Universidad Tecnolgica

De
Honduras
Campus San Pedro Sula

Asignatura: Contabilidad General

Catedrtico: Master. Gricela Marbeli Soriano

Trabajo: Tarea Grupal Segundo Parcial

Grupo: N 7

Integrantes: Cesar Ariel Mndez 201110810090

San Pedro Sula, 10 de Noviembre 2017

Tarea Grupal

Ejercicio Prctico
La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenz una empresa de consultara ambiental, lo constituy como
comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultora Ambiental ella elabora estudios y
diseo ambiental y durante el primer mes de Operaciones (Octubre del 2017) la empresa realiz las
siguientes transacciones:

a. (Octubre 2 2017) Se empez el negocio con una Inversin de L. 42,000.00 en Efectivo y L.

25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcion L. 67,000.00 de Capital a Lilian Cruz.

b. (Octubre 9-2017) Compr suministro de oficina a crdito por L.2,200.00

c. (Octubre 11 -2017) Pag L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina

d. (Octubre 12 de 2017) Proporcion servicio de consultara a crdito por L.23,100.00

e. (Octubre 13 de 2017) Pag L.700.00 de la cuenta por pagar que se cre en la transaccin b)

f. (Octubre 14 de 2017) Recibi una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad que se pagar en
el futuro cercano.

g. (Octubre 16 de 2017) Proporcion un servicio de consultara para los clientes y recibi efectivo de
L. 18,000.00.

h. (Octubre 18 de 2017) Se recibi L. 15,000.00 por adelantado en concepto de estudio ambiental

que se elaborar posteriormente a una empresa que elabora y vende comidas rpidas.

i. (Octubre 20 de 2017) Recibi efectivo por pago de clientes L. 3,300.00

j. (Octubre 30 de 2017) Pag L.4,000.00 de combustible en el mes

k. (Octubre 30 de 2017) Pag el salario del empleado L.10, 000.00

l. (Octubre 30 de 2017) Pag los siguientes gastos en efectivo.

a. Renta de local L. 6,200.00

b. Servicios generales L. 800.00
c. Telfono L.600.00.
 Instrucciones del Ejercicio

Se le pide en este ejercicio 2:

1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de Octubre del
2017 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato visto en el contenido.

2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el nmero de folio del diario.

3. Calcular los saldos finales de cada mayor.

4. Elaborar balance de comprobacin, siguiendo las especificaciones recibidas en el contenido de las

clases

5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la pgina 5 del mdulo 5 que contiene
11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los valores del debe y
el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobacin, 2 columnas que contiene los
movimientos del debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que
contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas
que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por ltimo otras 2 columnas
que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General.

6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente despus de haber

registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los asientos
de ajustes son los siguientes:

a. Se elabor el estudio ambiental que haba pagado por adelantado la empresa que elabora y vende
comidas rpidas
b. El recibo de la energa elctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la misma es de
L.900.00
c. De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible todava L. 1,200.00
d. La depreciacin del mobiliario y equipo del mes de Octubre es de L.505.00
e. Se brind un servicio de consultora que an no se ha cobrado por L. 6,500.00

7. Elaborar Balance de comprobacin ajustada al 31 de Enero del 2017

8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)

 Servicios de Consultora
1-30 Octubre Diario General N 1
Fecha Descripcin Ref Debe Haber
.
Asiento #1
02-Oct-17 Efectivo 1 L. 42,000.00
Mobiliario y Equipo 2 L. 25,000.00
Cuentas por cobrar 3 L. 67,000.00
Capital 4 L. 134,000.00
Registrando Inicio de Empresa
Asiento #2
09-Oct-17 Suministro 5 L. 2,200.00
Cuentas por pagar 6 L. 2,200.00
Registrando compras de suministros a crdito
Asiento #3
11-Oct-17 Equipo de Oficina 7 L. 19,000.00
Efectivo 1 L. 19,000.00
Registro de compra de equipo de Oficina
Asiento #4
12-Oct-17 Cuentas por cobrar 3 L. 23,100.00
Ingresos por servicios 8 L. 23,100.00
Registro de servicios proporcionados al crdito
Asiento #5
13-Oct-17 Cuentas por pagar 6 L. 700.00
Efectivo 1 L. 700.00
Registro de pago de cuentas por pagar de
suministros
Asiento #6
14-Oct-17 Gastos de publicidad 9 L. 600.00
Cuentas por pagar 6 L. 600.00
Registro de factura de publicidad
Asiento #7
16-Oct-17 Efectivo 1 L. 18,000.00
Ingresos por servicios 8 L. 18,000.00
Registro de servicios brindados
Asiento#8
18-Oct-17 Efectivo 1 L. 15,000.00
Ingresos por servicios 8 L. 15,000.00
Registro de ingresos por servicios no brindados an
Asiento #9
20-Oct-17 Efectivo 1 L. 3,300.00
Cuentas por cobrar 3 L. 3,300.00
Registro de pago de clientes
Asiento #10
30-Oct-17 Combustible 10 L. 4,000.00
Efectivo 1 L. 4,000.00
Registro de pago de combustible
Asiento #11
30-Oct-17 Gastos de personal salario 11 L. 10,000.00
Efectivo 1 L. 10,000.00
Registro de pago de salario
30-Oct-17 Asiento #12
Gastos de renta 12 L. 6,200.00
Servicios Generales 13 L. 800.00
Gastos por servicios pblicos 14 L. 600.00
Efectivo 1 L. 7,600.00
Registro de paga de gastos varios
L. 237,500.00 L. 237,500.00
 Servicios de Consultora Ambiental
Libro Mayor

Efectivo 1 Mobiliario y Equipo 2 Cuentas por cobrar 3

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
42,000 19,000 25,000 67,000 3,300
18,000 700 23,100
15,000 4,000 6,500
3,300 10,000
7,600
78,300 41,300 96,600 3,300
37,000 25,000 93,300

Capital 4 Suministros 5 Cuentas por pagar 6

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
134,000 2,200 1,000 700 2,200
600
900
2,200 1000 700 3,700
134,000 1,200 3,000

Equipo de Oficina 7 Servicios Generales 13 Combustibles 10

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
19,000 800 4,000

19,000 800 4,000

Gastos por publicidad 9 Ingresos por servicios 8 Gastos de renta 12

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
600 23,100 6,200
18,000
15,000
6,500
15,000

600 77,600 6,200

Gastos por Servicios Pblicos Ingresos de servicios no

Gastos de personal Salario 11
16 devengados 15
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
10,000 600 15,000
900

10,000 1,500 15,000

Gastos por depreciacin de Depreciacin acumulada de

Gastos por suministros 17
mobiliario 18 mobiliario y equipo 19
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,000 505 505

1,000 505 505

 Servicios de Consultora
1-30 Octubre Diario General de Ajustes N 1

Fecha Descripcin Ref. Debe Haber

Asiento#1
30-sep-15
Ingresos por servicios no devengados 15 L. 15,000.00
Ingresos por servicios 8 L. 15,000.00
Pago adelantado por estudio Ambiental de
comidas rpidas que ya se realiz

Asiento#2
30-sep-15 Gastos por servicios pblicos 16 L. 900.00
Cuentas por pagar 6 L. 900.00
Para registrar gasto anticipado de consumo
de energa

Asiento#3
30-sep-15 Gasto por suministros 17 L. 1,000.00
Suministro 5 L. 1,000.00
Para registrar el disponible de suministro

Asiento#4
Gastos por depreciacin de Mobiliario y
18
30-sep-15 equipo L. 505.00
Depreciacin acumulada de mobiliario y
19
equipo L. 505.00
Para registrar la depreciacin de mobiliario
y equipo

30-sep-15 Asiento#5
Cuentas por cobrar 3 L. 6,500.00
Ingresos por servicios 8 L. 6,500.00
Registro de servicios brindados que no han
sido pagados
 Servicios de Consultora Ambiental
Balance de Comprobacin
Cifras en Lempiras
Al 30 de Octubre, 2017
Descripcin Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 86,800.00
Suministros L. 2,200.00
Combustible L. 4,000.00
Servicios Generales L. 800.00
Equipo de Oficina L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo L. 25,000.00
Depreciacin de Mobiliario y equipo
Cuentas por pagar L. 2,100.00
Capital L. 134,000.00
Ingresos por servicios L. 56,100.00
Gastos por renta L. 6,200.00
Gastos de personal L. 10,000.00
Gastos por suministros
Gastos por servicios pblicos L. 600.00
Gastos por publicidad L. 600.00
Gastos por depreciacin de mobiliario

L. 192,200.00 L. 192,200.00
 Servicios de Consultora Ambiental
Balance de Comprobacin Ajustado
Al 30 de Octubre, 2017
Balance de
Balance de
Descripcin Ajustes comprobacin
comprobacin
Ajustado
Descripcin Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00 L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 86,800.00 L. 6,500.00 L. 93,300.00
Suministros L. 2,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00
Combustible L. 4,000.00 L. 4,000.00
Servicios Generales L. 800.00 L. 800.00
Equipo de Oficina L. 19,000.00 L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo L. 25,000.00 L. 25,000.00
Depreciacin de Mobiliario y equipo L. 505.00 L. 505.00
Cuentas por pagar L. 2,100.00 L. 900.00 L. 3,000.00
Capital L. 134,000.00 L. 134,000.00
Ingresos por servicios L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00 L. 62,600.00
Gastos por renta L. 6,200.00 L. 6,200.00
Gastos de salario L. 10,000.00 L. 10,000.00
Gastos por suministros L. 1,000.00 L. 1,000.00
Gastos por servicios pblicos L. 600.00 L. 900.00 L. 1,500.00
Gastos por publicidad L. 600.00 L. 600.00
Gastos por depreciacin de mobiliario L. 505.00 L. 505.00
L. 192,200.00 L. 192,200.00 L. 23,905.00 L. 23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00
 Servicios de Consultora Ambiental
Estado de Resultados
Del 01 de Octubre al 30 de Octubre, 2017
Valores en Lempiras
Ingresos Debe Haber
Ingresos por servicios 62,600
Gastos Operativos
Renta 6,200
Combustible 4,000
Servicios Generales 800
Personal 10,000
Suministros 1,000
Servicios Pblicos 1,500
Publicidad 600
Depreciacin de Mobiliario 505
Total Gastos 24,605

Utilidad Neta antes del ISR 37,995

ISR 25% 9,499

Utilidad Neta 28,496

Elaborado por Autorizado por

 Servicios de Consultora Ambiental
Balance General
Cifras en Lempiras
Al 30 de Octubre, 2017
ACTIVOS
Activo circulante
Efectivo L. 37,000.00
Cuentas por cobrar L. 93,300.00
Suministros L. 1,200.00
Total Activo circulante L. 131,500.00
Activos fijos
Mobiliario y equipo L. 25,000.00
Equipo de oficina L. 19,000.00
Total Activos Fijos L. 44,000.00
(-)Depreciacin Acumulada de
L. 505.00
Activos Fijos
Total Activos Fijos netos L. 43,495.00
Total Activos L. 175,500.00
PASIVOS
Cuentas por pagar L. 3,000.00
Impuestos por pagar L. 9,499.00
Total Pasivos L. 12,499.00
PATRIMONIO
Capital L. 134,000.00
Utilidades del perodo L. 28,496.00
Total Patrimonios L. 162,496.00
Total pasivos y patrimonio L. 175,500.00
 Servicios de Consultora Ambiental
Hoja de trabajo
1- 30 Octubre 2017
Balance de Balance de
Ajustes Estado de resultados Balance General
Comprobacin Comprobacin
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Efectivo L. 37,000.00 L. 37,000.00 L. 37,000.00

Cuentas por cobrar L. 86,800.00 L. 6,500.00 L. 93,300.00 L. 93,300.00

Suministros L. 2,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00 L. 1,000.00 L. 1,200.00

Combustible L. 4,000.00 L. 4,000.00 L. 4,000.00

Servicios Generales L. 800.00 L. 800.00 L. 800.00
Equipo de Oficina L. 19,000.00 L. 19,000.00 L. 19,000.00

Mobiliario y Equipo L. 25,000.00 L. 25,000.00 L. 25,000.00

Depreciacin Mobiliario y
L. 505.00 L. 505.00 L. 505.00
Equipo
Cuentas por pagar L. 2,100.00 L. 900.00 L. 3,000.00 L. 3,000.00

Capital L. 134,000.00 L. 134,000.00 L. 134,000.00

Ingreso por servicio L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00 L. 62,600.00 L. 62,600.00

Gasto por renta L. 6,200.00 L. 6,200.00 L. - L. 6,200.00
Gasto por suministro L. 1,000.00 L. 1,000.00
Gastos de salario L. 10,000.00 L. 10,000.00 L. - L. 10,000.00
Gastos por servicios
L. 600.00 L. 900.00 L. 1,500.00 L. - L. 1,500.00
Pblicos
Gastos de publicidad L. 600.00 L. 600.00 L. - L. 600.00
Gastos por depreciacin
L. 505.00 L. 505.00 L. - L. 505.00
de mobiliario
Utilidad o Perdida del
L. 28,496.00 L. 28,496.00
periodo
Cuentas por pagar
L. 9,499.00 L. 9,499.00
Impuesto sobre la renta

L. 192,200.00 L. 192,200.00 L. 23,905.00 L. 23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00 L. 62,600.00 L. 62,600.00 L. 175,500.00 L. 175,500.00