CASO PRCTICO

CASO PRCTICO DE CONTABILIZACIN DE LAS COOPAC

 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

CASO PRCTICO

CASO PRCTICO DE CONTABILIZACIN DE LAS COOPAC

11 DIAPONIBLE
1101.01 Caja Of. Principal 60,000.00
1102. 02 BCR 25,000.00
1103.06 Bancos 40,000.00
14 CREDITOS
1401. 02 creditos a microempresas
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
1803.01 mobiliario 30,000
1803. 02 equiupo de computo 25,000
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS (-5000)
1809.03 depreciacion deterioro y acumulacion de inmuebles mobiliarios y equipo
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 Valores propios en Cobza. Of. Princ Total activo
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
TOTAL ACTIVOS
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2106.01 Depsitos de ahorros
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIEROS A CORTO PLAZO
2402.02 Adeudos por prstamos ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR
2507.03.03 Otras Contribuciones

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

31 3101. 01 CAPITAL SOCIAL

Acciones Comunes
39 3901. 01 RESULTADOS ACUMULADO
Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
8404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

OPERACIONES DE MARZO DEL 2015

1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque
orden del BCRP. Paga intereses al pblico ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco
Regional.
2. Una microempresa recibi crdito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con
cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 das
pagaderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depsitos de ahorros
que tiene la misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crdito original est registrado
en cuentas de orden que se presenta el ESF.
3. Un crdito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente est en
cobranza judicial por S/. 40000, est garantizado por un vehculo valorizado por el mismo
importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garanta es adjudicada por la entidad
financiera y vendida al crdito a un tercero por S/. 42000 ms83IGV.
4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crdito de consumo a un cliente por S/. 4,650 con vto. 30 das, 2.% inters mensual, la entidad financ
del crdito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crdito otorgado es por S/. 5,000. 5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por crd
otorgados a microempresas y deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500 intereses de adeudos. Apo
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015

1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afectaTERCERA UNIDAD

9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque
orden del BCRP. Paga intereses al pblico Contabilidad
ahorrista S/.bancaria - Casoorden
5000 con cheque prctico
del Banco
Regional.
2. Una microempresa recibi crdito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con
cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 das
pagaderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depsitos de ahorros
que tiene la misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crdito original est registrado
en cuentas de orden que se presenta el ESF.
3. Un crdito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente est en
cobranza judicial por S/. 40000, est garantizado por un vehculo valorizado por el mismo
importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garanta es adjudicada por la entidad
financiera y vendida al crdito a un tercero por S/. 42000 ms IGV.

4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crdito de consumo a un cliente por S/. 4,650 con vto. 30 das, 2.% inters mensual, la entidad financ
del crdito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crdito otorgado es por S/. 5,000. 5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por crd
otorgados a microempresas y deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500 intereses de adeudos. Apo
un vehculo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015. 6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800. 7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Pop
13000 pagadero en 13 cuotas iguales mensuales. El inters mensual es del 2%. La Garanta es de 1300 acciones con VN S/. 100 cada una. Comisin S/.13
Compra el 31.03.2015 un vehculo por S/. 20000 ms IGV al crdito. Amortiza adeudos por S/. 10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahor
500 en efectivo. 9. Recibe donacin S/. 500 en efectivo de un proveedor
. CON LA INFORMACIN PRECEDENTE SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribucin de dividendos del saldo. Y cerrar
Contabilidad.
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".

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 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

S COOPAC

125000

580,000

55,000

60,000
30,000
850,000.00

320,000

100,000

3,000

423,000.00

300,000.00

32,000.00

60,000.00

30,000.00

422,000.00

845,000.00

85
0 das, 2.% inters mensual, la entidad financiera deduce
obra un total S/. 40000 por intereses por crditos
10000 mas S/. 500 intereses de adeudos. Aporta un socio
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

0 das, 2.% inters mensual, la entidad financiera deduce

obra un total S/. 40000 por intereses por crditos
10000 mas S/. 500 intereses de adeudos. Aporta un socio
l 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/.
ones con VN S/. 100 cada una. Comisin S/.1300. 8.
a intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/.

distribucin de dividendos del saldo. Y cerrar libros de

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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES
1
11 DIAPONIBLE
1101.01 Caja Of. Principal
1102. 02 BCR
1103.06 Bancos
14 CREDITOS
1401. 02 creditos a microempresas
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
1803.01 mobiliario
1803. 02 equiupo de computo
18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS
1809.03 depreciacion deterioro y acumulacion de inmuebles mobiliarios y equipo
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 Valores propios en Cobza. Of. Princ Total activo
83
TOTAL ACTIVO

PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2106.01 Depsitos de ahorros
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIEROS A CORTO PLAZO
2402.02 Adeudos por prstamos ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR
2507.03.03 Otras Contribuciones
0
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
0
0
31 3101. 01 CAPITAL SOCIAL
Acciones Comunes
39 3901. 01 RESULTADOS ACUMULADO
Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS
8404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito
0
TOTAL PATRIMONIO
0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
0
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio
de las operaciones ejercico 2015

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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES
2
OPERACIN N 1
11 DISPONIBLE
1111 cuenta especial
1112 BCRP
1113 Bancos
14 CREDITOS
1411 creditos comerciales
18
1813 mobiliario
1813 equipo de computo
1819 depreciacion acumulada y
81
8112 valores propios en cobranza
83 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS
8313
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2112 obligaciones con el publico por cuenta de ahorro
2517 tributos por cuenta propia
24 ADEUDO Y OBLIGSCIONES A CORTO PLAZO
2412 deudo por prestamo otorgado
31 CAPITAL SOCIAL
3111 aportes en efectivo
38 RESULTADOS ACUMULADO
3811 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

84 UENTA DE ORDEN DE CUENTA

8414
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio

1
45
4511
4511
25
2517
2517
2515
X/X Por la Provisin de la Planilla

25
2515
11
1112
X/X Por pago de la planilla con cheque

41
4111
21
2118
X/x Provisin de Intereses del publico ahorrista

21

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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES
2118
11
1113
X/X Pago de intereses

84
8414
83
83
X/X Por crdito otorgado

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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

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Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

90
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Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

91
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

92
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

93
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LIBRO DIARIO
CDIGO CUENTAS CONTABLES

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PARCIAL DEBE HABER

125,000.00
60,000.00 0.00
25,000.00 0.00
40,000.00
580,000.00

55,000.00
30,000.00
25,000.00
(-5000)

60,000.00
30,000.00
850,000.00

320,000.00

100,000.00

3,000.00

423,000.00

300,000.00

32,000.00

60,000.00

30,000.00

422,000.00

845,000.00

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PARCIAL DEBE HABER

125,000.00
60,000.00
25,000.00
40,000.00
580,000.00

55,000.00
30,000.00
25,000.00
5,000.00
60,000.00
60,000.00
30,000.00
30,000.00
323,000.00
300,000.00
3,000.00
100,000.00

300,000.00

32,000.00

60,000.00

30,000.00

5,450.00
5,000.00
450.00
5,450.00
450.00
650.00
4,350.00

4,350.00
4,350.00
4,350.00
4,350.00

5,000.00 5,000.00

5,000.00
5,000.00

5,000.00

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Contabilidad bancaria - Caso prctico

PARCIAL DEBE HABER

5,000.00

60,000.00
60,000.00
60,000.00
60,000.00

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Contabilidad bancaria - Caso prctico

PARCIAL DEBE HABER

98
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Contabilidad bancaria - Caso prctico

PARCIAL DEBE HABER

99
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Contabilidad bancaria - Caso prctico

PARCIAL DEBE HABER

100
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PARCIAL DEBE HABER

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PARCIAL DEBE HABER

102
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PARCIAL DEBE HABER

103
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PARCIAL DEBE HABER

104
 CODIGO LIBRO MAYOR DEBE HABER

1101 CAJA
1101 Caja 4,850,000.00
1101 Caja 17,200.00
1101 Caja 60,000.00
1101 Caja 2,550,000.00
1101 Caja 500,000.00
1101 Caja 3,000,000.00
1101 Caja 1,213,000.00
1101 Caja 450,000.00
1101 Caja 1,200,000.00
1101 Caja 1,500,000.00
1101 Caja 490,500.00
1101 Caja 320,000.00
12,640,200.00 3,510,500.00
SALDO 9,129,700.00
TOTALES 12,640,200.00 12,640,200.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1102 Banco Central de Reserva del Per 700,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 500,000.00
1102 Banco Central de Reserva del Per 1,200,000.00
1,900,000.00 500,000.00
SALDO 1,400,000.00
TOTALES 1,900,000.00 1,900,000.00

1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS

1103 Bancos y otras instituc.financieras del pa 1,750,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00

1105 CANJE
1105 canje 60,000.00
1105 Canje 450,000.00
1105 Canje 700,000.00
1105 canje 60,000.00
1105 canje 450,000.00
1,210,000.00 510,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 1,210,000.00 1,210,000.00

1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201 Fondos interbancarios 250,000.00 0
1201 Fondos interbancarios 1,500,000.00 0
1,750,000.00 0
SALDO 1,750,000.00
 TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00

1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS

1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00
700,000.00 700,000.00
SALDO 0 0
TOTALES 700,000.00 700,000.00

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00 0
430,000.00 0.00
SALDO 430,000.00
TOTALES 430,000.00 430,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES

1401 Crditos vigentes 380,000.00
380,000.00 0.00
SALDO 380,000.00
TOTALES 380,000.00 380,000.00

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506 Comisiones por cobrar 320,000.00
1506 Comisiones por cobrar 1,203,600.00
1506 Comisiones por cobrar 1,213,000.00
1,523,600.00 1,213,000.00
SALDO 310,600.00
TOTALES 1,523,600.00 1,523,600.00

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES

1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas 440,000.00 0
440,000.00 0.00
SALDO 440,000.00
TOTALES 440,000.00 440,000.00

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802 Edificios e instalaciones 320,000.00 0
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00

1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO

1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00 0
210,000.00 0.00
SALDO 210,000.00
TOTALES 210,000.00 210,000.00
 1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles, mobil 0.00 18,000.00
1809 Depreciacin acumulada de inmuebles 0.00 54,850.00
0.00 72,850.00
SALDO 72,850.00
TOTALES 72,850.00 72,850.00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101 Obligaciones a la vista 500,000.00
2101 Obligaciones a la vista 17,200.00
2101 Obligaciones a la vista 60,000.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 77,200.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00
3,077,200.00 6,654,400.00
SALDO 3,577,200.00
TOTALES 6,654,400.00 6,654,400.00

2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS

2102 Obligaciones por cuenta de ahorros 0.00 850,000.00
0.00 850,000.00
SALDO 850,000.00
TOTALES 850,000.00 850,000.00

2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2103 Obligaciones por cuenta a plazo 0.00 382,000.00
2103 Obligaciones por cuenta de ahorro 0.00 3,000,000.00
0.00 3,382,000.00
SALDO 3,382,000.00
TOTALES 3,382,000.00 3,382,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS

2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 183,600.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00
2104 Obligaciones con instituciones recaudadora 99,000.00
99,000.00 282,600.00
SALDO 183,600.00
TOTALES 282,600.00 282,600.00

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

2106 Beneficios sociales de los trabajadores 0.00 87,500.00
0.00 87,500.00
SALDO 87,500.00
TOTALES 87,500.00 87,500.00
 2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pb 0.00 320,000.00
2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pb 320,000.00 0.00
320,000.00 320,000.00
SALDO 0.00 0
TOTALES 320,000.00 320,000.00

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 Fondos interbancarios 0.00 345,000.00
0.00 345,000.00
SALDO 345,000.00 0
TOTALES 345,000.00 345,000.00

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00
0.00 45,000.00
SALDO 45,000.00 0
TOTALES 45,000.00 45,000.00

2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

2502 Cuentas por pagar productos financieros de 0.00 220,000.00
0.00 220,000.00
SALDO 220,000.00 0
TOTALES 220,000.00 220,000.00

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS

2505 Dividendos, participaciones y remuneracion 0.00 391,500.00
2505 Dividendos, participaciones y remuneracion 391,500.00
391,500.00 391,500.00
SALDO 0.00 0.00
TOTALES 391,500.00 391,500.00

2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES

2701 Provisiones para crditos contingentes 0.00 420,000.00
0.00 420,000.00
SALDO 420,000.00 0
TOTALES 420,000.00 420,000.00

2801 BONOS COMUNES

2801 Bonos comunes 0.00 80,000.00
0.00 80,000.00
SALDO 80,000.00 0
TOTALES 80,000.00 80,000.00

2802 BONOS SUBORDINADOS

2802 Bonos subordinados 0.00 90,000.00
0.00 90,000.00
SALDO 90,000.00 0
TOTALES 90,000.00 90,000.00

3101 CAPITAL PAGADO

3101 Capital pagado 0.00 5,000,000.00
0.00 5,000,000.00
SALDO 5,000,000.00 0
TOTALES 5,000,000.00 5,000,000.00

3301 RESERVA LEGAL

3301 Reserva legal 0.00 800,000.00
0.00 800,000.00
SALDO 800,000.00 0
TOTALES 800,000.00 800,000.00

3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801 Utilidad acumulada 0.00 900,000.00
0.00 900,000.00
SALDO 900,000.00 0
TOTALES 900,000.00 900,000.00

4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

4101 Intereses por obligaciones con el pblico 320,000.00 0.00
320,000.00 0.00
SALDO 320,000.00
TOTALES 320,000.00 320,000.00

4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO

4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00 0.00
54,850.00 0.00
SALDO 54,850.00
TOTALES 54,850.00 54,850.00

4501 GASTOS DE PERSONAL

4501 Gastos de personal 490,500.00 0.00
4501 Gastos de personal 87,500.00 0.00
578,000.00 0.00
SALDO 578,000.00
TOTALES 578,000.00 578,000.00

5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102 Intereses por fondos interbancarios 0.00 700,000.00
 0.00 700,000.00
SALDO 700,000.00
TOTALES 700,000.00 700,000.00

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202 Ingresos por servicios diversos 0.00 1,020,000.00
0.00 1,020,000.00
SALDO 1,020,000.00
TOTALES 1,020,000.00 1,020,000.00

5901 CARGAS IMPUTABLES

5901 Cargas imputables. 0.00 490,500.00
5901 Cargas imputables 0.00 320,000.00
5901 Cargas imputables 0.00 142,350.00
0.00 952,850.00
SALDO 952,850.00
TOTALES 952,850.00 952,850.00

91 ALTA DIRECION
91 ALTA DIRECCIN 84,800.00 0.00
91 ALTA DIRECCIN 28,755.00 0.00
113,555.00 0.00
SALDO 113,555.00
TOTALES 113,555.00 113,555.00

92 DIVISION DE OPERACIONES
92 DIVISIN DE OPERACIONES 83,940.00 0.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 320,000.00 0.00
92 DIVISIN DE OPERACIONES 26,950.00 0.00
430,890.00 0.00
SALDO 430,890.00
TOTALES 430,890.00 430,890.00

93 DIVISION DE CREDITOS
93 DIVISIN DE CRDITOS 80,920.00 0.00
93 DIVISIN DE CRDITOS 21,595.00 0.00
102,515.00 0.00
SALDO 102,515.00
TOTALES 102,515.00 102,515.00

94 DIVISION DE FINANZAS
94 DIVISIN DE FINANZAS 79,946.00 0.00
94 DIVISIN DE FINANZAS 21,695.00 0.00
101,641.00 0.00
SALDO 101,641.00
 TOTALES 101,641.00 101,641.00

95 OFICINA DE ADMINISTRACION
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 83,500.00 0.00
95 OFICINA DE ADMINISTRACIN 22,645.00 0.00
106,145.00 0.00
SALDO 106,145.00
TOTALES 106,145.00 106,145.00

96 SUCURSALES
96 SUCURSALES 77,394.00 0.00
96 SUCURSALES 20,710.00 0.00
98,104.00 0.00
SALDO 98,104.00
TOTALES 98,104.00 98,104.00

71 CONTINGENTES DEUDORAS
71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00 0.00
835,450.00 0.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00

72 CONTINGENTES ACREEDORAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS 0.00 835,450.00
0.00 835,450.00
SALDO 835,450.00
TOTALES 835,450.00 835,450.00

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00
264,600.00 0.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 0.00 264,600.00
0.00 264,600.00
SALDO 264,600.00
TOTALES 264,600.00 264,600.00

30,147,250.00 30,147,250.00
 BANCO REGIONAL DE LIMA
BALANCE DE COMPROBACIN
Al 31 de diciembre de 2012
( En nuevos soles)

SALDOS TRANSF. Y CANCELAC. INVENTARIO RESULTADO

CDIGOS NOMBRE SUMAS DEL MAYOR
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PRDIDAS
1101 CAJA 12,640,200.00 3,510,500.00 9,129,700.00 - - - 9,129,700.00 - -
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,900,000.00 500,000.00 1,400,000.00 - - - 1,400,000.00 - -
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA F 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - - - 1,750,000.00 - -
1105 CANJE 1,210,000.00 510,000.00 700,000.00 - - - 700,000.00 - -
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 - 1,750,000.00 - - - 1,750,000.00 - -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS 700,000.00 700,000.00 - - - - - - -
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 - 430,000.00 - - - 430,000.00 - -
1401 CRDITOS VIGENTES 380,000.00 - 380,000.00 - - - 380,000.00 - -
1506 COMISIONES
INVERSIONESPOR COBRAR AL FONDO DE
EN APORTES 1,523,600.00 1,213,000.00 310,600.00 - - - 310,600.00 - -
1704 CAJAS 440,000.00 - 440,000.00 - - - 440,000.00 - -
1802 MUNICIPALES DE AHORROS Y CRDITOS
EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 - 320,000.00 - - - 320,000.00 - -
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 - 210,000.00 - - - 210,000.00 - -
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO - 72,850.00 - 72,850.00 - - - 72,850.00 -
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,077,200.00 6,654,400.00 - 3,577,200.00 - - - 3,577,200.00 -
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO - 850,000.00 - 850,000.00 - - - 850,000.00 -
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS - 3,382,000.00 - 3,382,000.00 - - - 3,382,000.00 -
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE 99,000.00 282,600.00 - 183,600.00 - - - 183,600.00 -
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADO - 87,500.00 - 87,500.00 - - - 87,500.00 -
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL 320,000.00 320,000.00 - - - - - - -
2201 FONDOS INTERBANCARIOS - 345,000.00 - 345,000.00 - - - 345,000.00 -
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBAN - 45,000.00 - 45,000.00 - - - 45,000.00 -
2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. - 220,000.00 - 220,000.00 - - - 220,000.00 -
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. PO 391,500.00 391,500.00 - - - - - - -
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGEN - 420,000.00 - 420,000.00 - - - 420,000.00 -
2801 BONOS COMUNES - 80,000.00 - 80,000.00 - - - 80,000.00 -
2802 BONOS SUBORDINADOS - 90,000.00 - 90,000.00 - - - 90,000.00 -
3101 CAPITAL PAGADO - 5,000,000.00 - 5,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
3301 RESERVA LEGAL - 800,000.00 - 800,000.00 - - - 800,000.00 -
3801 UTILIDAD ACUMULADA - 900,000.00 - 900,000.00 - - - 900,000.00 -
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL P 320,000.00 - 320,000.00 - - - - - 320,000.00
4401 DEPRECIACIN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y 54,850.00 - 54,850.00 - - - - - 54,850.00
4501 GASTOS DE PERSONAL 578,000.00 - 578,000.00 - - - - - 578,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS - 700,000.00 - 700,000.00 - - - - -
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS - 1,020,000.00 - 1,020,000.00 - - - - -
5901 CARGAS IMPUTABLES - 952,850.00 - 952,850.00 952,850.00 - - -
91 GASTOS DE PERSONAL 113,555.00 - 113,555.00 - - 113,555.00 - - -
92 PROVISIONES DEL EJERCICIO 430,890.00 - 430,890.00 - - 430,890.00 - - -
93 CARGAS FINANCIERAS 102,515.00 - 102,515.00 - - 102,515.00 - - -
94 GASTOS DE PERSONAL 101,641.00 - 101,641.00 - - 101,641.00 - - -
95 PROVISIONES DEL EJERCICIO 106,145.00 - 106,145.00 - - 106,145.00 - - -
96 GASTOS DE PERSONAL 98,104.00 - 98,104.00 - - 98,104.00 - - -
71 AVALES OTORGADOS 835,450.00 - 835,450.00 - - - - - -
72 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADO - 835,450.00 835,450.00 - - - - -
81 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 - 264,600.00 - - - - -
84 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODI - 264,600.00 - 264,600.00 - - - - -
- - - - - - - - -
- - - - - - - - -
TOTALES 30,147,250.00 30,147,250.00 19,826,050.00 19,826,050.00 952,850.00 952,850.00 16,820,300.00 16,053,150.00 952,850.00
767,150.00 767,150.00
16,820,300.00 16,820,300.00 1,720,000.00
-
RESULTADO
GANANCIAS
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
700,000.00
1,020,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,720,000.00

1,720,000.00
 TERCERA UNIDAD
Contabilidad bancaria - Caso prctico

BANCO REGIONAL DE LIMA

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresado en nuevos soles)

INGRESOS FINANCIEROS
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.00
51021 Bancos y otras instituc.financieras del pas 180,000.00
51022 Intereses por depsito en el BCR
510221 Cuenta ordinaria 80,000.00
510222 Cuenta especial 100,000.00
51024 Cajas rurales de ahorro y crdito 110,000.00
51025 Entidades de desarrollo para la pequea
y microempresa EDPYMES 120,000.00
51026 Cooperativa de ahorro y crditos 110,000.00
GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO -320,000.00
4101 Intereses por obligaciones con el pblico
41012 Intereses con el pblico por cuenta de ahorro 320,000.00
MARGEN FINANCIERO BRUTO 380,000.00
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN E
INCOBRABILIDAD 0.00
MARGEN NETO FINANCIERO 380,000.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1,020,000.00
520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00
520202 Cobranzas 445,592.00
520203 Custodia de valores 83,125.00
520206 Tarjetas de crditos y dbitos 125,800.00
520208 Transferencias 82,350.00
520209 Cheques de gerencia 85,625.00
520210 Chques certificados 59,623.00
520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00
GASTOS POR SERVICIOS FINANCEROS 0.00
MARGEN OPERACIONAL 1,400,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 Gastos de personal -578,000.00
45011 Remuneraciones 450,000.00
45014 Seguridad y previsin social 40,500.00
45015 Compensacion por tiempo de servicios 87,500.00
MARGEN OPERACIONAL NETO 822,000.00
PROVISIONES, DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
4401 DEPRECIACIN DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. -54,850.00
44012 Depreciacin de edificios e instalaciones 16,000.00
44013 Depreciacin de mobiliario y equipo 38,850.00
RESULTADO DE OPERACIN 767,150.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 767,150.00
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA 0.00
IMPUESTO A LA RENTA 0.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 767,150.00

97
 BANCO REGIONAL DE LIMA

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresados en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 12,979,700.00 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 8,080,300.00
1101 CAJA 9,129,700.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,577,200.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,400,000.00 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 850,000.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DE 1,750,000.00 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS 3,382,000.00
1105 CANJE 700,000.00 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 183,600.00
FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 87,500.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PBLICO -
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARI - FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00 2201 FONDOS INTERBANCARIOS 345,000.00
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 45,000.00
CARTERA DE CRDITOS 380,000.00 CUENTAS POR PAGAR 220,000.00
1401 CRDITOS VIGENTES 380,000.00 2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. 220,000.00
CUENTAS POR COBRAR 310,600.00 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR -
1506 COMISIONES POR COBRAR 310,600.00 PROVISIONES 420,000.00
INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00 2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES 420,000.00
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES 440,000.00 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN 170,000.00
MUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 457,150.00 2801 BONOS COMUNES 80,000.00
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00 2802 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00 TOTAL DEL PASIVO 9,280,300.00
1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO -72,850.00 PATRIMONIO
3101 CAPITAL PAGADO 5,000,000.00
3301 RESERVA LEGAL 800,000.00
3801 UTILIDAD ACUMULADA 900,000.00
3901 RESULTADO DEL EJERCICIO 767,150.00
TOTAL DEL PATRIMONIO 7,467,150.00
TOTAL DE ACTIVO 16,747,450.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16,747,450.00 -

CONTINGENTES DEUDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS

7101 AVALES OTORGADOS 835,450.00 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 835,450.00
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 264,600.00
TOTAL 17,847,500.00 TOTAL 17,847,500.00