Tugas

Analisis Laporan Keuangan

Nama : Rio Cahyono Saputra

NPM :1511031012
Prodi : S1 Akuntansi

Fakutas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Lampung
2015
 Analisis Trend Ratio

DEBT TO EQUITY

5
debt to equity
4
Series 2

3 Series 3

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

tahun Debt to Equity

2008 1.49
2009 1.35
2010 1.15
2011 1.51
2012 0.76
2013 0.83
2014 0.77
2015 0.94
2016 2.07
2017 7.35

Analaisis : pada trend debt to equity diatas perusahaan seven eleven mengalami kenaikan dan
penurunan yang tidak terlalu signifikan. Namun pada tahun 2016 ketahun 2017 mengalami
kenaikan yang cukupsignifikan.Berdasarkan data tersebut dari persentase 2.07 naik hingga ke
7.55.maka tahun 2017 mengalami kenaikan rasionya yang DER, yang artinya semakin tinge
DER maka semakin sedikit modal daripemilik.

Return On Asset

0.1

0.05

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
-0.05

return on asset
-0.1
Column1
-0.15
Column2

-0.2

-0.25

-0.3

-0.35

tahun Return on Asset

2008 0.003
2009 0.02
2010 0.05
2011 0.05
2012 0.03
2013 0.03
2014 0.02
2015 -0.03
2016 -0.32
2017 -0.29
Analisis :kenaikan dan penurunan yang terjadi hampir setara. Namun dari tahun 2011 hingga
keakhir tahun penutupan seven eleven mengalami penurunan hingga keangka minus -0.29.yang
berarti semakin tinggi rasio hasi lpngembalian atas asset semakin tinggi pula jumlah laba bersih
yang di hasilkan daridana yang tertanamdari total asset. Jadiberdasarkan data tersbut laba yang
dihasilkan seven eleven daritahun ketahun mengalami penurunan.
Long term dept equity

1.8

1.6

1.4

1.2

1 Column3
Column1
0.8
Column2
0.6

0.4

0.2

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Long-term debt to
tahun equity
2008 0.34
2009 0.15
2010 0.35
2011 0.63
2012 0.32
2013 0.38
2014 0.34
2015 0.2
2016 0.47
2017 1.62
Analisis :dalam trend melihat seberapa besar setiap rupiah modal yang dapat di jadikan hutang
jangka panjang. Pada data tersebut.Artinya tingkat hutang pada seven eleven akhir tahun tidak
dapat di imbangi dengan modal, sehingga di anggap wajar apabila seven eleven mengalami
kebangkrutan di karenakan hutang yang semakin membesar.
Return on equity

1.5

0.5

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Series 1
-0.5
Series 2
-1
Series 3

-1.5

-2

-2.5

-3

Tahun Return on Equity

2008 0.006
2009 0.04
2010 1.14
2011 0.13
2012 0.07
2013 0.05
2014 0.03
2015 -0.03
2016 -0.99
2017 -2.43

Analisis :disini rasio ini mengukur bagaimana perusahaan menghasilkan laba, dengan modal
yang sudah di tanam oleh investor. Semakinbesar ROE- nya maka akan semakin baik perusahaan
tersebut. Melihat trend yang terjadi pada seven eleven maka dapat di simpulkan, perusahaan
kurang baik atau kurang efektif dalam menangani laba atas investor.

Gros profit margin

0.9

0.8

0.7

0.6

0.5 Series 1
Series 2
0.4
Series 3
0.3

0.2

0.1

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Tahun Gross Profit Margin

2008 0.22
2009 0.22
2010 0.31
2011 0.32
2012 0.8
2013 0.39
2014 0.41
2015 0.33
2016 0.31
2017 0.27
Analisis :rasio ini mengukur tingkat efisiensi dari suatu perusahaan untuk mengelola persediaan
tersebut. Semakin besar perusahaan untuk mengembalikan laba kotornya atas penjualan
bersihnya, semakin efisien biaya yang di keluar kan perusahaan untuk menunjang kegiatan
penjualan sehingga pendapatan yang di peroleh semakin meningkat.Namun pada seven eleven,
hasil trend tersebut menunjukan fluktuasi yang hamper mendekati seimbang.

Rasio laba operasi

 0.3

0.2

0.1

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
-0.1 Rasio Laba operasi
-0.2 Series 2

-0.3 Series 3

-0.4

-0.5

-0.6

-0.7

Tahun RasioLabaoperasi
2008 0.245
2009 0.035
2010 0.112
2011 0.160
2012 0.163
2013 0.136
2014 0.145
2015 0.068
2016 -0.569
2017 -0.313

Analisis :tingkat yang di ukur pada ratio ini adalah seberapa besar perusahaan menghasilkan
keuntungan dengan menggunakan sumberdaya yang ada. Maka melihat keuntunganlaba yang di
hasilkan melihatdari seven eleven ini maka profit yang terjadi keuntungan yang terjadipada 2016
dan 2017 menghasilkanjumlah minus. Maka ketika laba yang di hasilkan diangka minus, lebih
baik perushaan tutup daripada menambahutang lebih banyaklagi.
Current rasio

2.5

1.5
Current Ratio
Series 2
1 Series 3

0.5

0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Tahun Current Ratio

2008 1.43
2009 1.29
2010 1.83
2011 1.13
2012 2.3
2013 1.63
2014 1.44
2015 0.73
2016 0.33
2017 0.31
Analisis :: Rasio lancer mengukur perusahaan menggunakan aktiva lancer untuk menutupi
hutang lancar. Semakin tinggi ratio tersebut akan menjamin utang utang perusahaan dapa
tmembayar tersebut. Melihat trend dari current rasio seven eleven maka hutangjangkapendek
yang terjadisemakintidakdapat di jamin.Semakin lama daritahunketahunsemakinmenurun
Collection periode

400.00

350.00

300.00

250.00
Collection Period
200.00
Column1

150.00 Column2

100.00

50.00

0.00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Tahun Collection Period

2008 58.80
2009 77.60
2010 100.59
2011 86.33
2012 75.49
2013 51.14
2014 46.67
2015 66.70
2016 75.13
2017 336.05
Analisis :dalam rasio waktu penagihan piutang kita melihat kenaikan yang terjadi hanya pada
tahun 2008 dan tahun 2017. Tingkat perputaran piutang pada perusahaan modern tbk, tidak
terlalu signifikan.Melihat persentase pertahunya penagihan terendah pada tahun 2014.Dan
tertinggi pada tahun 2017.Dan kreditor merasa bahwa perusahaan ini tidak sanggup melunasi
hutangnya.Sehiggaperusahaan seven eleven menagih secara serempak.
Debt to sell inventories inventory

350.00

300.00

250.00

200.00 #REF!
Column1
150.00
debt collection inventories

100.00

50.00

0.00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Debt to Sell
Tahun Inventory
2008 90.37
2009 110.42
2010 103.46
2011 87.76
2012 67.30
2013 104.07
2014 96.25
2015 97.25
2016 83.85
2017 298.67
Analisis :disini tingkat jumlah hari persediaan di hitungdisini. Semakin tinggi tingkat hari
penjualan maka akansemakin lama melakukanpenjualantersebut. Tingkat naik turun rasio yang
terjadi disini hamper sama rata. Kecuali di akhir tahun yang melampau tinggi di angka
298.67.artinya perusahaan kurang efektif untuk melakukan penjualanya.
Acit test ration

1.60

1.40

1.20

1.00
Column3
0.80
Column2

0.60 Acit-Test Ration

0.40

0.20

0.00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Tahun Acit-Test Ration

2008 0.51
2009 0.57
2010 0.72
2011 0.78
2012 1.37
2013 0.70
2014 0.52
2015 0.38
2016 0.18
2017 0.14

Analisis :Rasio cepat mengukur perusahaan menggunakan aktiva lancer untuk menutupi hutang
lancar. Semakin tinggi ratio tersebut akan menjamin utang utang perusahaan dapat membayar
tersebut. Melihat trend daricurrent rasio seven eleven rasio masih stabil dalam menangani
hutangjangka pendek.Tidak terlihat kenaikan dan penurunan yang signifikan kecuali di tahun
2012.

Times interest earned

 1800.00

1600.00

1400.00

1200.00

1000.00
Times Interest Earned
800.00
Column2
600.00
Column3
400.00

200.00

0.00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
-200.00

-400.00

Times Interest
tahun Earned
2008 0.00
2009 0.00
2010 0.00
2011 1504.69
2012 1553.12
2013 -126.43
2014 162.87
2015 -26.08
2016 -246.06
2017 52.62

Analisis :tingkat kelipatan bunga yang di hasilkan. Tingkat rasio ini menurun bagaimana
perusahaan dapa tmembayar tingkat bunga.Semakin tinggi tingkatrasioini, semakintinggi tingkat
perusahaanbunga pinjaman dana dapatmenjadi ukuran untuk dapat mempreoleh pinjaman dari
kreditor. Tingkat tertinggi disin pada tahun 2011 dan 2012.Yang artinya tingkat kepercayaan
teritnggi ada di tahun tersebut.Dan tingkat terendahberada di tahun 2013 dan 2016.
Kesimpulan :
Jadi wajar saja jika seven eleven tutup dan mengalami kebangkrutan itu karena dari tahun ke
tahun jumlah hutang semakin membesar hal tersebut dapat terihat dari data 2008 sampai 2017

Saran :

1.Agar seven eleven melakukan pengembangan sehingga tidak menghambat gerak waralaba

2.Meakukan diinstruktur ulang terhadap bisnis mereka

3.melakukan penghentian seluruh kegiatan bisnis seven eleven

 Return on
tahun Debt to Equity tahun Asset
2008 1,49 2008 0,003
2009 1,35 2009 0,02
2010 1,15 2010 0,05
2011 1,51 2011 0,05
2012 0,76 2012 0,03
2013 0,83 2013 0,03
2014 0,77 2014 0,02
2015 0,94 2015 -0,03
2016 2,07 2016 -0,32
2017 7,35 2017 -0,29

Long-term debt to Return on

tahun equity tahun Equity
2008 0,34 2008 0,006
2009 0,15 2009 0,04
2010 0,35 2010 1,14
2011 0,63 2011 0,13
2012 0,32 2012 0,07
2013 0,38 2013 0,05
2014 0,34 2014 0,03
2015 0,2 2015 -0,03
2016 0,47 2016 -0,99
2017 1,62 2017 -2,43
tahun Gross Profit Margin Tahun Current Ratio
2008 0,22 2008 1,43
2009 0,22 2009 1,29
2010 0,31 2010 1,83
2011 0,32 2011 1,13
2012 0,8 2012 2,3
2013 0,39 2013 1,63
2014 0,41 2014 1,44
2015 0,33 2015 0,73
2016 0,31 2016 0,33
2017 0,27 2017 0,31

Collection
Tahun Rasio Laba operasi Tahun Period
2008 0,245 2008 58,80
2009 0,035 2009 77,60
2010 0,112 2010 100,59
2011 0,160 2011 86,33
2012 0,163 2012 75,49
2013 0,136 2013 51,14
2014 0,145 2014 46,67
2015 0,068 2015 66,70
2016 -0,569 2016 75,13
2017 -0,313 2017 336,05
 2008 90,37
2009 110,42
2010 103,46
2011 87,76
2012 67,30
2013 104,07
2014 96,25
2015 97,25
2016 83,85
2017 298,67

Tahun Acit-Test Ration

2008 0,51
2009 0,57
2010 0,72
2011 0,78
2012 1,37
2013 0,70
2014 0,52
2015 0,38
2016 0,18
2017 0,14

Times Interest
tahun Earned
2008 0,00
2009 0,00
2010 0,00
2011 1504,69
2012 1553,12
2013 -126,43
2014 162,87
2015 -26,08
2016 -246,06
2017 52,62
 ANALISIS COMMON SIZE

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Assets

Cash & Equivalent

1,78 1,26 2,21 7,05 15,74 7,08 1,47 1,23 0,86
Account Receivable
17,66 15,64 17,24 15,66 7,29 5,85 5,80 5,23 2,66
Inventories
33,02 21,94 15,08 16,68 14,07 11,00 10,44 7,93 4,57
Other Current Assets
13,50 26,59 33,51 28,71 19,74 15,67 17,13 13,54 8,90
Total Current Assets
65,98 65,44 68,04 68,10 56,85 39,60 34,83 27,94 16,98
Fixed Assets
23,82 18,31 22,41 21,54 19,83 35,41 44,33 44,72 61,68
Other Non-curr. Assets
Tot. Non-Current 10,21 16,25 9,55 10,36 23,32 24,99 20,84 27,35 21,34
Assets
34,02 34,56 31,96 31,90 43,15 60,40 65,17 72,06 83,02
Total Assets
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Liabilities
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Current Liabilities
46,14 50,85 37,12 34,82 24,68 24,31 24,11 37,86 52,06
Long Term Liabilities
13,71 6,52 16,45 25,27 18,41 21,03 19,32 10,56 15,39
Total Liabilities
59,86 57,38 53,57 60,10 43,10 45,33 43,44 48,42 67,45
Total Equity
40,14 42,62 46,43 39,43 56,68 54,25 56,25 51,46 32,56
Minority Interest
Tot. Liabilities & 0,00 0,00 0,00 0,48 0,22 0,41 0,31 0,12 -0,01
Equity
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
 analisi
komparatif

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

100 100 100 100 100 100 100 100 100

Total Sales
77,60 -78,13 -68,67 -67,89 -63,32 -61,34 -59,31 -67,18 -69,34
Cost Of Good Sold
22,40 21,87 31,33 32,11 36,68 38,66 40,69 32,82 30,66
Gross Profit
-
18,03 17,58 20,38 20,71 24,63 -29,54 -32,46 -42,59 116,06
Operating Expenses

4,36 4,29 10,94 11,40 12,05 9,12 8,23 -9,77 -85,40

EBIT
-3,00 -1,80 -4,83 -3,60 -5,41 -4,01 -3,98 6,82 -12,59
Other Income/Expenses

1,37 2,49 6,11 7,81 6,64 5,11 4,24 -2,95 -98,00

Earning Before Tax

1,17 1,34 5,73 6,32 5,52 3,94 2,76 -5,13 -71,74

Net Income After Tax
0,00 0,00 0,00 0,01 0,01 -0,07 0,05 0,37 0,35
Minority Interest

0,19 1,34 5,73 6,32 5,51 3,87 2,81 -4,08 -71,40

Net Income (NI)
Cash Flow Statement
Operating Activities
Investing Activities
Financing Activities
Net Cash Flow Activities
Cash & Cash Equivalent
Cash & Equiv. Ending
Key Ratios
PER (X)
(closeprice/EPS*)
PBV (X) (closeprice/BV)
DER (X) (T.liab/T.Eq)
ROA (X) (NI*/T. Assets)
ROE (X) (NI*/T.Equity)
Op.margin (%)
(EBIT/Sales)