Persh KWS memproduksi rangka jendela aluminium yang menjual produknya pada produsen jendela

kaca. KWS menyusun rencana untuk penyusunan anggaran kwartal 2 tahun 2016 yaitu bulan April, Mei
dan Juni. Penjualan April diperkirakan sebesar 20.000 unit rangka dan akan bertambah sebesar 5.000
unit bulan berikutnya. Penjualan Juni diperkirakan 10.000 unit lebih tinggi dari bulan
sebelumnya.Penjualan Juli akan naik 5.000 unit dari bulan sebelumnya. Pihak marketing juga mematok
harga yang stabil pada Rp. 300.000/unit.

Bagian produksi menghitung bahwa saldo barang jadi tersedia di gudang pada awal April sebesar
5.000 unit sedangkan kebijakan perusahaan adalah saldo barang jadi akhir bulan =30% dari prediksi
penjualan bulan berikutnya. Setiap unit barang jadi membutuhkan 3 kg bahan aluminium dan kebijakan
perusahaan menentukan saldo bahan aluminium akhir bulan =10% kebutuhan produksi bulan
berikutnya. Saldo bahan aluminium akhir Maret =7.000 kg. Kebutuhan produksi bulan July 108.000 kg.
Harga bahan diperkirakan stabil pada Rp. 25.000/kg.

Penggunaan tenaga kerja langsung membutuhkan 30 menit tenaga kerja tak terlatih dan 12 menit
tenaga kerja terlatih. Tarif upah mereka adalah Rp.80.000/jam dan Rp.120.000/jam.

Berikut adalah anggaran untuk overhead pabrik: (variabel berdasar jam TKL/DHL)

Rate per TKL April Mei Juni

Total DLH 15.750 19.600 25.550
Variable Overhead:
Supplies 1.200
TK tak langsung 10.000
Tunjangan 30.000
Listrik dan energy 2.000
Pemeliharaan 800
Fixed Overhead: (dlm ribuan)
Depresiasi 300.000 300.000 300.000
Asuransi 25.000 25.000 25.000
Pajak-pajak 9.000 9.000 9.000
Supervisi 89.000 89.000 89.000
Listrik dan energy 12.500 12.500 12.500
Pemeliharaan 7.500 7.500 7.500

Susunlah anggaran komprehensif (sampai anggaran Laba kotor).