PREPAID EXPENSES

Prepaid expenses (G) terdiri dari :

Prepaid rent (G1)
Prepaid insurance (G2)
Dibawah ini adalah general ledger per 31/12/2009

Prepaid rent
Tanggal No bukti Keterangan Jumlah
12/31/08 Beginning balance 20,000,000
Debet
11/1/09BBK21 Rent Ruko Jakarta Land 30,000,000
12/1/09BBk22 Rent Ruko Bp Haryo Wijaya 20,000,000
Credit
31/10/09 Rent ruko pada PT Jakarta Land 20,000,000
31/12/09 Ending balance 50,000,000

Prepaid insurance
Tanggal No bukti Keterangan Jumlah
31/12/08 Beginning balance 20,000,000
Debet
1/4/09BBK06 Building 15,000,000
1/4/09BBK07 Office equipment 1,200,000
1/6/09BBK14 Vehicles 3,000,000
1/7/09BBK19 Inventories 10,800,000
Credit
2/1/09 Asuransi pada PT Asuransi Central Asia 20,000,000
31/12/09 Ending balance 30,000,000

Pada saat audit ditemukan hal-hal sbb:

Sewa ruko di Jakarta land periode 1/11/08 sd 31/10/09 sebesar Rp 24.000.000 telah
berakhir dan diperpanjang kembali untuk jangka waktu 12 bulan dengan nilai sewa Rp
30.000.000 per tahun (termasuk PPh) untuk periode 1/11/09 sd 31/10/10. Dari hasil
pemeriksaan client telah membayar PPh Psl 4 : 2 tersebut.

Perusahaan telah menandatangani kontrak sewa ruko di Bp Haryo Wijaya Rp

20.000.000 (tidak termasuk PPh) untuk periode sewa 1/12/09 sd 30/11/10. Client telah
membayar sewa tersebut tapi PPh Psl 4 : 2 belum dibayar.

Berikut ini daftar Polis asuransi dan Jenis pertanggungan PT Asuransi Central
Asia.
No Polis Insurance assets Nilai polis Premi yang dibayar Periode
3575 Building (FOH) 2,000,000,000 15,000,000 1/4/09-31/3/10
3576 Office equipment (FOH) 200,000,000 1,200,000 1/4/09-31/3/10
 3764 Vehicles (Beban Operasi) 1,000,000,000 3,000,000 1/6/09-31/5/10
3876 Inventories (FOH) 2,000,000,000 10,800,000 1/7/09-30/6/10

Audit Program :
1. Buatlah Top Schedule (G)
2. Buatlah supporting schedulle Prepaid Rent (G1)
3. Buatlah supporting schedulle Prepaid Insurance (G2)
4. Lakukan set off terhadap PPN in (lihat WP F3)