Aje 4 312,000
Aje 5 900,000
Aje 6 397,000
(8,100,000) (10,530,000) Aje 7 2,402,000

- - Aje 11 26,465,036.22
84,016,000 108,196,000 Aje 8 8,080,000
JK 1 8,240,000
Aje 9 5,260,000
1,360,000 17,400,000
12,000,000 -
151,380,000 65,950,000
- 210,000,000
- -
- -
60,850,000 68,850,000
(24,830,000) (31,045,000)
894,840,000 1,084,840,000 Aje 9 5,260,000
(421,090,000) (470,590,000)
927,051,100 1,330,503,100
T T
60,380,000 121,675,000 Aje 8 8,080,000
- 16,273,000
5,844,000 10,552,000
250,000 250,000
- -
60,000,000 -
- -
250,000,000 475,000,000
-
12,722,000 6,864,300
- -
300,000,000 330,000,000
-
83,620,000 237,855,100
154,235,100 132,033,700
927,051,100 1,330,503,100 43,749,036 25,420,000
T T T T
PT SINAR MATARAM
g Trial Balance --Rekening-rekening Nominal
31 Desember 1995
Kode WP:
PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
31/12/1994 31/12/1995 NO. DEBIT NO. KREDIT
470,501,000 526,901,000 Aje 5 900,000

175,555,000 198,610,000
180,106,000 203,460,000
256,170,000 341,206,000
1,082,332,000 1,270,177,000
T T
429,648,000 451,090,000
67,380,000 77,276,000
8,840,000 9,350,000
18,650,000 21,380,000
6,980,000 8,740,000
149,593,000 273,895,000 JK 1 8,240,000
Aje 10 26,465,036
12,075,000 30,650,000 Aje 2 480,000.00

9,130,000 9,740,000 Aje 2 371,000.00
Aje 6 397,000.00
5,880,000 6,470,000
18,000,000 42,000,000
50,662,000 55,715,000
250,000 250,000
3,450,000 4,760,000
24,100,000 28,540,000
18,870,000 22,350,000
7,730,000 10,900,000 Aje 7 2,402,000
9,886,000 22,780,000 Aje 3 150,000.00
841,124,000 1,075,886,000
T T
241,208,000 194,291,000
T T
13,200,000 6,280,000
1,846,000 3,757,000
- -
(30,000,000) (25,000,000)
1,800,000 14,570,000
- -
- -
- - Aje 10 26,465,036.22 Aje 11 26,465,036.22
(13,154,000) (393,000)
228,054,000 193,898,000
73,818,900 61,864,300
154,235,100 132,033,700 37,003,036 55,332,072
T T T T
Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by
BACK TO
INSTITUSI
Kode WP: T/B - 1
PER AUDIT REKLASIFIKASI LAPORAN
31/12/1995 NO. DEBIT NO. KREDIT KEUANGAN
150,562,100
30,000,000
1,149,000
-
104,870,000
-
-
-
(8,128,000)
26,465,036
100,116,000
(8,240,000)
17,400,000
-
65,950,000
210,000,000
-
-
68,850,000
(31,045,000)
1,090,100,000
-
(470,590,000)
-
1,330,503,100 -
T
-
129,755,000
-
-
16,273,000
10,552,000
250,000
-
-
-
-
475,000,000
-
-
6,864,300
-
-
-
330,000,000
-
237,855,100
132,033,700
1,338,583,100 - - -
T T T T
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source
T/B - 2
PER AUDIT
31/12/1995
-
T
-
T
-
T
-
T
Sumber
Source
BACK
TO
INSTI
TUSI

PT. SINAR MATARAM

ADJUSTMENT
31 Desember 1995
No. Aje Keterangan Kode WP

Aje 1 PIUTANG DAGANG A/1
KAS BANK BINA INDONESIA
( untuk menyesuaikan setoran yang diterima dari pelanggan tanggal 29 Desember 1995)
Aje 2 SUPPLIES A/6

REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN
KAS KECIL
( untuk menyesuaikan pengeluaran kas yang terjadi di tahun 1995 )
Aje 3 MACAM-MACAM BIAYA A/6

KAS KECIL
(Untuk menyesuaikan pinjaman Tuan Amri Trianto)
Aje 4 KAS BANK BINA INDONESIA B/1

PIUTANG DAGANG
( Untuk menyesuaikan pembayaran yang dilakukan Variasi mobil dixon )
Aje 5 PENGHASILAN IKLAN UMUM B/1

PIUTANG DAGANG
(Untuk menyesuaikan ketidaksediaan Biro Iklan Nusantara membayar padaBulan Agustus dan September)
Aje 6 SUPPLIES B/1

PIUTANG DAGANG
( Untuk menyesuaikan iutang Toko Besi Media )
Aje 7 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG B/1

KERUGIAN PIUTANG
( Untuk menyesuaikan kelebihan mencatat CKP)
Aje 8 UTANG VOUCHER C/1

PERSEDIAAN KERTAS KORAN
(Untuk menyesuaikan persediaan dg syarat FOB Yogyakarta )
JK 1 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA C/1
( Untuk menyesuaikan potongan harga atas 80 roll kertas koran kuning 34" karena tidak sesuai dg standar )
Aje 9 PERALATAN PERCETAKAN C/3-1

( untuk menyesuaikan kesalahan pembebanan biaya angkut peralatan cetak)
Aje 10 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR C/3

PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
(untuk menyesuaikan nilai kertas koran yang terbakar)
Aje 11 PIUTANG KLAIM ASURANSI C/3

RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
(Untuk menyesuaikan piutang klaim asuransi)
TOTAL
Diperiksa oleh
Reviewed by

PT. SINAR MATARAM

JURNAL REKLASIFIKASI
31 Desember 1995
No. Aje Keterangan Kode WP

TOTAL
Diperiksa oleh
Reviewed by
ARAM
Kode WP : JP
Debit Kredit
1,230,000.00
1,230,000.00
371,000.00
480,000.00
851,000.00
150,000.00
150,000.00
312,000
312,000
900,000
900,000
Bulan Agustus dan September)
397,000
397,000
2,402,000
2,402,000
8,080,000
8,080,000
8,240,000
8,240,000
arena tidak sesuai dg standar )
5,260,000
5,260,000
26,465,036
26,465,036
26,465,036.22
26,465,036.22
80,752,072.44 80,752,072.44
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
ARAM
KASI
Kode WP : JR
Debit Kredit
- -
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
PT. SINAR MATARAM

KAS
PER 31 DESEMBER 1995
INDEKS
NO. PROSEDUR
KKA
1 Minta dan buatlah rekonsiliasi untuk semua rekening bank.
Telusurlah :
- saldo per buku ke neraca saldo A/1
- saldo per bank ke laporan bank dan konfirmasi bank A/3
2 Gunakan formulir konfirmasi bank yang standar dalam melakukan A/2
konfirmasi bank A/4
3 Mintalah cut-off laporan bank kira-kira 2 minggu setelah akhir A/1
tahun buku yang diperiksa A/3
4 Periksa pos-pos yang direkonsiliasi dari cut-off laporan bank :

- bandingkan check yang telah dibayar dengan daftar check yang A/1
masih beredar, A/3
- telusur setoran dalam perjalanan ke setoran yang ada pada
laporan bank,
- telusur kesalahan pencatatan bank ke cut-off laporan bank
5 Periksa kewajaran transaksi-transaksi penarikan check-check A/1

dan setoran-setoran yang terlambat dicatat A/3
6 Periksa semua debit memo dan kredit memo dari bank, selama A/1
tahun yang diperiksa A/3
7 Buatlah daftar transfer antar bank untuk 3 - 5 hari sebelum dan A/5
sesudah akhir tahun untuk menentukan kesalahan-kesalahan
yang timbul dalam cut-off
8 Hitunglah dana kas kecil dihadapan petugas klien, buat daftar kas, A/6
check-check dan voucher-voucher pengeluaran kas kecil dan
bandingkan jumlah kas kecil dengan saldo dalam neraca saldo
9 Tentukan saldo kas kecil yang benar A/6
10 Bandingkan dengan saldo pada akhir tahun bila dana kas kecil A/6
dihitung bukan pada tanggal 31 Desember
11 Buatlah suatu Proof Cash untuk test dalam bulan tertentu A/7
12 Dapatkan data penting lainnya yang diungkap pada laporan seperti A/1
pembatasan pengambilan kas, dsb A/3 A/6

BACK TO
INSTITUSI
RAM PT. S
PIU
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
1 Mintalah daftar umur piutang pada akhir ta
penjumlahannya dan telusur total saldonya
18 Januari 1996 2 Telusur saldo masing-masing rekening ke b
18 Januari 1996 Kelompok 4
04 Januari 1996 3 Test umur dari masing-masing umur piutan
Kelompok 4
04 Januari 1996 4 Kirimkan konfirmasi positip untuk semua re
Kelompok 4
diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirm
rekening lainnya
18 Januari 1996 5 Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diter
Kelompok 4
18 Januari 1996
6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bag
jawabannya, setelah 10 hari
7 Selidikilah semua pos yang tidak biasa den

18 Januari 1996 Kelompok 4 (exception reported)
8 Jika masih ada konfirmasi positip yang belu
18 Januari 1996 yang kedua, maka gunakan prosedur yang
Kelompok 4
langganan, faktur-faktur, pengumpulan piut
15 Januari 1996 sebagainya
Kelompok 4 9 Buatlah daftar pengumpulan piutang setela
menjelang akhir pemeriksaan
18 Januari 1996 10 Buatlah analisis atas cadangan kerugian piu
serta telusurlah jumlah saldonya ke neraca
Kelompok 4
(biaya) kerugian piutang
18 Januari 1996 11 Yakinkan bahwa penghapusan piutang sela
Kelompok 4 mendapatkan persetujuan dari pejabat yan
18 Januari 1996 12 Diskusikan dengan manajer kredit mengena
Kelompok 4
19 Januari 1996 13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugia

Kelompok 4
- persentase kerugian atas dasar pengalam
19 Januari 1996 - pengumpulan piutang setelah tanggal ne
Kelompok 4
- keterangan (hasil diskusi dengan) manaje
14 Periksalah jumlah rekening piutang yang di
diberikan sebagai jaminan
15 Mintalah data-data penting lainnya yang di
langganan, karyawan, pemegang saham, p
16 Buatlah suatu tes menyeluruh atas pengha
tarip rata-rata penghasilan iklan dari suatu
gunakan tarip tersebut dalam menghitung
dengan total milimeter kolom dari iklan selu
17 Dapatkan data sirkulasi dari Badan Pemerik
kewajaran dari sirkulasi tersebut
18 Apabila hasil pengujian (no.17) wajar, maka
pengujian terhadap penghasilan sirkulasi de
jumlah sirkulasi dengan tarip langganan su
PT. SINAR MATARAM

PIUTANG DAGANG
INDEKS
PROSEDUR
KKA
Mintalah daftar umur piutang pada akhir tahun yang diperiksa, teliti B/1
penjumlahannya dan telusur total saldonya ke neraca saldo
Telusur saldo masing-masing rekening ke buku pambantu piutang B/1
Test umur dari masing-masing umur piutang B/1
Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening yang mempunyai sal B/1 - B/9
diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirmasi negatip untuk semua
rekening lainnya
Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diterima melalui pos B/1 - B/9
Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekening yang belum diter B/1 - B/9
jawabannya, setelah 10 hari
Selidikilah semua pos yang tidak biasa dengan bantuan klien, jika diras B/1 - B/10
(exception reported)
Jika masih ada konfirmasi positip yang belum dijawab setelah pengirima B/1 - B/10
yang kedua, maka gunakan prosedur yang lain, misalnya pengujian pesanan
langganan, faktur-faktur, pengumpulan piutang setelah tanggal neraca dan
sebagainya
Buatlah daftar pengumpulan piutang setelah tanggal neraca pada saat B/1 - B/10
menjelang akhir pemeriksaan
Buatlah analisis atas cadangan kerugian piutang untuk tahun yang diperiksa
serta telusurlah jumlah saldonya ke neraca saldo dan telusur jumlah de B/1 - B/10
(biaya) kerugian piutang
Yakinkan bahwa penghapusan piutang selama tahun yang diperiksa tel B/1 - B/10
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang
Diskusikan dengan manajer kredit mengenai tingkat pengumpulan piut B/1 - B/10
Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang berdasarkan :

- persentase kerugian atas dasar pengalaman tahun-tahun yang lalu, B/1 - B/10
- pengumpulan piutang setelah tanggal neraca,
- keterangan (hasil diskusi dengan) manajer kredit

Periksalah jumlah rekening piutang yang dijual, dijaminkan atau yang B/1 - B/10
diberikan sebagai jaminan
Mintalah data-data penting lainnya yang diperlukan, misalnya piutang pada
langganan, karyawan, pemegang saham, piutang bersaldo kredit dll B/1 - B/10
Buatlah suatu tes menyeluruh atas penghasilan iklan untuk menentukan
tarip rata-rata penghasilan iklan dari suatu sampel yang memadai dan B/10
gunakan tarip tersebut dalam menghitung total penghasilan iklan, dikalikan
dengan total milimeter kolom dari iklan seluruhnya
Dapatkan data sirkulasi dari Badan Pemeriksaan Sirkulasi dan ujilah B/10
kewajaran dari sirkulasi tersebut
Apabila hasil pengujian (no.17) wajar, maka gunakan untuk melakukan
pengujian terhadap penghasilan sirkulasi dengan cara mengalikan total B/10
jumlah sirkulasi dengan tarip langganan surat kabar per tahun
M PT. SIN
PE
PER
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
31-Dec-95 Kelompok 4 1 Tentukanlah tanggal untuk melakukan observa
persediaan dan pelajarilah prosedur yang dire
4-Jan-96 Kelompok 4 2 Lakukanlah observasi atas perhitungan yang d
persediaan kertas koran yang ada pada akhir
4-Jan-96 Kelompok 4 bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor k
3 Catatlah secara terpisah pengujian atas perse
4-Jan-96 Kelompok 4 meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan bera
atas seluruh persediaan yang ada (100%)
4 Tentukan ketepatan cut-off terhadap persedia

11-Jan-96 Kelompok 4 pembelian dengan menggunakan data yang a
penerimaan barang
15-Jan-96 Kelompok 4 5 Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan
perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal
15-Jan-96 Kelompok 4 totalnya ke neraca saldo
6 Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik pe

26-Jan-96 Kelompok 4 persediaan menurut klien
7 Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan
periksalah ketepatan harga pokok per unit yan
penentuan nilai persediaan dengan menggun

26-Jan-96 Kelompok 4 8 Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemaka
melakukan penjumlahan atas seluruh faktur p
19-Jan-96 Kelompok 4 (termasuk biaya angkut) untuk tahun ini, tunju
awal dari saldo akhir persediaan. Kemudian h
kertas koran untuk digunakan dalam pengujia
31-Dec-95 Kelompok 4 9 Buatlah memo mengenai ringkasan hasil obse
persediaan
26-Jan-96 Kelompok 4 10 Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (curre
lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasa
akhir tahun
26-Jan-96 Kelompok 4 11 Periksalah bahwa semua pembelian kertas pa
dalam elemen persediaan fisik
16-Jan-96 Kelompok 4
Kelompok 4
15-Jan-96
PT. SINAR MATARAM

PERSEDIAAN
INDEKS TANGGAL
PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN
Tentukanlah tanggal untuk melakukan observasi perhitungan fisi
C/2 ###
persediaan dan pelajarilah prosedur yang direncanakan klien
Lakukanlah observasi atas perhitungan yang dilakukan klien dan catat
persediaan kertas koran yang ada pada akhir tahun, kecuali baha C/2 ###
bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor karena tidak bersifat material
Catatlah secara terpisah pengujian atas persediaan kertas koran yang
meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan berat. Perhitungan dila C/2 ###
atas seluruh persediaan yang ada (100%)
Tentukan ketepatan cut-off terhadap persediaan kertas koran dan

pembelian dengan menggunakan data yang ada dalam laporan C/1 05 Januari 1996
penerimaan barang
Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan menurut klien, periksa
perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal, dan telusurlah ju C/1 05 Januari 1996
totalnya ke neraca saldo
Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik persediaan ke penilai

C/1 05 Januari 1996
persediaan menurut klien
Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan biaya angkutnya dan
periksalah ketepatan harga pokok per unit yang digunakan dala C/1 dan C/3-1 05 Januari 1996
penentuan nilai persediaan dengan menggunakan metode FIFO

Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemakaian kertas koran dengan
melakukan penjumlahan atas seluruh faktur pembelian kertas ko C/3-1
(termasuk biaya angkut) untuk tahun ini, tunjukkan perubahan s C/3, C/4 06 Januari 1996
awal dari saldo akhir persediaan. Kemudian hitunglah jumlah p M/1
kertas koran untuk digunakan dalam pengujian penghasilan
Buatlah memo mengenai ringkasan hasil observasi atas perhitung
C/6
persediaan 06 Januari 1996
Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (current replacement cost) tidak
lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasarkan faktur-faktur C/1 05 Januari 1996
akhir tahun
Periksalah bahwa semua pembelian kertas pada tahun ini telah termasuk
dalam elemen persediaan fisik C/1 05 Januari 1996
BACK TO
INSTITUSI

PT. SINAR MAT

UANG MUKA B
PER 31 DESEMBER
PARAF
NO. PROSEDUR
AUDITOR
1 Buatlah analisis yang terperinci untuk masing-masing rekeni
Kelompok 4 Biaya yang meliputi saldo awal, penambahan, amortisasi dan
2 Telusur saldo rekening Uang Muka Biaya ke neraca saldo dan
Kelompok 4 amortisasi ke biaya yang diamortisasi
3 Periksalah dokumen pendukung untuk penambahan
Kelompok 4 4 Hitunglah amortisasi yang dibebankan untuk tahun yang dip
5 Lakukan konfirmasi ke perusahaan asuransi yang bersangkut

Kelompok 4
Kelompok 4
Kelompok 4
Kelompok 4
Kelompok 4
Kelompok 4
Kelompok 4
Kelompok 4
PT. SINAR MATARAM
UANG MUKA BIAYA
INDEKS TANGGAL PARAF

ROSEDUR
KKA PELAKSANAAN AUDITOR
nci untuk masing-masing rekening U D/1 ### Kelompok 4
al, penambahan, amortisasi dan sald D/3
Muka Biaya ke neraca saldo dan juml D/1 ### Kelompok 4
D/3
ng untuk penambahan D/1 ### Kelompok 4
D/3
bebankan untuk tahun yang diperiksa D/1 ### Kelompok 4
D/3
ahaan asuransi yang bersangkutan D/2 ### Kelompok 4

PT. SINAR MATARAM

INVESTASI DAN PENDAPATAN INVESTASI
INDEKS TANGGAL
NO. PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN
1 Buatlah analisis yang terperinci atas investasi yang meliputi saldo awal,
tambahan, penjualan, dan saldo akhir. Telusur saldo akhir ke neraca saldo
2 Periksalah tambahan dan penjualan selama tahun yang diperiksa
3 Hitunglah laba atau rugi dari penjualan dan telusur ke rekening

Pendapatan lain-lain
4 Periksalah sertifikat saham yang dimiliki
5 Tentukan harga pasar semua investasi dalam surat berharga pada akhir
tahun yang diperiksa
6 Tentukan jumlah dari pendapatan atas investasi dan telusur ke rekening
Pendapatan
PT. SINAR MATARAM

I AKTIVA TETAP DAN DEPRESI
PARAF
NO. PROSEDUR
AUDITOR
1 Buatlah daftar aktiva tetap dan akumulasi depresiasi yang meliputi sald
awal, penambahan, pemberhentian dan saldo akhir
2 Periksalah penambahan aktiva tetap dengan meneliti faktur pembelian

dan dokumen-dokumen pendukung lainnya
3 Periksalah pemberhentian aktiva tetap dengan meneliti dokumen

pendukungnya, hitung nilai bukunya dan tentukan rugi / laba atas
pemberhentian tersebut
4 Telusur rugi / laba pemberhentian aktiva tetap ke rekening Pendapatan
lain-lain
5 Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk
masing-masing aktiva tetap dan telusur jumlah saldonya ke biaya depr
6 Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk

mempertimbangkan kemungkinan mengkapitalisasi pengeluaran terse
BACK TO
INSTITUSI
PT. SINAR MATARAM

TIVA TETAP DAN DEPRESIASI UTANG VO

ROSEDUR NO.
an akumulasi depresiasi yang meliputi saldo 1 Dapatkan daftar utan
entian dan saldo akhir dan telusur jumlah to
2 Periksa bukti penduku
a tetap dengan meneliti faktur pembeliannya bahwa voucher-vouch
ukung lainnya 3 Telusur masing-masin
meyakinkan bahwa v
tiva tetap dengan meneliti dokumen neraca
ukunya dan tentukan rugi / laba atas 4 Lakukan pengujian te
setelah akhir tahun, u

ntian aktiva tetap ke rekening Pendapatan setelah tanggal nerac
5 Lakukan pengujian at
dan tanggal pembaya
enyeluruh mengenai depresiasi untuk 6 Lakukan analisis terh
dan telusur jumlah saldonya ke biaya depresiasi diperiksa, meliputi : s
saldo akhir, serta telu

perbaikan dan pemeliharaan untuk 7 Telusur pembayaran
kinan mengkapitalisasi pengeluaran tersebut karyawan dan bukti p
8 Lakukan pengujian at
yang berlaku dengan

9 Telusur pemotongan
gaji
10 Lakukan analisis terh
meliputi saldo awal, p
serta telusur saldo ak
11 Lakukan pengujian te
tahun berdasar lapor
penilaian
12 Lakukan analisis terh
yang meliputi saldo a
13 Tentukan laba bersih
diperiksa dan buatlah
14 Dapatkan data pentin
15 Lakukan pengujian te
menelusur dokumen
PT. SINAR MATARAM

UTANG VOUCHER, UTANG BIAYA, DAN BIAYA-BIAYA YANG BERSANGKUTAN
INDEKS
PROSEDUR
KKA
Dapatkan daftar utang, voucher pada akhir tahun, periksa penjumlahannya
dan telusur jumlah totalnya ke neraca saldo
Periksa bukti pendukung (faktur) masing-masing voucher, untuk menentukan
bahwa voucher-voucher tersebut digunakan dalam tahun yang diperiksa
Telusur masing-masing voucher ke pembayaran setelah tanggal neraca untuk
meyakinkan bahwa voucher-voucher tersebut telah dibayar setelah tanggal
neraca
Lakukan pengujian terhadap voucher-voucher yang dibuat dalam bulan
setelah akhir tahun, untuk meyakinkan bahwa voucher-voucher yang dibuat

setelah tanggal neraca tidak ada yang digunakan dalam tahun yang diperiksa
Lakukan pengujian atas gaji untuk tahun yang diperiksa. Periksa periode gaji
dan tanggal pembayaran untuk menentukan utang gaji
Lakukan analisis terhadap seluruh utang PPh karyawan untuk tahun yang
diperiksa, meliputi : saldo awal, pembayaran, PPh karyawan tahun ini dan
saldo akhir, serta telusur saldo akhir ke neraca saldo

Telusur pembayaran utang PPh karyawan ke salinan (copy) formulir PPh
karyawan dan bukti pembayarannya
Lakukan pengujian atas PPH karyawan dengan cara mengalikan tarip pajak
yang berlaku dengan gaji, serta telusur jumlah total ke neraca saldo
Telusur pemotongan PPh karyawan ke total potongan yang ada pada daftar
gaji
Lakukan analisis terhadap utang Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) yang
meliputi saldo awal, pembayaran, PBB tahun ini dan saldo pada akhir tahun
serta telusur saldo akhir ke neraca saldo
Lakukan pengujian terhadap utang pajak atas bumi dan bangunan pada akhir
tahun berdasar laporan pajak dan gunakan tarip pajak untuk membuat taksiran
penilaian
Lakukan analisis terhadap rekening Utang Pajak untuk tahun yang diperiksa,
yang meliputi saldo awal dan pembayaran
Tentukan laba bersih setelah penyesuaian dan hitung PPh untuk tahun yang
diperiksa dan buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan
Dapatkan data penting lainnya untuk menyiapkan pengiriman formulir PPh
Lakukan pengujian terhadap semua utang biaya pada akhir tahun dengan
menelusur dokumen pendukungnya.
M PT. SINAR MA
YANG BERSANGKUTAN UTANG JANGKA PANJANG, UTANG B
PER 31 DESEMBE
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
1 Buatlah daftar utang wesel jangka panjang yang melipu
pembayaran, penambahan dan saldo akhir serta telusu
neraca saldo
2 Dapatkan data untuk masing-masing wesel seperti tang
wesel, tanggal jatuh tempo, tingkat bunga dan jaminan
3 Lakukan konfirmasi atas semua saldo utang wesel deng

positip kepada para kreditur
4 Periksa (vounch) pembayaran dan penambahan utang w
5 Lakukan analisi terhadap utang bunga untuk tahun yang
meliputi saldo awal, pembayaran, biaya bunga tahun ya
saldo akhir serta telusur saldo akhir dan biaya bunga ke
6 Hitung jumlah utang biaya pada akhir tahun yang diper

PT. SINAR MATARAM
A PANJANG, UTANG BUNGA DAN BIAYA BUNGA

ROSEDUR NO.
ngka panjang yang meliputi saldo awal, 1 Periksalah semua
an saldo akhir serta telusur saldo akhir ke
masing wesel seperti tanggal wesel, nominal 2 Buatlah daftar nam

ngkat bunga dan jaminan yang digunakan sertiikat dan jumla
ua saldo utang wesel dengan konfirmasi 3 Hitunglah perkalia

nilai nominal per l
dan penambahan utang wesel 4 Mintalah data men

lainnya yang dian
ng bunga untuk tahun yang diperiksa yang 5 Periksalah penerim
ran, biaya bunga tahun yang diperiksa dan yang diperoleh da
o akhir dan biaya bunga ke neraca saldo (Trasury Stock)
da akhir tahun yang diperiksa 6 Buatlah analisis m

dan pendebitan d
7 Telitilah perubaha
dan perhatikan ke
berkaitan dengan
8 Jika ada dividen y
jumlahnya dan tel
dan Rapat Pemeg
9 Buatlah analisis d
lainnya
BACK TO
INSTITUSI

PT. SINAR MATARAM

MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
INDEKS TANGGAL
PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN
Periksalah semua sertifikat saham
Buatlah daftar nama tiap-tiap pemegang saham yang meliputi nomor

sertiikat dan jumlah lembar saham yang dimiliki
Hitunglah perkalian jumlah lembar saham yang dikeluarkan dengan

nilai nominal per lembarnya, dan telusurlah jumlahnya ke neraca saldo
Mintalah data mengenai otorisasi saham, nilai nominal saham, dan data
lainnya yang dianggap penting
Periksalah penerimaan dan tambahan penjualan saham dan saham-saham
yang diperoleh dari pembelian kembali saham yang telah dikeluarkan
(Trasury Stock)
Buatlah analisis mengenai laba yang ditahan selama tahun yang diperiksa
dan pendebitan dan pengkreditan serta saldo akhir
Telitilah perubahan saldo laba yang ditahan selama tahun yang diperiksa
dan perhatikan kemungkinan adanya penyesuaian dan reklasifikasi yang
berkaitan dengan surplus

Jika ada dividen yang diumumkan selama tahun yang diperiksa, hitung
jumlahnya dan telusur ke ringkasan keputusan rapat Dewan Komisaris
dan Rapat Pemegang Saham
Buatlah analisis dan telitilah perubahan-perubahan rekening modal
lainnya
BACK TO
INSTITUSI
PARAF
AUDITOR
BACK TO
INSTITUSI
Kumpulan Kertas Kerja Audit, klik disini :

INVESTASI &
KAS PERSEDIAAN PENDAPATAN
INVESTASI
UTANG
UANG MUKA AKTIVA TETAP MODAL & LABA

PIUTANG BIAYA & DEPRESIASI DITAHAN
BACK TO
INSTITUSI
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Bina Indonesia
31 Desember 1995
(Rekonsiliasi dibuat oleh klien)
Kode WP:
Saldo per Bank 31-12-1995
Ditambah : Setoran dalam perjalanan 3,948,000 TV

Koreksi kesalahan bank 1,314,000 v
Dikurangi : Check yang masih beredar

No. Check Tanggal Jumlah
1720 7-Dec 20,000

1791 28-Dec 325,000
1793 29-Dec 280,000
1794 30-Dec 340,000
1797 30-Dec 1,740,000
1798 30-Dec 416,000
1799 31-Dec 138,000
1800 31-Dec 1,590,000
1801 31-Dec 1,340,000
Saldo per Buku 31-12-1995

Catatan
Cut- off Laporan Bank diterima langsung dari Bank pada Bulan Januari 1995
Tanggal Cut-off 12 -1 -1996
^ Footing telah dites kebenarannya

x Telah ditelusuri ke Buku Jurnal Penerimaan Kas tanggal 31 Desember 1995
dan Cut off laporan bank tanggal 4 Januari 1996
v Telah diperiksa ke cut- off Laporan Bank 12-1-1996
c Telah dikonfirmasi dengan Bank

T/B - 1 Trial Balance 1
No. Aje Nama Akun Debit Kredit

Aje 1 PIUTANG DAGANG 1,230,000.00
KAS BANK BINA INDONESIA 1,230,000

( untuk menyesuaikan setoran yang diterima dari pelanggan tanggal 29 Desember 1995)

Krisna Dewi Krisna

1/18/1996
PT SINAR MATARAM
ia Rekonsiliasi Bank-Bank Nasional
31 Desember 1995
(dibuat oleh klien)
A/1
Saldo per Laporan Bank 31 desember 1995

152,719,100 c Ditambah : Setoran dalam perjalanan
Saldo per Buku, 31 desember 1995
5,262,000
157,981,100
^ c Telah dikonfirmasi dengan Bank A/4
x Telah ke buku jurnal penerimaan kas tanggal 31 Desember 1996

dan cut off laporan Bank tanggal 4-1-1996
T Penjumlahan vertikal telah diperiksa
T/B - 1 Trial Balance 1
6,189,000
151,792,100
T/B - 1
T/B - 1
Diperiksa oleh
Reviewed by
Krisna Dewi
ember 1995)
Sumber
Source
Konfirm ke Bank,cut off lap

bank, clearing, bonggol
check, CR, Daftar Check
MATARAM PT SIN
-Bank Nasional TRANSF
er 1995 31 D
h klien)
Kode WP: A/3
10,000,000 c
Dari - Ke
20,000,000 x
30,000,000
Bank Bina Indonesia - Bank Nasional
T
T/B - 1
Keterangan :
31 Desember 1996 Transfer antar bank terjadi antara bank Bina Indonesia denga
dan tidak terindikasi cek kitting
x Telah ditelusuri ke Buku Jurnal Penerimaan Kas dan C

Telah diperiksa ke cut off laporan abnk
perbaiki tikmark sesui lampiran

Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
Cut-off dan clearing
Krisna Bank Nasional, Bukti

1/18/1996 Penerimaan Kas
PT SINAR MATARAM
TRANSFER ANTAR BANK
31 Desember 1995
Kode WP: A/5
Nilai Tanggal
Cheque Pengeluaran Bank Penerimaan Bank
(Rp) PER BANK PER BUKU PER BANK PER BUKU
20,000,000 1/4/1996 1/4/1996 1/4/1996 12/31/1995

x x x x x
ntara bank Bina Indonesia dengan Bank Nasional sebesar Rp 20.000.000
ku Jurnal Penerimaan Kas dan Cek Register

Bukti Penerimaan Kas
Krisna Dewi Krisna Check Register

1/15/1996
PT SINAR MATARAM
Perhitungan Kas Kecil
31 Desember 1995
Dana kas kecil dihitung oleh Auditor bersama kasir : Ny. Susanti
Kuantitas Satuan Uang
Uang Kertas : 6 Rp 10,000

6 Rp 5,000
4 Rp 1,000
2 500
6 Rp 100
Uang logam : 1 100

2 50
8 25
Check : tanggal 1 Februari 1996 --- Amri Trianto
Jumlah Kas
Pengeluaran- pengeluaran
REKENING DIBAYAR KEPADA TANGGAL
Macam-macam biaya Citra Ice Cream 07 Januari 1996

Supplies UD Aman Sejahtera 31 Desember 1995
Reparasi dan Pemeliharaan CV. Candi Wiguna 31 Desember 1995
Persediaan Kertas Cv. Cobra Motor 12 Januari 1996
Dana tersebut diatas, dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya,
pada tanggal 18 Januari 1996
e s anti
Se
(1) Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 Desember 1995
Amri Trianto (Seorang Loper) menukar check miliknya yang bertanggal 1 Februari 1996
dengan uang tunai. Ny. Susanti mengharapkan agar Amri Trianto dapat mengembalikan Uang
tersebut sebelum tanggal 1 Februari 1996, memo yang diterima dari Tuan Andriyanto
meminta agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepada Amri Trianto dan Pengeluaran
sebesar Rp 150.000 tersebut diperlakukan sebagai macam-macam biaya.
No. Aje Nama Akun Debet
Aje 2 SUPPLIES 371,000

REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN 480,000
KAS KECIL
( untuk menyesuaikan pengeluaran kas yang terjadi di tahun 1995 )
Aje 3 MACAM-MACAM BIAYA 150,000

KAS KECIL
(Untuk menyesuaikan pinjaman Tuan Amri Trianto)
Diperiksa oleh
Reviewed by
Krisna Dewi
M PT
il Pengujian Kas
Ba
Kode WP: A/6 3
SALDO
KETERANGAN
31/8/95
Jumlah Total
Saldo Per Bank 1 September 1995 1 95,425,
60,000 x Setoran dalam perjalanan
30,000 x Awal 2
4,000 x Akhir
1,000 x Check-check yang masih beredar
600 x Awal 3
95,600 Akhir
T Check kosong dari langganan 4
100 x tidak disetor kembali dalam Bulan September
100 x Biaya Administrasi
200 x Koreksi Kesalahan
400
150,000 (1) Saldo Kas Yang Benar 7
246,000
T 1 Dikutip dari laporan ba
2 Cocok dengan Jurnal P
JUMLAH pada awal bulan beriku
3 Daftar check yang mas
21,000 Telah dibandingkan an
371,000 dengan check yang te
4
480,000 Debit memo dari bank
882,000 5 Telah diperiksa ke lapo
1,754,000 6 Telah diperiksa ke lapo
6
2,000,000 Cocok dengan jumlah
T 7 Telah ditelusur ke Bukt
dalam jurnal penerima
8 Check-check yang tela
nti dibayar kepada, jumlah
9 Telah dicek penjumlah
Desember 1995
gembalikan Uang isi Nama lampiran
to dan Pengeluaran
Kredit
851,000
150,000
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
Bukti Kas Kecil
Krisna dan Buku Kas Kecil
1/18/1996
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
Pengujian Kas - Test untuk Bulan September
Bank Bina Indonesia
31 Desember 1995
Kode WP: A/7
SALDO SEPTEMBER 1995 SALDO

31/8/95 PENERIMAAN PENGELUARAN 30/9/95
95,425,000 1 84,155,000 1 83,160,000 1 96,420,000
2,550,000.00 2 (2,550,000.00)
(4,645,000.00) 3 (4,645,000.00)
3 4,623,000.00 3 (4,623,000.00)
1,050,000.00 4 (1,050,000.00)
am Bulan September
5 (43,000.00) 5 43,000.00
6 (545,000.00) 6 (545,000.00)
94,380,000.00 7 80,010,000.00 7 82,550,000.00 7 91,840,000.00

T 8 T 9 T T
Dikutip dari laporan bank bulan September

Cocok dengan Jurnal Penerimaan Kas pada akhir bulan. Telah ditelusuri ke Laporan Bank
pada awal bulan berikutnya.
Daftar check yang masih beredar telah dicheck penjumlahannya.
Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas
dengan check yang telah diuangkan di bank.
Debit memo dari bank telah diperiksa
Telah diperiksa ke laporan Bank bulan September
Telah diperiksa ke laporan Bank bulan September
Cocok dengan jumlah yang diposting ke buku besar
Telah ditelusur ke Bukti Setoran dan Surat Pemberitahuan. Telah di check penjumlahan
dalam jurnal penerimaan kas
Check-check yang telah diuangkan ke Bank, telah ditelusur ke Cek Register mengenai tanggal,
dibayar kepada, jumlah, persetujuan.
Telah dicek penjumlahan dalam Cek Register.

Laporan Bank
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pengeluaran Kas
Buku Besar
Krisna Dewi Krisna Check Register
1/19/1996
BACK TO
INSTITUSI

UMUR PIUTANG
Belum Jatuh Tempo 30 - 60 hari
Mataram Theater 3,978,000 L

Pasar Swalayan Bathara 4,260,000 L
Variasi Mobil Dixon 840,000 L 260,000
Apotik Saraswati 1,870,000 L
Toserba Mindy's 4,230,000 L
Toko Maskulin 2,240,000 L 780,000
Toko Besi Media 760,000 L
Service Mobil Sampurna 2,361,000 L
Rumah Makan Sedap -
Rumah Makan Lumayan 2,930,000 L
Macam-macam, Iklan Umum 30,227,000 L
Iklan Umum Lainnya 13,222,000 L 9,140,000
Biro Iklan Nusantara 16,321,000 L 400,000
Saldo per Book 83,239,000 10,580,000

Aje 4 Variasi Mobil Dixon
Aje 5 Biro Iklan Nusantara (400,000)
Aje 6 Toko Besi Media
Saldo Per Audit 83,239,000 10,180,000

CKP (%) 0% 10%
CKP (Rp) - 1,018,000
* *
Keterangan
Footong Telah dites Kebenarannya
L Telah di telusuri Ke Buku Besar Klien per 31 Desember 1995
Sesuai dengan saldo per buku klien 31 Desembe 1995
T/B - 1
T/B - 1 Telah ditelusuri ke Trial Balance 1
C Sesuai dengan jawaban konfirmasi (positif) B/2 sampai dengan B/9

CATATAN : Konfirmasi piutang bentuk negatif dijawab oleh debitur atas nama Toko Besi Media
dengan nomor konfirmasi B/9
a Telah di telusuri ke konfirmasi saldo piutang B/4
b Telah di telusuri ke konfimasi saldo Piutang B/8
c Telah ditelusuri ke konfirmasi saldo piutang B/9
H Penjumlahan secara horisontal telah dilakukan
* Test Hasil Perkalian telah dilakukan
Sesuai dengan saldo per Audit 1994
Penghapusan Piutang sebesar Rp 8.470.000 talah mendaptkan persetujuan dari Ny. Susanti dan
T/B - 2 Telah ditelusuri ke Trial Balance 2
No. Aje Keterangan Debit Kredit
Aje 4 KAS BANK BINA INDONESIA 312,000

PIUTANG DAGANG 312,000
( Untuk menyesuaikan pembayaran yang dilakukan Variasi mobil dixon )
Aje 5 PENGHASILAN IKLAN UMUM 900,000

(Untuk menyesuaikan ketidaksediaan Biro Iklan Nusantara membayar padaBulan Agustus dan Septe
Aje 6 SUPPLIES 397,000

( Untuk menyesuaikan iutang Toko Besi Media )
Aje 7 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG 2,402,000

KERUGIAN PIUTANG 2,402,000
( Untuk menyesuaikan kelebihan mencatat CKP)
TEST KEWAJARAN
Diatas 90 hari = 100% x 5.608.000 5,608,000
Diatas 60-90 hari = 50% x 3.004.000 1,502,000
Diatas 30-60 hari = 10% x 10.180.000 1,018,000
8,128,000
Dicadangkan per Buku 10,530,000
Selsih Lebih 2,402,000

Selisih (%) 22.81
Catatan : Cadangan Kerugian Piutang sebesar Rp 8.128.000 diatas cukup wajar dan tersebut hampir sama de
TEST CADANGAN KERUGIAN PIUTANG
Saldo 31/12/1994 8,100,000

Penghapusan tahun 1995 8,470,000
(370,000)
Taksiran Kerugian Piutang bkp 8,498,000
Saldo 31/12/1995 Per Audit ckp 8,128,000

PT SINAR MATARAM
Tes Penghasilan Iklan
31 Desember 1995
IKLAN BULAN AGUSTUS
Keterangan : Jumlah Penghasilan

Milimeter (Rp)
Iklan Umum :
Mataram Theater 2,460 3,813,000
Pasar Swalayan Bhatara 2,355 4,145,000
Variasi Mobil Dixon 655 1,559,000
Apotik Saraswati 908 1,970,000
Toserba Mindy's 2,522 3,909,000
Toko Maskulin 990 2,148,000
Toko Besi Media 398 1,031,000
Service Mobil Sampurna 1,050 2,279,000
R.M. Lumayan 1,263 2,741,000
CV. Empat Sekawan 2,633 3,555,000
Salon Dahlia 980 2,127,000
Fa. Serba Serbi 2,230 3,925,000
Toko Raya 2,064 4,066,000
Iklan Umum lainnya 3,443 7,089,000
23,951 44,357,000

Iklan Bioskop 9,484 15,297,000
Iklan Mini 9,570 16,843,000

Pengujian Penghasilan tahun 1995 berdasarkan Printer's Report :
UMUM BIOSKOP
Jumlah Milimeter 295,477 ~ 128,218
Tarif Rata-Rata 1,791 1,559
Penghasilan Menurut Pengujuian 529,199,307 199,827,753
* *
Penghasilan Per Buku 526,901,000 w 198,610,000
Selisih (Rp) 2,298,307 1,217,753
Selisih (%) 0.44% 0.61%
T/B-2 T/B-2
Keterangan :
Footing telah ditest kebenarannya

Test Hasil Pembagian Telah dilakukan
T/B-2 Telah dicocokan ke Trial Balance 2
Sudah sesuai dengan kenaikan tarif per 1 Juli 1995
w Berdasarkan hasil pengujian diatas dapat disimpulkan bahwa penghasilan iklan cukup wajar
* Test Hasil Perkalian Telah dilakukan
Telah diperksa ke guntingan iklan yang telah dimuat
L Telah ditelusuri ke rekening buku besar penghasilan
~ Sudah sesuai dengan data kumulatif yang tercantum dalam laporan milimeter kolom per 31 Desemb
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT SINAR MATARAM
Piutang Dagang
31 Desember 1995
(Daftar ini dibuat oleh klien)
UMUR PIUTANG Konfirmasi yang dikirim

JUMLAH
0 - 60 hari 60 - 90 hari Diatas 90 hari 4 Januari 1996
3,978,000 LC Positif
L 312,000 L 1,412,000 LC Positif
1,870,000 L Negatif
L 3,020,000 LC Positif
397,000 L 1,157,000 L Negatif
2,361,000 L Negatif
1,690,000 L 1,690,000 L Negatif
2,930,000 L Negatif
L 3,004,000 L 3,918,000 L 29,284,000 L Negatif
L 500,000 L 17,221,000 LC Positif

-
4,213,000 5,608,000 103,640,000 -

(312,000) a (312,000) a T/B - 1
b (500,000) b (900,000) b
(397,000) c (397,000) c
3,004,000 5,608,000 102,031,000 H

50% 100%
1,502,000 5,608,000 8,128,000 H
* *
ma Toko Besi Media
ujuan dari Ny. Susanti dan Tn. Andriyono
aBulan Agustus dan September)
CADANGAN KERUGIAN PIUTANG
Saldo 31/12/1994 8,100,000

Penghapusan tahun 1995 8,470,000
(370,000)
Taksiran Kerugian Piutang bkp 10,900,000

Saldo 31/12/1995 10,530,000
T/B - 2
(Selisihnya dijurnal )
tersebut hampir sama dengan jumlah cadangan tahun lalu
T/B - 1
0.9497
BKP Per Audit
CKP Per Audit
TARAM
n Iklan
995
Kode WP : B/10
BULAN AGUSTUS
nghasilan Tarip Per

(Rp) Milimeter (Rp)
L 1,550
L 1,760
L 2,380
L 2,170
L 1,550
L 2,170
L 2,590
L 2,170
L 2,170
L 135
L 2,170
L 1,760
L 1,970 Tarif Rata-Rata
L 2,059
1,852 ###
L 1,611 1,559
L 1,760 1,705
BIOSKOP MINI
~ 119,682 ~
1,705
204,057,810
*
w 203,460,000 w
597,810
0.29%
T/B-2
iklan cukup wajar
eter kolom per 31 Desember 1995

periksa oleh Dibuat oleh Sumber
eviewed by Prepared by Source
Buku Besar, Guntingan
Iklan, Tarif Iklan yang
Krisna Berlaku, Laporan Milimeter
Kolom
Kode WP : B/1
Penerimaan Kas sampai Komentar tentang Kolektibilitas oleh
25 Januari 1996 Ny. Susanti - Kepala Bagian Kredit
3,978,000
3,520,000 Debitur yang baik
312,000 Meskipun lambat tapi akhirnya selalu membayar
1,500,000 Debitur yang baik
4,230,000
2,240,000 Kadang-kadang agak lambat tapi selalu membayar
- Debitur yang baik, perlu dicadangkan Rp 397.000
2,361,000
- Sangat disangsikan
2,930,000
26,117,000
17,550,000 Yang berumur diatas 90 hari disangsikan, sedangkan
yang berumur 60-90 hari meragukan
16,321,000
81,059,000

Daftar Umur Piutang
Krisna Buku Pembantu Piutang

Jawaban Konfirmasi
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR
Persediaan K
31 Desem
(dibuat o
JENIS
Kertas Kuning :
34" 600 lbs per roll
Kertas Hijau :
Kertas Putih :
Total Persediaan
Masih Dalam Perjalanan

17" 300blbs per roll
No. Aje Keterangan
Aje 8 UTANG VOUCHER

(Untuk menyesuaikan persediaan dg syarat FOB Yogyakarta )
JK 1 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA

( Untuk menyesuaikan potongan harga atas 80 roll kertas koran kuning 34" karena tidak sesuai d
Perhitungan :
Jumlah seharusnya ( 24 Ton x Rp 385.000) 9,240,000
Harga Pasar 1,000,000
Jumlah penurunan nilai kertas koran 8,240,000
Keterangan :
^ Footong telah ditest kebenarannya

* Test Hasil Perkalian Telah dilakukan
Telah sesuai dengan saldo per book klien
T/B - 1 Telah ditelusuri ke T/B -1
Keterangan :
Selisih sebesar Rp 7.000 = 7000/74.936.000= ( 0,0093%) tidak di buatkan jurnal, karena dianggap tidak mate
Materialitas untuk Asset ditetapkan adalah sebesar 2%
PT SINAR MATARAM
Persediaan Kertas Koran
31 Desember 1995
(dibuat oleh klien)
Kode WP :
JUMLAH ROLL JUMLAH TON COST PER TON JUMLAH Rp TEST COUNT
80 24 385,000 9,240,000 9,240,000 *
66 20 402,000 8,040,000 8,040,000 *
631 189.25 396,000 74,936,000 74,943,000 *

133 20 395,000 7,900,000 7,900,000 *
100,116,000 100,123,000
^ ^
134 20 404,000 8,080,000 8,080,000
273.25 108,196,000 108,203,000

^ ^ ^
Debit Kredit
8,080,000
T/B - 1
8,080,000
8,240,000
8,240,000
kuning 34" karena tidak sesuai dg standar )
Koreksi
rnal, karena dianggap tidak materialitas

5-Jan-96
Krisna
PT SINAR MATARA
Observasi Persediaan
31 Desember 1995
C/1
SELISIH
JENIS PERSEDIAAN JUMLAH ROLL
- Kertas Putih 34" 631 l

Kertas Putih 17" 133 l
Kertas Kuning 34" 80 l

- Kertas Hijau 34" 66 l
910
7,000 ^
- Catatan :
Observasi persediaan dilakukan setelah semua pekerjaan perceta
7,000 selesai pada hari sabtu tanggal 30 Desember 1995. Uji hitung (te
^ 100%
- Sesuai dengan berat yang telah dicap/ tulis oleh perusahaan.

l Sesuai dengan jumlah per roll klien
C /1 Sesuai dengan jumlah per ton di C/1
^ Footing telah di tes kebenarannya
Data Cut-off persediaan
Laporan penerimaan barang yang lalu tertanggal 14 Desember

T/B - 1
Berupa 833 roll kertas puih 34" berasal dari PT Kertas Canada
0.0093%
Sumber
Source
Voucher Pembelian, Buku

Besar, Berita Acara
Perhitungan Fisik
T SINAR MATARAM
Observasi Persediaan
31 Desember 1995
Kode WP : C/2
BERAT TOTAL NOMOR

SETIAP ROLL BERAT VOUCHER
600 189.25 1-5

300 20 3-17
600 24 6-3
600 20 6-11
7-4
253.25 8-4
^ 10'10
11-1
elah semua pekerjaan percetakan 11-7
Desember 1995. Uji hitung (test count) C /1 12-5
12-6
12-33
ap/ tulis oleh perusahaan.
ah per ton di C/1
Keterangan
T
alu tertanggal 14 Desember ^
rasal dari PT Kertas Canada *
C /3

No. Aje
Aje 9

30-Dec-95
Berita Acara Perhitungan
Krisna Fisik Persediaan
or akuntan Drs.Sidharus & Co
NTAN PUBLIK TERDAFTAR
olo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Buku Pembelian
31 Desember 1995
Kode WP :
JUMLAH TON COST / TON NILAI

(Rp) PEMBELIAN (Rp)
45 T 380,000 T 17,100,000 *
100 T 385,000 T 38,500,000 *
45 T 350,000 T 15,750,000 *
0 T 40,000 T 1,800,000 *
130 T 392,000 T 50,960,000 *
0 T 0T 5,260,000 *
75 T 400,000 T 30,000,000 *
35 T 402,000 T 14,070,000 *
35 T 395,000 T 13,825,000 *
250 T 354,000 T 88,500,000 *
0 T 42,000 T 10,500,000 *
20 T 404,000 T 8,080,000 *
735 294,345,000
^ ^
C /3
Telah ditelusuri ke Voucher Klien

Footing telah di test kebenarannya
Test hasil perkalian telah dilakuakan
Sesuai dengan C3/1
Sesuai dengan saldo buku besar pembelian klien
Keterangan Debit Kredit
PERALATAN PERCETAKAN 5,260,000

PERSEDIAAN KERTAS KORAN 5,260,000
( untuk menyesuaikan kesalahan pembebanan biaya angkut peralatan cetak)

5-Jan-96
Krisna
Perhitungan Kertas K
Perhitungan Kertas
31 Desem
C/3-1
JENIS
Persediaan awal per Audit Tahun Lalu

Pembelian (Termasuk Biaya Angkut)
Jumlah yang tersedia untuk dipakai
Kurang Persediaan Akhir Per Buku 31 Des 1995
Pemakaian Kertas Koran Tahun 1995
Perhitungan Kertas Koran yang sesungguhnya:
Penjualan Kertas Koran perhari

Hari terbit dalam setahun
Penjualan Koran Setahun
Koran yang tidak laku terjual (7%)

Jumlah koran yang diproduksi setahun
C /3 Rata-rata per eksemplar
Pemakaian kertas koran yang sesungguhnya
Kertas Koran yang terbakar
Perhitungan Kertas Koran Yang Terbakar

No Aje Keterangan
Aje 10 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR

PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
(untuk menyesuaikan nilai kertas koran yang terbakar)
Aje 11 PIUTANG KLAIM ASURANSI

RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
(Untuk menyesuaikan piutang klaim asuransi)
Sumber
Source Keterangan
~ Telah ditelusuri ke harga faktur di voucher dan ongkos angkut
Voucher Pembelian Sesuai dengan saldo perbuku klien
^ Footing telah ditest kebenarannya
C /1
Sesuai dengan C/1
C3 /1
Sesuai dengan C3/1
Telah diperiksa ke laporan BPS ,penjualan koran
Telah sesuai dengan hari terbit koran tahun ini yaitu 313
Telah sesuai dengan berat rata-rata per eksemplar koran
tungan Kertas Koran yang Terbakar
Perhitungan Kertas Koran yang Terbakar
31 Desember 1995
Kode WP : C/3
EKSEMPLAR
TON JUMLAH
(per hari)
225.50 84,016,000
735 294,345,000
960.50 378,361,000
C3 /1
273.25 108,196,000
687.25 270,165,000
^ ^
C /1
11,365
313
3,557,245 *
249,007 *
3,806,252 ^
1.63 ons
6,204,191 ons * 620.42 Ton
66.83 Ton
Harga Faktur 354,000 ~ 23,658,138 *

Ongkos Angkut 42,000 ~ 2,806,898 *
Nilai Kertas Koran Yang Terbakar 26,465,036
^
Debit Kredit
26,465,036
26,465,036
ng terbakar)
26,465,036
26,465,036
dan ongkos angkut
n ini yaitu 313

semplar koran

6-Jan-96 Kutipan Laporan BPS,
Krisna
Voucher Pembelian,
Laporan Audit Tahun Lalu
PT SINAR MATARAM
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta
31 Desember 1995
JENIS
Persediaan Awal per Audit tahun lalu

Pembelian (Termasuk biaya angkut)
Jumlah yang tersedia untuk dipakai

C3 /1
Persediaan akhir per buku

Pemakaian kertas koran tahun 1995
Kurang :
C /1
Nilai Kertas Koran yang terbakar
Jumlah pemakaian kertas koran
Rata-rata tinta yang dikonsumsi ( 1,5% dari pemakaian kertas)

Biaya pemakaian kertas setelah penyesuaian pertes
Tambah :
Nilai Kertas yang terbakar
Nilai Pemakaian kertas koran per test
Nilai Pemakaian Kertas Koran dan Tinta Per Book
Nilai Pemakaian Kertas dan tinta per book

Selisih (Rp)
Selisih (%)
Keterangan :
^ Footing telah ditest kebenarannya
Sesuai dengan Nilai Kertas Koran yang terbakar
Sesuai dengan saldo per buku klien
C3 /1
Sesuai dengan C3/1
C /1
Sesuai dengan C/1
T/B-2
Telah ditelusuri di TB-2
* Tes hasil perkalian telah dilakukan
** Selsisih sebsar 74.501 tidak di jurnal karena , selisihnya dianggap tidak material yaitu sebesar 0,027
yang dimana 0,0272 % kurang dari 2% ( dianggap tidak material)
Perhitungan :
74.501 : 273.895.000 x 100% = 0,0272%
NAR MATARAM
Kertas Koran dan Tinta
1 Desember 1995
Kode WP : C/4
TON JUMLAH
225.50 84,016,000
C3 /1
735 294,345,000
960.50 378,361,000
^ ^
C /1
273.25 108,196,000
687.25 270,165,000
66.83 (26,465,036)
620.42 243,699,964
^ ^
3,655,499 *
247,355,463
Karena diannggap yang 26,465,036

273,820,499
^
273,895,000
74,501
0.0272%
T/B-2
dak material yaitu sebesar 0,0272%

8-Jan-96
Laporan Audit Tahun Lalu, Tarif
Krisna Pembenan Tinta Tahun Lalu
PT SINAR MATARAM
Tes Penjualan Surat Kabar
31 Desember 1995
Kode WP :
Tes Penghasilan dari Penjualan Surat Kabar :
Penjualan Surat Kabar 11,365

Tarip Pesanan rata-rata Per bulan 2500
Taksiran Penghasilan dari Penjualan Surat Kabar
Penghasilan dari Penjualan Surat Kabar Per Book
Selish (Rp)
Selisih (%)
Selisih penjualan sebesar Rp 256.000/ Rp 341.206.000 x 100% = 0,08% dianggap wajar

Selisih penjualan tersebut tidak dijurnal karena selisih dianggap tidak material, karena kurang ari 2%
**Tarif tahun 1994 sebesar Rp 2.250 mengalami peningkatan sebesar Rp 250,00 di tahun 1995, yaitu menjadi Rp 2.500
Keterangan
Telah Diperiksa ke Laporan BPS
Telah diperiksa ke kebijakan tarif penjualan surat kabar kepada langganan dan eceran
(-) Hasil pengurangan telah dicek kebenarannya
* Test Hasil perkalian telah dilakukan
T/B-2 Sudah ditelusuri ke TB-2
6-Jan-96
Krisna
PT SINAR M
MEMO OBSERVA
31 Desemb
M/1
Pada hari sabtu sore tanggal 30 Desember 2015, Kami hadfir untuk m
Perhitungan fisik diadakan setelah semua pekerjaan percetakan untuk
Kami telah mengamatai seluruh perhitungan fisik yang dilakukan klien
berukuran 17" atau 34" dengan berbagai warna dan berat masing-mas
340,950,000 * ditaksir. Sebagai hasil pengamatan, kami telah melakukan uji perhitung
pada kertas kerja C/2
341,206,000
256,000 (-) Menurut pendapat Kami, klien telah menggunakan dan melaksanakan
0.08% Begitu pula dengan personil yang melaksanakan perhitungan Kami pa
di dalam persediaan sudah ada sejak beberapa periode lalu, tetapi klie
dapat digunakan untuk tahun ini. Namun klien tidak membentuk cadan
Persediaan kertas sudah diatur rapi sehingga dalam perhitungan tidak
T/B-2
5, yaitu menjadi Rp 2.500 Klien juag telah mengadakan cutt-off persediaan.
Sumber
Source
Laporan BPS, Kebijakan Tarif Penjualan

Surat Kabar
BACK TO
INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
MEMO OBSERVASI PERSEDIAAN
31 Desember 1995
Kode WP : C/6
30 Desember 2015, Kami hadfir untuk melakukan pengamatan perhitungan fisik persediaan.
etelah semua pekerjaan percetakan untuk terbitan hari Sabtu selesai di kerjakan.
ruh perhitungan fisik yang dilakukan klien sesuai dengan daftar jumlah roll persediaan yang
an berbagai warna dan berat masing-masing roll, sedangkan persediaan yang lain jumalahnya
matan, kami telah melakukan uji perhitungan atas semua roll persediaan yang dihitung oleh klien
n telah menggunakan dan melaksanakan prosedur perhitungan persediaan yang cukup memadai.
yang melaksanakan perhitungan Kami pandang cukup kompeten. Kertas warna kuning yang ada
da sejak beberapa periode lalu, tetapi klien tidak yakin bahwa persediaan tersebut akan
n ini. Namun klien tidak membentuk cadangan penurunan nilai persediaan tahun ini.
tur rapi sehingga dalam perhitungan tidak ada yang terlewatkan atau dihitung lebih dari satu kali.
n cutt-off persediaan.
Krisna
###
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Uang Muka Asuransi
31 Desember 1995
TIMUR JAUH
Uang Muka Asuransi Per Audit 31-12-1994
Asuransi kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.000.000.000 1,360,000

PT Timur Jauh, 5 tahun, tanggal 31/8/1990,Polis # 102-61-4306
Voc 1-3
Asuransi Kecelakaan, jumlah jaminan Rp 50.000.000/Rp 500.000.000
PT Bumi Putera,3 Tahun, tanggal 1 Januari 1995, Polis #10-9706
Voc 7-1
Asuransi Kebakaran, jumlah Jaminan Rp 1.600.000.000,PT Timur Jauh, 600,000
tanggal 30 Juni 1995 ,Polis 102-61-4306
Voc 8-3
Asuransi Kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.600.000.000,PT Timur Jauh 18,000,000
5 Tahun,tanggal 31 Agustus 1995, Polis #102-66-6219
Total Uang Muka Asuransi 19,960,000
^
Biaya Asuransi Tahun 1995
Saldo Awal 1,360,000
Voc 1-3
Voc 7-1 600,000
Voc 8-3 1,200,000
Jumlah Biaya Tahun 1995 3,160,000
^
Saldo Uang Muka per 31-12-1995 per Test 16,800,000
Saldo Uang Muka per 31-12-1995 per Book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Biaya Asuransi Tahun 1995

PT Timur Jauh 3,160,000
Bumi Putera 300,000
Total 3,460,000
PT Jiwasraya 1,300,000
Total Biaya Asuransi 1995 Per test 4,760,000
Total Biaya Asuransi 1995 Per book 4,760,000
Selisih (Rp) -
Selisih (%) 0%
T/B
8 Sesuai dengan saldo per audit yang lalu
B Telah ditelusuri ke buku besar klien
V Telah diperiksa ke voucher

R Test kebenaran Crossfooting telah dilakukan
^ Test kebenaran footing telah dilakukan
Tes Hasil Pengurangan Telah dilakukan
s Tes ketepatan alokasi pemBiayaan telah dilakukan
T/B-1 Telah ditelusuri ke T/B-1
T/B-2 Telah Ditelusuri ke T/B-2
Sesuai dengan Saldo Per-Book Klien

Sesuai dengan hasil konfirmasi PT Asuransi Aman (D/2)
900.000 ( sesuai dengan Asuransi Kecelakaan dari PT Bumi Putera )
Sesuai dengan hasil konfirmasi PT Asuransi Aman (D/2)

18.000.000 ( Sesuai dengan Asuransi Kebakaran dari PT Timur Jauh)
PemBiayaan uang muka asuransi voucher 8-3 selama 4 Bulan yaitu :

18.000.000/5 = 3.600.000
4/12 x 3.600.000 = 1.200.000
Nb :
Selisih sebesar 0% atau Rp 0,- tidak material , tidak dijurnal
MATARAM
Asuransi
r 1995
Kode WP : D/1
TIMUR JAUH BUMI PUTERA JIWA SRAYA JUMLAH
8 BV 1,360,000 R
900,000 BV 900,000 R
BV 600,000 R
BV 18,000,000 R
900,000 - 20,860,000
^ ^ ^
s 1,360,000 R
300,000 s 300,000 R
s 600,000 R
s 1,200,000 R
300,000 - 3,460,000
^ ^ ^
600,000 - 17,400,000 R
17,400,000
-
0%
T/B-1
T/B-2
Kelompok 4 Laporan Audit Tahun Lalu, Voucher


PT SINAR MATARA
Uang Muka Sewa
31 Desember 1995
Uang Muka per audit 31-12-1994
Sewa dibayar dimuka tahun 1995
DiBiayakan sebagai Biaya tahun 1995

Uang Muka Sewa Muka per 31-12-1995 per Test
Uang Muka Sewa Muka per 31-12-1995 per Book
Selisih(Rp)
Biaya Sewa tahun 1995

Sewa Gedung Lama
Sewa Gedung Baru 6 Bulan
Biaya Sewa per Test
Biaya Sewa per Book

Selisih (Rp)
Selisih (%)
Sesuai dengan saldo per Audit tahun 1994

T/B-1 : Telah ditelusuri ke T/B-1
T/B-2
: Telah ditelusuri ke T/B-2
: Sesuai dengan perjanjian jual beli sewa yaitu sebesar Rp 5.000.000/ Bulan mulai 1 juli 1
^ : Footing telah ditest kebenarannya

* : Test hasil perkalian telah dilakukan
NB :Tidak dijurnal karena selisih(%) kurang dari 2% dianggap tidak material
BACK TO
INSTITUSI
SINAR MATARAM
Uang Muka Sewa
31 Desember 1995
Kode WP : D/3
12,000,000
-
12,000,000
12,000,000
-
T/B-1
-
-
12,000,000
5000000 30,000,000 *
42,000,000
^
T/B-2
42,000,000
-
0%
p 5.000.000/ Bulan mulai 1 juli 1995 selama 40 tahun (E/4)

tidak material
Kelompok 4 Perjanjian Sewa E/4

BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Investasi
31 Desember 1995

RAM PT
Pe
Kode WP : E/1
akuntan Drs.Sidharus & Co
TAN PUBLIK TERDAFTAR

no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Pemeriksaan Surat Berharga
31 Desember 1995
Kode WP : E/2

PT SINAR MATARAM
Konfirmasi Bank Niaga
31 Desember 1995
TARAM PT S
Niaga Pengujian
95
Kode WP : E/3
BACK TO
INSTITUSI
an Drs.Sidharus & Co
PUBLIK TERDAFTAR
9 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Pengujian Tanah dan Gedung Beli-Sewa
31 Desember 1995
Kode WP : E/5
\
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Mebel dan Peralatan Kantor dan Akm. Depresiasi
31 Desember 1995
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT
resiasi Peralatan Pe
Kode WP : F/1
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
- Faktur
YULI Pembelian
17 Januari 1996
PT SINAR MATARAM
Peralatan Percetakan dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 1995
PT SINA
asi Reparasi d
31 D
Kode WP : F/2
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Reparasi dan Pemeliharaan
31 Desember 1995
Kode WP : F/3
PT SINAR MATARAM
Tanah dan Bangunan Beli Sewa dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 1995
Diperiksa oleh
Reviewed by
BACK TO
INSTITUSI
AM
mulasi Depresiasi
Kode WP : F/4
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Voucher
31 Desember 1995
Kode WP :
PT SINAR MATARAM
Utang Yang Tidak Dicatat
31 Desember 1995
G/1
Sumber
Source
PT SINAR MATARAM
Utang Yang Tidak Dicatat
31 Desember 1995
Kode WP : G/2
PT SINAR MATARAM
Utang Gaji
31 Desember 1995
Kode WP : H/1
PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
31 Desember 1995
Kode WP :
PT SINAR MATARAM
n Utang PBB
31 Desember 1995
H/2
Sumber Diperiksa oleh
Source Reviewed by
R MATARAM PT SIN
ng PBB Utang Pa
sember 1995
Kode WP : H/3
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Badan
31 Desember 1995
Kode WP : H/4
- Bukti Setoran Pajak
YULI
29 Januari 1996
PT SINAR MATARAM
Utang Dividen
31 Desember 1995
Diperiksa oleh
Reviewed by
BACK TO
INSTITUSI
ATARAM
en
995
Kode WP : H/5
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Jangka Panjang
31 Desember 1995
Kode WP :
PT SINAR MATARAM
Utang Beli Sewa
31 Desember 1995
I/1
Sumber
Source
BACK TO INSTITUSI

SINAR MATARAM
Utang Beli Sewa
31 Desember 1995
Kode WP : I/3
or akuntan Drs.Sidharus & Co
ln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Pendapatan yang Ditangguhkan
31 Desember 1995
Kode WP :
PT SINAR MAT
Modal Saham
31 Desember 19
I/4
Sumber
Source
PT SINAR MATARAM
Modal Saham
31 Desember 1995
Kode WP : J/1
BACK TO INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Laba Ditahan
31 Desember 1995
Kode WP :
BACK TO INSTITUSI
K/1
Sumber
Source

Kelompok 4 Audit

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kelompok 4 Audit

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

COA

NAMA KAP : Kantor Akuntan Drs.Sidharus & Co

ALAMAT KAP : Jln. Solo No. 999 Program

NAMA PERUSAHAAN KLIEN : PT. SINAR MATARAM

PERIODE AUDIT : DESEMBER TAHUN 1995

KODE NAMA REKENING

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

NAMA REKENING REF KK

Piutang Dagang A/1

Cadangan Kerugian Piutang B/1

Uang Muka Asuransi

Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan

Utang Jangka Panjang

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

NAMA REKENING REF KK

Reparasi dan Pemeliharaan A/6

Pajak Bumi dan Bangunan

LABA BERSIH OPERASI

PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:

Laba(Rugi) Penghentian Aktiva Tetap

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

68,325,100 151,792,100 Aje 1 1,230,000

96,480,000 103,640,000 Aje 1 1,230,000.00

(8,100,000) (10,530,000) Aje 7 2,402,000

60,380,000 121,675,000 Aje 8 8,080,000

470,501,000 526,901,000 Aje 5 900,000

12,075,000 30,650,000 Aje 2 480,000.00

Diperiksa oleh Dibuat oleh

Kode WP: T/B - 1

PER AUDIT REKLASIFIKASI LAPORAN

31/12/1995 NO. DEBIT NO. KREDIT KEUANGAN

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

PT. SINAR MATARAM

No. Aje Keterangan Kode WP

Aje 2 SUPPLIES A/6

Aje 3 MACAM-MACAM BIAYA A/6

Aje 4 KAS BANK BINA INDONESIA B/1

Aje 5 PENGHASILAN IKLAN UMUM B/1

Aje 6 SUPPLIES B/1

Aje 7 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG B/1

Aje 8 UTANG VOUCHER C/1

Aje 9 PERALATAN PERCETAKAN C/3-1

Aje 10 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR C/3

Aje 11 PIUTANG KLAIM ASURANSI C/3

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

PT. SINAR MATARAM

No. Aje Keterangan Kode WP

Dibuat oleh Sumber

PT. SINAR MATARAM

4 Periksa pos-pos yang direkonsiliasi dari cut-off laporan bank :

- telusur setoran dalam perjalanan ke setoran yang ada pada

- telusur kesalahan pencatatan bank ke cut-off laporan bank

5 Periksa kewajaran transaksi-transaksi penarikan check-check A/1

tahun yang diperiksa A/3

pembatasan pengambilan kas, dsb A/3 A/6

6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bag

jawabannya, setelah 10 hari

7 Selidikilah semua pos yang tidak biasa den

19 Januari 1996 13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugia

PT. SINAR MATARAM