UNIVERSIDAD NACIONAL DE BARRANCA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y

FINANZAS
ASIGNATURA DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL II

DOCENTE : CPC. Andrs Salvador Hermgenes

TEMA : Sistema Nacional de Tesorera
CICLO : VIII
CARRERA PROFESIONAL : Contabilidad y Finanzas
INTEGRANTES :

MONTORO DELGADO, Wendy

RAMREZ CHAVEZ, Gabriela
ROJAS SOTELO, Jhon

BARRANCA PER
2017
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I. SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

1.1. DEFINICIN
El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es el conjunto
de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados
a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos
del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso
de los mismos.

1.2. CONFORMACIN DEL SISTEMA

El Sistema Nacional de Tesorera est conformado de la siguiente
manera:
1.2.1. En el nivel central
Por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas, que es el rgano rector del
Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta
los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de
sus atribuciones.
1.2.2. En el nivel descentralizado u operativo
Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las
Entidades del Sector Pblico comprendidas en la presente Ley y sus
correspondientes tesoreras u oficinas que hagan sus veces.
1.3. PRINCIPIOS REGULATORIOS
A) Unidad de Caja
Administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u
rgano, cualquiera que sea la fuente de financiamiento e
independientemente de su finalidad, respetndose la titularidad y
registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su
percepcin.
B) Economicidad
Manejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima
aplicacin y seguimiento permanente, minimizando sus costos.
C) Veracidad

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Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel

central se realizan presumiendo que la informacin registrada por la
entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y
hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
D) Oportunidad
Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos
sealados, de forma tal que se encuentren disponibles en el
momento y lugar en que se requiera proceder a su utilizacin.
E) Programacin
Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los
ingresos y gastos pblicos identificando con razonable anticipacin
sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y naturaleza, a
fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso,
cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional.
F) Seguridad
Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las
operaciones con fondos pblicos y conservar los elementos que
concurren a su ejecucin y de aquellos que las sustentan.
1.4. CAJA NICA DE LA DIRECCIN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y
TESORO PBLICO
La Caja nica de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro
Pblico est constituida por la Cuenta Principal de la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico y las otras cuentas bancarias de las
cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja nica las cuentas
bancarias donde se manejan fondos pblicos, cualquiera que sea su
fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas.
No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y
de aquellas Entidades constituidas como personas jurdicas de derecho
pblico y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del
Estado.

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II. EL CALENDARIO DE PAGOS MENSUAL

2.1. Es determinado por la DGETP a nivel de:
UE Calendario o GL
Fuente de Financiamiento y Rubro
Categora y Grupo Genrico de Gasto ( El monto correspondiente a la
meta y cadena de gasto debe disponer de saldo de PCA (Programacin
de Compromiso Anual)
. Es acumulable
Puede ser modificado

2.2. 1. El Calendario de Pagos Mensual

Es determinado por la DGETP a partir del procesamiento de la informacin
de la Programacin Mensual de Pagos registrada por las Unidades
Ejecutoras y Municipalidades a travs del SIAFSP.
La informacin correspondiente se actualiza del 01 hasta el 25 del mes
anterior, o el siguiente da hbil cuando dicha fecha constituya no laborable
nacional.

2.3. El Calendario de Pagos Mensual

Para la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, la determinacin del
Calendario de Pagos Mensual toma en consideracin, adems de la
Programacin Mensual de Pagos, el Presupuesto de Caja del Tesoro
Pblico.
La determinacin del Calendario de Pagos Mensual con cargo a los
Recursos Determinados que se centralizan en la Cuenta nica del Tesoro
Pblico (CUT), se sujeta a la disponibilidad de recursos que se considere en
el Presupuesto de Caja del Tesoro Pblico, nicamente para fines de
programacin.
No convalida los actos o acciones de las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades que no se cian a la normatividad vigente para la ejecucin
del gasto pblico Registro de la Programacin Mensual de Pagos

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Debe contener las estimaciones de compromisos por devengar y/o

devengados por girar en el mes al que corresponda el Calendario de Pagos
Mensual.
Incluye dicha informacin respecto de los meses subsiguientes del Ao
Fiscal.
La Programacin de Pagos
Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades registran la informacin de la
Programacin Mensual de Pagos sobre la base de la PCA establecida por
la Direccin General de Presupuesto Pblico y el monto lmite mensual que
resulta de la aplicacin del factor porcentual fijado por la DGETP.
La Programacin Mensual de Pagos con cargo a fuentes de
financiamiento cuyos fondos no se administran en la CUT se realiza, en
base a la efectiva disponibilidad de ingresos o, de ser el caso, a las
proyecciones o clculos respecto de la cuanta y la oportunidad en que las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades esperan recaudar o percibirlos
durante el respectivo perodo mensual.
Lineamientos para la Programacin de Pagos
En remuneraciones, pensiones, Contratos de Administracin de Servicios
(CAS), estipendio por SECIGRA, propinas, SERUMS y similares con cargo
A Recursos Ordinarios, utilizar el Cronograma Anual Mensualizado
aprobado mediante Resolucin del Vice Ministro de Hacienda.
En cuanto a las retenciones de las planillas para pago de impuestos y
contribuciones del trabajador o pensionista, utilizar el cronograma
establecido por la entidad administradora del tributo, segn corresponda.
Respecto de las retenciones a favor de terceros, considerar los documentos
suscritos por el trabajador o pensionista o, en su caso, la respectiva
resolucin judicial, de manera que el pago se realice dentro del mes al que
corresponde la planilla de pagos. Para los Impuestos y contribuciones
sociales a cargo del empleador, utilizar el Cronograma de Vencimiento de
Obligaciones Tributarias de la SUNAT o, de ser el caso, la correspondiente
entidad administradora del tributo, tales como AFPs, Municipalidades, etc.

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En bienes y servicios de consumo o de naturaleza corriente, tener en

cuenta la conformidad por la recepcin de los bienes o la prestacin del
servicio contratado, considerando, de ser el caso, las fechas pactadas en el
contrato o en las bases.
Las ampliaciones del Calendario de Pagos Mensual
Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades solicitan la ampliacin del
Calendario de Pagos Mensual por toda fuente de financiamiento hasta el 15
del mes en vigencia o el siguiente da hbil cuando dicha fecha resulte da
no laborable nacional, a travs del SIAFSP, siempre que se haya
registrado el correspondiente Gasto Devengado en dicho sistema.
Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades solicitan la ampliacin del
Calendario de Pagos Mensual por toda fuente de financiamiento hasta el 15
del mes en vigencia o el siguiente da hbil (cuando dicha fecha resulte da
no laborable nacional), a travs del SIAFSP, siempre que se haya
registrado el correspondiente Gasto Devengado en dicho sistema. La
DGETP, excepcionalmente, autoriza ampliaciones de Calendario de Pagos
Mensual que las Unidades Ejecutoras y Municipalidades soliciten de
manera expresa y debidamente fundamentadas despus del 15 de cada
mes, previa evaluacin.

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