POLI JANTUNG

Total Cost

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Jumlah 0 14 19 24 29 34
Pasien Per
hari
Investasi 800.000.000
Cost
Fixed 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000 15.000.000
Cost
Variable 14X250X5000 19 X250X5000 24 X250X5000 29 X250X5000 34 X250X5000
18.750.000 25.000.000 31.250.000 37.500.000 43.750.000
Cost
Total Cost 800.000.000 33.750.000 40.000.000 46.250.000 52.500.000 58.750.000
Variable Cost = Jumlah Pasien Per hari X Jumlah hari efektif dalam 1tahun X Biaya Variable

Total Benefit

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Jumlah 0 14 19 24 29 34
Pasien per
hari
Price 0 40.000 40.000 50.000 50.000 60.000
Benefit 0 14X250X40.000 19X250X40.000 24X250X50.000 29 X250X50.000 34 X250X60.000
150.000.000 200.000.000 312.500.000 375.000.000 525.000.000
Pendapatan
40% 0 60.000.000 80.000.000 125.000.000 150.000.000 210.000.000
Pendapatan
Total 210.000.000 280.000.000 437.500.000 525.000.000 735.000.000
Benefit
Benefit Pendapatan = Jumlah Pasien Per hari X Jumlah hari efektif dalam 1tahun X Price
Discount Factor

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

TC 800.000.000 33.750.000 40.000.000 46.250.000 52.500.000 58.750.000
TB - 210.000.000 280.000.000 437.500.000 525.000.000 735.000.000
DF - 0,893 0,797 0,712 0,636 0,567
1
Discount Factor = ; i= Tingkat inflasi t= Tahun ke
(1+)

PV

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

PV C 800.000.000 30.133.929 31.887.755 32.919.836 33.364.699 33.336.328
PV B 187.500.000 223.214.286 311.403.858 333.646.991 417.058.739

PV C= ATAU PV C= TC X DF
(+)

PV B= ATAU PV B= TB X DF
(+)

Total PV C : 961.642.547
Total PV B : 1.472.823.874
Rasio C : B = 961.642.547 : 1.472.823.874
=1 : 1,53
 MRI
Total Cost

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Investasi 3.000.000.000
Cost
Biaya 100.000.000
Gedung
Fixed 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000
Cost
Variable 125.000.000 125.000.000 162.500.000 162.500.000 187.500.000 175.000.000
Cost
Maintanance 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000
Cost
Total 3.254.000.000 154.000.000 191.500.000 191.500.000 216.500.000 204.000.000
Cost

Total Benefit

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Benefit 2.500.000.000 2.500.000.000 3.575.000.000 3.575.000.000 4.500.000.000 4.200.000.000
Pendapatan
10% 250.000.000 250.000.000 357.500.000 357.500.000 450.000.000 420.000.000
Pendapatan
Total 2.750.000.000 2.750.000.000 3.932.500.000 .932.500.000 4.950.000.000 4.620.000.000
Benefit
Discount Factor

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

TC 3.254.000.000 154.000.000 191.500.000 191.500.000 216.500.000 204.000.000
TB 2.750.000.000 2.750.000.000 3.932.500.000 3.932.500.000 4.950.000.000 4.620.000.000
DF 0,893 0,797 0,712 0,636 0,567 0.507

PV

BIAYA 2010 2011 2012 2013 2014 2015

PV C 2.905.822.000 122.738.000 136.348.000 121.794.000 122.755.500 103.428.000
PV B 2.455.750.000 2.191.750.000 2.799.940.000 2.501.070.000 2.806.650.000 2.342.340.000

Total PV C : 3.512.885.500
Total PV B : 15.095.289.689
Rasio C : B = 3.512.885.500 : 15.097.500.000
=1 : 4,29
PERTANYAAN
1. Coba saudara kaji dengan CBA, manakah investasi yang paling menguntungkan bagi
rumah sakit tersebut?
2. Berapa unit cost actual dan normatif pada pelayanan MRI tahun 2015?
3. Berapa BEP dan CRR pelayanan MRI tahun 2015?

JAWABAN
1. Investasi yang paling menguntungkan adalah Pelayanan MRI karena memiliki rasio
1:3,93 dibandingkan dengan Poli Spesialis Jantung yang hanya memiliki rasio 1:1,53.
2. Tabel MRI 2015
(1 + )
=

Jenis Biaya Tahun 2015

Fixed Cost 25.000.000
Maintanance Cost 4.000.000
Variable Cost 175.000.000
Penyusutan Alat 528.702.505
Penyusutan Gedung 8.811.708
Total Cost 741.514.213

Unit Cost actual =

..
=
3500
= 211.861

Unit Cost normatif = +

29.000.000 179.000.000
= +
14250 15250
29.000.000 179.000.000
= +
3750 3500
=58.876

3. BEP Biaya =
1

29.000.000
= 211.861
1
1.200.000
35.217.717
=
Fixed Cost (TFC)
BEP Unit =
( ) ()
29.000.000
=
(1.200.000211.861)
29.000.000
=
988.139
= 29,34 Unit

CRR = 100%

4.620.000.000
= 100%
29.000.000

159%
=