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AUDITORIA A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

Tipo Auditoria: Financiera


Perodo: 01 de enero al 31 de diciembre del 2005.

OBSEVACION
DISCREPANCIAS ENTRE LAS INFORMACIONES PROPORCIONADAS POR EL
AREA DE RENTAS CON RESPECTO A LOS ESTADOS DE CUENTA DE
ALGUNOS CONTRIBUYENTES DE LA ENTIDAD

CONDICION
Con nuestra comunicacin Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha
06.ABR.2006, solicitamos al rea de Rentas nos proporcione una Relacin de
Contribuyentes deudores debidamente detallado por tributos acumulados al
31.12.2005, con la finalidad de practicar una evaluacin de la consistencia de sus
saldos. Al respecto la Sub Gerencia de Recaudacin nos alcanz en primera
instancia un ( 1 ) Diskette conteniendo el listado de contribuyentes deudores por el
Impuesto Predial y Arbitrios al 31.12.2005 del Impuesto Insoluto, sin incluir los
valores por otros conceptos adicionales tales como reajustes y moras, impidiendo
conocer el monto real del adeudo total de cada contribuyente.

Con fecha 25.ABR.2006, con Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLNA, solicitamos


nos remita con carcter de urgente el Estado de Cuentas corrientes acumulado al
31.12.2005 del Impuesto Predial y Arbitrios de 20 Contribuyentes ms importantes
con la finalidad de poder conocer el monto real de las deudas, habiendo
recepcionado con Carta Nro. 0262006-MDLMCR de fecha 27.ABR.2006, un listado
similar al anterior conteniendo solamente el monto insoluto del Impuesto adeudado.

El Estado de Cuentas Corrientes del Contribuyente ms relevante que adeuda al


Municipio, comparndolo con el listado que nos alcanzara en CD encontramos la
siguiente diferencia:

C DIGO CONTRIBUYENTE ANO IMPUESTO SEGUN SEGUN DIFERENCIA


LISTADO CTA CTE
00184785 Universidad A a 2004 Arbitrios 282, 331,630.90 49,46222
168.68
00184785 Universidad A 'a 2005 Arbitrios 282,168.68 310,117- 27,948.68
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CRITERIO
Esta deficiencia en la presentacin de la informacin solicitada transgrede el Art.
Nro. 42, literal f) de la Ley Nro. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control de la Contralora General de la Republica, que puntualiza: "La presentacin
de la informacin solicitada en forma deficiente segn el requerimiento efectuado
constituye infraccin sujeta a potestad sancionadora por el rgano de Control".

CAUSA

Falta de conciliacin del Estado de Cuentas por Cobrar con los saldos deudores de
las cuentas corrientes de los contribuyentes.

EFECTO

Las informaciones incompletas ocasionan limitaciones para evaluar el movimiento


de las Cuentas de los contribuyentes que adeudan por los conceptos de Impuesto
Predial y Arbitrios al 31.12.2005 al Municipio.

RECOMENDACIN
Que la Entidad ha presentado informacin con saldos diferentes entre un listado y
otro, lo que demuestra que no se han conciliado los saldos, as con lo los saldos
enviados a los contribuyentes seleccionados no concilian con el que ellos tienen y que
se le ha dado, en la Oficina de la Municipalidad distrital de Molina