Instrucciones

1) El monto del Crdito Fiscal, solicitado a la Tesorera, a que tiene derecho

un crdito exportador cuando venda bienes al extranjero.
Para resolver esto, usted debe utilizar los datos entregados a continuacin.
La empresa durante el mes de Julio de 2012, muestra lo siguiente:

a) Ventas realizadas por la empresa en el Mercado Interno son de

$45.000.000

b) Ha realizado exportaciones por un monto de $180.000.000, las que estn a

un valor FOB

c) Los Crditos Fiscales a los que tiene derecho la empresa, por las compras
realizadas son de $30.000.000

2) Determine los crditos a los que tienen derecho como rebaja y las dos
formas de utilizarlos en su declaracin mensual, de acuerdo a lo estudiado
en la semana.

Respuesta

Las ventas realizadas por la empresa en el mes de julio de 2012 son:

Ventas realizadas en el mercado interno $ 45.000.000
Ventas realizadas en el exterior (FOB) $180.000.000
Ventas totales $ 225.000.000
El IVA crdito fiscal originado en el mes son $ 30.000.000

Se establecen los porcentajes correspondiente a las ventas.

Ventas internas 45.000.000 / 225.000.000 = 20%

Ventas externas 180.000.000 / 225.000.000 = 80%
Estos porcentajes se aplican sobre las ventas, ya sean internas o de exportacin.

a) $30.000.000 X 20% = 6.000.000

Crdito fiscal que no est sujeto a devolucin por tratarse de una venta interna:

b) $30.000.000 X 80% = 24.000.000

Crdito fiscal que est sujeto a devolucin por tratarse de una exportacin

Si presentramos el formulario 29 en el mes de julio quedara de la siguiente

forma.
Debito fiscal el 19% X 45.000.000 ____________________ $ 8.550.000
Crdito fiscal ____________________________________ $ 30.000.000
Remanente de crdito fiscal ________________________ $ 21.450.000

Ahora si solicitamos devolucin a la Tesorera General de la Republica

Crdito fiscal de las exportaciones realizadas (30.000.000 X 80%) __ $ 24.000.000

Menos
Rebajado al dbito fiscal (8.550.000 6.000.000) _________ $ 2.550.000

Saldo de crdito fiscal por las exportaciones, devoluciones que se solicita ____
$21.450.000.

Luego que se haya solicitado la devolucin de los $ 21.450.000 que corresponden

a:
21.450.000 / 39.689 = 540.45 UTM.