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REGISTROS CONTABLES

Procedimientos contables aplicados en el Almacn Las Maras S.A., desde el inicio de


actividades hasta su fecha de corte para preparacin y emisin de sus estados
financieros.

A. 2 de diciembre de 2016
Almacn Las Maras S.A., ubicado en Av. Bolvar Parachique La Bocana, tiene por
propietario al Sr. Blanco y da inicio a sus actividades con lo siguiente:

Efectivo $ 15.740.00

Cuentas por cobrar $ 4.140.00

Muebles valuados en $ 10.360.00

Cuentas por pagar (Importadora "Luna) $ 5.240.00

B. 4 de diciembre de 2016
Se compran mercaderas por $ 34.900.00 segn Factura No 876 de Comercializadora
"Mundo", cancelndose el 20 % al contado y por el saldo se suscriben dos letras de
cambio a 10 y 20 das plazo respectivamente.

C. 6 de diciembre de 2016
Los gastos efectuados por la empresa destinados a obtener su personalidad jurdica
ascienden a $ 2.450.00. Importe coberturado en efectivo.

D. 8 de diciembre de 2016
La empresa adquiere un prstamo del Banco de Crdito por $ 30.000.00 pagaderos en 4
cuotas anuales a partir de la fecha, con un inters del 2 % mensual y comisin nica del
1.5 % siendo descontados al momento de efectuarse la transaccin (los intereses
corresponden nicamente a un mes).

E. 10 de diciembre de 2016
La empresa decide aperturar cuenta corriente No 567 en el Banco de la Nacin, para tal
efecto destina $ 30.000.00 de los cuales utiliza $ 250.00 por compra de un talonario de
cheques y $ 95.00 por formularios y otros.

F. 12 de diciembre de 2016
Rosa Espinosa, cliente de la empresa, deposita directamente en cuenta corriente del
Banco de la Nacin $ 15.000.00 a cuenta de futuras compras de mercaderas que
realizar.

G. 14 de diciembre de 2016
Se venden mercaderas por $ 49.300.00 segn Factura No 111 a Cooperativa "Lucas",
cobrndose el 30 % y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 30 das plazo.

H. 16 de diciembre de 2016
La empresa adquiere para su uso un equipo de computacin en $ 5.200.00 segn
Factura No 765 de Importadora "Electro", cancelndose el 40 % con cheque No 101 del
Banco de la Nacin y por el saldo se suscriben dos letras de cambio de a 5 y 10 das
plazo respectivamente.

I. 18 de diciembre de 2016
La empresa entrega $ 7.500.00 a Casa "Sol Radiante" con la finalidad de reservar
mercaderas para ser compradas posteriormente.

J. 20 de diciembre de 2016
La empresa obtiene $ 1.760.00 en cheque girado contra el Banco Santa Cruz por
concepto de comisiones

K. 22 de diciembre de 2016
El propietario de la empresa decide aportar a esta una movilidad, cuyo valor segn
perito independiente asciende a $ 15.000.00.

L. 24 de diciembre de 2016
Mediante cheque No 102 del Banco de la Nacin, la empresa cancela su primera letra
de cambio suscrita el 4 de diciembre con recargo del 13 % ce inters semestral.

M. 26 de diciembre de 2016
La empresa por convenir a sus intereses suscribe con el Banco BCP un depsito a plazo
fijo con vencimiento a 90 das con valor nominal de $ 8.750.00 al 18 % de inters
anual.

N. 28 de diciembre de 2016
Los representantes de Cooperativa "Lucas" cancelan a la empresa su primera letra da
cambio suscrita el 14 de diciembre, con un recargo del 16 % de inters cuatrimestral.

O. 30 de diciembre de 2016
La empresa efecta los siguientes pagos:

$ 4,240.00 con cheque No 103 del Banco de la Nacin por concepto de


haberes al personal

$ 2.040.00 con cheque No 104 del Banco de la Nacin por concento de


alquileres.

$ 853.00 en efectivo por concepto de gastos menores.

P. 31 de diciembre de 2016
La empresa procede a regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.
CAPITULO I

1. BALANCE GENERAL

Se presenta el Balance General del Almacn Las Maras S.A., ubicado en Av. Bolvar
Parachique La Bocana, con fecha al 31 de diciembre del 2016, con informacin
financiera porcentual del ao 2016, expresado en miles de nuevos soles.

El estado financiero del almacn nos muestra detalladamente los activos, los pasivos y
el patrimonio o capital liquido con que cuenta este.

1.1. POR NATURALEZA DE LAS CUENTAS

Esta forma de clasificacin del balance general de este almacn Las Maras, se agrup
las cuentas teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema
permanente, para ello se solicit hacer los estados financieros a enero 31/2016, en
funcin a una cierta afinidad o factor comn, creando as grupos y sub-grupos,
especificando el estado financiero de dicho almacn.

1.1.2. ACTIVO

Al 31 de Diciembre del 2016

(Expresado en miles de nuevos soles)

De acuerdo con lo expresado en el balance general mostrado en el anexo, se han


ubicado los siguientes rubros con informacin relevante, del almacn Las Maras
donde se almacenan los bienes de las diferentes empresas y clientes, cuyo anlisis
presentado destaca los montos en funcin al 100 % del total de Activo.

Integrado por los siguientes sub-grupos:

1.1.2.1. Activo Corriente

Es aquel activo lquido convertible en dinero al ao 31 de Diciembre del 2016, formado


por aquellos bienes y derechos en propiedad del almacn Las Maras, cuya liquidez fue
innegable.

Las cuales fueron aplicados para la cancelacin de un pasivo corriente, que evito las
erogaciones durante el perodo normal de operaciones del negocio.

El Activo corriente, a su vez, se divide en las tres partes fundamentales:

A. Caja D. Letras por cobrar


B. Banco De La Nacin E. Anticipos a Proveedores
C. Cuentas Por Cobrar F. Depsitos a Plazo Fijos
1.1.2.1.2. Caja

Es aquel dinero en efectivo, que entr y sali de caja del Almacn Las Maras S.A,
fue aquel dinero lquido de disponibilidad inmediata, utilizado para las demandas del
almacn.

En la cual al 31 de diciembre del 2016, se tuvo en caja (expresado en miles de nuevos


soles), el monto de:

Almacn LAS MARAS S.A, al 31 de diciembre del 2016

(Soles)

Caja 22, 169. 000

1.1.2.1.3. Banco

Es aquel dinero que se tuvo en la cuenta corriente del banco de la Nacin, que entr y
sali del Almacn Las Maras S.A.

En la cual al 31 de diciembre del 2016, se tuvo en Banco (expresado en miles de nuevos


soles), el monto de:

Almacn LAS MARAS S.A, al 31 de diciembre del 2016

(Soles)

Banco 21, 655. 000

1.1.2.1.4. Cuentas Por Cobrar

Es el saldo que se recaud de las ventas a crdito, del Almacn Las Maras S.A,
representados por aquellos derechos exigibles originados por la venta de mercancas,
servicios prestados u otorgamiento de prstamos, y que an deben los clientes.

Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar, ya sea porque no ha
llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a dicho Almacn
no han cumplido con los plazos acordados, al 31 de diciembre del 2016.
En la cual al 31 de diciembre del 2016, se tuvo (expresado en miles de nuevos soles), el
monto de:

Almacn LAS MARAS S.A, al 31 de diciembre del 2016

(Soles)

Cuentas Por Cobrar 4, 140. 000

1.1.2.1.5. Letras por Cobrar

Son aquellos documentos extendidos en forma legal del Almacn Las Maras S.A,
para el 31 de diciembre del 2016 se realizaron una serie de prstamos que an no haban
sido desembolsados. En la que se tuvo (expresado en miles de nuevos soles), el monto
de:

Almacn LAS MARAS S.A, al 31 de diciembre del 2016

(Soles)

Letras por Cobrar

- Importadora Rojas 17, 255. 000


Ajustes de Inflacin y Tendencia de
Bienes

1.1.2.1.6. Anticipos a Proveedores

Representan bienes aun no ingresados al lugar de almacenamiento de la empresa, y que


sern destinados a la fabricacin de productos, al consumo, mantenimiento de sus
servicios, o a la venta cuando se encuentren disponibles en el Almacn Las Maras
S.A.

En la cual al 31 de diciembre del 2016, se tuvo (expresado en miles de nuevos soles), el


monto de:
Almacn LAS MARAS S.A, al 31 de diciembre del 2016

(Soles)

Anticipos a Proveedores 7, 500.000

1.1.2.1.7. Depsitos a Plazo Fijos.

Es una operacin financiera por la cual una entidad financiera Almacn Las Maras
S.A a cambio del mantenimiento de ciertos recursos monetarios inmovilizados en un
perodo determinado, reporta una rentabilidad financiera fija o variable, en forma de
dinero o en especie.

El tiempo durante el cual la inversin permanece inmovilizada, hasta llegar la fecha de


vencimiento de la imposicin la persona puede retirar todo el dinero o parte del mismo.

En la cual al 31 de diciembre del 2016, se tuvo (expresado en miles de nuevos soles), el


monto de:

Almacn LAS MARAS S.A, al 31 de diciembre del 2016

(Soles)

Depsitos a Plazo Fijos 8, 750. 000

1.1.2.2. Total De Activo Corriente

Activo Corriente

Caja 22,169
Banco De La Nacin 21,655
Cuentas Por Cobrar 4,140
Letras por cobrar 17,255
Anticipos a Proveedores 7,500
Depsitos a Plazo Fijos 8,750
Total De Activo Corriente 74,284
Datos adicionales al 31 de diciembre del 2016

a. Depreciar los bienes de uso de acuerdo al siguiente detalle:


Muebles y enseres de oficina por un ao
Equipos de computacin desde el 1 de abril del 2016
b. Saldos de las siguientes cuentas, se declararon incobrables:
Letras por cobrar $ 3.050.
Otras cuentas por cobrar $ 1.550
c. Adems, segn clculos efectuados, la previsin para crditos declarados
incobrables asciende, a $ 1.553.
d. Quedaron pendientes de pago:
Alquileres $ 1.250 Publicidad (Radio El Sol) $ 2.380
e. Los seguros pagados por adelantado corresponden desde el 1 de noviembre de
2016 hasta el 30 de octubre de 2015.
f. El inventario final de suministros para almacenes ascendi a $ 12.330
g. Quedaron pendientes de cobro:
Intereses (Importadora Luna) $ 1.040.
h. Las comisiones percibidas por adelantado corresponden desde el 16 de octubre
de 2016 hasta 15 de agosto de 2017.
i. El Inventario final de mercaderas fue valuado en $ 30.600.
j. Segn clculos, la previsin para indemnizaciones asciende a $ 9.785 de los
cuales $ 2.395 corresponde al ejercicio anterior y el saldo al ejercicio actual.
k. Regularizar el saldo neto del Impuesto al Valor Agregado.
l. Amortizar en cuatro aos los gastos de organizacin.
m. Amortizar el descuento en emisin de bonos, considerando que estos tienen un
plazo de vencimiento de tres aos, computables a partir del 1 de enero del 2016.
n. Amortizar la prima en emisin de bonos, considerando que estos tienen un plazo
de vencimiento de tres aos, computables a partir del 1 de enero del 2016.

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