Afi Rafidayanti

Farisan Hadyan

M. Yusuf Adriansyah

Nadia Larasati

Octavina Chitra Ananda

Jawaban Audit

14-27

A.) Persyaratan GAAP untuk penenttuan pisah batas yang benar :

Penomoran dokumen pengiriman sebaiknya harus urut , karena dengan
mengurutkan nomor dokumen pengiriman , cut off dengan mudah di
verifikasi oleh auditor.
Pemisahan tugas antara fungsi pengiriman dan penagihan agar dapat
menguatkan kecenderungan untuk mencatat transaksi pada periode yang
tepat
Mencatat faktur ketika pengiriman terjadi dan memberi nomer secara
berurutan pada dokumen yang dikeluarkan. Hal ini akan membuat lebih
sederhana untuk mengevaluasi dan menguji cut off.
B.) Faktur penjualan pada jurnal penjualan bulan sgustus yang salah :
4329 -> seharusnya pada bulan september
4328 -> seharusnya bulan september

Sales 2.532.520
AR 2.532.520
( 2.116.070 + 416.450)
 Pada jurnal penjualan bulan september terdapat kesalahan pada faktur:
4331 -> seharusnya bulan agustus
4332 -> seharusnya bulan agustus

Sales 5.413.120
AR 5..413.120
(5.101.420 + 311.700)

C.) Jika petugas pencatat salah melakukan pencatatan pada dokumen pengiriman, maka
akan terdapat lebih saji laba bersih secara material untuk bulan agustus padahal
penjualan yang sebenarnya diterima tidak sebanyak itu. Auditor dapat menemukan
kesalahan tersebut dengan membandingkan rata-rata pengiriman barang klien pada
hari-hari sebelumnya dengan rata-rata pengiriman barang yang melonjak pada 31
agustus , sesuatu yang tidak normal terjadi akan menimbulkan kecurigaan tersendiri
bagi auditor dan kemudian auditor akan melakukan konfirmasi kepada pihak-pihak
yang bersangkutan.

D.) Prosedur audit untuk Cut-Off:

Memilih 20 transaksi terakhir atas penjualan dari jurnal penjualan tahun

berjalan dan dicatat pada periode yang benar ( pisah batas)

Memilih 20 transaksi pertama dari masa jeda tahun berjalan dan menelusurinya ke
dokumen pengiriman masing-masing, serta melakukan
17-30

a.) Jelaskan hubungan antara persediaan dan pisah batas utang dagang.

Jadi jika pengecekan fisik persediaan dilakukan sebelum akhir tahun karna kejadian
tertentu, kita harus memperhatikan kejadian berikut ini :

1. Pembelian termasuk dalam utang dagang dan pembelian tetapi tidak

termasuk dalam persediaan (akan terjadi kurang saji pada laba bersih)
2. Pembelian yang diterima tidak masuk dalam utang dagang dan persediaan
(akan terjadi kesalahan dalam neraca tapi angka laporan laba/rugi benar)

Jadi menurut saya hubungan antara persediaan dan pisah batas utang dagang adalah
jika pemeriksaan fisik persediaan dilakukan pada 27 desember maka pisah batas utang
dagang harus dilakukan pada hari itu juga upaya menghindari kurang saji.

b.) Untuk setiap laporan penerimaan barang, sebutkan salah saji dalam persediaan atau
utang dagang, jika ada, dan buatlah jurnal penyesuaian untuk pembetulan laporan
keuangan, jika terdapat salah saji.

Terdapat salah saji pada 2633, dan 2635. Kenapa saya bilang salah saji karena pisah
batas dilakukan terakhir pada 2631 jadi setelah 2631 tidak dapat dimasukkan ke utang
dagang lagi. Sedangkan 2633, dan 2635 dimasukan ke utang dagang.

1.) Utang Dagang 2633 5.182.310

Pembelian 2633 5.182.310
2.) Utang Dagang 2635 8.484.910
Pembelian 2635 8.484.910

c.) Manakah salah saji pada bagian (b) yang paling penting? Jelaskan

Menurut saya keduanya penting karna jika keduanya tetap dimasukkan akan
menciptakan salah saji.
18-29

Soal 1
a.) Saya melakukan verivikasi penghentian aset tetap pada tahun berjalan dengan
melakukan tanya jawab dengan manajemen dan personel bagian produksi tentang
kemungkinan penghentian aset, dan menemukan bahwa pembelian dan
penghentian aset dilakukan pada depresiasi satu setengah tahun selama tahun
tersebut.
b.)

Soal 2
a.) Saya melakukan verivikasi atas tahun berjalan dengan memeriksa faktur dan
menemukan bahwa aset sewa guna usaha termasuk dalam operating lease
seharusnya perusahaan hanya mencatat beban sewa daripada mencatat aset tetap.

b.) Beban sewa 50.000.000

Akumulasi depresiasi 202.000.000
Utang usaha 359.000.000
Mesin sewaan 404.000.000
Beban depresiasi 202.000.000

Soal 3
a.) Saya melakukan verivikasi akusisi tahun berjalan dengan memeriksa faktur vendor
dan akun terkait dan menemukan bahwa adanya penambahan angka 175.000.000
yang didapat dari nilai lelang terendah seharusnya tidak dimasukkan kedalam
bangunan
b.) (Akun yg di kredit) 15.000
Building
Depre exp 3.167
Allowance for depre
Soal 4
a.) Saya melakukan verivikasi akusisi tahun berjalan dengan memeriksa faktur vendor
dan akun terkait dan menemukan bahwa adanya penambahan angka 50.000.000
yang seharusnya dimasukkan ke dalam bangunan
b.) Bangunan 50.000.000
Tanah 50.000.000

Soal 5
a.) Akan ditemukan dengan cara memeriksa perjanjian penjualan, dokumentasi dari
penerimaan kas, dan catatan lengkap atas aset tetap.
b.) Allowance for depre 203.000
-mchn
Loss on sale of asset 28.000
Machine 220.000
Depre exp 11.000

Soal 6
a.) Auditor akan mengetahui tentang pabrik baru ini berdasarkan jurnal yang
diklasifikasikan, property tax dan insurance bill yang memperlihatkan pabrik baru,dll.
b.) Land 100.000
Building 400.000
Contributed
capital-donated prop 500.000
Dep. Exp 8.000
Allowance for dep
- build 8.000
19-32
a. Hitunglah penyesuaian yang perlu dilakukan atas persediaan fisik klien pada 31
desember 2007

Bahan baku mobil AR38162 8.120

Bahan baku terdampar dijalanan
(harga jual 19.270 x 125%) 15.416
Total 23.536
-/- inventory yang tidak terjual 1.250*
Total adjustment 22.286

b. Lembar kerja jurnal penyesuaian (dalam ribuan)

1. Purchase 2.183
Utang dagang 2.183
(untuk mencatat RR 1060)
2. No entry. Kerena sudah lewat tahun 2007
3. Piutang dagang 12.700
Penjualan 12.700

(untuk mencatat barang yang terjual dan belum tercatat yaitu SI#968)

4. Penjualan 19.270
Piutang dagang 19.270
5. No entry
6. Claim receivable 1.600
Penjualan 1.250
Freight in 350
19-33
A. Jumlah salah saji aktual dalam keempat pengujian :
Pengujian 1

Perluasan Yang Hasil Yang

Deskripsi Jumlah Harga/unit
Tercatat Seharusnya
Rp Rp Rp
Kayu 625
140,00 8.750,00 87.500,00
Alat Pemotong Rp Rp
35 Rp 980.000,00
Logam 28.000,00 710.000,00
Rp Rp Rp
Cairan Pemotong 27
50.000,00 1.050.000,00 1.350.000,00
Rp Rp Rp
Kertas Pasir 400
10,00 315.000,00 4.000,00

Pengujian 2 :

Deskripsi Jumlah Biayatah Biayapada Total Total selisih

padata unsebelu tahunberj biayatahuns biayatah
hunberj mnya alan ebelumnya unberjal
alan an
TA-114 35 unit Rp Tidakdite Rp - -
borpemotongberpr 800.000/ mukan 28.000.000
esisi unit
Sisaaluminium 16000 Rp Rp Rp Rp Rp
pon 8.000/po 80.000/po 128.000.00 1.280.00 1.152.000.
n n 0 0.000 000
Minyakpelumas 400 Rp Rp Rp Rp Rp
galon 5,00/gal 6,00/galon 2.000,00 2.400,00 400,00
on
 Pengujian 3 :

No. Jumlah Biayatahunberjalan Deskripsi Total

Label biayatahunberjalan
2958 17 ton Rp 80.000/ton Lembaranpendingin Rp
1.360.000
0026 3000 Rp 2.400/kaki Pengelupasanaluminium 4- Rp 7.200.000
kaki inchi

Pengujian 4 :

Total Hasil Perhitungan

No Halaman Total Yang Benar Sesuai/tidak
Kilen

14 Rp 1.575.120,00 Rp 1.375.080,00 Tidak

82 Rp 9.643.360,00 Rp 9.434.360,00 Tidak

Kesimpulan : Seharusnya dalam periode berjalan, terdapat nilai aktual yang

tercantum. Apabila tidak terdapat nilai aktual tersebut, seharusnya perusahaan
memiliki bukti yang dapat memberikan informasi bagi auditor mengenai persediaan
yang ditelusuri, jika tidak ada bukti-bukti tersebut, peluang kesalahan penyajian
sangatlah tinggi.

B. Yang dilakukan mengenai uji akurasi klerikal adalah dengan cara menelurusi lebih
lanjut transaksi-transaksi yang berkaitan dengan akun persediaan. Karena dari hasil
temuan audit yang didapat, banyak perhitungan-perhitungan yang salah seperti
kesalahan pada input angka dan terdapat 2 temuan yang tidak ditemukan pada
kompilasi akhir persediaan. Hal itu harus dilakukan karena selisih antara angka yang
salah dengan angka yang sebenarnya cukup besar.

C. Tidak ada perubahan pengendalian intern ataupun prosedur yang harus dibuat.
hanya saja harus lebih teliti dalam cek opname ataupun saat menginput data.
19-34

A. Penetapan harga untuk Spar L37 sebesar Rp 8.000 pada 31 Desember 2007 sudah
tepat karena pengiriman selanjutnya belum diterima sampai dengan tanggal 6
Januari 2008.
Akan tetapi, faktur (invoice) selanjutnya menunjukkan harga yang lebih rendah yaitu
sebesar Rp 7.500 yang mengindikasikan adanya penurunan pada nilai produk Spar
L37. Sehingga jika NRV-nya kurang dari Rp 8.000/meter, Spar L37 seharusnya
direvaluasi sebesar NRV pada 31 Desember 2007.

B. *1 foot = 12 inches
(10.000 inci/12 inci) x Rp 1.200/kaki = Rp 1.000.000
Rp 200.000 / (12.800 inci/12 inci) = Rp 187,5 x 833 kaki = Rp 156.188
Total persediaan seharusnya = Rp 1.156.188 (1.000.000 + 156.188)
Sehingga, persediaan overstated sebesar Rp 10.843.812

C. Voucher 12-611.000 yard x Rp 10.000 per yard = Rp 10.000.000

Voucher 11-81 500 yard x Rp 9.500 per yard = Rp 4.750.000
Nilai persediaan overstated sebesar Rp 250.000
Voucher 12-81 tidak digunakan karena tanggal penerimaan persediaan adalah
setelah akhir tahun.

D. Voucher 12-61800 kaki x Rp 8.000 per yard = Rp 6.400.000

Voucher 11-81 200 yard x Rp 9.500 per yard = Rp 1.900.000
Nilai persediaan understated sebesar Rp 300.000

E. Pemberian harga sudah tepat.

F. 40 pasang x 2 = 80 pegas x Rp 6.900 = Rp 552.000

Nilai persediaan understated sebesar Rp 276.000

G. Pemberian harga sudah tepat.

20-28
Tujuan Dari Setiap Prosedur Audit Jenis Salah Saji yang Dapat Ditemukan
1.) Untuk menentukan apakah Tidak sah atau dihilangkan ekuitas
masalah saham,pensiun, atau transaksinya
dividen telah disetujui
2.) Untuk menentukan jenis saham Saham luar biasa yang tidak sah atau
dapat dikeluarkan dalam keterangan yang tidak benar dari
keadaan apa dan deskripsinya saham
3.) Untuk menentukan kepatutan Penerbitan atau pensiun dari saham
perubahan dalam rekening dan tanpa otorisasi yang tepat, tidak tepat
untuk memverikasi penilaian , atau perhitungan dividen
keakurasianya yang salah
4.) Untuk menentukan apakah ada Tidak tercatat atau tidak sah transaksi
saham yang diterbitkan atau atau transaksi tidak ditangani secara
pensiun selama tahun , atau jika hukum
ada sertifikat yang hilang.
5.) Untuk menentukan apakah Tidak tercatat atau tidak sah transaksi
semua pensiun saham telah atau transaksi tidak ditangani secara
dibatalkan hukum
6.) Untuk menentukan bahwa Pembayaran ilegal dividen dan
dividen yang legal dan pengungkapan yang tidak benar dari
pengungkapan dalam laporan informasi dalam laporan keuangan
keuangan adalah tepat
21-24

a. Rekonsiliasi
30 Juni Penerimaan Pengeluaran 31 Juli

Saldo bank 5,753 25,056 30,113 696

+ Deposit in transit

30 Juni 600 -600

- Outstanding check

30 Juni -1,742 -1,692

Error -50

Cek yang tidak memadai -311 -311

Saldo bank disesuaikan 4,661 24,145 28,060 696

 30 Juni Penerimaan Pengeluaran 31 Juli

Saldo buku 4,611 25,456 21,811 8,256

- Kredit memo -5800 -5800

Bunga -300 -300

Bank charge 87 -87

NSF -311 -311

Pengeluaran belum dicatat 1,060 -1060

Salah catat 396 -396

Error 50 -1000 -1,033 83

Saldo bank disesuaikan 4,661 24,145 28,060 696

 Rekonsiliasi

Saldo Bank 696

Saldo Buku 8256

- Wesel 5800

Bunga wesel 300

Bank charge 87

NSF 311

Pengeluaran belum dicatat 1060

Salah catat 396

Book error

- Error penerimaan 1000 (25056-24056)

+ Error pengeluaran 1083

Saldo Buku 696

b. Jurnal penyesuaian
Notes payable 5800 Bank charge 87

Interest payable 300 Bank 87

Bank 6100
 Pembelian 1060 Bank perusahaan berbeda 396

Bank 1060 Bank 396

Account receivable 1000 Bank 1083

Bank 1000 Account payable 1083

Account receivable 311

Bank 311

c. Prosedur audit untuk verifikasi setiap bagian

Outstanding check Telusuri konfirmasi dari bank dan membandingkan
setoran dengan tangggal, pembeli dan jumlah pada
pencatatan setoran kas

Deposit in transit Telusuri ke catatan penerimaan kas bulan sebelumnya

dan laporan bank yang mendekati tanggal untuk pisah
batas

NSF check Konfirmasi ke bank dan konfirmasi ke pelanggan, serta

membandingkan cek yang dibatalkan dengan catatan
pengeluaran kas atas tanggal, dibayar kesiapa dan
berapa jumlahnya

Error in book Cek dokumen dokumen dan bandingkan dengan jurnal

yang dibuku besar dan jurnal pengeluaran kas pada
buku besar pembantu

Memo kredit atau debit Konfirmasi ke bank dan ke penggangan atau kreditur
atau debitur

d. Saldo yang tepat : 696

21-26
30 November Penerimaan Pengeluaran 31 Desember

Saldo bank 19,400 148,700 132,500 35,600

+ Deposit in transit

30 November 1,100 1100

- Outstanding check

2450 -140 140 140 -140

1501 -750 -750 0

1503 -580 -580 0

1504 -800 -800

1505 -30 -30

OC BARU 4,000 -4000

1523 150 -150

1528 800 -800

1575

Cek yang tidak

400 400
memadai

1535 -350 -350 0

Saldo bank disesuaikan 18,200 148,890 135,910 31,180

 30 November Penerimaa Pengeluaran 31 Desember
n

Saldo book 18,200 149,690 124,885 43,005

+ Memo debit 2,400 2,400

Bunga wesel 90 90

- Cek mundur 10 -10

Diskonto 9,000 -9,000

Bank charge 20 -20

Jasa bank 10 -10

Penarikan cek PT
300 -300
Teladan

Penarikan cek oleh

200 -200
direktur

Saldo book disesuaikan 18,200 152,180 134,425 35,955