Introduction la fiscalit

environnementale
Alain Karsenty
 Quelques concepts
Externalits: On parle d'externalits lorsque les actions d'un
agent conomique ont un impact positif ou ngatif sur le
bien-tre et le comportement d'autres agents et que cet
impact n'est pas pris en compte dans les calculs de l'agent qui
le gnrent. Les externalits peuvent se rvler positives ou
ngatives.
Externalit positive:
Effets dapprentissage et de rseau lis la densit des sites industriels et
de services
Accs largi la connaissance li la diffusion de lInternet
Externalit ngative:
L'activit industrielle engendre des cots ngatifs qui ne sont pas
supports par l'entreprise polluante mais par l'ensemble de la
communaut
 Internaliser les effets externes
(ou les externalits)
Internalisation des externalits: objectif d'augmenter
l'efficacit des dcisions en conduisant l'metteur
tenir compte de tous les effets dans son calcul
conomique (taxes, march, sanctions lies aux
rglementations)
Le principe pollueur payeur vise internaliser les
externalits (ou effets externes)
Mais la subvention ou le paiement du pollueur par le
pollu pour quil arrte est aussi un moyen (principe de
Coase).
Principe des Paiements pour Services Environnementaux (PSE)
 Les instruments de laction publique
En prsence dexternalits ngatives de type pollution, trois
instruments considrs:
La rglementation (normes): cots levs pour une partie des
entreprises qui peut rendre la rglementation inapplicable
Caractre non incitatif: lagent cherche atteindre la norme, pas la
dpasser
Difficult faire voluer : tend prenniser un tat donn de la technique
La fiscalit (rgulation par les prix):
Incitation faire mieux que la norme pour diminuer les taxes payes
Paiement ds le dbut des missions
Gnre des ressources
Mais le succs dune taxe cologique fait baisser la recette fiscale!
Pas de flexibilit
Les marchs de droits (cap & trade) (rgulation par les
quantits)
Maximum (cap) fix par une autorit politique
change pour minimiser le cot social
Forte incitation, si rfrences appropries!
 La fiscalit cologique
Fiscalit: deux principes diffrents
Fiscalit de rendement: faible taux et trs large assiette
Fiscalit cologique (cotaxes): fort taux et assiette
gnralement troite (ciblage)
Fiscalit cologique: fiscalit qui vise changer les
comportements des agents en ciblant directement
lexternalit ngative
Le rendement dune taxe cologique efficace tend baisser
Laffectation cologique du produit dune taxe nen
fait pas une cotaxe, cest le ciblage direct qui est le
critre pertinent
Mais ne pas se passer de la fiscalit de rendement pour
financer des actions utiles pour lenvironnement!
 Le double dividende de la fiscalit
cologique
Si ltat utilise les recettes pour diminuer dautres
impts pnalisants, une taxe cologique peut la
fois amliorer la qualit de lenvironnement (dividende
environnemental) et permettre de rduire les
distorsions fiscales existantes (dividende defficacit du
systme fiscal): cest le double dividende
Par exemple: taxer les missions de CO2, la pollution
chimique mais en utiliser ces recettes pour abaisser le
cot du travail pour les entreprises (avec lobjecctif
daugmenter les embauches)
 Le principe Bonus-Malus
Fiscalit affecte suivant un principe circulaire
( le vice finance la vertu )
Utilise en Europe (ex: France) pour inciter
lachat de vhicules moins polluants (malus sur
les grosses cylindres et les 4x4, bonus pour les
petites cylindres propres)
Succs du dispositif qui a assch les ressources!
Recentrage du dispositif avec un seuil plus bas et
ciblage du bonus sur les hybrides et lectriques
 Bonus-Malus international
Proposition de la Chaire dEconomie du Climat: taxe
mondiale sur les mission de CO2 en bonus malus
Seuil moyen dmissions par habitants de la plante: 6,5 t CO2e
Prix propos: 7,5 $ / t pour pouvoir atteindre les 100 Mds/an
pour le FVC
Pays au dessus du taux moyen contribuent au FVC en proportion
de leur dpassement, pays en-dessous bnficient de
financements via le FVC
Contributeurs potentiels: USA, Chine, Russie, UE, Japon, Canada,
Arabie Saoudite
Bnficiaires potentiels: Inde, Bangladesh, Pakistan, Nigeria,
Indonsie, Philippines, RDC
Encouragerait les pays bnficiaires potentiels entrer
dans un systmes MRV
Incitation rduire les missions chaque anne
 Lajustement aux frontires
Proposition de lOFCE: constat de limpossibilit de fixer un prix du carbone
lev du fait de la concurrence internationale (refus des entreprises ou
dlocalisation)
Libre change entre les seuls pays qui ont des prix du carbone
comparables (marchs ou taxe)
Taxe carbone sur les marchandises importes des pays sans prix du carbone
(en proportion de lempreinte carbone des produits)
Deux articles du rglement de l'OMC permettraient une telle drogation au
principe de l'interdiction de droits de douane protecteurs.
L'article 2 (a) autorise les membres de l'OMC appliquer l'importation d'un
produit une imposition quivalant une taxe intrieure existante
L'article 20, qui autorise prendre des mesures incompatibles avec les rgles de
l'OMC, mais ncessaires la protection de la sant et de la vie des personnes et
des animaux, la prservation des vgtaux (paragraphe b), ou se rapportant
la conservation des ressources naturelles puisables (paragraphe g)
Pour viter les accusations de protectionnisme dguis: restitution des
recettes de cette taxe aux pays en dveloppement via le FVC (Fonds Vert
pour le Climat)