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2016

UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA CONTABILIDAD FINANCIERA Y TRIBUTACION EMPRESARIAL


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANZAS CORPORATIVAS
OFICINA DE GRADOS Y TITULOS

UNIVERSIDAD INCA GARCILASO DE LA VEGA


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANZAS CORPORATIVAS

PROGRAMA DE SUFICIENCIA PROFESIONAL


SILABO

1. INFORMACIN GENERAL

PROGRAMA SUFICIENCIA POFESIONAL


ASIGNATURA CONTABILIDAD FINANCIERA Y TRIBUTACIN EMPRESARIAL
DIRIGIDO BACHILLERES DE CONTABILIDAD
DURACIN 30 HORAS (10 SESIONES)

2. OBJETIVO GENERAL

En el Programa de Suficiencia Profesional, modalidad para obtener el Ttulo de Contador Pblico tiene
como propsito desarrollar en el participante capacidades y habilidades, conocimientos y actitudes
necesarias para mejor aplicacin de los fundamentos doctrinarios de la contabilidad y normas contables
(PCGA, NIC y NIIF) y plantear soluciones a situaciones problemticas que surgen en las diferentes
transacciones que se presenta en la empresa a fin de que el Contador Pblico asuma con
responsabilidad y competencia sus funciones profesionales.

En razn a que el Programa de Suficiencia Profesional est dirigido a la preparacin de bachilleres en


contabilidad para la obtencin del ttulo profesional, esta asignatura tambin tendr como objetivo revisar
con los participantes sus conocimientos tericos y prcticos de la tributacin en nuestro pas, estudiando
las modificaciones habidas, vigentes a la fecha, de los principales tributos que afectan la actividad
empresarial

OBJETIVOS ESPECFICOS

El participante al finalizar el ciclo ser capaz de:

a. Conocer, interpretar y aplicar la doctrina contable, Principios de Contabilidad Generalmente


Aceptados, NIIFs, NICs vigentes en el pas.
b. Conocer y aplicar la constitucin de empresas y la distribucin de los beneficios en concordancia
con la Ley General de Sociedades No.26887.
c. Conocer y aplicar el Cdigo Tributario, el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto a la Renta
vigentes en el pas.

PRIMERA SESIN

1. GENERALIDADES

1.1. Objetivo e importancia de la Contabilidad


1.2 Criterios que opta el Contador para evaluar las transacciones que realiza la Empresa
1.3 Marco Conceptual para la elaboracin de la informacin contable y financiera de la Empresa.
1.4 Plan Contable General Empresarial como Sistema
1.5 Importancia de las NIC y las NIIF
1.6 Reconocimiento y medicin de las transacciones
1.7 CONSTITUCIN POLTICA DEL PER:
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Derecho Constitucional Tributario Principios Tributarios


Jerarqua de las Normas
1.8 SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL:
Generalidades.
Organizacin.
Tributos que lo conforman.
1.9 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- Normas Internacionales de Informacin Financiera; Carlos Paredes Retegui. Edicin Junio 2009.
- Plan Contable General Empresarial: CPC. Apaza Meza, Marco Edic. 2010.
- Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios; Carlos Palomino Hurtado, Edicin Enero 2009.
CPC Apaza Meza, Mario, Edic. 2010
- NIIF Vs. Normas Tributarias, Fernando Effio Pereda, Edicin 2010.
- Contabilidad, Charles T. Horngren Edicin 2003
- Resolucin Superintendencia N 234-2006 SUNAT Libros y Registros Contables
- Vinculados a Asuntos Tributarios FORMATOS SUNAT
- Normas Internacionales de Informacin Financiera; Carlos Paredes Retegui. Edicin Junio 2009.
- Plan Contable General Empresarial: CPC. Apaza Meza, Marco Edic. 2010.
- http://www.sunat.gob.pe/legislacin/superin/2006
Resolucin N 041-2008 EF/94 DEL Consejo Normativo de Contabilidad, Plan Contable General
para Empresas.
- http//:www.mef.gob.pe
Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT Implementacin del llenado de
determinados Libros y registros Vinculados a Asuntos Tributarios de Manera Electrnica
- Constitucin Poltica del Per
- Decreto Legislativo 771 Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.
- Cdigo Tributario D.S. N 233-2013-EF y normas modificatorias

SEGUNDA SESIN

2. EMPRESAS Y SOCIEDADES

2.1 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada D.L. 21621.


2.2 Formas Societarias previstas en la Ley General de Sociedades Ley 26887
2.3 Principales caractersticas, aspectos contables y tributarios
2.4 Libros y Registros vinculados a los aspectos tributarios
2.5 Infracciones, sanciones y gradualidades (Cdigo Tributario)
2.6 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- D.L. 212621 del 14/09/1976


- Manual Prctico de Contabilidad. GOXENS. 1995
- Ley General de Sociedades. Ley N 26887.
- Trabajemos con la ley General de Sociedades -Dr. Manuel Alpaca Salazar Edicin 2001
- Cdigo Civil. D. L. 295.
- Ley General de Sociedades-aplicacin prctica: Dr. OSCAR ESCATE G.CPC. MARIO APAZA MEZA
Dr. ALLAN M. ONTANEDA V.- Edicin 1998
- Ley General de Sociedades: Aspectos Legales, Tributarios y Contables. Lourdes Caldern.
- Manual del Sistema Tributario por Luciano Carrasco Buleje y Germn Torres Crdenas.
- Cdigo Tributario D.S. N 233-2013-EF y normas modificatorias

TERCERA SESIN

3. CONTABILIDAD DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES - EXISTENCIAS

3.1 Explicacin del concepto de Inventario


3.2 Medicin inicial y posterior de las Existencias
3.3 Permanencia del costo como parte del Estado de Situacin Financiera
3.4 Operaciones de Importacin: Definicin, Caractersticas, Clases, Requisitos.

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Aspectos Tributarios (Prorrata del crdito fiscal)


3.5 Operaciones de Exportacin: Definicin, Caractersticas, Clases y Requisitos. Aspectos Tributarios
(Operaciones gravadas y no gravadas en exportacin de servicios) Saldo a Favor Materia de
Beneficio
3.6 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- Ley General de Sociedades y otras formas empresariales. Dante Ataupilco Vera.


- NIC 2 Inventarios
- Trabajemos con la Ley General de Sociedades .Dr. Manuel Alpaca Salazar Edicin 2001
- Ley general de Sociedades-aplicacin Prctica Dr. Oscar Escate G. Cpc. Mario Apaza Meza. Dr. Allan M.
Ontaneda V.
- NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo
- D.S.N 055-99-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo
al Consumo; y modificatorias.
- D.S. N 029-94-EF y modificatorias (Reglamento)

CUARTA SESIN

4. ACTIVOS FIJOS Y ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

4.1 Aspectos importantes de la NIC 16


4.2 Revaluacin de Activos Fijos
4.3 Aspectos importantes de la NIC17
4.4 Desvalorizacin de Activos Fijos NIC 36
4.5 Crdito fiscal - Reintegro
4.6 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- Control de Leasing Enciclopedia Jurdica Omega


- NIC. 17 Arrendamiento
- D.L. 299 29-07-1984 Modif. D.L. 915 del 11/4/2001del 19/11/1996
- Chang Milla, Nilda Vernica Hacia un tratamiento Tributario adecuado de las operaciones de
Arrendamiento Financiero Revista Peruana de Derecho Tributario.
- Effio Pereda, Fernando; de IFRS vs. Normas Tributarias o Arrendamiento financiero. Asesor
Empresarial Edicin 2010. Entrelineas SRL. Lima. Per.
- NIC 18
- D.S.N 055-99-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo
al Consumo; y modificatorias.
- D.S. N 029-94-EF y modificatorias (Reglamento)

QUINTA SESIN

5. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

5.1 El elemento Ingreso en la venta de bienes y servicios


5.2 Riesgos que se generan en las ventas y la aplicacin del fondo de garanta
5.3 Incidencia tributaria en los Ingresos Dbito Fiscal
5.4 Aspectos importantes de la NIC18
5.5 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- Gua prctica para Importar. Vctor Akeda. 1996


- Ley General de Aduanas Decreto Legislativo N 1053 y su Reglamento DS N 010-2009-EF
- Manual de Exportacin, Manuel Castaeda
- Boletn Mensual. Superintendencia Nacional de Aduanas
- Gua del Exportador. Asociacin de Exportadores ADEX
- D.S.N 055-99-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo
al Consumo; y modificatorias.

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- D.S. N 029-94-EF y modificatorias (Reglamento)

6. RENTAS EMPRESARIALES

6.1 Generalidades
6.2 Principio de causalidad Criterios de proporcionalidad, razonabilidad y generalidad.
6.3 NIC 12 Impuesto a la Renta Diferencias temporales y permanentes
6.4 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta ITAN

BIBLIOGRAFA

- D.S. N179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, publicado el 8-12-2004.
- D. S. 122-94-EF (Reglamento) y modificatorias
- ALVA, M. (2016), Aplicacin prctica del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial.

7. RENTAS EMPRESARIALES SEGUNDA PARTE

7.1 Gastos deducibles y no deducibles


7.2 Adiciones y deducciones a la Utilidad
7.3 Arrastre de prdidas tributarias
7.4 Participacin de los trabajadores

BIBLIOGRAFA

- D.S. N179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, publicado el 8-12-2004
- D. S. 122-94-EF (Reglamento) y modificatorias
- ALVA, M. (2016), Aplicacin prctica del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial.

EXAMEN ESCRITO: De la 1 a la 7 Sesin.

8. REORGANIZACIN DE SOCIEDADES

8.1 Transformacin, Fusin, Escisin de Sociedades


8.2 Disolucin, Liquidacin y Extincin de Sociedades
8.3 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- Ley General de Sociedades D. L. 26887


- Ley General de Sociedades-Aplicacin Prctica Dr. OSCAR ESCATE G. - CPC. MARCO APAZA
MEZA ALLAN M. ONTANEDA V. Edicin 1998.
- Ley General de Sociedades y otras formas Empresariales: CPC. DANTE ATAUPILLCO VERA.
Parte III

9. IMPUESTO A LA RENTA RENTAS DE CAPITAL Y DE TRABAJO

9.1 mbito de aplicacin: Conceptos de renta


9.2 Domiciliados y no domiciliados
9.3 Rentas de Arrendamiento y ganancias de capital
9.4 Rentas de Independientes y Dependientes

BIBLIOGRAFA

- D.S. N179-2004-EF Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, publicado el 8-12-2004.
- D. S. 122-94-EF (Reglamento) y modificatorias
- Manual del Sistema Tributario por Luciano Carrasco y Germn Torres Crdenas
PROGRAMA DE SUFICIENCIA PROFESIONAL 5
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OFICINA DE GRADOS Y TITULOS

- El Impuesto a la Renta Estudio Caballero Bustamante

10. CASA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

10.1 Casa Principal, Sucursal y Agencias : Definicin y Caractersticas


10.2 Contabilidad centralizada y descentralizada
10.3 Aspectos importantes de la LGS Sucursales
10.4 Casos Prcticos

BIBLIOGRAFA

- TUO de la Ley del Impuesto a la Renta


- Ley General de Sociedades N 26887
- Prcticas de Contabilidad General Actualidad Empresarial (edicin especial Edicin 2002)

PRESENTACIN Y SUSTENTACIN DEL TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL.

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PROGRAMA DE SUFICIENCIA PROFESIONAL 6


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