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Orientaes Consultoria de Segmentos

Orientaes Consultoria de Segmentos 996144 EFD-REINF Conceito da obrigao


25/05/2017
Orientaes Consultoria de Segmentos

Sumrio

1 Questo .................................................................................................................................................................................. 3
2 Normas Apresentadas pelo Cliente ........................................................................................................................................ 3
3 Anlise da Consultoria ........................................................................................................................................................... 3
3.1 Instruo Normativa 1701 de 2017 ........................................................................................................................................ 3
3.2 Descrio Simplificada dos Eventos ...................................................................................................................................... 5
3.3 Sequencia Lgica de Transmisso da EFD-REINF ............................................................................................................... 8
4 Concluso .............................................................................................................................................................................. 9
5 Informaes Complementares ............................................................................................................................................... 9
6 Referencias ............................................................................................................................................................................ 9
7 Histrico de Alteraes .......................................................................................................................................................... 9

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Conceito da obrigao 2 Verso 1.0
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1 Questo

Anlise e estruturao da obrigao acessria EFD-REINF, com estudo discrimidados dos eventos especificados no layout da
verso 1.0, publicada em fevereiro/2017.

2 Normas Apresentadas pelo Cliente

Foi publicada a Instruo Normativa 1701/2017.

3 Anlise da Consultoria

A Instruo Normativa 1701/2017, trouxe a institucionalizao da Escriturao Fiscal Digital das Retenes e Informaes da
Contribuio Previdnciria Substituda (EFD-REINF). A norma tambm traz a obrigatoriedade de demonstrao das informaes
pelos contribuintes de forma escalonada por faturamento, alm de estabelecer a periodicidade diferenciada de envio dos eventos,
entre outras observaes.

3.1 Instruo Normativa 1701 de 2017

Institui a Escriturao Fiscal Digital de Retenes e Outras Informaes Fiscais (EFD-


Reinf).

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuies que lhe


conferem os incisos III e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita

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Conceito da obrigao 3 Verso 1.0
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Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em


vista o disposto no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e no Decreto n 6.022,
de 22 de janeiro de 2007, resolve:

Art. 1 Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital de Retenes e Outras Informaes


Fiscais (EFD-Reinf).

Pargrafo nico. A EFD-Reinf dever ser transmitida ao Sistema Pblico de Escriturao


Digital (Sped) e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento e validao
do contedo dos arquivos que a contm.

Art. 2 Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes:

I - pessoas jurdicas que prestam e que contratam servios realizados mediante cesso
de mo de obra nos termos do art. 31 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991;

II - pessoas jurdicas responsveis pela reteno da Contribuio para o PIS/Pasep, da


Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL);

III - pessoas jurdicas optantes pelo recolhimento da Contribuio Previdenciria sobre a


Receita Bruta (CPRB);

IV - produtor rural pessoa jurdica e agroindstria quando sujeitos a contribuio


previdenciria substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercializao da
produo rural nos termos do art. 25 da Lei n8.870, de 15 de abril de 1994, na redao
dada pela Lei n 10.256, de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei n 8.212, de 24 de julho
de 1991, inserido pela Lei n 10.256, de 9 de julho de 2001, respectivamente;

V - associaes desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham


recebido valores a ttulo de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos,
publicidade, propaganda e transmisso de espetculos desportivos;

VI - empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associao


desportiva que mantenha equipe de futebol profissional a ttulo de patrocnio,
licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de
espetculos desportivos;

VII - entidades promotoras de eventos desportivos realizados em territrio nacional, em


qualquer modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associao
desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; e

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Conceito da obrigao 4 Verso 1.0
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VIII - pessoas jurdicas e fsicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais
haja reteno do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como
representantes de terceiros.

1 A obrigao prevista no caput deve ser cumprida:

I - a partir de 1 de janeiro de 2018, caso o faturamento da pessoa jurdica no ano de 2016


tenha sido superior a R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais); ou

II - a partir de 1 de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurdica no ano de 2016


tenha sido de at R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais).

2 Ato especfico do Comit Gestor do Simples Nacional estabelecer condies


especiais para cumprimento do disposto neste artigo, a serem observadas pela pessoa
jurdica optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples
Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.

Art. 3 A EFD-Reinf ser transmitida ao Sped mensalmente at o dia 20 do ms


subsequente ao que se refira a escriturao, observado o disposto no pargrafo nico
deste artigo.

Pargrafo nico. As entidades promotoras de espetculos desportivos a que se refere o


inciso VII do art. 2 devero transmitir ao Sped as informaes relacionadas ao evento no
prazo de at 2 (dois) dias teis aps a sua realizao.

Art. 4 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial
da Unio.

3.2 Descrio Simplificada dos Eventos

R-1000 Informaes do Contribuinte


Evento em que so fornecidas pelo contribuinte informaes cadastrais necessrias ao preenchimento e validao dos
demais eventos da EFD-Reinf, inclusive para apurao das retenes e contribuies devidas. Este o primeiro evento
que deve ser transmitido pelo contribuinte, toda vez que ocorra alguma alterao nas informaes relacionadas aos

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Conceito da obrigao 5 Verso 1.0
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campos envolvidos nesse evento, no incio da utilizao da EFD-Reinf e pode ser alterada no decorrer do tempo,
desde que no ultrapasse o dia vinte do ms subsequente aos fatos geradores a que se refere

R-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais


Evento utilizado para incluso, alterao e excluso dos processos judiciais e administrativos que influenciam no
cumprimento das obrigaes tributrias principais e acessrias. As informaes consolidadas desta tabela so utilizadas
para validao de outros eventos da EFD-Reinf e influenciam na forma e no clculo dos tributos devidos.

R-2010 - - Reteno Contribuio Previdenciria - Servios Tomados

Neste evento so enviadas as informaes relativas aos servios prestados por terceiros mediante cesso de mo de obra,
empreitada e subempreitada, com as correspondentes informaes sobre as retenes previdencirias efetuadas pela empresa
tomadora. O preenchimento do evento por pessoa fsica efetuado exclusivamente em caso de prestao de servios em obra de
construo civil, por empreitada total, cuja inscrio no Cadastro Nacional de Obras - CNO tenha sido efetuada por empresa
construtora.

R-2020 - Reteno Contribuio Previdenciria - Servios Prestados

Neste evento so enviadas as informaes relativas aos servios prestados, exclusivamente por pessoas jurdicas, mediante cesso
de mo de obra, empreitada e subempreitada, com as correspondentes informaes sobre as retenes previdencirias destacadas
no documento fiscal.

R-2030 - Recursos Recebidos por Associao Desportiva

Evento onde so fornecidas informaes relativas aos recursos recebidos a ttulo de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e
smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos desportivos por associao desportiva que mantm clube de
futebol profissional.

R-2040 - Recursos Repassados para Associao Desportiva

Evento onde so fornecidas informaes relativas aos recursos repassados a ttulo de patrocnio, licenciamento de uso de marcas
e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos desportivos, inclusive no caso do concurso de prognstico de
que trata a Lei n 11.345/2006, para associao desportiva que mantm clube de futebol profissional.

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R-2050 - Comercializao da Produo por Produtor Rural PJ/Agroindstria

So as informaes relativas comercializao da produo rural ou agroindustrial, quando a responsabilidade pelo recolhimento
for atribuda ao prprio produtor rural pessoa jurdica ou a agroindstria, nos casos em que se aplica o regime substitutivo a
previsto na Lei 8.212/1991.

R-2060 - Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta - CPRB

Evento onde so prestadas as informaes pelas empresas sujeitas ao pagamento da Contribuio Previdenciria sobre a Receita
Bruta (CPRB), instituda pela Lei 12.546/2011 e alteraes.
A CPRB, incide sobre o valor da receita bruta, em substituio contribuio previdenciria patronal incidente sobre a folha de
pagamento dos segurados empregados e contribuintes individuais.

R-2070 - Retenes na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP

So as informaes prestadas relativas s bases de clculo e valores de Imposto Sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) e da
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e da
Contribuio para o PIS/Pasep, no decorrentes de relao do trabalho, a saber:

Pagamentos efetuados a pessoas fsicas domiciliadas no Pas, inclusive os isentos e no tributveis nas condies
estabelecidas no Manual do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Mafon);
Pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno
ou alquota zero;
Pagamentos a plano de assistncia sade coletivo empresarial;
Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas pela prestao de servios nas condies
estabelecidas em legislao especifica (Mafon);
Outros pagamentos efetuados por pessoas jurdicas a pessoas jurdicas nas condies estabelecidas em legislao
especfica (Mafon).

R-2098 - Reabertura dos Eventos Peridicos

Este evento utilizado para reabrir movimento de um perodo j encerrado, possibilitando o envio de retificaes ou novos eventos
peridicos

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R-2099 - Fechamento dos Eventos Peridicos

Destina-se a informar o encerramento da transmisso dos eventos peridicos no Reinf, no perodo de apurao. Neste momento
so consolidadas todas as informaes prestadas nos eventos R-2010 a R-2070.

R-3010 - Receita de Espetculo Desportivo

Evento onde so prestadas as informaes relativas s receitas e despesas provenientes dos espetculos desportivos, realizados
no territrio nacional, em que participem associaes desportivas que mantm clube de futebol profissional.

R-5001 Informaes das Bases e dos Tributos consolidados por Contribuinte

Evento utilizado para consultar as totalizaes, bases de clculo, contribuies previdencirias e outras entidades e fundos
(terceiros), aps a transmisso do primeiro evento peridico de determinado perodo de apurao (competncia).

R-9000 Excluso de Eventos

Utilizado para tornar sem efeito os eventos abaixo, quando enviado indevidamente.

3.3 Sequencia Lgica de Transmisso da EFD-REINF

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4 Concluso

Estas orientaes so passveis de alterao a qualquer momento, visto que a nova obrigao EFD-REINF ainda est em fase de
homologao pela Receita Federal do Brasil em parceria com algumas empresas piloto. Conforme as definies deste projeto forem
acontecendo, iremos realizar a manuteno do documento.

5 Informaes Complementares

Escreva aqui as informaes pertinentes a linha de produto para o qual a questo nos foi postulada.

6 Referencias

http://sped.rfb.gov.br/projeto/show/1196
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?visao=anotado&idAto=81226
http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1495

7 Histrico de Alteraes

ID Data Verso Descrio Chamado/


Ticket
LFA 25/05/2017 1.00 EFD-REINF Conceito da obrigao 996144

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