LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Artculo 9. No se pagar el impuesto en la enajenacin de los siguientes bienes:

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la federacin el 30
de diciembre de 1980).

I. El suelo.
II. Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa
habitacin. Cuando slo parte de las construcciones se utilicen o destinen a
casa habitacin, no se pagar el impuesto por dicha parte. Los hoteles no
quedan comprendidos en esta fraccin.
III. Libros, peridicos y revistas, as como el derecho para usar o explotar una
obra, que realice su autor.
IV. Bienes muebles usados, a excepcin de los enajenados por empresas.
V. Billetes y dems comprobantes que permitan participar en loteras, rifas,
sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase, as como los
premios respectivos, a que se refiere la Ley del Impuesto sobre la Renta.
VI. Moneda nacional y moneda extranjera, as como las piezas de oro o de plata
que hubieran tenido tal carcter y las piezas denominadas "onza troy.
VII. Partes sociales, documentos pendientes de cobro y ttulos de crdito, con
excepcin de certificados de depsito de bienes cuando por la enajenacin
de dichos bienes se est obligado a pagar este impuesto y de certificados de
participacin inmobiliaria no amortizables u otros ttulos que otorguen a su
titular derechos sobre inmuebles distintos a casa habitacin o suelo. En la
enajenacin de documentos pendientes de cobro, no queda comprendida la
enajenacin del bien que ampare el documento. (Reformada mediante
Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de diciembre de
1998).
Tampoco se pagar el impuesto en la enajenacin de los certificados de
participacin inmobiliarios no amortizables, cuando se encuentren inscritos
en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios y su enajenacin se
realice en bolsa de valores concesionada en los trminos de la Ley del
 Mercado de Valores o en mercados reconocidos de acuerdo a tratados
internacionales que Mxico tenga en vigor.
(Adicionado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin
el 23 de diciembre de 2005) VIII. Lingotes de oro con un contenido mnimo
de 99% de dicho material, siempre que su enajenacin se efecte en ventas
al menudeo con el pblico en general. (Reformada mediante Decreto
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de diciembre de 1994).
VIII. La de bienes efectuada entre residentes en el extranjero, siempre que los
bienes se hayan exportado o introducido al territorio nacional al amparo de
un programa autorizado conforme al Decreto para el fomento de la industria
manufacturera, maquiladora y de servicios de exportacin, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 1 de noviembre de 2006 o de un rgimen
similar en los trminos de la legislacin aduanera o se trate de las empresas
de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehculos de
autotransporte o de autopartes para su introduccin a depsito fiscal, y los
bienes se mantengan en el rgimen de importacin temporal, en un rgimen
similar de conformidad con la Ley Aduanera o en depsito fiscal. (Reformada
mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de
diciembre de 2013).

Artculo 14.- Para los efectos de esta Ley se considera prestacin de servicios
independientes:
I. La prestacin de obligaciones de hacer que realice una persona a favor
de otra, cualquiera que sea el acto que le d origen y el nombre o
clasificacin que a dicho acto le den otras leyes.
II. El transporte de personas o bienes.
III. El seguro, el afianzamiento y el re afianzamiento.
IV. El mandato, la comisin, la mediacin, la agencia, la representacin, la
corredura, la consignacin y la distribucin.
V. La asistencia tcnica y la transferencia de tecnologa.
 VI. Toda otra obligacin de dar, de no hacer o de permitir, asumida por una
persona en beneficio de otra, siempre que no est considerada por esta
Ley como enajenacin o uso o goce temporal de bienes.

No se considera prestacin de servicios independientes la que se realiza de manera

subordinada mediante el pago de una remuneracin, ni los servicios por los que se
perciban ingresos que la Ley del Impuesto sobre la Renta asimilen a dicha
remuneracin.

Se entender que la prestacin de servicios independientes tiene la caracterstica

de personal, cuando se trate de las actividades sealadas en este artculo que no
tengan la naturaleza de actividad empresarial.

Artculo 29.- Las empresas residentes en el pas calcularn el impuesto aplicando

la tasa del 0% al valor de la enajenacin de bienes o prestacin de servicios, cuando
unos u otros se exporten.

Para los efectos de esta Ley, se considera exportacin de bienes o servicios:

I. La que tenga el carcter de definitiva en los trminos de la Ley

Aduanera.
II. La enajenacin de bienes intangibles realizada por persona residente
en el pas a quien resida en el extranjero.
III. El uso o goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles
proporcionados por personas residentes en el pas.
IV. El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por
residentes en el pas, por concepto de:
a) Asistencia tcnica, servicios tcnicos relacionados con sta e
informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales
o cientficas.
b) Operaciones de maquila y sub maquila para exportacin en los
trminos de la legislacin aduanera y del Decreto para el
 Fomento y Operacin de la Industria Maquiladora de
Exportacin. Para los efectos anteriores, se entender que los
servicios se aprovechan en el extranjero cuando los bienes
objeto de la maquila o sub maquila sean exportados por la
empresa maquiladora.
c) Publicidad.
d) Comisiones y mediaciones.
e) Seguros y reaseguros, as como afianzamientos y re
afianzamientos.
f) Operaciones de financiamiento.
g) Filmacin o grabacin, siempre que cumplan con los requisitos
que al efecto se sealen en el reglamento de esta Ley.
h) Servicio de atencin en centros telefnicos de llamadas
originadas en el extranjero, que sea contratado y pagado por un
residente en el extranjero sin establecimiento permanente en
Mxico.
V. La transportacin internacional de bienes prestada por residentes en el
pas y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje,
custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones
portuarias, siempre que se presten en maniobras para la exportacin
de mercancas.
VI. La transportacin area de personas, prestada por residentes en el
pas, por la parte del servicio que en los trminos del penltimo prrafo
del artculo 16 no se considera prestada en territorio nacional.
VII. La prestacin de servicios de hotelera y conexos realizados por
empresas hoteleras a turistas extranjeros que ingresen al pas para
participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o
ferias a celebrarse en Mxico, siempre que dichos extranjeros les
exhiban el documento migratorio que acredite dicha calidad en los
trminos de la Ley General de Poblacin, paguen los servicios de
referencia mediante tarjeta de crdito expedida en el extranjero y la
 contratacin de los servicios de hotelera y conexos se hubiera
realizado por los organizadores del evento.
Para los efectos del prrafo anterior, se entiende por servicios de
hotelera y conexos, los de alojamiento, la transportacin de ida y vuelta
del hotel a la terminal de autobuses, puertos y aeropuertos, as como
los servicios complementarios que se les proporcionen dentro de los
hoteles. Los servicios de alimentos y bebidas quedan comprendidos en
los servicios de hotelera, cuando se proporcionen en paquetes
tursticos que los integren.
Los contribuyentes a que se refiere esta fraccin debern registrarse
ante el Servicio de Administracin Tributaria y cumplir los requisitos de
control que establezca el reglamento de esta Ley, en el cual se podr
autorizar que el pago de los servicios se lleve a cabo desde el extranjero
por otros medios. En dicho reglamento tambin se podr autorizar el
pago por otros medios, cuando los servicios a que se refiere esta
fraccin, se contraten con la intermediacin de agencias de viajes.
VIII. (Se deroga).

Lo previsto en el primer prrafo de este artculo se aplicar a los residentes en el

pas que presten servicios personales independientes que sean aprovechados en
su totalidad en el extranjero por residentes en el extranjero sin establecimiento en
el pas.