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N Cuentas Ref.

Debe Haber
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1
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Faltante de Caja 22 40,000
Caja 1 40,000
Registro del faltante surgido del arqueo de caja efectuado en la
fecha.
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2
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Bancop Cta. Cte. 2 1,265,000
Clientes 3 1,265,000
Por el depsito en nuestra cuenta del cliente Ramrez y Asoc.
Segn extracto y confirmacin del cliente.
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3
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Gastos Bancarios 23 65,000
Bancop Cta. Cte. 2 65,000
Registro del pago de gastos bancarios segn extracto.
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4
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Clientes Morosos 24 50,000,000
Clientes 3 50,000,000
Por la mora de 42 das del cliente Canelo S.A.
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5
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Previsin por Incobrables 25 7,500,000
Previsiones Acumuladas por Incobrables 26 7,500,000
Estimacin de la previsin de clientes morosos segn poltica
contable.
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6
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Amortizacin del Ejercicio 27 5,000,000
Amortizaciones Acumuladas 8 5,000,000
Estimacin de la amortizacin de marcas y patentes segn
poltica contable.
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7
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Venta de Mercaderas 17 750,000,000
Costo de Mercaderas Vendidas 18 379,000,000
Gastos del Personal 19 100,000,000
Gastos Administrativos 20 78,960,000
Depreciacin del Ejercicio 21 25,000,000
Faltante de caja 22 40,000
Gastos bancarios 23 65,000
Previsin del Ejercicio 26 7,500,000
Amortizacin del Ejercicio 27 5,000,000
Resultado del Ejercicio 28 154,435,000
Asiento de liquidacin de cuentas de resultado.
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8
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Proveedores 9 212,000,000
IPS a Pagar 10 24,000,000
Aguinaldos a Pagar 11 55,000,000
Impuesto a la Renta a Pagar 12 121,000,000
IVA Dbito Fiscal 13 44,000,000
Capital Social 14 1,200,000,000
Reserva Legal 15 200,000,000
Reserva de Revalo 16 124,000,000
Resultado del Ejercicio 28 154,435,000
Previsiones Acumuladas por Incobrables 25 7,500,000
Amortizaciones Acumuladas 8 10,000,000
Depreciaciones Acumuladas 6 185,000,000
Caja 1 1,750,000
Bancop Cta. Cte. 2 126,200,000
Clientes 3 98,735,000
Mercaderas 4 210,250,000
Bienes de Uso 5 1,800,000,000
Marcas y Patentes 7 50,000,000
Clientes morosos 24 50,000,000
Asiento de cierre del ejercicio.
Saldo ajustado Balance General
N Cuentas Monto Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja 1,790,000 1,750,000 1,750,000
2 Bancop Cta. Cte. 125,000,000 126,200,000 126,200,000
3 Clientes 150,000,000 98,735,000 98,735,000
4 Mercaderas 210,250,000 210,250,000 210,250,000
5 Bienes de Uso 1,800,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000
6 Depreciaciones Acumuladas (185,000,000) 185,000,000 185,000,000
7 Marcas y Patentes 50,000,000 50,000,000 50,000,000
8 Amortizaciones Acumuladas (5,000,000) 10,000,000 10,000,000
9 Proveedores (212,000,000) 212,000,000 212,000,000
10 IPS a Pagar (24,000,000) 24,000,000 24,000,000
11 Aguinaldos a Pagar (55,000,000) 55,000,000 55,000,000
12 Impuesto a la Renta a Pagar (121,000,000) 121,000,000 121,000,000
13 IVA Dbito Fiscal (44,000,000) 44,000,000 44,000,000
14 Capital Social (1,200,000,000) 1,200,000,000 1,200,000,000
15 Reserva Legal (200,000,000) 200,000,000 200,000,000
16 Reserva de Revalo (124,000,000) 124,000,000 124,000,000
17 Venta de Mercaderas (750,000,000) 750,000,000
18 Costo de Mercaderas Vendidas 379,000,000 379,000,000
19 Gastos del Personal 100,000,000 100,000,000
20 Gastos Administrativos 78,960,000 78,960,000
21 Depreciacin del Ejercicio 25,000,000 25,000,000
22 Faltante de caja 40,000
23 Gastos bancarios 65,000
24 Clientes morosos 50,000,000 50,000,000
25 Previsiones acumuladas por incobrables 7,500,000 7,500,000
26 Previsin del Ejercicio 7,500,000
27 Amortizacin del Ejercicio 5,000,000
28 Resultado del Ejercicio 154,435,000 154,435,000
29 Resultado del Ejercicio 154,435,000

SUMAS TOTALES - 3,086,935,000 3,086,935,000 2,336,935,000 2,336,935,000


Estado de Resultados
Deudor Acreedor

750,000,000
379,000,000
100,000,000
78,960,000
25,000,000
40,000
65,000

7,500,000
5,000,000

154,435,000

750,000,000 750,000,000
Empresa
Balance General al 31 de diciembre de 2017
Expresado en Guaranes

Activo Pasivo y Patrimonio Neto


Activo Corriente 479,435,000 Pasivo Corriente
Disponibilidades 127,950,000 Deudas Comerciales
Caja 1,750,000 Proveedores
Banco Cta. Cte. 126,200,000 Provisiones
Crditos 141,235,000 IPS a Pagar
Clientes 98,735,000 Aguinaldos a Pagar
Clientes morosos 50,000,000 Impuesto a la Renta a Pagar
Previsiones acumuladas (7,500,000) IVA Dbito Fiscal
Bienes de Cambio 210,250,000 Total Pasivo
Mercaderas 210,250,000 Patrimonio Neto
Activo No Corriente 1,655,000,000 Capital Social
Propiedades, Planta y Equipo 1,615,000,000 Reserva Legal
Bienes de Uso 1,800,000,000 Reserva de Revalo
Depreciaciones Acumuladas (185,000,000) Resultado del Ejercicio
Activo Intangible 40,000,000 Total Patrimonio Neto
Marcas y Patentes 50,000,000
Amortizaciones Acumuladas (10,000,000)
Total Activo 2,134,435,000 Total Pasivo y Patrimonio Neto

Firma del Propietario Firma del Contador

Empresa
Estado de Resultados por el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2017
Expresado en Guaranes

Venta de Mercaderas 750,000,000


Costo de Mercaderas Vendidas (379,000,000)
Resultado Bruto 371,000,000

Gastos del Personal (100,000,000)


Gastos Administrativos (78,960,000)
Depreciacin del Ejercicio (25,000,000)
Gastos bancarios (65,000)
Faltante de caja (40,000)
Amortizacin del Ejercicio (5,000,000)
Previsiones del Ejercicio (7,500,000)

Resultado Neto del Ejercicio 154,435,000


monio Neto

212,000,000
212,000,000
244,000,000
24,000,000
55,000,000
121,000,000
44,000,000
456,000,000

1,200,000,000
200,000,000
124,000,000
154,435,000
1,678,435,000

Patrimonio Neto 2,134,435,000