Anda di halaman 1dari 14

WASERBA HUTAMA

JURNAL UMUM
PERIODE 1 MARET S/D 31 MARET 2010
Halaman 1
Post
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Ref
Mar-01 Beban sewa 531 2,400,000
Kas 110 2,400,000
3 Persediaan 115 21,600,000
utang usaha 210 21,600,000
4 persediaan 115 500,000
kas 110 500,000
6 Piutang usaha 112 8,500,000
Penjualan 410 8,500,000
HPP 510 5,000,000
Persediaan 115 5,000,000
7 Kas 110 8,900,000
Piutang Usaha - Farah 112 8,900,000
10 Kas 110 27,200,000
Penjualan 410 27,200,000
HPP 510 16,000,000
Persediaan 115 16,000,000
13 Utang usaha 210 21,600,000
Kas 110 21,168,000
Persediaan 115 432,000
14 Retur Penjualan 411 1,500,000
Piutang Usaha 112 1,500,000
Persediaan 115 900,000
HPP 510 900,000
15 Beban Iklan 521 2,600,000
Kas 110 2,600,000
16 Kas 110 6,860,000
Diskon 412 140,000
Piutang Usaha 112 7,000,000
19 Persediaan 115 11,800,000
Kas 110 11,800,000
19 Utang usaha 210 9,000,000
Kas 110 9,000,000
20 Piutang usaha 112 22,300,000
Penjualan 410 22,300,000
HPP 510 13,200,000
Persediaan 115 13,200,000
21 Piutang usaha 112 1,100,000
Kas 110 1,100,000
21 Kas 110 17,600,000
Piutang usaha 112 17,600,000
21 Persediaan 115 19,900,000
utang usaha 210 19,900,000
24 Utang usaha 210 2,000,000
Persediaan 115 2,000,000
26 Retur dan potongan penjualan 411 1,200,000
Kas 110 1,200,000
Persediaan 115 700,000
HPP 510 700,000
28 Beban Gaji Penjualan 520 7,600,000
Beban Gaji Kantor 530 4,800,000
Kas 110 12,400,000
29 Persediaan Toko 117 800,000
Kas 110 800,000
30 Piutang usaha 112 18,750,000
Penjualan 410 18,750,000
HPP 510 11,250,000
Persediaan 115 11,250,000
30 Kas 110 23,177,000
Diskon 412 223,000
Piutang Usaha 112 23,400,000
31 Utang usaha 210 17,900,000
Kas 110 17,721,000
Persediaan 115 179,000

307,000,000 307,000,000
WASERBA HUTAMA
BUKU BESAR

Akun : Kas Akun No


Ref. Saldo
Tanggal Pos Debit Kredit
Post Debit
Mar 1 Saldo 21,200,000
1 1 2,400,000 18,800,000
4 1 500,000 18,300,000
7 1 8,900,000 27,200,000
10 1 27,200,000 54,400,000
13 1 21,168,000 33,232,000
15 1 2,600,000 30,632,000
16 1 6,860,000 37,492,000
19 1 11,800,000 25,692,000
19 1 9,000,000 16,692,000
21 1 1,100,000 15,592,000
21 1 17,600,000 33,192,000
26 1 1,200,000 31,992,000
28 1 12,400,000 19,592,000
29 1 800,000 18,792,000
30 2 23,177,000 41,969,000
31 2 17,721,000 24,248,000

Akun : Piutang Usaha Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo 51,300,000
6 1 8,500,000 59,800,000
7 1 8,900,000 50,900,000
14 1 1,500,000 49,400,000
16 1 7,000,000 42,400,000
20 1 22,300,000 64,700,000
21 1 1,100,000 65,800,000
21 1 17,600,000 48,200,000
30 2 18,750,000 66,950,000
30 2 23,400,000 43,550,000

Akun : Persediaan Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo 200,800,000
3 1 21,600,000 222,400,000
4 1 500,000 222,900,000
6 1 5,000,000 217,900,000
10 1 16,000,000 201,900,000
13 1 432,000 201,468,000
14 1 900,000 202,368,000
19 1 11,800,000 214,168,000
20 1 13,200,000 200,968,000
21 1 19,900,000 220,868,000
24 1 2,000,000 218,868,000
26 1 700,000 219,568,000
30 2 11,250,000 208,318,000
31 2 179,000 208,139,000
31 Penyesuaian 12,000,000 196,139,000

Akun : Asuransi Dibayar Dimuka Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo 5,600,000
31 Penyesuaian 1,875,000 3,725,000

Akun : Persediaan Toko Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo 3,800,000
29 1 800,000 4,600,000
31 Penyesuaian 3,100,000 1,500,000
1,500,000

Akun : Peralatan Toko Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo 156,500,000

Akun : Akm. Penyusutan-Peralatan Toko Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo
31 Penyesuaian 9,500,000

Akun : Utang Usaha Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo
3 1 21,600,000
13 1 21,600,000
19 1 9,000,000
21 1 19,900,000
24 1 2,000,000
31 2 17,900,000
Akun : Utang Gaji Akun No
Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo
31 Penyesuaian 2,000,000

Akun : Modal, Eka Tamara Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo
31 Penutupan 231,962,000
31 penutupan 45,000,000

Akun : Prive, Eka Tamara Akun No


Ref. Saldo
Tanggal Pos Debit Kredit
Post Debit
Mar 1 Saldo 45,000,000
31 Penutupan 45,000,000 -

Akun : Ikhtisar Laba Rugi Akun No


Ref.
Tanggal Pos Post Debit Kredit Saldo

Debit
Mar 1 Saldo -
31 Penutupan 2 1,150,450,000 (1,150,450,000)
31 penutupan 918,488,000 (231,962,000)
31 Penutupan 231,962,000 -

Akun : Penjualan Akun No


Ref.
Tanggal Pos Debit Kredit Saldo
Post
Debit
Mar 1 Saldo
6 1 8,500,000
10 1 27,200,000
20 1 22,300,000
30 1 18,750,000
31 Penutupan 1,150,450,000
A

110 Akun : Retur Penjualan


Saldo Ref.
Tanggal Pos Debit
Kredit Post
Mar 1 Saldo
14 1 1,500,000
26 1 1,200,000
31 Penutupan

Akun : Diskon Penjualan


Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
16 1 140,000
30 2 223,000
31 Penutupan

Akun : Harga Pokok Penjualan


Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
112 Mar 1 Saldo

Saldo
6 1 5,000,000
Kredit 10 1 16,000,000
14 1
20 1 13,200,000
26 1
30 2 11,250,000
31 Penyesuaian 12,000,000
31 penutupan

Akun : Beban Gaji Penjualan


Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
115 28 1 7,600,000

Saldo
31 Penyesuaian 1,200,000
Kredit 31 Penutupan

Akun : Beban Iklan


Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
15 1 2,600,000
31 penutupan
Akun : Beban Penyusutan
Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
31 Penyesuaian 9,500,000
31 Penutupan
116

Saldo

Kredit
Akun : Beban Persediaan Toko
Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
31 Penyesuaian 3,100,000
117 31 Penutupan

Saldo

Kredit

Akun : Beban Penjualan Lain-Lain


Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
31 Penutupan

123

Saldo

Kredit Akun : Beban Gaji Kantor


Ref.
Tanggal Pos Post Debit

Mar 1 Saldo
28 4,800,000
31 Penyesuaian 800,000
124 31 Penutuapn

Saldo

Kredit
18,900,000
28,400,000 Akun : Beban Sewa
Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Mar 1 Saldo
210 1 1 2,400,000
Saldo 31 Penutupan
Kredit
32,200,000
53,800,000
32,200,000 Akun : Beban Asuransi
23,200,000 Ref.
Tanggal Pos Debit
43,100,000 Post
41,100,000 Mar 1 Saldo
23,200,000 31 Penyesuaian 1,875,000
31 Penutupan
211 Akun : Beban Administrasi Lain-Lain

Saldo Ref.
Tanggal Pos Debit
Post
Kredit
- Mar 1 Saldo
2,000,000 31 Penutupan

310

Saldo

Kredit
185,100,000
417,062,000
372,062,000

311
Saldo
Kredit

312

Saldo

Kredit

410

Saldo

Kredit
1,073,700,000
1,082,200,000
1,109,400,000
1,131,700,000
1,150,450,000
-
Akun No 411
Saldo
Kredit
Debit Kredit
30,900,000
32,400,000
33,600,000
33600000 -

Akun No 412
Saldo
Kredit
Debit Kredit
19,800,000
19,940,000
20,163,000
20,163,000 -

Akun No 510
Saldo
Kredit
Debit Kredit
541,000,000

546,000,000
562,000,000
900,000 561,100,000
574,300,000
700,000 573,600,000
584,850,000
596,850,000
596,850,000 -

Akun No 520
Saldo
Kredit
Debit Kredit
111,600,000
119,200,000

120,400,000
120400000 -

Akun No 521
Saldo
Kredit
Debit Kredit
27,000,000
29,600,000
29,600,000 -
Akun No 522
Saldo
Kredit
Debit Kredit
-
9,500,000
9,500,000 -

Akun No 523
Saldo
Kredit
Debit Kredit
-
3,100,000
3100000 -

Akun No 529
Saldo
Kredit
Debit Kredit
4,200,000
4200000 -

Akun No 530
Saldo
Kredit
Debit Kredit
60,700,000
65,500,000
66,300,000
66300000 -

Akun No 531
Saldo
Kredit
Debit Kredit
27,900,000
30,300,000
30300000 -

Akun No 532
Saldo
Kredit
Debit Kredit
-
1,875,000
1875000 -
Akun No 110

Saldo
Kredit
Debit Kredit
2,600,000
2600000 -
WASERBA HUTAMA
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Maret 2010
Pendapatan dari penjualan
Penjualan Rp 1,150,450,000
Dikurangi: Retur dan potongan Penjualan Rp 33,600,000
Diskon Penjualan 20,163,000
53,763,000
Penjualan bersih Rp 1,096,687,000
Harga pokok penjualan 596,850,000
Laba Kotor Rp 499,837,000
Beban operasi :
Beban Penjualan :
Beban gaji penjualan Rp 120,400,000
Beban iklan 29,600,000
Beban penyusutan- peralatan toko 9,500,000
Beban persediaan toko 3,100,000
Beban penjualan lain-lain 4,200,000
Jumlah beban penjualan Rp 166,800,000
Beban administrasi :
Beban gaji kantor 66,300,000
Beban sewa 30,300,000
Beban Asuransi 1,875,000
Beban administrasi lain-lain 2,600,000
Jumlah beban administrasi 101,075,000
Jumlah beban Operasi Rp 267,875,000
Laba bersih Rp 231,962,000

WASERBA HUTAMA
LAPORAN EKUITAS PEMILIK
Untuk Tahun yang Berakhir pada 31 Maret 2010
Modal, Eka Tamara, 1 April 2009 Rp 185,100,000
Ditambah: Laba bersih tahun berjalan Rp 231,962,000
Dikurangi: Penarikan 45,000,000
Kenaikan pada Ekuitas pemilik Rp 186,962,000
Modal, Eka Tamara, 31 Maret 2010 Rp 372,062,000

WASERBA HUTAMA
NERACA
Per 31 Maret 2010
Aset
Kas Rp 24,248,000
Piutang Usaha 43,550,000
Persediaan 196,139,000
Asuransi dibayar di Muka 3,725,000
Persediaan Toko 1,500,000
Peralatan Toko 156,500,000
Akumulasi penyusutan-peralatan Toko (28,400,000)
Jumlah Aset Rp 397,262,000
Kewajiban
Utang Usaha Rp 23,200,000
Utang Gaji 2,000,000
Jumlah Kewajiban Rp 25,200,000
Ekuitas Pemiliki
Modal, Eka Tamara Rp 372,062,000
Jumlah Ekuitas Pemilik Rp 372,062,000
Jumlah Kewajiban dan Ekuitas Pemilik Rp 397,262,000
WASERBA HUTAMA
JURNAL PENUTUP
PER 31 MARET 2010

Tanggal Keterangan Post Ref Debit Kredit


Mar-31 Penjualan 410 1,150,450,000
Ikhtisar Laba Rugi 312 1,150,450,000

31 Ikhtisar Laba rugi 312 918,488,000


Retur dan Potongan Penjualan 411 33,600,000
Diskon Penjualan 412 20,163,000
Harga Pokok Penjualan 510 596,850,000
Beban Gaji Penjualan 520 120,400,000
Beban Iklan 521 29,600,000
Beban Penyusutan 522 9,500,000
Beban Persediaan Toko 523 3,100,000
Beban Penjulan Lain-lain 529 4,200,000
Beban Gaji Kantor 530 66,300,000
Beban Sewa 531 30,300,000
Beban Asuransi 532 1,875,000
Beban Administrasi Lainya 539 2,600,000

31 Ikhtisar Laba Rugi 312 231,962,000


Modal, Eka Tamara 310 231,962,000

31 Modal, Eka Tamara 310 45,000,000


Prive, Eka Tamara 311 45,000,000

2,345,900,000 2,345,900,000

WASERBA HUTAMA
DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUPAN
Per 31 Maret 2010
No. Akun Pos Debit Kredit
110 Kas 24,248,000
112 Piutang Usaha 43,550,000
115 Persediaan 196,139,000
116 Asuransi Dibayar Dimuka 3,725,000
117 Persediaan Toko 1,500,000
123 Peralatan Toko 156,500,000
124 Akumulasi Penyusutan 28,400,000
210 Utang Usaha 23,200,000
211 Utang Gaji 2,000,000
310 Modal, Eka Tamara 372,062,000
Jumlah 425,662,000 425,662,000