TESIS
PRESENTADA POR:
CONTADOR PBLICO
PROMOCIN 2013
PUNO - PERU
2016
i
rea: Auditoria Pblica y Privada
ii
DEDICATORIA
iii
AGRADECIMIENTO
iv
INDICE
INTRODUCCIN ................................................................................................... xi
CAPITULO I............................................................................................................ 1
CAPITULO II........................................................................................................... 8
CAPITULO III........................................................................................................ 50
8.1 METODOS...................................................................................................... 50
8.2 POBLACION................................................................................................... 51
CAPITULO IV ....................................................................................................... 56
CAPITULO V ........................................................................................................ 61
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 92
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................... 92
NDICE DE CUADROS
vi
EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN
ROMN...
NDICE DE FIGURAS
vii
RESUMEN
Dado la importancia que tiene el Control Interno y los mltiples beneficios que
trae consigo su efectiva implementacin como es identificar y prevenir riesgos,
irregularidades y actos de corrupcin en todas las instituciones del estado, as
como promover que la gestin pblica sea ms eficiente y transparente para
brindar mejores servicios a los ciudadanos. Y siendo el Titular, funcionarios y
servidores de las entidades como responsables de implementar, ejecutar y
mantener actualizado el Sistema de Control Interno.
viii
De igual manera, para determinar el nivel de implementacin o nivel de
madurez del Sistema de Control Interno, se tom en cuenta el Marco
Conceptual del Control Interno publicado por la Contralora General de la
Repblica en el 2014. Dicho Marco plantea evaluar el Control Interno en
funcin de 6 (0 a 5) escalas: Control Interno inexistente (00), inicial (01),
intermedio (02), avanzado (03), ptimo (04) y de mejora continua (05).
ix
3. Se propone un Reglamento Interno denominado REGLAMENTO DE
FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE CONTROL INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMN, mediante el cual debe
regularse el accionar del Comit de Control Interno, encargado de llevar a
cabo las acciones necesarias para la adecuada implementacin del
Sistema de Control Interno.
x
INTRODUCCIN
La Ley de Control Interno de las entidades del Estado, Ley N 28716, plantea
las pautas para regular la elaboracin, aprobacin, implementacin,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del Control Interno que se
realiza en cada entidad del Estado. Este sistema apunta a cautelar y fortalecer
los sistemas administrativos y operativos mediante acciones de control previo,
simultneo y posterior. Posteriormente, se dio la Resolucin de Contralora
320-2006-CG, la cual aprob y desarroll las normas de Control Interno. Otros
dispositivos legales complementan el Sistema de Control, como la Gua para la
implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado
(R.C. N 458-2008-CG), la que provee los lineamientos, las herramientas y los
mtodos para la implementacin de los componentes del Sistema establecidos
en las normas citadas
En esa lnea, y los mltiples beneficios que trae consigo una efectiva
implementacin de Sistema de Control Interno, como es prevenir y detectar
irregularidades, uso indebido de bienes y recursos pblicos, eliminar o reducir
riesgos de corrupcin, que pudieran afectar el logro de los objetivos
institucionales. Es que se decide investigar el nivel de implementacin o nivel
de madurez del SCI en la Municipalidad Provincial de San Romn.
xi
La presente investigacin est dividida de la siguiente manera: en el Captulo I,
realizamos el planteamiento del problema, los antecedentes y objetivos de la
investigacin; en el Captulo II, desarrollamos el marco terico, marco
conceptual e hiptesis de la investigacin; en el Captulo III, se enfocamos a la
metodologa de la investigacin: el Captulo IV, es orientado a las
caractersticas del rea de investigacin: y por ltimo captulo V, mostramos
mediante exposicin y anlisis de los resultados.
xii
CAPITULO I
-1-
de algunas normativas y/o directivas internas que regule las operaciones o
actividades que desarrolla la Entidad.
-2-
mediante charlas o talleres para dar a conocer la importancia y beneficios que
trae consigo la efectiva implementacin del control interno.
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMAS ESPECFICOS
-3-
Primero. De acuerdo al objetivo especfico N 01, el resultado de la
valoracin de los componentes del SCI fue de 49% de efectividad, esto
refleja que an est en proceso de desarrollo siendo este deficiente.
-4-
ordenada de los comprobantes y sus factores establecidos, as como
tambin es consecuencia de la falta de difusin, capacitacin e instruccin
sobre el control interno.
-5-
claramente que no existe una adecuada aplicacin del Control Interno y
que no se ejecuta adecuadamente los fondos pblicos.
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS
-6-
3. Proponer reglamento o directiva interna para optimizar el proceso de
Implementacin y aplicacin del Sistema de Control Interno para el logro de
los objetivos institucionales en la Municipalidad Provincial de San Romn.
-7-
CAPITULO II
-8-
ideados para alcanzarlos. En la misma lnea, el control como actividad de la
administracin es el proceso que consiste en supervisar las actividades
para garantizar que se realicen segn lo planeado y corregir cualquier
desviacin significativa. (CGR & GIZ, 2014, p. 11)
Tipos de Control
Segn (Ley N 27785 - 2002, Art. 7 y 8), existen dos tipos de control: el
interno y el externo.
a) Control Interno
-9-
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores
del servidor o funcionario ejecutor, en funcin del cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el rgano de Control
Institucional segn sus planes y programas anuales, evaluando y
verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos y bienes
del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin
con las metas trazadas y resultados obtenidos.
b) Control Externo
Segn (Ley N 28716 - 2006, Art. 4) Entre sus objetivos, el Control Interno
busca:
-10-
d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
e) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
f) Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores
pblicos de rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o
por una misin u objetivo encargado y aceptado
Segn (CGR & GIZ, 2014, p. 13), el Control Interno trae consigo una serie de
beneficios para la entidad. Su implementacin y fortalecimiento promueve la
adopcin de medidas que redundan en el logro de sus objetivos. A
continuacin, se presentan los principales beneficios.
-11-
temente, se tiene expectativas mayores de lo que puede brindar. Un sistema
de Control Interno, aun cuando haya sido bien diseado, puede proveer
solamente seguridad razonable -no absoluta- del logro de los objetivos por
parte de la administracin. La probabilidad de conseguirlos est afectada por
limitaciones inherentes al entorno del sistema de Control Interno. Segn
(CGR & GIZ, 2014, p. 13).
Segn (CGR & GIZ 2014, p. 20 y 21), los objetivos del Control Interno para
el Sector Pblico son los siguientes:
a) Gestin Pblica
Este objetivo est relacionado con los controles internos que adopta la
entidad pblica para asegurar que se ejecuten las operaciones, de
acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economa. La efectividad
tiene relacin directa con el logro de los objetivos y metas programadas.
La eficiencia se refiere a la relacin existente entre los bienes o servicios
producidos y los recursos utilizados para producirlos La economa se
refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos
-12-
fsicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor
costo posible.
b) Lucha Anticorrupcin
Este objetivo est relacionado con las medidas adoptadas por la entidad
pblica para prevenir o detectar operaciones no autorizadas, acceso no
autorizado a recursos o apropiaciones indebidas, que podran resultar en
prdidas significativas para la entidad, incluyendo los casos de dispendio,
irregularidad o uso ilegal de recursos.
c) Legalidad
-13-
Este objetivo est relacionado con las polticas, mtodos y procedimientos
dispuestos por la entidad pblica para asegurar que su informacin
elaborada sea vlida y confiable y revelada razonablemente en los
informes.
2.1 Normativa
-14-
Tabla N 2
Marco normativo de referencia del Control Interno
Norma Contenido
Establece que la Contralora General de la Repblica es el rgano
Constitucin Poltica superior del Sistema Nacional de Control, que supervisa la legalidad de
del Per la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.
Ley Orgnica del Regula el mbito, organizacin y funcionamiento del Sistema Nacional
Sistema Nacional de de Control y de la Contralora General de la Republica como ente
Control y de la CGR tcnico rector del Sistema. Asimismo, conceptualiza las definiciones del
(Ley N 27785) SNC.
Publicado el 22 de
julio de 2002. El artculo 7 define el Control Interno.
Ley de Control
Interno de las
Establece definiciones generales y competencias de los elementos que
Entidades del
participan en el control interno gubernamental.
Estado (Ley N
El artculo 6 estipula obligaciones del titular y funcionarios y el artculo
28716) Publicado
10 establece competencia normativa de la CGR.
el 17 de abril de
2006.
Precisa la estructura de control interno como el conjunto de los planes,
mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la
Direccin, que posee una institucin para ofrecer una garanta
razonable de que se cumplan sus objetivos. Asumen el enfoque COSO
como estructura conceptual.
Tienen como objetivo propiciar el fortalecimiento de los sistemas de
control interno y mejorar la gestin pblica, en relacin a la proteccin
del patrimonio pblico y al logro de los objetivos y metas institucionales.
l.-INTRODUCCION
3. Concepto de las Normas de Control Interno
Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, segn su
competencia, son responsables de establecer, mantener, revisar y
Norma de Control actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de
Interno (RC N 320- sus actividades y volumen de operaciones. Asimismo, es obligacin de
2006-CG de 30 de los titulares, la emisin de las normas especficas aplicables a su
octubre de 2006) entidad, de acuerdo con su naturaleza, estructura, funciones y
procesos.
-15-
El titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables
de la aplicacin y supervisin del control interno, as como en mantener
una estructura slida de control interno que promueva el logro de sus
objetivos, as como la eficiencia, eficacia y economa de las
operaciones.
Provee lineamientos, herramientas y mtodos para la implementacin
de los componentes del Sistema de Control Interno establecido en las
normas de Control Interno.
1. Planificacin
La fase de planificacin tiene por finalidad desarrollar un plan de trabajo
que permita a la entidad implementar progresivamente su SCI. Para
ello se plantean, entre otros, algunos procedimientos que facilitarn la
elaboracin de un diagnstico de la situacin actual del SCI de la
entidad. En esta fase se considera la importancia de establecer el
compromiso de todos los niveles organizacionales de la entidad y se
plantea la formalizacin de dicho compromiso mediante documentos
que reflejan acciones a seguir para la implementacin del SCI.
1.1. Compromiso de la Alta Direccin
1.1.1 Acta de Compromiso
Gua para la La alta direccin deber suscribir y difundir en toda la entidad el Acta de
implementacin del Compromiso, poniendo de manifiesto la necesidad e importancia de
Sistema de Control implementar un SCI (Sistema de Control Interno) eficaz.
Interno de las
entidades del Estado El jefe del OCI actuar en la calidad de Veedor en las sesiones,
(RC N 458-2008- procesos u actos que realice el Comit.
CG de 30 de octubre 2. Ejecucin
de 2008) En esta etapa se sealarn pautas y buenas prcticas para la
implementacin o adecuacin del SCI de acuerdo a lo sealado por la
normativa vigente. Se desarrollan detalladamente cada uno de los
componentes sealados en las NCI y se proponen herramientas que
pueden ayudar a la gestin de las entidades del Estado a su
implementacin
3. Evaluacin del proceso de implementacin
Este proceso de evaluacin deber ser efectuado en concordancia con
las necesidades y consideraciones que la entidad establezca como
pertinentes, las cuales tendrn como objetivo principal determinar con
certeza que los procedimientos y mecanismos establecidos se
desarrollen de forma adecuada. En los casos que como producto de
esta evaluacin se detecten desviaciones o incumplimientos
sustanciales, se deber tomar las medidas que modifiquen los
procedimientos para reorientar el cumplimiento del objetivo
programado.
Fuente: CGR & GIZ, 2014, P. 22
-16-
controlar el uso de los recursos pblicos, con los sistemas administrativos
del Estado. La norma central que regula dichos sistemas de manera general
es la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo - LOPE (Ley N 29158). Esta Ley
seala que existen dos tipos de sistemas: los sistemas funcionales y los
sistemas administrativos.
Ilustracin N 4
Sistemas administrativos, sistemas funcionales y Entidades Pblicas
Sistemas Administrativos Sistemas Funcionales
-17-
1. Gestin de Recursos Humanos (PCM- Entre otros sistemas funcionales, estn los
SERVIR) siguientes:
2. Abastecimiento (MEF-OSCE) 1. Sistema Nacional de Ciencia, Tecnologa e
3. Presupuesto Pblico (MEF-DNPP) Innovacin Tecnolgica (SINACYT)
4. Tesorera (MEF-DNTP) 2. Sistema Nacional de Estadstica
5. Endeudamiento pblico (MEF-DENEP) 3. Sistema de Defensa Nacional
6. Contabilidad (MEF-CONTADURA 4. Sistema de Inspeccin del Trabajo
PBLICA) 5. Sistema Nacional de Registros Pblicos
7. Inversin Pblica (MEF-DGPM) 6. Sistema Nacional de Desarrollo e Inclusin
8. Planeamiento Estratgico (PCM-CEPLAN) Social
9. Defensa Judicial del Estado (MINJUS- 7. Sistema Nacional Coordinado y
CNDJE) Descentralizado de Salud
10.Control (Contralora) 8. Sistema Nacional de Calidad
11.Modernizacin de la Gestin Pblica (PCM 9. Sistema Nacional de Control Interno
- SGP)
Entes Rectores
Entidades sujetas a control
Pliegos o ejecutoras
Fuente: CGR & GIZ, 2014, P. 24
Ente rector:
De acuerdo a (CGR & GIZ, 2014, p. 24), los fundamentos del Control Interno
estn referidos a los pilares que favorecen la efectividad del mismo. Estos
pilares son el autocontrol, la autorregulacin y la autogestin. A
continuacin, presentaremos cada uno.
a) Autocontrol
-18-
correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario, de
tal manera que la ejecucin de los procesos, actividades y tareas bajo su
responsabilidad garanticen el ejercicio de una funcin administrativa
transparente y eficaz.
b) Autorregulacin
-19-
cumplimiento de una funcin administrativa proba, eficiente y
transparente.
c) La definicin de un modelo de operacin que armonice las leyes y
las normas pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las
actividades y las acciones necesarias para el cumplimiento de los
propsitos institucionales.
d) El establecimiento de polticas, normas y controles tendientes a
evitar o minimizar las causas y los efectos de los riesgos capaces de
afectar el logro de objetivos.
e) La reglamentacin del Control Interno.
c) Autogestin
-20-
proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y
sociales del Estado.
e) La conformacin de la red de conversaciones que articula los
procesos, las actividades y las acciones requeridas para la ejecucin
de los planes, los programas y los proyectos necesarios al logro de
los objetivos institucionales y sociales del Estado.
Tal como seala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo son
principalmente responsabilidad del Alcalde, de los funcionarios y de los
servidores de la municipalidad. Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a
las funciones de cada uno, la aplicacin del control interno requiere de parte
de todos ellos, un compromiso, una planificacin sistemtica y la verificacin
del cumplimiento de las tareas asignadas. (Contralora General de la
Repblica & Cooperacin Alemana al Desarrollo-GTZ, 2010, p. 18).
Por otro lado, existen otros actores externos que deben brindar orientaciones
para el mejor desarrollo del control interno, as como realizar la evaluacin
del mismo, como son la Contralora General, los rganos de Control
Institucional y las Sociedades de Auditora. (CGR & GIZ, 2014, p. 26)
Tabla N 3
Roles y Responsabilidades
ACTOR ROL Y RESPONSABILIDAD
Interno a la entidad
Todos los integrantes que conforman una entidad son responsables del Control Interno.
Gerentes/ Son los responsables directos de todas las actividades de una
Directores/ organizacin, incluyendo el diseo, la implementacin, la
Ministros/ supervisin de su correcto funcionamiento, el mantenimiento y la
Alcaldes/ documentacin del sistema de Control Interno.
Presidentes
Regionales/ Sus responsabilidades varan de acuerdo a su funcin en la
Todo personal entidad y las caractersticas propias de la entidad.
responsable de la
-21-
direccin de una
entidad
Son los responsables de examinar y contribuir a la continua
efectividad del sistema de Control Interno a travs de sus
evaluaciones y recomendaciones y, por lo tanto, desempean un
Auditores Internos
papel importante en el ejercicio de un Control Interno efectivo. Sin
embargo, no tienen una responsabilidad general primaria sobre el
diseo, puesta en marcha, mantenimiento y documentacin del
Control Interno.
Es el responsable de contribuir al Control Interno. El Control
Interno es parte implcita y explcita de las funciones de cada uno.
Todos los miembros del personal juegan un rol al efectuar el
Personal
control y deben ser responsables por reportar problemas de
operaciones, de no cumplimiento al cdigo de conducta o de
violaciones a la poltica.
Externo a la entidad
Las partes externas tambin juegan un rol importante en el proceso de Control Interno.
Pueden contribuir a que la organizacin alcance sus objetivos o pueden proveer informacin
til para efectuar el Control Interno. De cualquier modo, no son responsables del diseo,
puesta en marcha, adecuado funcionamiento, mantenimiento o documentacin del sistema
de Control Interno.
Es la responsable, en el marco de sus funciones, de fortalecer y
promover el Control Interno efectivo en las entidades del Estado.
La evaluacin del Control Interno es esencial para el cumplimiento
CGR
de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y las auditoras
financieras y operativas, quienes comunican sus hallazgos y
recomendaciones a los interesados.
Sociedades de Son las responsables de hacer auditora, por encargo, a algunas
Auditora / Auditores entidades pblicas. Ellos y sus cuerpos de profesionales deben
Externos asesorar y dar recomendaciones de Control Interno.
Es el responsable de aprobar normas de rango de ley que tienen
Congreso de la
incidencia en el fortalecimiento e implementacin del Control
Repblica
Interno por parte de todas las entidades del Estado.
Son los responsables, a partir de su rol rector y especializado, de
rganos rectores
establecer las reglas y directivas sectoriales las cuales contribuyen
(ministerios,
indirectamente al fortalecimiento e implementacin de controles
reguladoras, etc.)
internos.
Son los responsables de interactuar con las entidades
Otros participantes (beneficiarios, proveedores, etc.) y proveer informacin
relacionada con el logro de los objetivos.
Fuente: Fuente: CGR & GIZ, 2014, P. 27
-22-
En el siguiente cuadro se describen las similitudes y diferencias entre estos
tipos de control:
-23-
a) La primera fase es la Planificacin, la cual tiene como objetivo la
formulacin de un Plan de Trabajo que incluya los procedimientos
orientados a implementar adecuadamente el SCI, en base a un
diagnstico previamente elaborado. Son aspectos inherentes a esta
fase asegurar el compromiso de la Alta Direccin y la conformacin
de un comit de Control Interno;
a) Ambiente de control
b) Evaluacin de riesgos
c) Actividades de control gerencial
d) Informacin y comunicacin
-24-
e) Supervisin, que agrupa a las actividades de prevencin y
monitoreo, seguimiento de resultados y compromisos de
mejoramiento.
El mismo que es concordante con (CGR & GIZ, 2014, p, 32), el Sistema
de Control Interno consta de cinco componentes funcionales y diecisiete
principios que representan los conceptos fundamentales asociados a
cada componente.
Una entidad puede lograr un Control Interno efectivo cuando los cinco
componentes estn implementados, es decir, estn presentes y
funcionan adecuadamente.
Tabla N 4
Componentes y principios del Control Interno (PER 2014)
-25-
Componente Principios Principios
1. Entidad comprometida con integridad y
valores
2. Independencia de la supervisin del
Control Interno
I. Ambiente de control
3. Estructura organizacional apropiada para
objetivos
4. Competencia profesional
5. Responsable del Control Interno
6. Objetivos claros
7. Gestin de riesgos que afectan los
objetivos
II. Evaluacin del riesgo 8. Identificacin de fraude en la evaluacin
de riesgos
9. Monitoreo de cambios que podran
impactar al SC.
10. Definicin y desarrollo de actividades de
control para mitigar riesgos
11. Controles para las TIC para apoyar la
III. Actividades de control
consecucin de los objetivos institucionales
12. Despliegue de las actividades de control
a travs de polticas y procedimientos
13. Informacin de calidad para el Control
Interno
14. Comunicacin de la informacin para
IV. Informacin y comunicacin
apoyar el Control Interno
15. Comunicacin a terceras partes sobre
asuntos que afectan el Control Interno
16. Evaluacin para comprobar el Control
Interno
V. Actividades de supervisin
17. Comunicacin de deficiencias de Control
Interno
Fuente: CGR & GIZ, 2014. P. 33
-26-
Los 17 principios integran o articulan la totalidad de las normas de
control interno; sin embargo, existen principios a los que no les equivale
alguna norma de control interno, como se muestra a continuacin.
Tabla N 5
Relacin entre componentes y principios con normas de Control
Interno
Componente Principios
1. Entidad comprometida con
1. Filosofa de la Direccin
la integridad y los valores
2. Integridad y valores ticos
ticos
2. Independencia de la
supervisin del Control Interno
3. Estructura organizacional 3. Administracin estratgica
AMBIENTE DE
apropiada para objetivos 4. Estructura organizacional
CONTROL
5. Administracin de los
4. Competencia profesional recursos humanos
6. Competencia profesional
7. Asignacin de autoridad y
5. Responsable del Control responsabilidad
Interno 8. rgano de Control
Institucional
1. Planeamiento de la
6. Objetivos claros
administracin de riesgos
2. Identificacin de los riesgos
7. Gestin de riesgos que
3. Valoracin de los riesgos
afectan los objetivos
EVALUACIN DEL 4. Respuesta al riesgo
RIESGO 8. Identificacin de fraude en
la evaluacin de riesgos
9. Monitoreo de cambios que
podran impactar al Sistema
de Control Interno
1. Procedimientos de
autorizacin y aprobacin
2. Segregacin de funciones
3. Evaluacin costo-beneficio
10. Definicin y desarrollo de
4. Controles sobre el acceso a
actividades de control para
los recursos o archivos
mitigar riesgos
5. Verificaciones y
ACTIVIDADES DE conciliaciones
CONTROL 6. Evaluacin de desempeo
7. Rendicin de cuentas
11. Controles para las TIC 10. Controles para las
para apoyar la consecucin de Tecnologas de la Informacin
los objetivos institucionales y Comunicaciones
-27-
de polticas y procedimientos. 9. Revisin de procesos,
actividades y tareas
1. Funciones y caractersticas
de la informacin
2. Informacin y
13. Informacin de calidad responsabilidad
para el Control Interno 3. Calidad y suficiencia de la
informacin
4. Sistemas de informacin
INFORMACIN Y
5. Flexibilidad al cambio
COMUNICACIN
6. Archivo institucional
14. Comunicacin de la
7. Comunicacin interna
informacin para apoyar el
9. Canales de comunicacin
Control Interno
15. Comunicacin a terceras
8. Comunicacin externa
partes sobre asuntos que
afectan el Control Interno
A. Actividades de prevencin
16. Evaluacin para
y monitoreo
ACTIVIDADES DE comprobar el Control Interno
B. Seguimiento de resultados
SUPERVISIN 17. Comunicacin de
C. Compromisos de
deficiencias de Control Interno.
mejoramiento
Fuente: CGR & GIZ. 2014. P. 34
-28-
a objetivos, el proceso para atraer, desarrollar y retener a personal
competente y el rigor en torno a las medidas de desempeo,
incentivos y recompensas.
-29-
Control Interno mediante la conformacin de juntas especiales o
comits de Control
Interno a los cuales delegar autonoma e independencia para la
funcin de supervisin.
-30-
de la entidad es justa y equitativa, se comunica claramente lo que se
espera del personal, as como las sanciones que ocasionan los
incumplimientos.
Este principio hace referencia a una entidad que cuenta con unidades
responsables (personas, profesionales, direcciones, gerencias) del
Control Interno para la consecucin de los objetivos. La entidad debe
disponer de un mecanismo para que todas las personas encargadas
del resguardo de los recursos, as como de la mejora del desempeo
de la Entidad como funcin exclusiva, puedan estar interconectadas
entre s a fin de tomar las acciones correctivas inmediatas cuando se
identifican desviaciones en las metas trazadas.
-31-
c. Se establece y evala medidas de desempeo, incentivos y
sanciones en el cumplimiento de las funciones encargadas.
-32-
Este principio hace referencia a una entidad que identifica los riesgos
que afectan el logro de sus objetivos y que analiza cmo deben ser
gestionados.
-33-
Este principio hace referencia a una entidad que identifica y evala los
cambios que podran impactar significativamente al sistema de
Control Interno.
-34-
Este principio hace referencia a una entidad que define y desarrolla
actividades de control que contribuyen a la mitigacin de riesgos
hasta niveles aceptables para la consecucin de los objetivos.
-35-
Este principio hace referencia a una entidad que ha definido y
desarrollado actividades de control para la tecnologa de la
informacin con el fin de apoyar la consecucin de los objetivos.
-36-
Este principio hace referencia a una entidad que despliega las
actividades de control a travs de polticas que establecen las lneas
generales del Control Interno y los procedimientos que llevan dichas
polticas a la prctica.
-37-
IV. INFORMACIN Y COMUNICACIN PARA MEJORAR EL CONTROL
INTERNO
-38-
a. Se dispone de un proceso para identificar la informacin requerida
para apoyar el funcionamiento de los otros componentes del
Control Interno y el logro de los objetivos de la entidad.
b. Se captura la informacin, se la procesa y se la reporta para la
mejora del Control Interno.
c. Se produce informacin oportuna, actualizada, precisa, completa,
accesible y verificable.
d. La informacin se revisa para determinar su relevancia en el apoyo
de los componentes de Control Interno (considera los costos y
beneficios).
-39-
Algunos elementos de que el principio se est cumpliendo:
a. La entidad permite canales de comunicacin con otras entidades
del Estado, ciudadanos, proveedores, auditores externos,
reguladores y otros para mejorar el Control Interno y los resultados
de la entidad.
b. Las formas de comunicacin consideran la oportunidad, los actores
interesados y los requerimientos de naturaleza legal y regulatoria.
-40-
comprobar si los componentes de Control Interno estn presentes y
en operacin.
AMBIENTE DE CONTROL
-41-
Componente de las Normas de Control Interno que define el
establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de
buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, que estimule e
influencie las tareas de los miembros de la entidad, generando una cultura
de control interno.
AUDITORIA
AUTOEVALUACIN
CICLO DE EVALUACIN
COMUNICACIN
CONCLUSIONES
CONFIDENCIALIDAD
CONTROL
CONTROL GUBERNAMENTAL
-43-
gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y
resultados obtenidos.
CONTROL DE CALIDAD
CONTROL INTERNO
ECONOMA
-44-
La economa est relacionada con los trminos y condiciones en los cuales
se adquiere recursos, sean stos financieros, humanos, fsicos o de
sistemas computarizados, obteniendo la cantidad y nivel apropiado de
calidad, al menor costo, en la oportunidad requerida y en el lugar
apropiado.
EFECTO
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA
EFICACIA
ETICA
-45-
Consiste en el conjunto de valores morales que permite a la persona
adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto en las actividades
que le corresponde cumplir en la entidad.
EVALUACIN DE RIESGOS
GESTION PBLICA
-46-
INFORMACIN Y COMUNICACIN
ORGANIZACIN
Son los recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o
indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los
recursos fiscales y de endeudamiento pblico contrados segn las leyes
de la Repblica.
RECOMENDACIONES
RESPONDABILIDAD
-47-
bienes del Estado a su cargo y/o por una misin u objetivo asignado y
aceptado.
SEGUIMIENTO
Es para los efectos de esta ley, todo aquel que independientemente del
rgimen laboral en que se encuentra, mantiene vnculo laboral o
contractual de cualquier naturaleza con alguna de las entidades
comprendidas en el artculo 3 de la Ley N 27785 y que en virtud de ello
ejerce funciones en las entidades comprendidas en el artculo 3 de la Ley.
SUPERVISIN
2.3.3 VARIABLES
Variable general
Variable especifica
Variable especifica 1
Variable especifica 2
-49-
CAPITULO III
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
8.1 METODOS
a) DESCRIPTIVO
b) ANALTICO
c) DEDUCTIVO:
-50-
particular. Vale decir, partiendo desde la premisa que el control interno
es fundamental en el ciclo gerencial a medir el estado de control interno
en la entidad. El mtodo deductivo es aqul que parte los datos
generales aceptados como valederos, para deducir por medio del
razonamiento lgico, varias suposiciones, es decir; parte de verdades
previamente establecidas como principios generales, para luego
aplicarlo a casos individuales y comprobar as su validez.
8.2 POBLACION
-51-
Gerencia de Fiscalizacin y Control
8.3 MUESTRA
-52-
combinar estas tcnicas sobre la base del principio de triangulacin y de
convergencia. (Universidad Nacional Abierta, Pg. 2).
a) Cuestionario
b) Entrevista
-53-
preguntas formuladas directa o indirectamente a los Gerentes y
Subgerentes de la Municipalidad que constituyen la unidad de anlisis
del estudio investigativo.
c) Anlisis documental
-54-
niveles, muestran el grado de madurez relacionado a los componentes del
Sistema de Control Interno. A continuacin, detallamos estos niveles con
una breve explicacin de su interpretacin.
-55-
CAPITULO IV
CARACTERSTICAS DEL REA DE INVESTIGACIN
4.1 Ubicacin
-56-
La Entidad fue creada mediante Ley N 5463 de 6 de setiembre de 1926,
promulgada por el presidente Augusto Bernandino Legua y Salcedo.
4.4 Funciones
-57-
- Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversin y servicios pblicos
municipales que presenten, objetivamente, externalidades o economas
de escala de mbito provincial; para cuyo efecto, suscriben los
convenios pertinentes con las respectivas municipalidades distritales.
4.5 Sntesis del alcance del Plan Estratgico: Misin, visin y objetivos
estratgicos.
a) Misin
b) Visin
-58-
4.6 Descripcin de la Entidad
-59-
Organigrama Institucional
-60-
CAPITULO V
EXPOSICIN Y ANLISIS DE LOS RESULTADOS
-61-
CUADRO N 01
NIVEL DE MADURACION DE CONTROL INTERNO ALCANZADO POR LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE SAN ROMAN PERIODO 2014
Control Control Control Control Control
Mejora
RANGO DE Interno Interno Interno Interno Interno
Continua
MEDICIN inexistente inicial intermedio avanzado Optimo
(05)
(00) (01) (02) (03) (04)
PUNTAJE Y NIVEL DE 00 01-51 52-102 103-153 154-204 205-255
IMPLEMENTACIN (0%) (01-20%) (21-40%) (41-60%) (61-80%) (81-100%)
RESULTADO 48.50
ALCANZADO (19%)
Fuente: Formulario para la Medicin del Nivel de Madurez del Sistema de Control Interno
Elaboracin propia
-62-
CUADRO N 02
NDICE DE IMPLEMENTACIN POR COMPONENTE DE CONTROL INTERNO PERIODO
2014
Periodo 2014
Cant. Puntaje
N Componentes del SCI Puntaje % De Nivel de
Preg. mxima
obtenido avance madurez
1 Ambiente de Control 25 125 26,00 21% Inicial
2 Evaluacin de Riesgos 5 25 0,50 2% Inicial
3 Actividades de Control Gerencial 14 70 16,00 23% Intermedio
4 Informacin y Comunicacin 5 25 4,50 18% Inicial
5 Actividades de Supervisin 2 10 1,50 15% Inicial
TOTAL 51 255 48,50 19% Inicial
Fuente: Formulario para la Medicin del Nivel de Madurez del Sistema de Control Interno
Elaboracin propia
GRFICO N 01
MEDICIN Y CALIFICACIN POR COMPONENTE DE CONTROL
25% 23%
21%
20% 18%
15%
15%
10%
5%
2%
0%
AMBIENTE DE EVALUACIN DE ACTIVIDADES DE INFORMACIN Y ACTIVIDADES DE
CONTROL RIESGOS CONTROL COMUNICACIN SUPERVISIN
GERENCIAL
Fuente: Cuadro N 02
-63-
Con respecto al componente Evaluacin de Riesgos, es el menos
implementado, ya que alcanza solamente un 2%, ubicndose en nivel de
madurez inicial, lo que conlleva, a que la Municipalidad Provincial de San
Romn se encuentre expuesto a sucesos riesgosos, irregulares o actos de
corrupcin, cuyo impacto sera perjudicial para la entidad.
CUADRO N 03
AVANCE DE LOS PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PERIODO 2014
Puntaje Puntaje % de Nivel de
Componente Principio del SCI
Mximo Obtenido avance Madurez
1: Entidad comprometida con integridad y los valores
50,00 12,00 22% CI Intermedio
ticos
2: Independencia de la supervisin del Control Interno 5,00 0,50 10% CI Inicial
I. Ambiente de
Control 3: Estructura Organizacional apropiada para objetivos 45,00 8,00 18% CI Inicial
7: Gestin de los Riesgos que afectan los objetivos 5,00 0,50 10% CI Inicial
II. Evaluacin de
Riesgos 8: Identificacin de fraude en la evaluacin de riesgos 5,00 0,00 0% Inexistente
13: Informacin de calidad para el control interno 15,00 4,00 27% CI Intermedio
14: Comunicacin de la informacin para apoyar el
IV. Informacin 5,00 0,00 0% Inexistente
SCI
y Comunicacin
15: Comunicacin a terceras partes sobre asuntos que
5,00 0,50 10% CI Inicial
afectan el Control Interno
-64-
GRFICO N 02
MEDICIN Y CALIFICACIN POR PRINCIPIOS DE SCI
80%
70%
70%
60%
50%
40%
28% 27%
30%
22%
20% 18%
-65-
CUADRO N 04
AVANCE DE COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
Puntaje Puntaje % de Nivel de
Componente Principio
Mximo Obtenido avance Madurez
1: Entidad comprometida con
50,00 12,00 22% Intermedio
integridad y los valores ticos
2: Independencia de la
5,00 0,50 10% Inicial
supervisin del Control Interno
I. Ambiente 3: Estructura Organizacional
de Control 45,00 8,00 18% Inicial
apropiada para objetivos
4: Competencia Profesional 20,00 2,00 10% Inicial
5: Responsable del Control
5,00 3,50 70% Optimo
Interno
Total 125,00 26,00 21% Intermedio
Fuente: Formulario para la Medicin del Nivel de Madurez del Sistema de Control Interno
Elaboracin propia
GRFICO N 03
MEDICIN Y CALIFICACIN COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
80%
70%
70%
60%
50%
40%
30%
22%
20% 18%
10% 10%
10%
0%
1 2 3 4 5
Fuente: Cuadro N 04
-66-
implementacin de 22% situndose en el nivel de madurez Intermedio, lo
que significa que la entidad ha suscrito el Acta de Compromiso y conformado
el Comit de Control Interno, sin embargo, no ha sido difundida en la entidad
para que los funcionarios y servidores participen activamente en la
implementacin del SCI. Del mismo modo la entidad no cuenta con plan de
trabajo para la etapa de diagnstico ni con informe que determine el estado
situacional de SCI, en consecuencia, no se tiene Plan de Trabajo para la
implementacin de SCI. (respuestas a la preguntas N 1 a 10 del
Formulario).
-67-
competencia profesional de cada rea o puesto, debido a que el MOF se
encuentra desactualizado, as mismo no se aplica el modelo de gestin de
recursos humamos de SERVIR. (respuestas a las preguntas N 11 y 21 a 24
del Formulario).
CUADRO N 05
AVANCE DE COMPONENTE DE EVALUACIN DE RIESGOS
CUADRO N 06
AVANCE DE COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Puntaje Puntaje % de Nivel de
Componente Principio
Mximo Obtenido avance Madurez
10: Definicin y desarrollo de
actividades de control para mitigar 55,00 15,50 28% Intermedio
riesgos
III. 11: Controles para las Tecnologas
Actividades de Informacin y Comunicaciones
10,00 0,50 5% Inicial
de Control para apoyar la consecucin de los
Gerencial objetivos institucionales
12: Despliegue de las actividades de
control a travs de polticas y 5,00 0,00 0% Inexistente
procedimientos
Total 70,00 16,00 23% Intermedio
Fuente: Formulario para la Medicin del Nivel de Madurez del Sistema de Control Interno
Elaboracin propia
-68-
GRFICO N 04
MEDICIN Y CALIFICACIN COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
30% 28%
25%
20%
15%
10%
5%
5%
0%
0%
10 11 12
Fuente: Cuadro N 06
-69-
CUADRO N 07
AVANCE DE COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN
Puntaje Puntaje % de Nivel de
Componente Principio
Mximo Obtenido avance Madurez
13: Informacin de calidad
15,00 4,00 27% Intermedio
para el control interno
14: Comunicacin de la
IV. Informacin y informacin para apoyar el 5,00 0,00 0% Inexistente
Comunicacin SCI
15: Comunicacin a terceras
partes sobre asuntos que 5,00 0,50 10% Inicial
afectan el Control Interno
Total 25,00 4,50 18% Inicial
Fuente: Formulario para la Medicin del Nivel de Madurez del Sistema de Control Interno
Elaboracin propia
GRFICO N 05
MEDICIN Y CALIFICACIN COMPONENTE DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
30% 27%
25%
20%
15%
10%
10%
5%
0%
0%
13 14 15
Fuente: Cuadro N 07
-70-
CUADRO N 08
AVANCE DE COMPONENTE ACTIVIDADES DE SUPERVISIN
Puntaje Puntaje % de Nivel de
Componente Principio
Mximo Obtenido avance Madurez
16: Evaluacin para comprobar
5,00 0,50 5% CI Inicial
V. Actividades el control interno
de Supervisin 17: Comunicacin de
5,00 1,00 10% CI Inicial
deficiencias de control interno
Total 10,00 1,50 15% Inicial
Fuente: Formulario para la Medicin del Nivel de Madurez del Sistema de Control Interno
Elaboracin propia
GRFICO N 06
MEDICIN Y CALIFICACIN COMPONENTE DE ACTIVIDADES DE SUPERVISIN
12%
10%
10%
8%
6%
5%
4%
2%
0%
16 17
Fuente: Cuadro N 08
-71-
Para alcanzar este objetivo se realiz un anlisis y revisin de las fortalezas
y debilidades de los Componentes de Control para determinar e identificar
algunos riesgos vinculados al entorno de la Municipalidad Provincial de San
Romn y a los aspectos de la organizacin que puedan afectar el logro de
los objetivos institucionales, resultados que se muestran en los cuadros
siguientes:
CUADRO N 09
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE LOS COMPONENTES DE CONTROL EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMN
Componentes del Sistema de Control Interno
Fortalezas Debilidades
I. Ambiente de Control
La entidad no ha difundido a todo el personal
de la entidad, as como el comit no cuenta
La entidad ha suscrito el Acta de Compromiso
con actas suscritas donde se evidencia que
y a dispuesto la conformacin de Comit de
haya realizado sesiones de trabajo, del
Control Interno el mismo que est conformado
mismo modo, no ha elaborado el Informe de
por la Alta Direccin.
Diagnstico, ni plan de Implementacin de
SCI.
La entidad ha realizado charlas de Sin embargo, dichas capacitaciones no estn
sensibilizacin o capacitacin cortas a todo el ligadas a un Plan de Capacitacin en Control
personal de la entidad. Interno.
La entidad cuenta con los siguientes
documentos de gestin:
- ROF (Reglamento de Organizacin y
Funciones). Respecto a los instrumentos de gestin:
- Organigrama Institucional MOF (Manual de Organizacin y Funciones)
- MOF (Manual de Organizacin y Funciones). y TUPA (Texto nico de Procedimientos
- CAP (Cuadro de Asignacin de Personal) Administrativos), se encuentran
- TUPA (Texto nico de Procedimientos desactualizados frente a la realidad actual de
Administrativos) la institucin, as mismo, la entidad no
cuenta con los siguientes instrumentos de
As mismo la entidad cuenta con los gestin:
siguientes planes y/o polticas de gestin: - Cdigo de tica Institucional
- PEI (Plan Estratgico Institucional) - Reglamento Interno de Trabajado - RIT
- Plan Operativo Institucional 2015 - Manual de Procesos y Procedimientos -
- Plan de Desarrollo Regional Concertado al MAPRO
2021
- Plan de Desarrollo Municipal Concertado al Respecto a planes y/o polticas de gestin no
2021. se hace el seguimiento ni evaluacin para el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
Todos los documentos y/o planes de gestin
se encuentran disponibles en el portal
institucional de la Municipalidad Provincial de
San Romn
(http://munisanroman.gob.pe/web/)
-72-
La entidad da las facilidades (personal, local,
equipos informticos, presupuesto, etc.) al
trabajo del rgano de Control Institucional
OCI, a fin pueda desarrollar sus funciones
sobre la base de sus Planes Anuales de
Control establecidos en Directivas que para tal
fin son aprobadas por el rgano Superior del
Control mediante Resolucin de Contralora,
accionar que se encuentra reflejado en la
emisin de informes referidos a auditorias de
cumplimiento (servicios de control) y
actividades de control (servicio relacionado),
as mismo el OCI en cumplimiento de sus
funciones evala el Control Interno y eleva las
recomendaciones al Titular para su
implementacin.
Entidad no cuenta con polticas y
procedimientos escritos y aprobados
referentes al Plan de Desarrollo de Personas
(PDP) y/o modelos de gestin de Recursos
Humanos en el marco de la Poltica de la
Autoridad Nacional de Servicio Civil
La entidad cuenta con algunos procedimientos (SERVIR) o de acuerdo a la Ley del Servicio
relacionados al personal como: seleccin de Civil Ley n. 30057, dicho plan de gestin
personal, capacitacin y/o actualizacin, busca entre otros, mejorar las acciones de
promocin, ascenso, rotacin, otorgamiento capacitacin y evaluacin, conforme a lo
de licencias, premios e incentivos. establecido en la directiva y los lineamientos
emitidos por Servir.
-73-
no existe capacitacin al personal en temas
de administracin de riegos.
-74-
reas se encuentran debidamente certificadas
por el OSCE.
La entidad cuenta con procedimientos Sin embargo, no se realizacin labores de
establecidos y aprobados para utilizar, verificacin y conciliacin con fuentes
custodiar, controlar y acceder a los recursos externas como: Bancos, RENIEC, SUNARP,
de la entidad: instalaciones, recursos SUNAT, ESSALUD, ONP, AFT y otros,
econmicos, tecnologa de informacin, debido a que la entidad no cuenta con
bienes y equipos patrimoniales, convenios para uso de base de datos.
La entidad no cuenta con directiva interna o
lineamiento para evaluar el desempeo
Se realiza el desempeo institucional a nivel institucional mediante indicadores de gestin.
de la Alta Direccin, fin de evaluar si se han
alcanzado las metas y objetivos institucionales As mismo, la entidad no ha realizado la
durante un ejercicio fiscal. evaluacin de desempeo al personal de la
Entidad, ya que tampoco existen un
procedimientos para tal fin.
De acuerdo al Reglamento de Organizaciones Sin embrago, la entidad no cuenta con un
y Funciones (ROF) y Organigrama Plan Institucional de Gobierno Electrnico,
Institucional, la entidad cuenta con una que permitira el procesamiento de la
Unidad de Tecnologa e Informtica, que tiene informacin para el cumplimiento misional de
como funcin: () Formular, desarrollar, la entidad, el mismo que debera estar
organizar, y dirigir los programas y actividades diseada para prevenir, detectar, y corregir
para la implementacin de Tecnologas de errores e irregularidades mientras la
informacin y aplicaciones informticas () informacin fluye a travs del sistema.
IV. Informacin y Comunicacin
La entidad cuenta con algunos procedimientos
Sin embargo, la entidad no cuenta con
de los sistemas de informacin, los mismos
Sistema de Informacin de Gestin
que estn preservadas en medios fsicos
Administrativas - SIGA
(archivos, bibliotecas, etc.),
La Entidad cuenta con una Subgerencia de
Archivo Central que depende de la Gerencia
de Secretaria General, encargada de
administrar el archivo institucional, que
comprende toda la documentacin generada
por las distintas gerencias y subgerencias, la
misma que se sujeta a las polticas y
procedimientos establecidos para la
preservacin y conservacin emitidos por el
Archivo General de la Nacin.
La entidad no cuenta con procedimientos o
La entidad cuenta pgina web medios que facilitan la comunicacin integral
(http://munisanroman.gob.pe/web/) y portal de como correo electrnico institucional,
transparencia, a travs del cual difunde la intranet, etc., situacin que conlleva a la
informacin completa, veraz y actualizada produccin de la informacin desordenada y
sobre los temas principales de la gestin con diferentes clases de formatos como: el
pblica municipal, la misma que facilita la informe, el memorando, el provedo, la hoja
bsqueda y el acceso a la informacin. informativa, todos ellos diferentes en cuanto
forma y tipo de uso.
V. Actividades de Supervisin
La entidad practica parcialmente actividades La entidad no ha realizado el seguimiento ni
de prevencin y monitoreo de Sistema de evaluacin de Sistemas de Control Interno
-75-
Control Interno. en la entidad, mucho menos existe
procedimientos aprobado y normados para
dicho fin.
-76-
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMN
APROBADO MEDIANTE:
RESOLUCIN DE ALCALDA N -2016-MPSRJ/A
-77-
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
-78-
- Gua para la Implementacin del Sistema de Control Interno de las
Entidades del Estado, aprobada mediante Resolucin de Contralora
General
N 458-2008-CG de 28 de octubre de 2008.
- Resolucin Gerencial N 057-2015-MPSRJ/GEMU de 21 de abril de
2015 mediante el cual se dispone la conformacin de Comit Especial
del Sistema de Control Interno.
TITULO II
DEL COMIT DE CONTROL INTERNO
-79-
El CCI de la Municipalidad Provincial de San Romn y de sus rganos
desconcentrados, tendrn la siguiente estructura organizativa.
- Presidente
- Secretario tcnico
- Miembros
Titulares
Presidente Gerente Municipal
Secretario Gerente de Secretaria General
Integrante 1 Gerente de Administracin
Integrante 2 Gerente de Asesora Jurdica
Integrante 3 Subgerente de Contabilidad
Integrante 4 Gerente de Planeamiento y Presupuesto
Veedor Representante del OCI
Suplentes
Del Presidente Gerente de Desarrollo Econmico
Del Secretario Subgerente de Recursos Humanos
Del integrante 1 Gerente de Administracin Tributaria
Del integrante 2 Gerente de Infraestructura
Del integrante 3 Gerente de Desarrollo Social
Del integrante 4 Gerente de Desarrollo Urbano
-80-
Los miembros titulares del CCI, tendrn miembros suplentes reconocidos
mediante Acto Resolutivo. Los miembros titulares solo en casos de ausencia
debidamente justificada y, no por ms de dos sesiones al ao, pueden
solicitar ser reemplazados en las sesiones del CCI por los miembros
suplentes quienes gozan de las mismas responsabilidades y atribuciones. El
CCI, designar a un miembro que actuar como Secretario Tcnico del
mismo.
-81-
2. Desarrollar el diagnstico actual del Control Interno de la entidad.
3. Desarrollar el cuadro de necesidades propuesto dentro del diagnstico
del Control Interno.
4. Proponer la estimacin de los recursos necesarios para la
implementacin del Sistema del Control Interno.
5. Coordinar con todas las reas de la entidad, aspectos pertinentes a la
implementacin del Sistema de Control Interno.
6. Emitir informes sobre los resultados de la implementacin del Sistema
de Control Interno, para su oportuna remisin al OCI, dentro de los
plazos establecidos en la citada norma.
7. Comunicar a todo el personal de la importancia de contar con un SCI.
8. Todas las dems funciones contenidas en la gua para la
implementacin del SCI de las entidades del estado, aprobada por
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG.
-82-
3. Citar por encargo del presidente a los miembros del Comit a las
sesiones ordinarias y extraordinarias va correo electrnico u otros
medios con la agenda a tratarse, con una anticipacin mnima de 48
horas.
4. Tramitar la documentacin interna y externa del Comit.
5. Otras funciones inherentes a su condicin de secretario, que le asigne el
Comit de Control
-83-
2. Servir de soporte durante la implementacin del sistema de control
interno en la entidad.
3. Cumplir diligentemente con las solicitudes realizadas por el CCI.
4. Participar emitiendo opiniones sobre temas relativos a sus dependencias
para agilizar el proceso de implementacin y mejora del sistema de
control interno.
5. Ubicar y organizar la base de datos, documentos normativos, directivas,
convenios y otros que se requieran en el proceso de implementacin del
sistema de control interno.
6. Asistir obligatoriamente a las reuniones de trabajo que convoque el CCI.
7. Otras que el CCI determine sobre la materia para el cumplimiento de los
objetivos de la implementacin del Sistema de Control Interno.
Los miembros del CCI, no podrn ser integrantes del Equipo de Evaluacin.
-84-
interno. Para ello se sugiere que el informe contenga como mnimo lo
siguiente:
1. Objetivos
2. Alcance.
3. Cumplimiento del plan de trabajo.
4. Cronograma de actividades.
5. Recursos necesarios.
6. Desempeo de los equipos de trabajo y participantes.
7. Limitaciones o debilidades.
8. Conclusiones y recomendaciones.
TITULO III
DE LAS SESIONES DEL COMIT DE CONTROL INTERNO
Sesiones, y Quorum:
1. Las sesiones se realizarn en forma obligatoria con participacin de
todos miembros del CCI.
2. Se debern realizar una (01) sesin cada 60 das como mnimo, donde
acordarn, evaluarn y propondrn acciones dentro del marco de sus
competencias, emitiendo las actas correspondientes las cuales sern
debidamente firmadas por sus integrantes.
-85-
3. Cada sesin deber contar con el Acta respectiva, la cual deber ser
elaborada por el Secretario Tcnico del CCI.
4. La agenda de la prxima reunin ser definida en la sesin.
5. Los temas controversiales en su aplicacin se solicitarn la opinin
especializada del rea competente.
Seguimiento:
1. El seguimiento de los acuerdos se realizar en las sesiones que realiza
el Comit, para ello cada miembro se encargar de informar sobre un
tema de su responsabilidad.
2. El seguimiento a los encargos realizados a las Unidades Orgnicas lo
realizarn los coordinadores, los que informarn lo concerniente al
Sistema de control interno de la unidad la que representan.
-86-
4. Pedidos.
5. Agenda.
6. Acuerdos.
PRIMERA. - VIGENCIA.
La presente Directiva entra en vigencia a partir del da hbil siguiente de
aprobada el presente reglamento.
-87-
CONTRASTACION DE HIPOTESIS
HIPOTESIS ESPECIFICA
-88-
adecuadamente el SCI, en base a un diagnstico previamente elaborado.
En consecuencia, la Municipalidad Provincial de San Romn se encuentra
expuesto a riesgos, irregularidades o actos de corrupcin que pudieran
perjudicar adversamente al logro de los objetivos y metas institucionales.
-89-
CONCLUSIONES
-90-
3. Se propone un Reglamento Interno denominado REGLAMENTO DE
FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE CONTROL INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMN, mediante el cual debe
regula el accionar del Comit de Control Interno, encargado de llevar a
cabo las acciones necesarias para la adecuada implementacin del
Sistema de Control Interno. La propuesta del Reglamento es el resultado
de una indagacin y recopilacin de otras entidades similares, en la que se
han normado mediante disposiciones internas para la adecuada
implementacin de SCI.
-91-
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
-92-
Chvez de Paz, Dennis (2008). Conceptos y Tcnicas de Recoleccin de
Datos. Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Lima
WEBGRAFIA
-93-
Contralora General de la Repblica & Deutsche Gesellschaft fr
Internationale Zusammenarbeit (GIZ) GmbH (2014). Marco Conceptual del
Control Interno. Lima: Recuperado en http://www.contraloria.gob.pe/
wps/portal/portalcgr/website/secciones/snc/control-intermo/publicaciones /
[2014, 5 de agosto].
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Ley N 28716 (2006).
[en lnea]. Recuperado de https://apps.contraloria.gob.pe/wcm/
publicaciones/principales_disposiciones_emitidas2012/pdf/Ley_N_28716.p
df [2015, 6 de agosto].
-94-
-95-