PRIMERA EVALUACIONA DISTANCIA

I. Marque una x en la respuesta correcta.

La contabilidad se le define como:

a) la vida economica de una empresa
b) de vital importancia que permite una informacion oportuna y veraz
X c) Ciencia social que registra analiza, e interpreta la vida economica de la empresa.

II. ESCREBA UNA "V" SIES VERDADERO Y "F" SI ES FALSO EN EL ENUNCIADO

N ENUNCIADO
1 la geometria es una disciplina relacionada con la contabilidad
2 la glosa es explicacion del porque del registro en el libro de inv. Y bal.
3 El PCGEes utilizado por las personas juridicas, las personas naturales no la usan
4 los libros opcionles on aquellos que permiten una mejor aplicacin del s sistema
contable y sirvemn de complemento a los libros principales ademas se dicen s.
que son obligatorio

III. Marque una x en la respuesta correcta.

La cuenta se le define como:

a) la explicacion del porque se debe anotar las operaciones economicas
X b) la representacion de un concepto para un sistema de registracion en los libros de contabilidad
c) el saldo entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor

IV. ESCREBA UNA "V" SIES VERDADERO Y "F" SI ES FALSO EN EL ENUNCIADO

N ENUNCIADO
1 El libro caja-efectivo se inicia en el debe, anotando el saldo inicial si lo hay
2 la estadistica, el comercio y la industria corresponden al campo de la contabilidad
3 El PCGE es instrumento para codificar , uniformizar, y registrar las operaciones
4 en el libro diario se anotan y/0 escriben todas las operaciones economicas que
realiza la empresa en un ejercicio economico.
e la empresa.

RESPUESTA
V
V
F
F

los libros de contabilidad

RESPUESTA
V
V
V
V
 ACTIVIDAD 01

OP.1 -------------------------- 1 -------------------------

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 27,000.00
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,130.00
401 Gobierno central
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,130.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Provision de la compra del equipo
-------------------------- 2 -------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,130.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 CAJA Y BANCOS 32,130.00
104 Cuenta Corriente.
Pago d la compra del equipo
-------------------------- 3 -------------------------
OP.02
60 COMPRAS 20,000.00
601 Mercaderias
40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,800.00
401 Gobierno Central
42 PROVEEDORES 23,800.00
421 Facturas por Pagar
Provision de la compra de mercaderia
-------------------------- 4 -------------------------
42 PROVEEDORES 11,900.00
421 Facturas por Pagar
10 CAJA Y BANCOS 11,900.00
104 Cuenta Corriente.
Pago con cheque
-------------------------- 5 -------------------------
OP.03
12 CLIENTES. 16,065.00
121 Mercaderias
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,565.00
401 Gobierno Central
70 VENTAS 13,500.00
701 Mercaderas
Por la venta de mercaderia
-------------------------- 6 -------------------------
10 CAJA Y BANCOS 4,819.50
101 Caja
12 CLIENTES. 4,819.50
121 Comprobantes de pago por Cobrar
Por el cobro del 30% de la venta.
OP.04 -------------------------- 7 -------------------------
10 CAJA Y BANCOS 1,800.00
 101 Caja
12 CLIENTES. 1,800.00
121 Comprobantes de pago por Cobrar
104 Cuenta Corriente.
cobro de una factura emitida
OP.05 .....8..
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,000.00
461 Prstamos de Terceros.
10 CAJA Y BANCOS 2,000.00
101 Caja
PAGO DE UN PRESTAMO OBTENIDO.
-------------------------- 9 -------------------------
124,644.50 124,644.50
 I - EVALUACION PRESENCIAL DE CONTABILIDAD BASICA.
DATOS

ELABORAR . INVENTARIO, DIARIO MAYOR, CAJA. BALANCE DE COMPROBACION

LOS TRIGRES DEL DERECHO SA.
INJICIA ACTIVIDADES EL 02/01/2005
10 caja y banco
10 DINERO EFECTIVO 3500
DEPOSITO CTE .C TE - CONT 8100
11600
12 FACTURA POR COBRAR 451 12000
FACTURA POR COBRAR 541
12000
20 COCINAS EN ALMACEN 25000
LAVADORAS EN AKLMACEN
REFRIGERADORAS
25000
26.4 UTILES ESCRITORIO
31.6 BONOS
31.1 ACCIONES
0
33.4 CAMIONETA 88000
33.6 MUEBLES Y ENSERES

40.11 PAGO IGV 2000

42.1 PAGA FACT. 200 0

42.3 LET. POR PAGAR N 1700 0
0
PRESTAMO AL BCO . CREDITO 11000
 ACTIVIDA N02

COMERCIAL NY SRL.

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

ACTIVO
ACTIV CTE.
10 CAJA Y BANCOS 11,600.00
101 Caja
12 CLIENTES
f12.1acturas por cobrar 12,000.00
20 MERCADERIAS
20.1mercaderias 25,000.00

-
TOTAL ACTIVO CTE. 48,600.00

ACTIVO NO CORRIENTE
-
0
0
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 88,000.00
33.1 Terrenos 88000
0

TOTAL ACTIVO NO CTE, 88,000.00

TOTAL ACTIVO 136,600.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
411
-
0
0
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
46.9
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,000.00

PATRIMONIO
50 CAPITAL 123,600.00
502 Capital personal
PATRINONIO NETO 123,600.00
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 136,600.00

BALANCE DE INVENTARIO

10 CAJA Y BANCOS 11,600.00

12 CLIENTES 12,000.00
20 MERCADERIAS 25,000.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS -
31 VALORES -
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 88,000.00
40 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADO 2,000.00
42 PROVEEDORES -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
50 CAPITAL 123,600.00
136,600.00 136,600.00
 ACTIVIDA N02

COMERCIAL NY SRL.
libro diario
-------------------------- X -------------------------
10 CAJA Y BANCOS 11,600.00
101 Caja 11,600.00
104 Cuenta Corriente.
12 CLIENTES. 12,000.00
121 Facturas por Cobrar 12,000.00

20 Mercaderias 25,000.00
201 Mercaderias 25,000.00
X..
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 88,000.00
334 Unidades de Transporte 88,000.00
335 Muebles y Enseres 0.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
401 Gobierno central 2,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 11,000.00
50 CAPITAL 123,600.00
501 Capital Social 123,600.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reiniciar
nuestras operaciones.
OP.3 -------------------------- X -------------------------
12 CLIENTES. 10,115.00
121 Comprobantes de pago por Cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,615.00
401 Gobierno Central
70 VENTAS 8,500.00
701 Mercaderas
provision de la venta de meracderias.
-------------------------- X -------------------------
OP.5
10 CAJA Y BANCOS 6,069.00
104 Cuenta Corriente.
12 CLIENTES. 6,069.00
121 Comprobantes de pago por Cobrar
cobro de la venta de mercaderia el 60%
-------------------------- X -------------------------
OP.01
60 COMPRAS 10,000.00
60.1 Mercaderias 10,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,900.00
40
42 PROVEEDORES 11,900.00
421 Facturas por Pagar 11,900.00
Por las compras realizadas en el Pte. Mes
segn registro de compras
-------------------------- X -------------------------
20 MERCADERIAS. 10,000.00
 201 Almacn 10,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 10,000.00
611 Mercaderas 10,000.00
Por el destino de nuestra mercaderia
-------------------------- X -------------------------
42 PROVEEDORES 11,900.00
421 Facturas por Pagar
#N/A
10 CAJA Y BANCOS 11,900.00
104 Cuenta Corriente.
pagos de los servicios
-------------------------- X -------------------------
OP2
10 CAJA Y BANCOS 6,000.00
101 Caja
12 CLIENTES. 6,000.00
121 Comprobantes de pago por Cobrar
Cobramos el 50% de l afact. De Comercial union
-------------------------- X -------------------------
OP.04
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,200.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 CAJA Y BANCOS 2,200.00
104 Cuenta Corriente.
Pago del 20% de utilidadesa los socios
-------------------------- X -------------------------
OP.06
10 CAJA Y BANCOS 20,000.00
104 Cuenta Corriente.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 20,000.00
461 Prstamos de Terceros.
Adquisicion de prestamo del Bco.
-------------------------- X -------------------------
OP.07
40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00
401 Gobierno Central
10 CAJA Y BANCOS 2,000.00
104 Cuenta Corriente.
-------------------------- X -------------------------
216,784.00 216,784.00
 ACTIVIDA N02
COMERCIAL NY SRL.
LIBRO CAJA

Saldo Inicial 11,600.00 10

12 CLIENTES. 6,069.00
121 Facturas por Cobrar
inventario inicial 42 PROVEEDORES 11,900.00
12 Facturas por Cobrar 6,000.00 421 Facturas por Pagar
121 Mercaderias 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,200.00
12,069.00 469 Otras cuentas por pagar diversas
PAGO 20 DE UTILIDADES A SOCIOS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 20,000.00
461 Prstamos de Terceros.
SUB TOTAL 34,100.00
SALDO NEGATIVO -10,431.00
TOTAL 23,669.00 TOTAL 23,669.00
PLAN DE CUENTAS

CUEN
TAS
DE
BALA
NCE:

ACTI
VO
COR
RIEN
TE:

CLAS
E 01:

10
101
102
104
105
106
108
109
12
121
122
123
128
129
129
14
141
142
143
144
145
146
147
148
149
16
161
162
163
164
168
169
19
192
1923
196

CLAS
E 02:

20
201
208
209
24
241
26
261
262
263
264
265
266
267
268
269
ACTI
VO
NO
COR
RIEN
TE:

CLAS
E 03:

31
311
316
319
33
331
332
333
334
335
336
337
338
339
34
341
342
343
36
360
361
362
363
364
365
366
367
368
369
38
381
382
383
384
385
386
389
39
393
3931
3932
3933
3934
3935
3936
3937
3938
393
396
398

PASI
VO
COR
RIEN
TE:

CLAS
E 04:

40
401
4011
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
403
405
41
411
4111
4112
4113
412
413
414
42
421
422
423
429
45
451
452
453
46
461
462
463
464
4641
4642
4643
4644
4645
466
467
469
47
471
472
473
48
481
482
483
49
491
492
493
498
499

PASI
VO
NO
COR
RIEN
TE:

CLAS
E 05:

50
501
502
56
561
562
58
581
582
584
585
589
59
591
592
598
CUEN
TAS
DE
GEST
ION:

CAR
GAS
POR
NATU
RALE
ZA:

CLAS
E 06:

60
601
604
606
607
608
609
61
611
614
615
616
618
62
621
6211
6212
622
625
6251
6252
626
627
6271
6272
6273
6274
628
629
63
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
64
641
646
647
649
65
651
652
653
654
655
659
66
664
662
663
664
665
666
667
668
669
67
671
672
673
676
679
68
681
682
683
684
686
689

INGR
ESOS
POR
NATU
RALE
ZA:

CLAS
E 07:

70
701
706
707
75
752
753
754
756
758
759
76
762
763
764
765
766
769
77
771
772
774
775
776
777
778
78
79
80
81
82
83
84
85
86
861
863
864
88
89
91
92
94
95
3
DE CUENTAS

CAJA Y BANCOS
Caja
Fondo Fijo
Cuenta Corriente.
Certificados Bancarios.
Depsitos a Plazos.
Otros depsitos.
Fondos sujetos a restriccin.
CLIENTES.
Comprobantes de pago por Cobrar
Anticipos Recibidos.
Letras por Pagar.
Anticipos de Clientes.
Cobranza Dudosa.
Obras
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
Prstamos al Personal.
Prstamos a Accionistas (o socios)
Prstamos a Directores.
Accionistas (o socios) Suscripciones Pendientes de Cancelacin.

..
..
Otros prestamos
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.
Prstamos a Terceros.
Reclamaciones de Terceros.
Intereses por Cobrar.
Depsitos en Garanta.
Otras Cuentas por Cobrar Diversas.
Cobranza Dudosa.
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOZA.
Clientes.
Letras por Cobrar
Cuentas por Cobrar Diversas.

MERCADERIAS.
Almacn
Mercaderas ACM.
Provisin por fluctuacin de productor terminados, ACM.
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

SUMINISTROS DIVERSOS.
tiles de Escritorio.
tiles de Aseo y Limpieza.
Accesorios y Repuestos.
Combustibles y Lubricantes.
.............................................
..
Compra de energa.
Uso de sistema de transmisin - Adinelsa.
Compra otros.
VALORES
Acciones.
Bonos del tesoro
Provisin por Fluctuacin de Valores.
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos.
Edificios y Otras Construcciones.
Maquinaria Equipo y otras unidades de explotacin.
Unidades de Transporte.
Muebles y Enseres.
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso.
INTANGIBLES
Concesiones y derechos
Estudios y Proyectos.
Gastos de Promocin y Pre-operativos.
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS LEYES DE PROMOCIONES
IME Leyes de promocin ACM.
Terrenos.
Edificios y otras construcciones.
Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin.
Unidades de transporte.
Muebles y Enseres.
Equipos Diversos.
Unidades de Reemplazo.
Unidades por Recibir.
Provisin por fluctuacin de IME ACM
CARGAS DIFERIDAS
Intereses por devengar
Seguros pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado.
Entregas a rendir cuenta
Adelantos de Remuneraciones
Cobranza por liquidar.
Otras cargas diferidas.
DEPRECIACION Y AMORTIZACIN ACUMULADA
Depreciacin de I.M.E.
Terrenos.
Edificios y Otras Construcciones.
Maquinaria Equipo y otras unidades de explotacin.
Unidades de Transporte.
Muebles y Enseres.
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Amortizacin Intangible.
Inmuebles, Maquinarias y Equipos Leyes de Promociones
Depreciacin y amortizacin acumulada ACM

TRIBUTOS POR PAGAR

Gobierno Central
IGV
Impuesto a la Renta.
Imp. Renta de 1ra categora
Imp. Renta de 2da categora
Imp. Renta de 3ra categora
Imp. Renta de 4ta categora
Imp. Renta de 5ta categora
ITF
Contribuciones a Instituciones Pblicas.
Gobiernos Locales.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por Pagar
Remuneraciones al personal
Otras Gratificaciones.
Remuneraciones a practicantes.
Vacaciones por Pagar.
Participaciones por Pagar
Remuneraciones y participaciones al Directorio.
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
Anticipos otorgados.
Letras por Pagar
Otros pagos.
DIVIDENDOS POR PAGAR
Accionistas domiciliados
Accionistas no domiciliados
Participacin de socios
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Prstamos de Terceros.
Reclamaciones de Terceros
Prestamos de accionistas
Administracin de fondo de pensiones AFP
Unin vida
Horizonte
Pro futuro
Integra
Prima
Intereses por pagar
Depsitos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Compensacin por tiempo de servicios
Adelantos por compensacin por tiempo de servicios
Jubilaciones
PROVISIONES DIVERSAS
Garanta sobre ventas
Provisin para ventas futuras
Provisin para prdidas por litigio
GANANCIAS DIFERIDAS
Ventas diferidas
Costos Diferidos
Intereses Diferidos
Ganancias diferidas ACM
Otras ganancias diferidas

CAPITAL
Capital social
Capital personal
CAPITAL ADICIONAL
Donaciones
Otros aportes de accionistas
RESERVAS
Reservas para reinversiones
Reserva legal
Reservas estatutarias
Reservas facultativas
Otras reservas.
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Resultado por Exposicin a la Inflacin Acumulado.
COMPRAS
Mercaderias
Materias primas y auxiliares
Suministros Diversos
.......................
Compras ACM
Gastos vinculados con las Compras.
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos
Variacin de existencias ACM
CARGAS DEL PERSONAL
Sueldos
Bsico
Asignacin Familiar.
Salarios
Otras remuneraciones.
Gratificaciones
Remuneraciones a practicantes
Vacaciones
Seguridad y Previsin Social
EsSalud.
S.N.P.
C.T.R. Alto Riesgo.
Seguro de vida.
Remuneraciones al Directorio
Otras Cargas del Personal
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte y Almacenamiento
Correos y Telecomunicaciones
Honorarios, Comisiones y Corretajes

Mantenimiento y Reparacin
Alquileres
Electricidad y Agua
Publicidad, Publicaciones y relaciones pblicas.
Servicios de Personal
Otros Servicios de Terceros
TRIBUTOS
Impuesto a las ventas
Tributos a Gobiernos Locales
Cotizaciones con Carcter de Tributo
Otros Tributos
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
Seguros
Regalas
Suscripciones y Cotizaciones
Donaciones
Tramite documentario instituciones pblicas.
Otras Cargas de Gestin
CARGAS EXCEPCIONALES
Costo Neto de enajenacin de Valores.
Costo Neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo.
Costo Neto de Enajenacin de Intangibles
Impuestos Atrasados y/o Adicionales
Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
Sanciones Administrativas Fiscales.

Gastos Extraordinarios
Otras Cargas Excepcionales
CARGAS FINANCIERAS
 Intereses y gastos de Prstamos
Intereses y Gastos de Sobregiros
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos
Prdida por diferencia de cambio
Otras Cargas Financieras
PROVISIONES DEL EJERCICIO
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo.
Amortizacin Intangible
Fluctuacin de Valores
Cuentas de Cobranza Dudosa
Compensacin por Tiempo de Servicios
Otras Provisiones del Ejercicio

VENTAS
Mercaderas
Suministros Diversos
Prestacin de Servicios
INGRESOS DIVERSOS
Comisiones y Corretajes
Regalas
Alquileres Diversos
Recuperacin de Impuestos
Subsidios Recibidos
Otros Ingresos Diversos
INGRESOS EXCEPCIONALES
Enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo.
Enajenacin de Intangibles
Recupero de castigos de cuentas incobrables
Devolucin de Provisiones de Ejercicios Anteriores
Devolucin de impuestos.
Otros Ingresos Excepcionales.
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses sobre prstamos Otorgados
Intereses sobre cuentas por cobrar.
Intereses sobre Depsitos
Descuentos Obtenidos por pronto pago
Ganancias por Diferencia de Cambio
Dividendos percibidos
Otros Ingresos Financieros
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCION DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO
EXEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN
RESULTADO DE EXPLOTACIN
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
Participacin de los Trabajadores
Participacin Patrimonial de los Trabajadores
Investigacin Cientfica y Tecnolgica
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO
COSTOS DE SERVICIOS
CARGAS FINANCIERAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTA
DIONICIO