Anda di halaman 1dari 18

AKUNTANSI PENGANTAR II

Memulai Pencatatan-Metode Periodik Sesi 05B

Ketut Ita Diantari ( 1506305043 )

Ni Ketut Ari Susanti ( 1506305044 )

Komang Ayu Triska Prabandari ( 1506305051 )

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS UDAYANA

TAHUN 2016
PT WASERBA 81
Daftar Saldo-Metode Periodik
1 Desember 2013
(Dalam Ribuan Rupiah)
Nama Akun Dr. Cr.

Kas 21.200
Piutang Dagang 51.300
Persediaan Barang Dagang 187.200
Asuransi Dibayar di Muka 5.600
Perlengkapan Toko 3.800
Peralatan Toko 156.500
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko 18.900
Peralatan Kantor 60.000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor 20.000
Utang Dagang 32.200
Utang Gaji -
Beban Yang Masih Harus Dibayar -
Utang Bank 40.000
Utang Bunga -
Modal Saham 50.000
Saldo Laba 135.100
Dividen 45.000
Penjualan 1.073.700
Retur dan Potongan Penjualan 30.900
Diskon Penjualan 19.800
Pembelian 536.500
Retur dan Potongan Pembelian 8.500
Diskon Pembelian 9.300
Beban Kirim Pembelian 16.100
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan 111.600
Beban Sewa 27.900
Beban Depresiasi-Peralatan Toko -
Beban Perlengkapan Toko -
Beban Kirim Penjualan 10.100
1
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko 13.200
Beban Penjualan Lain-lain 4.200
Beban Gaji Administrasi 50.600
Beban Iklan 27.000
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor -
Beban Asuransi -
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor 6.600
Beban Bunga -
Beban Administrasi Lain-lain 2.600
Jumlah 1.387.700 1.387.700

PT WASERBA 81
JURNAL UMUM METODE PERIODIK
(Dalam Ribuan Rupiah)
JU 21 B
No. TGL Uraian Ref. Dr. Cr.
Post.
2
2013
1 1-Des Beban Sewa 521 2.400
Kas di BNI 110 2.400
2 3-Des Pembelian 420 21.600
Utang Dagang 210 21.600
(Batik Airlangga 2/10 n/30)
3 4-Des Beban Kirim Pembelian 423 500
Kas 110 500
(Membayar ongkir pembelian)
4 6-Des Piutang Dagang 112 8.500
Penjualan 410 8.500
(Galeri Hatmini 2/10 n/30)
5 7-Des Kas 110 8.900
Piutang Dagang 112 8.900
(Penerimaan Piutang dari Bapak Adi)
6 10-Des Kas 110 27.200
Penjualan 410 27.200
(Penjualan secara tunai)
7 12-Des Utang Dagang 210 21.600
Diskon pembelian 422 432
Kas 110 21.168
(Melunasi Utang Pd Periode diskon)
8 14-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1.500
Piutang dagang 112 1.500
(Retur dari galeri Hatmini)

JUMLAH 92.200 92.200


JU 22 B

No. TGL Uraian Ref. Dr. Cr.


Post.
2013 JUMLAH PINDAHAN 92.200 92.200
9 15-Des Beban iklan 528 2.600
Kas 110 2.600
(biaya pemuatan iklan)
10 16-Des Kas 110 6.860
Diskon penjualan 412 140
Piutang dagang 112 7.000
(pelunasan piutang galeri Hatmini)
11 19-Des Pembelian 420 11.800
Kas 110 11.800
(Pembelian Secara Tunai)
12 19-Des Utang dagang 210 9.000
kas 110 9.000
(melunasi utang kepada Arista)
13 20-Des Piutang Dagang 112 26.000
Penjualan 410 26.000

3
(Butik konstantia 1/10 n/30)
14 21-Des Piutang dagang 112 1.100
Kas 110 1.100
(Menalangi ongkir butik Konstantia)
15 21-Des Kas 110 17.600
Piutang dagang 112 17.600
(Pelunasan piutang Bapak Dicky)
16 21-Des Pembelian 420 20.000
Utang Dagang 210 20.000
(Penjahit Basitha 1/10 n/30)

JUMLAH 187.300 187.300

JU 23 B

No. TGL Uraian Ref. Dr. Cr.


Post.
2013 JUMLAH PINDAHAN 187.200 187.200
17 21-Des Utang dagang 210 2.000
Retur dan Potongan Pembelian 421 2.000
(Retur kepada penjahit Basitha)
18 26-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1.200
Kas 110 1.200
(menerima retur dari Effielena)
19 28-Des Beban gaji penjualan 520 7.600
Beban gaji administrasi 330 4.800
Kas 110 12.400
(Membayar gaji staf penjualan dan admin)
20 29-Des Perlengkapan Toko 117 800
Kas 110 800
(Membeli perlengkapan toko)
21 30-Des Piutang dagang 112 18.750
Penjualan 410 18.750
(Andika Pranusatya 2/10 n/30)
22 30-Des Kas 110 26.840
Diskon Penjualan 412 260
Piutang Dagang 112 27.100
(pelunasan piutang dari butik Konstantia)
23 31-Des Utang Dagang 210 18.000
Diskon Pembelian 422 180
Kas 110 17.820
(melunasi utang kepada penjahit Basitha)

JUMLAH 267.550 267.550

4
PT WASERBA 81
Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian-Metode Periodik
31 Desember 2013
(Dalam Ribuan Rupiah)
Nama Akun Dr. Cr.

Kas 27.812
Piutang Dagang 43.550
Persediaan Barang Dagang 187.200
Asuransi Dibayar di Muka 5.600
Perlengkapan Toko 4.600
Peralatan Toko 156.500
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko 18.900
Peralatan Kantor 60.000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor 20.000
Utang Dagang 23.200
Utang Gaji -
Beban Yang Masih Harus Dibayar -
Utang Bank 40.000
Utang Bunga -
Modal Saham 50.000
Saldo Laba 135.100
Dividen 45.000
Penjualan 1.154.150
Retur dan Potongan Penjualan 33.600
Diskon Penjualan 20.200
Pembelian 589.900
Retur dan Potongan Pembelian 10.500
Diskon Pembelian 9.912
Beban Kirim Pembelian 16.600
Beban Pokok Penjualan -
Beban Gaji Penjualan 119.200
Beban Sewa 30.300
Beban Depresiasi-Peralatan Toko -
Beban Perlengkapan Toko -
Beban Kirim Penjualan 10.100
5
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko 13.200
Beban Penjualan Lain-lain 4.200
Beban Gaji Administrasi 55.400
Beban Iklan 29.600
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor -
Beban Asuransi -
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor 6.600
Beban Bunga -
Beban Administrasi Lain-lain 2.600
Jumlah 1.461.762 1.461.762

BUKU BESAR
PT WASERBA 81
(dalam ribuan rupiah)

KAS 110
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post Dr. Cr.

6
2013
1 Des Saldo 21.200
1 Des Penambahan modal JU21b 2.400 18.800
4 Des Membayar ongkir pembelian JU21b 500 18.300
7 Des Penerimaan piutang dri Bpk Adi JU21b 8.900 27.200
10 Des Penjualan secara tunai JU21b 27.200 54.400

12 Des Melunasi utang JU21b 21.168 33.232

15 Des Biaya pemuatan iklan JU22b 2.600 30.632


16 Des Pelunasan piutang Galeri Hatmini JU22b 6.860 37.492
19 Des Pembelian secara tunai JU22b 11.800 25.692
19 Des Melunasi utang kpd Aristha JU22b 9.000 16.692
21 Des Menalangi ongkir Butik JU22b 1.100 15.592
Konstantia
21 Des Pelunasan piutang dr Bpk Dicky JU22b 17.600 33.192
26 Des Menerima Retur Dari Efilena JU23b 1.200 31.992
28 Des Membayar gaji staf Penjualan dan JU23b 12.400 19.592
Adm
29 Des Membeli perlengkapan toko JU23b 800 18.792
30 Des Pelunasan piutang dri Butik JU23b 26.840 45.632
Konstantia
31 Des Melunasi Utang Dagang Kepada JU23b 17.820 27.812
Penjahit Basita

PIUTANG DAGANG 112


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 51.300
6 Des Penjualan Kpd Galeri Hatmini JU21b 8.500 59.800
7 Des Penerimaan Pitang dr Bpk Adi JU21b 8.900 50.900
14 Des Retur dari Galeri Hatmini JU21b 1.500 49.400

7
16 Des Pelunasan Pitang Galeri Hatmini JU22b 7.000 42.400

20 Des Pejualan kpd Butik Konstantia JU22b 26.000 68.400

21 Des Menalangi ongkir Butik JU22b 1.100 69.500


Konstantia
21 Des Pelunasan Piutang dr Bpk Dicky JU22b 17.600 51.900
30 Des Penjualan secara kredit JU23b 18.750 70.650
30 Des Pelunasan Piutang dr Butik JU23b 27.100 43.550
Konstantia

PERSEDIAAN BARANG DAGANG 115


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 187.200

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA 116


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 5.600

PERLENGKAPAN TOKO 117


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 3.800
29 Des Membeli perlengkapan toko JU23b 800 4.600

PERALATAN TOKO 123


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo

8
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 156.500

AKUMULASI DEPRISIASI - PERALATAN TOKO 124


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 18.900

PERALATAN KANTOR 125


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 60.000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR 126


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 20.000

UTANG DAGANG 210


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 32.200
3 Des Pembelian secara kredit JU21b 21.600 53.800
12 Des Melunasi utang pd periode JU21b 21.600 32.200
diskon
19 Des Melunasi utang kpd Aristha JU22b 9.000 23.200

9
21 Des Penjualan kpd penjahit Basitha JU22b 20.000 43.200

21 Des Retur kpd penjahit Basitha JU23b 2.000 41.200

31 Des Melunasi utang kpd penjahit JU23b 18.000 23.200


Basitha

UTANG GAJI 211


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR 212


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo

UTANG BANK 214


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 40.000

UTANG BUNGA 215


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

10
1 Des Saldo

MODAL SAHAM 310


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 50.000

SALDO LABA 311


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 135.100

DIVIDEN 312
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 45.000

IKTISAR LABA RUGI 313


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

PENJUALAN 410
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 1.073.700

11
6 Des Galeri Hatmini JU21b 8.500 1.082.200
10 Des Penjualan secara tunai JU21b 27.200 1.109.400
20 Des Butik Konstanta JU22b 26.000 1.135.400
30 Des Penjualan secara kredit JU23b 18.750 1.154.150

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN 411


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 30.900
14 Des Retur dr Galeri Hatmini JU21b 1.500 32.400
26 Des Retur dr Efilena JU23b 1.200 33.600

DISKON PENJUALAN 412


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 19.800
16 Des Pelunasan piutang dr JU22b 140 19.940
Galeri Hatmini
30 Des Pelunasan Piutang JU23b 260 20.200
PEMBELIAN 420
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 536.500
3 Des Pembelian secara kredit JU21b 21.600 558.100
19 Des Pembelian secara tunai JU22b 11.800 569.900
21 Des Pembelian dr penjahit Basitha JU22b 20.000 589.900

RETUR DAN POTONGAN PEMBELIAN 421


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo

12
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 8.500
21 Des Retur kpd Penjahit Basitha JU23b 2.000 10.500

DISKON PEMBELIAN 422


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 9.300
12 Des Melunasi utang dagang pd JU21b 432 9.732
periode diskon
31 Des Melunasi utang dagang JU23b 180 9.912
kpd Butik Basitha

BEBAN KIRIM PEMBELIAN 423


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 16.100
4 Des Membayar ongkir pembelian JU21b 500 16.600
BEBAN POKOK PENJUALAN 510
Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN GAJI PENJUALAN 520


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 111.600

13
28 Des Membayar gaji staf penjualan JU23b 7.600 119.200

BEBAN SEWA 521


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 27.900
1 Des Membayar beban sewa JU21b 2.400 30.300

BEBAN DEPRESIASI PERALATAN TOKO 522


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO 523


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN KIRIM PENJUALAN 524


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 10.100

BEBAN LISTIK, AIR, TELEPON TOKO 525


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

14
1 Des Saldo 13.200

BEBAN IKLAN 528


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 27.000
15 Des Biaya pemuatan iklan JU22b 2.600 29.600

BEBAN PENJUALAN LAIN LAIN 529


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 4.200

BEBAN GAJI ADMINISTRASI 530


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 50.600
28 Des Membayar gaji staf adm JU23b 4.800 55.400

BEBAN DEPRESIASI PERALATAN KANTOR 532


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.

15
2013

BEBAN ASURANSI 533


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN LISTRIK, AIR TELEPON KANTOR 535


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013
1 Des Saldo 6.600

BEBAN BUNGA 536


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.
2013

BEBAN ADMINISTRASI LAIN LAIN 539


Tgl. Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
Post. Dr. Cr.

16
2013
1 Des Saldo 2.600

DAFTAR PUSTAKA

Jusup, Haryono. 2012. Dasar dasar Akuntansi, Jilid 1,edisi ke-7. Yogyakarta : STIE YKPN

Monalisa,Selvy.2014. Praktikum Pengantar Akuntansi 1, edisi ke-4. Jakarta : Salemba Empat

17