FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME

PLAN CONTABLE DE EMPRESA CONSTRUCTORA BMT

Autor:

Torres Marn, Arelis Marines

Docente:

Edmundo Monteverde Valverde

MOYOBAMBA- PERU

2016
 Introduccin

Definicin de empresa constructora

Es aquella encargada de construir un activo o una combinacin de

activos, negociados a travs de un contrato de construccin
especfico.

Constituye empresa constructora quien realiza la actividad de

construccin de una obra, ya sea prestando exclusivamente el
servicio o incluyendo tambin los materiales.
Se presume empresa constructora al profesional firmante del
proyecto de obra y en tal carcter ser responsable de los
impuestos correspondientes.

La actividad de la construccin se puede clasificar segn:

A)Tipos de construccin:

Edificaciones residenciales, como viviendas familiares.

Generalmente los clientes son privados.

Edificios comerciales, como centros comerciales, oficinas,

escuelas, edificios pblicos, bibliotecas, etc. Los clientes pueden
ser privados o pblicos. Los clientes privados generalmente
negocian los precios mientras que el gobierno hace una licitacin.

Construcciones industriales, como plantas industriales,

refineras, gasoductos, oleoductos, instalaciones de generacin
de energa, etc.

Los constructores en este caso son especialistas en lo que

construyen y se negocia el precio del trabajo.

Carreteras y obras de ingeniera como vas, puentes,

 ferrocarriles, tneles, canales, represas, etc. Generalmente el
gobierno es el propietario y contrata por licitacin, teniendo en
cuenta capacidad tcnica, experiencia, etc.

B) Tipos de clientes:

Obras pblicas, el propietario es el gobierno y el usuario es la

poblacin, son construcciones de inters pblico. Existen normas
y procedimientos.

Obras privadas, el propietario es un ente privado, se utilizan

fondos propios para financiar la obra.

C)Forma de construccin:

Construcciones de tipo vertical: edificios y rascacielos.

Construcciones de tipo horizontal: como carreteras, puentes,

represas, etc.

Actores que intervienen en un proyecto de construccin:

El propietario, puede ser el usuario o el inversionista, ya sea

individuo, empresa o gobierno. Est obligado a realizar los pagos
segn se haya estipulado en el contrato y tiene el derecho de
recibir el bien en cuestin.

Empresa constructora, es quien lleva adelante la construccin del

proyecto. Sus derechos y obligaciones estn dados en
contrapartida con los del propietario. Algunas veces puede
subcontratar la realizacin de determinadas tareas.

Subcontratista, generalmente realiza trabajos altamente

especializados, por encargo de la empresa constructora.
 Otros profesionales, arquitectos o ingenieros, los cuales estn
capacitados para disear el proyecto.

Proveedores de los insumos, hay de distintos tipos e intervienen

en toda las etapas de la obra.

Entidades financieras, son una fuente de financiamiento tanto

para propietarios como para contratistas.

Autoridades, generalmente son instituciones gubernamentales o

asociaciones privadas vinculadas al sector. Son las encargadas
de regular y dar lineamientos al mismo.

Pblico, en obras privadas ser un mero observador, mientras

que en obras pblicas ser usuario de las mismas.
VISIN:

Ser la principal empresa en servicios de ingeniera, diseo de arquitectura, para

todas las empresas e instituciones del pas. As tambin dar a conocer nuestro
innovador sistema constructivo, que ayudara a la ejecucin de obras civiles, con
seguridad, minora de costos, sistema antissmico, esttica, control de calidad y
conformidad al culminar la obra.

MISIN:

Brindar servicios con altos estndares de calidad, que contribuyan a solucionar

problemas superando las expectativas de nuestros clientes.

SERVICIOS BRINDADOS DE INGIENERIA CIVIL

Supervisin y ejecucin de obras.

Nuevo sistema constructivo (antissmico, seguro, econmico).

Elaboracin y diseo de planos en 2D y 3D.

Elaboracin de perfiles y expedientes tcnicos.

Trmites para certificado de defensa civil y licencia de funcionamiento.

Levantamiento topogrfico.

Estudio de suelos.

Licencia de construccin.

Declaratoria de fbrica.

Proyectos elctricos.

Seguridad en la construccin.
VALORES

ETICA: Actuar respetando las normas, los principios y las opiniones tanto
internas como externas.
EXELENCIA (CALIDAD): Orientar la gestin al logro de los objetivos en la
oportunidad requerida y al menor costo para la empresa y la sociedad en
su conjunto aplicando criterios tcnicos para la mejora continua de los
procesos.
CONFIANZA: Brindar la seguridad del trabajo realizando en beneficio de
nuestros clientes, velando por los intereses de los trabajadores y la
comunidad.

POLITICA DE TRABAJO

Brindar servicios de ingeniera, topografa, geodesia, arquitectura, electricidad

especializado para cada proyecto, colaborando con sus clientes en el planteamiento
de programas de trabajo. Los ms cortos plazos de ejecucin. Utilizacin de equipos
y software de ltima generacin. Precios competitivos.

VENTAS DE INSUMOS

Coagulantes , sulfato de aluminio , sulfato ferroso ,cloruro frrico ,floculantes,

floculantes para piscinas,floculantes de polmeros,inhibidores de coorrosion,

inhibidores catdicos
CONTABILIDAD CONTRUCCION CIVIL

10Caja y Bancos
101Caja
102Fondos fijos
103 Remesas en trnsito
104 Bancos cuentascorrientes
105 Certificados bancarios
106 Depsitos a plazo
108 Otros depsitos
109 Fondos sujetos a restriccin
12Clientes
121 Facturas por cobrar
129 Cobranza dudosa
14 Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers.
141 Prstamos al personal
142 Prstamos a accionistas (o socios)
143 Prstamos a directores
144 Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin
16 Cuentas por cobrar diversas
161 Prstamos a terceros
162 Reclamaciones a terceros
1621 Fondo de garanta por cobrar
163 Intereses por cobrar
169 Cobranzas dudosas
20 Mercaderas
201Mercaderas
24 Materiales de construccin
241 Materiales de construccin
2411 Fierro
2412 Cemento
2413 Ladrillos
2414 Materiales elctricos
2415 Materiales para instal. de agua y desage
2416 Materiales de carpintera
26 Suministros diversos
261 Suministros diversos
2611 Agregados
2612 Combustibles
 2613 Lubricantes
2614 Pinturas
2615 Repuestos
268 Suministros diversos - acm
31Valores
311Acciones
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
331Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
333 Maquinaria y equipo
3332 Maquinaria pesada
3333 Equipo pesado
3334 Equipo de ingeniera
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos de oficina
338 Acm activos fijos
33808 Activo fijo - acm
34Intangibles
341Patentes
342Marcas
348 Intangibles - acm
34808 Intangibles acm
38 Cargas diferidas
381 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas por rendir cuentas
385 Adelanto de remuneraciones
388 Acumulacin de cargas diferidas
38808 Acumulacin de cargas diferidas
389 Otras cargas diferidas
38901 Cont. servicio mantenimiento
38902 Agendas
39 Depreciacin y amortizacin acumulada
393 Depreciacin inmuebles, maquinaria y equipo
3931 Depreciacin inmuebles
3932 Depreciacin maquinaria pesada
3933 Depreciacin equipo pesado
3934 Depreciacin equipo de Ingeniera
3940 Depreciacin unidades de transporte
394 Amortizacin intangibles
39401 Amortizacin de intangibles
39408 Amortizacin acm
398 Acm depreciacin acumulada
39808 Acm depreciacin activo fijo
40 Tributos por pagar
401 Gobierno Central
40101 igv
40107 Impuesto a la Renta
40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad
40107003 3ra categora
40107004 4ta categora
40107005 5ta categora
40107803 ACM 3ra categora
403 Contribuciones a instituciones pblicas
40301 ESSALUD
4031 ESSALUD RPS
3032 ESSALUD RP
4034 essalud seguro complementario riesgo
40301001 Empleador
40301002 Trabajador
40302 ONP
40303 IES
4035 CONAFOVICER
404AFP
405 Gobierno(s) local(es)
41 Remunerac. y participACIONES por pagar
411 Remuneraciones por pagar
412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y Participaciones al directorio
42 Proveedores
421 Proveedores pas
423 Letras por pagar
45 Dividendos por pagar
451 Accionistas domiciliados
46Cuentas por pagar diversas
461Prstamos de terceros
462Reclamaciones de terceros
463Prstamos de accionistas
465Bonos u obligaciones
466Intereses por pagar
467Depsitos en garanta
468AFP
469Otras cuentas por pagar diversas
47Beneficios Sociales de Trabajadores
471Compensacin por Tiempo de Servicio
472Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio
49Ganancias diferidas
493Intereses diferidos
499Otras ganancias diferidas
50Capital
501Capital social
508acm - capital
57Excedente de revaluacin
571Excedente de revaluacin
58Reservas
581Reservas para inversiones
582Reserva legal
583Reservas contractuales
584Reservas estatutarias
585Reservas facultativas
588Otras reservas
59Resultados Acumulados
591Utilidades no distribuidas
592Prdidas acumuladas
598ACM - resultados acumulados
599Resultado por exposicin a la inflacin
60Compras
601Compras pas
604Materiales de construccin
606Suministros diversos
61Variacin de existencias
611Mercaderas
614Variacin de materiales de construccin
616Variacin suministros diversos
62Gastos de personal
621Sueldos
623Comisiones
625Otras remuneraciones
626Vacaciones
627Seguridad y Previsin Social - essalud
628Remuneraciones al directorio
629Otras cargas del personal
63Servicios Prestados por Terceros
630Transporte y almacenamiento
631Correos y telecomunicaciones
632Honorarios, comisin y corretaje
633Publicidad
634Mantenimiento y reparacin
635Alquileres
636Electricidad y agua
637Gastos de representacin
638Servicios de personal
639Otros servicios
64Tributos
645Impuesto al patrimonio empresarial
646Tributos a gobiernos locales
647Cotizacin con carcter tributario
649Otros tributos
 65Cargas diversas de Gestion
651Seguros
653Suscripciones y cotizaciones
654Repuestos y accesorios
655Utiles de oficina
656Fotocopias-planos
658Cargas diversas de gestin, ACM
659Otras cargas diversas
66Cargas excepcionales
662Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias
663Costo neto de enajenacin
664Impuesto atrasados y/o adicin
665Cargas diversas de ejercicios anteriores
666Sanciones administrativas fiscales
668Gastos extraordinarios
669Otras cargas excepcionales
67Cargas financieras
671Intereses por prstamos de terceros
672Intereses y gastos sobregiros
673Intereses y obligaciones
676Prdida por diferencia de cambio
679Otras cargas financieras
68Provisiones del ejercicio
681Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo
6810 Depreciacin unidades de transporte
6811 Depreciacin de Inmuebles
6812 Depreciacin maquinaria pesada
6813 Depreciacin equipo pesado
6814 Depreciacin Equipo de ingeniera
682Amortizacin intangibles
683Fluctuacin de valores
684Cuentas de cobranza dudosa
685Desvalorizacin de existencias
686Compensacin por Tiempo de Servicios
689Otras provisiones del ejercicio
69Costo de ventas
691Contratos de construccin
692Edificios
70Ventas
707Obras por contrato
75Ingresos diversos
751Exp. de servicios en beneficio de personal
753Regalas
755Alquileres diversos
7551 Alquiler de maquinaria
7552 Alquiler de equipo pesado
7553 Alquiler de equipo de ingeniera
 7554 Alquiler de equipo de transporte
756Recuperacin de impuestos
759Otros ingresos diversos
77Ingresos financieros
771Intereses sobre prstamos otorgados
772Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil
773Intereses percibidos sobre bonos y otro
774Intereses sobre depositos
775Descuentos obtenidos por pronto pago
776Ganancia por diferencia de cambio
777Dividendos recibidos
779Otros ingresos financieros
79Cargas Imputadas a cuentas de costos
791Cargas imputadas a ctas. de costos de construcc.
794Gastos de administracin
795Gastos de ventas
797Gastos financieros
80Margen comercial
800Margen comercial
81Produccin del ejercicio
811Produccin del ejercicio
82Valor agregado
820Valor agregado
83Exced. (o insuficiencia) bruto de explot.
830Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin
84Resultado de explotacin
840Resultado de explotacin
85Resultados antes de participacin e impuesto
850Resultado antes de participacin e impuesto
86Distribucion legal de la renta
861Participacin de trabajadores
88Impuesto a la Renta
880Impuesto a la Renta
89Resultado del ejercicio
890Resultado del ejercicio
898Rei del ejercicio
91Costo de construccin
910201 Cemento
910202 Acero
910203 Ladrillos
910205 Agregados
910217 Asfalto
910206 Pisos
910207 Tuberas
910208 Inst. Sanitarios, agua
910213 Pinturas y afines
910211 Carpintera
 910212 Instalaciones elctricas
910909 Transportes de materiales directos
92COSTOS Y GASTOS DE PERSONAL
922Salarios
922111 Remuneraciones al personal tcnico profes.
922186 CTS
922211 Salarios
922247 IES
922271 ESSALUD Rgimen de Prestac. de salud
922272 ESSALUD seguro de riesgo
926Costos
92625 Otras remuneraciones
92626 Vacaciones
92627 Seguridad y previsin social
92629 Otras cargas del personal
92630 Transporte y almacenamiento
92631 Correos y telecomunicaciones
92632 Honorarios y comisiones
92633 Anlisis de laboratorio (suelos)
92634 Mantenimiento y reparacin
92635 Alquileres
92636 Electricidad y agua
92637 Gastos de representacin
92638 Servicios de personal
92639 Otros servicios
926391 Copia de planos
926392 Fotocopias
92646 Tributos a gobiernos locales
92647 Cotizacin con carcter tributario
92649 Otros tributos
92651 Seguros
92654 Repuestos y accesorios
92655 Utiles de oficina
92682 Amortizacin de intangibles
92686 Compensacin por Tiempo de Servicios
928103 Depreciacin maquinaria y equipo
928104 Depreciacin unidades de transporte
928105 Depreciacin muebles y enseres
94Gastos administrativos
946Gastos
94621 Sueldos
94623 Comisiones
94625 Otras remuneraciones
94626 Vacaciones
94627 ESSALUD
94628 Remuneracin al directorio
94629 Otras cargas de personal
 94630 Transporte y almacenamiento
94631 Correos y telecomunicaciones
94632 Honorarios y comisin
94633 Publicidad
94634 Mantenimiento y reparacin
94635 Alquileres
94636 Electricidad y agua
94637 Gastos de representacin
94638 Servicios de personal
94639 Otros servicios
94645 Impuesto al patrimonio empresarial
94646 Tributos a gobiernos locales
94647 Cotizacin carcter tributario - IES
94649 Otros tributos
94651 Seguros
94653 Suscripciones y cotizaciones
94654 Repuestos y accesorios
94655 Utiles de oficina
94656 Fotocopias-plano
94659 Otras cargas diversas
94671 Intereses por prstamo de terceros
94672 Intereses y gastos de sobregiro
94676 Prdida por diferencia de cambio
94679 Otras cargas financieras
94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo
94682 Amortizacin intangibles
94683 Fluctuacion de valores
94684 Cuentas de cobranza dudosa
94685 Desvalorizacin de existencias
94686 Compensacin por Tiempo de Servicios
94689 Otras provisiones del ejercicio
95Gastos de ventas
953001 Movilidad local, peaje, estacin
953002 Pasajes nacionales
953201 Partes, mantenimiento y otras com.
953205 Comisiones, carta fianza
953801 Servicio de vigilancia
954701 Sencico
955101 Seguros
97Gastos financieros
971Intereses por prestamos de terceros
972Intereses y gastos de sobregiros
973Intereses y gastos por bonos
974Gastos bancarios
975Descuentos concedidos por pronto pago
976Prdidas por diferencia de cambio
97673 Intereses y otras obligaciones