DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINSITRATIVAS Y DE

COMERCIO

COSO II

TEMA:

CONTROL INTERNO

ESTUDIANTE:

DENNISSE MOSQUERA

DOCENTE:

Ing. Wilson Guillen

NRC: 2720

FECHA: 2017-10-29

SANGOLQU- ECUADOR
 Preguntas y Cuestionamientos

1. Qu segmentos comprenden el concepto de Auditora Integral?

El concepto de auditora integral est enmarcado o comprende 4 grandes segmentos

denominados:

- Auditoria de control interno

- Auditoria de cumplimiento
- Auditoria de gestin
- Auditora financiera

2. Hay un segmento especial del cual se ha modificado el enfoque del mismo?

El segmento especial es la Auditoria de control interno que ha modificado el enfoque en donde

se esquematiza su evaluacin y conclusiones principalmente en el riesgo de control, sabiendo
cmo obtener un conocimiento de la estructura de control interno en la organizacin, su proceso
y realizacin de pruebas de control que sirva de base de anlisis ms avanzados sobre la
Auditoria de control interno.

3. Cul es la nueva definicin de control interno?

El nuevo concepto del control interno es que es un proceso que es ejecutado por la junta directiva
o consejo de administracin de una entidad o una organizacin por su grupo directivo o
(gerencia) y por el resto del personal diseado para brindar seguridad razonable de conseguir en
la Empresa las tres siguientes categoras de objetivos:

1. Efectividad y Eficiencia de las operaciones.

2. Suficiencia y confiabilidad
3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

4. Qu traduce el COSO y qu relacin tiene este documento con el nuevo enfoque de

control interno?
El COSO convierte los antiguos elementos del control interno en 5 componentes
interrelacionados, que se derivan de la forma como la administracin maneja el ente econmico
y tambin estn relacionados los procesos administrativos de una entidad.

5. Cules son los componentes de control interno?

- El ambiente de control
- Evaluacin de riesgos
- Actividades de control
- Informacin y comunicacin;
- Supervisin, seguimiento o monitoreo

6. Qu le representa para el auditor la nueva metodologa de control interno?

Representa una mayor seguridad razonable dentro del proceso de la auditora porque
antiguamente el control interno no tena en cuenta los avances de la tecnologa.

7. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control interno

denominado ambiente de control?

- Compromiso para la competencia

- Comit de auditora
- Filosofa de la administracin y estilo de operacin
- Estructura organizacional
- Asignacin de autoridad y responsabilidad
- Polticas y prcticas de recursos humanos

8. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control interno

denominado valoracin de riesgos?

- Objetivos globales de la entidad

- Objetivos a nivel de actividad
 - Identificacin, valoracin y consecuencia de riesgos
- Manejo del cambio

9. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control interno

denominado informacin?

Debe ser obtenida, identificada, capturada, procesada y reportada por el sistema de informacin
basado en planes enlazados a las estrategias generales de la empresa.

10. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control interno

denominado comunicacin?

La efectividad, canales confiables, receptividad en las sugerencias, informacin precisa y

suficiente, franqueza en la forma de tratar a la administracin, planes adecuados para que se
entienda la tica de la entidad.

11. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control interno

denominado actividades de control?

- Existencia de las polticas apropiadas y los procedimientos necesarios con respecto a cada
una de las actividades del ente econmico.
- Identificacin de las actividades de Control para que sean usadas apropiadamente.

12. Qu aspectos fundamentales representa el componente de control interno

denominado monitoreo o seguimiento?

Incluye actividades de supervisin y direccin permanente y otras actividades que son tomadas
para llevar a cabo obligaciones de cada empleado y obtener el mejor sistema de Control Interno:

- Evidencia de si el sistema de control interno contina funcionando.

- Corroboracin en comunicaciones externas.
- Comparacin peridica de las cantidades registradas por el sistema de informacin
contable.
 - La sensibilidad frente a las recomendaciones de auditores externos o internos
para fortalecerlos.
- Asegurar retroalimentacin a la administracin de reuniones para asegurar que los
controles operen efectivamente.
- Cumplan con el cdigo de conducta de la entidad y desempeen regularmente actividades
crticas de control.
- Efectividad en las actividades de la Auditora Interna.

13. Qu es el COSO II y que aspectos desarroll este documento?

El COSO II ha desarrollado una estructura conceptual para la administracin del riesgo

empresarial denominada E.R.M. para el entendimiento de la formulacin y seguimiento de un
proceso bsico en la administracin del riesgo como apoyo al buen gobierno corporativo y
mejores medidas de control en una organizacin.

14. Qu se entiende por gestin o administracin de riesgos E.R.M.?

Es un proceso estructurado, consistente y contino a travs de toda la organizacin para

identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y oportunidades que afectan el poder alcanzar el
logro de sus objetivos.

15. Qu significan las iniciales de E.R.M.?

Es la administracin del riesgo empresarial o Enterprise Risk Management.

16. Indique la definicin formulada por el COSO II sobre la administracin de riesgo

empresarial o E.R.M.?

Es un proceso, efectuado por la Junta Directiva o el Consejo de Administracin, la Alta Gerencia

y otro personal de un ente econmico, mediante la determinacin de una estrategia diseada para
identificar los eventos potenciales que la pueden afectar y para administrar los riesgos que se
encuentran dentro de la cantidad de riesgo que un ente econmico est dispuesto a aceptar en la
bsqueda de valor, para as proveer seguridad razonable en relacin con el logro de
sus objetivos.
 17. Qu aspectos fundamentales captura la definicin del E.R.M.?

Captura los conceptos fundamentales que son claves sobre la manera como las compaas
administran el riesgo, generando una base para la aplicacin a travs de diferentes tipos
de organizaciones. Se centra directamente en el logro de los objetivos de la entidad y sta provee
una base para definir la efectividad de la administracin del riesgo empresarial.

18. Para enfrentar y superar las incertidumbres, que deben propender las empresas
con o sin nimo de lucro?

Deben dirigirse por crear valor a sus accionistas, as como la de enfrentar y superar las
incertidumbres, desafindolas con preparacin suficiente, para poder proveer y as la gerencia
trate de manera efectiva la incertidumbre que representan los riesgos y oportunidades,
enriqueciendo su capacidad para generar valor.

19. Qu se entiende por riesgo?

Es la posibilidad de que un evento ocurra y afecte adversamente el cumplimiento de los

objetivos, en los procesos, en el personal y en los sistemas internos generando prdidas.

20. En cuntos tipos de riesgos se clasifican?

Se clasifican en cuatro grandes tipos:

- El riesgo de reputacin
- El riesgo de mercado
- El riesgo de crdito
- El riesgo operacional en todas sus divisiones

21. Cules son los componentes que estableci el COSO II con relacin al E.R.M?

Se determin ocho componentes interrelacionados y son:

- Entorno interno
- Definicin de los objetivos
 - Identificacin del riesgo
- Valoracin del riesgo
- Respuesta al riesgo
- Actividades de control
- Informacin y comunicacin
- Monitoreo

22. Qu aspectos identifican el componente de administracin de riesgo denominado

entorno interno?

Filosofa de administracin de riesgo, Cultura de riesgo, Responsabilidad de la Junta Directiva o

Consejo de Administracin, Integridad y valores ticos y el Compromiso con la competencia.

23. Qu aspectos identifican el componente de administracin de riesgo denominado

definicin de los objetivos?

Objetivos estratgicos, Objetivos relacionados, Objetivos seleccionados, Apetitos del riesgo y

Tolerancia al riesgo.

24. Qu aspectos identifican el componente de administracin de riesgo denominado

identificacin de eventos?

Eventos o factores que influyen en la estrategia y en los objetivos, Metodologas y tcnicas,

Interdependencia entre los eventos, Categora de eventos y los Riesgos y oportunidades.

25. Qu aspectos identifican el componente de administracin de riesgo denominado

valoracin del riesgo?

Riesgo inherente y residual, Probabilidad e impacto, Metodologas y tcnicas de correlacin.

26. Qu aspectos identifican el componente de administracin del riesgo denominado

respuesta al riesgo?

Identificacin de las respuestas al riesgo, Evaluacin de las posibles respuestas al riesgo,

Seleccin de respuestas, Punto de vista de mapeo o portafolio.
 27. Qu aspectos identifican el componente de administracin de riesgo denominado
actividades de control?

Integracin con la respuesta al riesgo, Tipos de actividades de Control, Controles generales,

Controles de aplicacin y Controles especficos de la actividad.

28. Qu aspectos identifican el componente de administracin del riesgo denominado

informacin y comunicacin?

Informacin, Sistemas estratgicos e integrados y Comunicacin.

29. Qu aspectos identifican el componente de administracin de riesgo denominado

monitoreo?

Evaluaciones separadas y Evaluaciones Ongoing.

30. Cules fueron las principales causas para promulgar de parte de las
organizaciones gremiales y de los gobiernos, el denominado gobierno corporativo?

Por la falta de transparencia y de fluidez de la informacin contable hacia terceros y por la

inadecuada administracin de riesgos y deficientes controles internos.

31. Qu sistema de responsabilidad determina un gobierno corporativo?

Determina una adecuada distribucin de derechos y responsabilidades entre todos los miembros
de la administracin iniciando en su junta, estableciendo para ello reglas y procedimientos para
la toma de decisiones sobre asuntos importantes en la empresa, estableciendo sus objetivos y
controles para lograr monitorear su desempeo.

32. Bajo qu principios se rige un gobierno corporativo?

Bajo principios que ayudan a la gobernabilidad de factores externos, internos e individuales, los
cuales ayudan a la organizacin para:

a) garantizar que las cosas se hagan bien, aunque a veces existan costos importantes
b) garantizar que la informacin de la empresa hacia fuera sea oportuna y transparente
 c) crear confianza hacia la empresa de su entorno.

33. Cmo se forma y para qu un Comit de Auditora?

Est formado por personal de la junta directiva o consejo de administracin, bajo reglamento
especial, y ayuda analizar la informacin financiera, los riesgos, los problemas, las
inconsistencias, los errores financieros y econmicos y sobretodo ayude a cumplir una adecuada
labor de los entes de direccin y de control en general.

34. El E.R.M. y el gobierno corporativo van separados o deben ir entrelazados?

Van entrelazados y enfocados hacia el control operativo, legal, financiero, logstico y de medio
ambiente independientes de parte de la Junta.

35. Qu relacin tiene una auditora interna con los nuevos enfoques del E.R.M., el
gobierno corporativo y de los controles internos en general?

Las organizaciones de estos entes son quienes ayudarn a que se cambien o se adecuen las
organizaciones empresariales a los nuevos enfoques requeridos.

36. Qu labores principales debe efectuar una organizacin de auditora interna?

Abarcan todas las actividades financieras y de operaciones incluyendo sistemas, produccin,

ingeniera, comercializacin y recursos humanos.

37. Qu son servicios de aseguramiento de una Auditora Interna?

Comprenden una evaluacin objetiva de las evidencias para proporcionar opiniones o

conclusiones independientes sobre un proceso, sistema u otro asunto.

38. Qu son servicios de consultora de auditora interna y cmo se deben prestar?

Son por naturaleza consejos o recomendaciones objetivas solicitados por un cliente sin que se
vayan a asumir responsabilidades de gestin.
 39. Qu Institucin a nivel internacional es la que ha perfeccionado y modernizado a
las organizaciones de auditora interna por medio del cdigo de tica, normas y
consejos para la prctica?

Son basados en las normas internacionales de auditora interna del IIA (Institute of Internal
Auditors)

40. Cmo se trata dentro del libro, la gestin o administracin de riesgos, por parte de
la auditora interna?

La de formalizar mapas de riesgo como forma de deteccin o mitigacin de los riesgos

principales.

41. Qu aspectos de evaluacin presenta la FLAI a los servicios de aseguramiento y

consultora de una auditora interna?

Listas y cuestionarios de control interno para la evaluacin por parte de la auditora interna.