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CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO

UNIDAD ADMINISTRATIVA DE CONTROL

CGE-1234-2016

COLEGIO NACIONAL ANDRES


CORDOVA

EXAMEN ESPECIAL

Informe de Auditora (Inversiones en Bienes de Larga Duracin, Ingresos y Gastos de


Gestin) del (Colegio Nacional Andrs Crdova); por el ejercicio econmico comprendido
entre el uno de enero del dos mil quince y el treinta y uno de diciembre del dos mil diez y seis.
Seor
Rector del Colegio Andrs Crdova
Guayaquil

De mi consideracin:

Hemos efectuado el examen especial a Inversiones en Bienes de Larga Duracin,


Ingresos y Gastos de Gestin, del Colegio Nacional Andrs Crdova, por el perodo
comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2016.

Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora


Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas normas
requieren que el examen sea planificado y ejecutado, para obtener certeza razonable
de que la informacin y la documentacin examinada no contienen exposiciones
errneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales
corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes, polticas y dems normas aplicables.

Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran


expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 92 de la Ley Orgnica de la Contralora


General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y
con el carcter de obligatorio.

Atentamente,
Dios, Patria y Libertad,

Dr. Oswaldo Vincio Ruiz Falcon


Director Regional

I
CAPTULO I

INFORMACIN INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El examen especial al Colegio Andrs Crdova, se efectu de conformidad a la orden


de trabajo 0625 DR6 UA de 4 de mayo de 2014, en complimiento al Plan Operativo de
Control ao 2014 de la Direccin Regional, aprobado por el Contralor General del
Estado.

Objetivos del examen

Objetivos generales:

Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y


dems normas aplicables.

Establecer la propiedad, veracidad de las operaciones administrativas y


financieras ejecutadas por la entidad, durante el perodo examinado.

Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de las operaciones


financieras han sido correctamente establecidos, recaudados, contabilizados
e informados.

Objetivos especficos:

Verificar que los Bienes de Larga Duracin, se den el uso, mantenimiento y


control y se utilicen para el fin que fue adquirido.

II
Verificar la veracidad y legalidad de los pagos efectuados por remuneraciones,
adquisiciones de bienes, materiales y servicios.

Alcance del examen

El examen especial cubri el anlisis a Inversiones en Bienes de Larga Duracin,


Ingresos y Gastos de Gestin, por el perodo del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre
de 2016, incluy adems la evaluacin de los sistemas de Control Interno
Administrativo y Financiero y la verificacin del cumplimiento de la presentacin de
Declaraciones Patrimoniales Juramentadas, de acuerdo al artculo 231 de la
Constitucin de la Repblica del Ecuador.

Base legal

El Colegio Nacional Andrs Crdova fue creado segn decreto 104 de 16 de febrero
de 1976, publicado en el Registro Oficial 33 de 25 de febrero de 1976. Mediante
Resolucin 048-EFRCB-DECH, de 20 de febrero de 2004, la Direccin Provincial de
Educacin Hispana de Guayas, autoriz al Colegio Nacional Andrs Crdova, continuar
laborando con el Bachillerato en Ciencias con la siguiente especializacin: Fsico
Matemtico; auxiliar en Mecnica de la Construccin; Qumica-Biologa, auxiliatura
en salud familiar, Ciencias Sociales; auxiliatura en Medios de la Comunicacin, que
el Colegio Fiscal Andrs Crdova, aplique los planes de estudios en la jornada diurna,
a partir del ao lectivo, 2003-2004.

Estructura orgnica

El Colegio Nacional Andrs Crdova, segn el artculo 28 del Reglamento General de


la Ley de Educacin, est conformado por los siguientes niveles:

Niveles Unidades

III
Directivo : Junta General de Directivos y Profesores
Consejo Directivo

Ejecutivo : Rector
Vicerrector
Inspector General

Operativo : Personal Docente


Organizacin de padres de familia

Auxiliar : Secretara
Colectura
Biblioteca
Bodega
Laboratorio
Servicios Generales

Objetivos de la entidad

Segn el Capitulo 2, artculo 3 del Reglamento Interno, los objetivos de planes son
los siguientes:

a) Formar jvenes ecuatorianos autnticos, con identidad, fortalecidos en sus


principios para el ejercicio integral de la ciudadana, asegurando la
convivencia pacfica, democrtica y de integracin.

b) Capaces de conocer conceptualmente el mundo en el que viven, utilizando sus


capacidades para manejar los instrumentos del conocimiento y aplicarlos a la
vida.

IV
c) Educar a jvenes dentro del paradigma cognitivo-constructivista, capaces de
actuar en beneficio de su propio desarrollo humano y de los dems en medio
de una realidad pluritnica pluricultural, geogrfica y de gnero del pas.

d) Desarrollar habilidades, destrezas y competencias en tecnologa prcticas


humansticas orientadas a la elaboracin de su proyecto de vida emprendiendo
acciones individuales y colectivas para lograrlo.

Monto de recursos examinados

El Colegio Nacional Andrs Crdova, durante el perodo examinado, cont con los
recursos siguientes:

Aos Valor
(En USD)
2015 518 023,70
2007 572 173,54
2008* 649 365,05
2016* 693 059,14
Suman: 2 432 621,43

* Valores segn el Reporte de Informacin Consolidada de Ejecucin del Gasto de


la entidad generado en el sistema eSIGEF Integrador, implantado por el
Ministerio de Finanzas, provenientes de la Cuenta Corriente nica.

Servidores relacionados

Se detalla en Anexo 1

V
CAPTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Seguimiento de recomendaciones del examen anterior

De la evaluacin al cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el informe


del examen especial DR6 694, aprobado por el Contralor General del Estado el
12 de febrero de 2005, se evidenci que de las 7 recomendaciones emitidas, no se
cumplieron 2, persistiendo las observaciones, los funcionarios a quienes estuvieron
dirigidas, no implantaron; incumpliendo lo dispuesto en los artculos 77 numeral 1,
literal a) y 92 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado. Las
recomendaciones incumplidas se detallan a continuacin:

A los Miembros del Consejo Directivo

Conformar una Comisin integrada por la Colectora, Guardalmacn y


Delegados de las Unidades Administrativas para que realicen el reevalo de
los bienes muebles de la Entidad, tomando en cuenta los factores y
procedimientos que inciden en la correcta valoracin, como el estado de
conservacin, desgaste deterioro u obsolescencia, emitiendo el informe
respectivo.

Al Rector

Dispondr a la Colectora y Guardalmacn elaboren un detalle de los bienes


que se encuentran en desuso o mal estado, en base al cual se proceder a la
baja dejando constancia escrita en una acta suscrita por las personas que
intervengan.

Conclusin

A
Dos de las recomendaciones emitidas en el examen anterior, no fueron cumplidas,
persistiendo las observaciones.

Recomendacin

A los Miembros del Consejo Directivo y Rector

1. Cumplirn en forma obligatoria las recomendaciones formuladas por


Contralora General del Estado, en los informes de auditora o examen especial
a fin de mejorar la gestin institucional y dispondrn por escrito su aplicacin
a los funcionarios a quienes estn dirigidas, peridicamente verificarn su
cumplimiento.

Declaracin Patrimonial Juramentada de Bienes

De conformidad al memorando circular 086-AAEPC de 25 de enero de 2014, emitido


por el Contralor General del Estado, en el que dispuso verificar del cumplimiento de
la obligacin de presentar las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas.

Del procedimiento se observ que el personal docente, administrativo y de servicios


presentaron la Declaracin Patrimonial Juramentada, observando el artculo 231 de
la Constitucin de la Repblica del Ecuador, actual y artculo 1 de la Ley que regula
las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas, 4 de las Normas de presentacin y
control de las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas y el Acuerdo 11 CG,
emitidas por la Contralora General del Estado el 14 de mayo de 2016, publicado en
el Registro Oficial 600 de 28 de mayo del mismo mes y ao.

B
Traspaso y donaciones de bienes institucionales al margen de la normativa

- Se determin que existen traspasos de bienes entre los diferentes


departamentos que no son comunicados a la Guardalmacn para el registro y
control, lo que impide tener conocimiento oportuno sobre el movimiento
interno de los bienes muebles, dificultando su rpida localizacin.

- Se verific que las donaciones de los padres de familia no son canalizadas por
los responsables para el registro contable e inventarios. El Rector no
estableci procedimientos de control para los activos fijos lo que no permiti
que los saldos del detalle y contable no sean reales.

Incumplieron el artculo 77, numerales 1 y 3, literales a) y c) de la Ley Orgnica de


la Contralora General del Estado, Captulo VI Movimientos Internos de los Activos
Fijos, del Manual General de Administracin y Control de los Activos Fijos del Sector
Pblico.

Conclusin

Traspaso de bienes y donaciones no reportados, impidi un control y registro oportuno


de los bienes.

Recomendaciones

Al Rector

2. Dispondr a los usuarios de los Bienes de Larga Duracin, que previo al traspaso
temporal o definitivo de los bienes, soliciten la autorizacin respectiva,
cumplido este procedimiento, comunicar a la Guardalmacn para que se
efecte el traspaso y el registro pertinente.

C
3. Dispondr a todos los departamentos que las donaciones recibidas de los
padres de familia, sean comunicadas al Rector y se d el trmite respectivo a
fin de que los inventarios y saldos contables sean razonables.

Existencias de Bienes de Larga Duracin, no fueron constatadas fsicamente

El Rector y la Guardalmacn de la entidad, no establecieron los procedimientos de


control de constataciones fsicas, conocer sobre el uso, mantenimiento y bienes
obsoletos y que el inventario de activos fijos sean conciliados. Incumplieron el
artculo 77, numerales 1 y 3, literales a) y c) de la Ley Orgnica de la Contralora
General del Estado, que seala, que las autoridades y Unidades Financieras deben
establecer y asegurar procedimientos de control en sus respectivas unidades e
inobservaron el artculo 12 del Reglamento Sustitutivo para el Manejo y
Administracin de Bienes del Sector Pblico y las Normas de Control Interno 250-08,
Constatacin Fsica de Existencias y Bienes de Larga Duracin, vigente hasta el 30
de noviembre de 2016 y 406-10,Constatacin Fsica de Existencias y Bienes de Larga
Duracin, actual.

Conclusin

Existencias de Bienes de Larga Duracin no fueron constatadas fsicamente, lo que


no permiti conciliar saldos, conocer sobre el uso, mantenimiento y bienes
obsoletos.

Recomendacin

Al Rector

D
4. Designar al personal independiente del registro y manejo de las Inversiones
en Bienes de Larga duracin, para que en forma conjunta con la
Guardalmacn, procedan a realizar constataciones fsicas por lo menos una
vez al ao; de esta diligencia se elaborar un acta y en caso de haber
diferencias ser dado a conocer a la mxima autoridad.

Inversiones en Bienes de Larga Duracin

El saldo certificado por la Colectora de la cuenta Bienes de Larga Duracin al 31 de


diciembre de 2016 es de 263 354,43 USD, descompuestos as:

Subcuentas Valor
(En U.SD)

Bienes de Administracin
Mobiliario 16 707,68
Maquinaria y Equipo 44 273,12
Partes y Repuestos 523,60

Inmuebles
Terrenos 16 781,60
Edificios, Locales y Residencias 162 731,63

Bienes de Produccin
Mobiliario 21 436,80
Mobiliario (en Programas) 900,00
Total: 263 354,43

No se cumpli con la disposicin del pago de Fondos de Reserva

E
De conformidad a lo dispuesto por el Sub Contralor General del Estado, encargado,
mediante oficio circular 899 DPEI de 12 de noviembre de 2016, se procedi a verificar
el cumplimiento del artculo 282 de la Ley de Seguridad Social, que define que la
aportacin obligatoria del empleador para el Fondo de Reserva es de un mes de
remuneracin completa, posterior al primer ao.

En el perodo analizado, se observ que el Plantel no cumpli con la cancelacin


total del aporte del Fondo de Reserva conforme lo determina la Ley de Seguridad
Social, permitiendo la reduccin de sus beneficios, en los aos 2015, 2007, 2008, en
el ao 2016, se cancel en forma mensual aplicando el artculo 282, de la Ley de
Seguridad Social.

Conclusin

No se cumpli con la disposicin del pago de Fondos de Reserva al personal


administrativo de la entidad, permitiendo la reduccin de sus beneficios.

Recomendacin

A la Colectora

5. Calcular los Fondos de Reserva en base a la remuneracin unificada del


servidor.

Pago de remuneraciones del personal administrativo

F
De conformidad a lo dispuesto por el Subcontralor General del Estado, encargado, en
oficio 014082 DPEI de 22 de marzo de 2015, se procedi a verificar el cumplimiento
de la Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacin y
Homologacin de las Remuneraciones del Sector Pblico (LOSCCA), los resultados
obtenidos se detallan a continuacin:

Mediante Resolucin 2015 000136 SENRES, publicada en el Suplemento del Registro


Oficial 368 de 2 de octubre de 2015, la Secretara Nacional Tcnica de Desarrollo de
Recursos Humanos y Remuneraciones del Sector Pblico (SENRES), incorpor al
Sistema General de Clasificacin de Puestos del Servicio Civil, ubicndolos en los
grados de valoracin de la Escala Nacional de Remuneraciones Mensual Unificadas,
con vigencia a partir de 1 de enero de 2015. En tal razn, el Colegio Nacional Andrs
Crdova, aplic las Resoluciones de SENRES a partir de esa fecha y que estn en
concordancia con los distributivos de sueldos presupuestarios.

Dr. Oswaldo Vinicio Ruz Falcon


Director Regional